СОДЕРЖАНИЕ 

Введение

     Банковская  система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

     Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

     Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

     Актуальность  изучаемой темой объясняется все возрастающей ролью кредитных отношений в Республике Беларусь по мере развития в стране рыночных отношений. Коммерческие банки являются основными кредитными институтами.

     Таким образом, целью данной курсовой работы является изучение основных функций коммерческих банков и их разновидностей. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. охарактеризовать коммерческий банк как современное предприятие;
2. рассмотреть новейшие операции коммерческих банков;
3. анализируется процесс совершенствования коммерческого банков как кредитного института.

     Объектом  исследования являются коммерческие банки.

     Предметом исследования является функционирование коммерческих банков в современных  условиях развития экономики.

     Для решения поставленных задач были изучены материалы, посвященные изучаемой теме отечественных и зарубежных авторов, таких как Лаврушин О.И., Батракова Л.Г., Богданкевич О.А., Кравцова Г.И. и пр.

1. Коммерческий банк  как современное  предприятие

     Коммерческий  банк – самостоятельный субъект хозяйствования, оказывающий банковские услуги на принципах коммерческого расчета. На основании коммерческого расчета реализуются экономические интересы общества, социальные и экономические интересы коллектива банка, клиентов банка и собственников имущества банка [7; c. 467]. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно товарно-обменные операции, торговлю. В настоящее время этот термин обозначает больше «деловой» характер банка. Банки осуществляют специфическую деятельность, имеющую не абстрактный, а конкретный характер, создают услуги, отличные от других услуг предпринимательства. Для этого необходимы глубокий анализ потребностей рынка, способность подготовить требуемые услуги, разработать их перечень и технологию банковских операций. Перечень банковских услуг должен быть, с одной стороны, экономически целесообразен, а с другой – способным к восприятию и удовлетворению финансовых потребностей рынка, обеспечению максимальной доступности их потребителей.

     Задачи  банка как организации связаны  с удовлетворением потребностей в своих услугах народного  хозяйства и населения. Коммерческие банки работают как с юридическими, так и физическими лицами. Банковская услуга по своей природе относительно не дифференцированная, как это имеет место на предприятиях отраслей народного хозяйства, где выпускаются товары различного назначения. Банки имеют дело со специфическим товаром – деньгами, и их услуги связаны главным образом с движением денег (кредитные, депозитные операции, расчеты и др.) или сопутствуют этому движению (доверительное управление денежными средствами, выдача гарантий, хранение ценностей и др.). Особенностью банковских услуг является то, что их денежная основа обладает свойством самовозрастающей стоимости (приращение в виде процента, комиссионных вознаграждений). Кроме того, кредитополучатель, пустивший кредит в оборот, должен использовать его так, чтобы получить дополнительную стоимость. Для банков характерны: платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровнях (векселя, чеки, банковские карточки и др.); аккумуляция ресурсов и превращение их в работающие на экономику; кредиты и другие услуги, предоставляемые клиентам. Коммерческие банки не являются производителями материальных благ, а оказывают услуги.

     Банки, в отличие от таких отраслей народного  хозяйства, как промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, действуют в сфере обмена, а не производства, но воздействуют на производство только им свойственными методами (выдача, возврат кредитов, процент и др.).

     Банки являются сферой приложения труда особого  типа предпринимателей – банкиров. Труд работников, занятых в банковской сфере, образует издержки обращения  и представляет вычет из стоимости, созданной в отраслях материального производства [18; c. 52].

     Банкиры отличаются от ссудных капиталистов (рантье). Рантье предоставляют в  ссуды свой капитал под доход  в виде ссудного процента, а банкиры (банки) используют для своих операций в основном чужие (привлеченные) средства. Доходами банкира являются проценты по кредитам, комиссионные вознаграждения за банковские услуги, доходы от операций с ценными бумагами и др.

     Банки относятся к категории, так называемых финансовых посредников. Посредническая функция – важнейшая в деятельности банков. Это прежде всего посредничество в кредите. Банки аккумулируют и мобилизуют денежные средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота фондов, и предоставляют во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительных средствах. Перераспределение осуществляется от кредитора к кредитополучателю при посредничестве банков. Денежные средства могут перемещаться и без их посредничества, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в кредит, и увеличиваются общие издержки по перемещению средств. Непосредственное предоставление свободных денежных средств их владельцами в кредит промышленным, торговым и иным предприятиям наталкивается на ряд препятствий (несоответствие размеров свободного денежного капитала размерам спроса, несовпадение по срокам, неосведомленность о состоянии кредитополучателя). Банки же наиболее осведомлены о платежеспособности клиентов, о размерах и сроках предложения денежных ресурсов, обладают новейшими технологиями банковских операций.

     Для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они размещают свои долговые обязательства (депозиты, сертификаты, векселя, чеки) при мобилизации денежных средств, а мобилизованные средства – в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство – «депозит», а выдавая кредит, - новое требование к кредитополучателю. Новые требования и обязательства становятся товарами на денежном рынке. Банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами (средства на счетах, вклады). Это увеличение риска банковской деятельности. Фиксированные по сумме долга обязательства должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры [18; c. 11].

     Посредническая  функция банков проявляется и  в посредничестве в платежах для своих клиентов как наличными, так и безналичными денежными средствами. Концентрация денежных ресурсов на счетах в банках позволяет осуществлять бесперебойные платежи, сокращать расходы по их проведению. Стандартные формы расчетов, платежных инструкций используются для совершения расчетов через банки. Банки берут на себя ответственность за своевременное и полное выполнение поручений клиентов по совершению платежей за их счет, а в определенных условиях и за счет кредита. Банки выступают посредниками в операциях с ценными бумагами (купля-продажа ценных бумаг, их хранение, консультации, другие агентские функции), тем самым способствуя развитию, формированию фондового рынка.

     Функцией  банка является также стимулирование воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве [12; c. 59]. Это достигается путем мобилизации денежных ресурсов и их перераспределения с целью улучшения структуры производства и обращения. Доходы и сбережения превращаются в капитал. В первую очередь используются внутренние накопления хозяйствующих субъектов и населения. Различные субъекты получают денежные доходы (прибыль), часть из которых аккумулируется для будущих расходов. Банки мобилизуют эти денежные доходы и сбережения в виде вкладов (депозитов) с выплатой депозитного процента. Стимулирование к накоплению и сбережению денежных средств обеспечивается на основе гибкой депозитной политики банков, страхованием депозитов, гарантией их возврата.

     К функциям банка можно также отнести  функцию регулирования денежного оборота. Банки являются центрами денежного и платежного оборотов. Через них создаются возможности совершения обмена, движения денежных средств, регулирования этих процессов, эмитирования средств платежа. Особенностью банков является то, что они организуют денежный оборот в его совокупности, непосредственно осуществляют его и трансформируют наличный денежный оборот в безналичный и обратно. Банки не могут заниматься только кредитной деятельностью, не выполняя операций по расчетам.

     Выполняя  перечисленные функции, банки играют важную роль в экономике. Роль банка  можно рассматривать с количественной и качественной точек зрения. Количественная сторона определяется объемами банковских услуг (кредитные вложения, их структура, вложения в ценные бумаги и т.д.), а также набором, разнообразием банковских услуг (операций). Эти данные позволяют оценить масштабы банковской деятельности, сравнить работу отдельных банков как по стране, так и в сопоставлении с другими странами.

     Качественная  оценка роли банков производится с  учетом общеэкономических показателей. Так, банки обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают (на условиях возвратности) денежный капитал из сфер накопления в сферы использования. Благодаря банкам действует механизм распределения и перелива капитала по сферам и отраслям производства, через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производств, строительства жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения за счет обращения (векселей, чеков, дебетовых и кредитовых карточек, сертификатов и др.) вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как инструментарии этой политики проводятся через банки. Денежно-кредитная политика осуществляется непосредственно через центральный банк и воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. Банки опосредствуют воздействие этой политики на другие сферы национальной экономики.

     Количественная  и качественная стороны роли кредита неразрывны. Качественная сторона в конечном счете выражается в каких-то количественных показателях (денежная масса, безналичный денежный оборот, размер активов, курс валюты и др.). При этом роль банков может быть и положительной, и негативной.

     Надежность коммерческих банков всегда была предметом беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов регулирования банковской системы и контроля. Банковское банкротство оказывает более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротство других типов предприятий. Надежность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банков могут нанести ущерб их вложениям. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозяйственных организаций. Убытки банков снижают общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики [17; c. 532].

     Важное  значение для обеспечения деятельности банков имеет устав банка. Деятельность любого коммерческого банка определяется уставом и банковской лицензией. Устав банка, подготовленный при помощи рекомендаций центрального банка, принимается в соответствии с законодательством. Он включает все необходимые положения и данные, не противоречащие требованиям нормативов с особенностями деятельности конкретного банка.

     Устав банка обычно должен содержать [4; c. 73]:

• полное официальное наименование и сокращенное – для использования в платежных документах. Полное официальное наименование банка должно указывать на характер его деятельности посредством использования слова «банк»; дату создания банка;
• указание на организационно-правовую форму; приложение списка участников (учредителей) к уставу банка, созданного в форме закрытого акционерного общества;
• перечень осуществляемых банковских операций и видов деятельности;
• сведения о размере уставного фонда; порядке и источниках его формирования для банков, созданных в форме унитарного предприятия; размер его неденежной части;
• сведения об органах управления, в том числе исполнительных и внутреннего контроля, о порядке их образования и их полномочиях; права и обязанности учредителей (участников);
• объем предоставляемых филиалам (отделениям) полномочий и указание на ответственность банка по обязательствам филиала (отделения);
• размер вклада, дающего право одного голоса на собрании учредителей банка;
• порядок составления консолидированного баланса;
• иные сведения, предусмотренные законодательством для уставов юридических лиц соответствующей организационно-правовой формы.

     Примерная схема устава коммерческого банка  может состоять из нижеприведенных разделов [16; c. 405].

     I. Общие положения.

     II. Цель деятельности и операции банка. Целью деятельности банков обычно указывается: содействие развитию экономической системы республики, развитие рынка банковских услуг, содействие в развитии предпринимательства и бизнеса. В этом разделе дается также перечень видов операций для данного коммерческого банка, разрешенных (лицензируемых) Национальным банком.

     III. Права и обязанности банка.

     IV. Имущество и средства банка. Указываются источники образования имущества банка и иных активов; состав собственных средств, а также кредитных ресурсов.

     V. Уставный фонд и акции банка. Дается характеристика размера уставного фонда, разделение его на акции (простые именные, привилегированные); порядок взноса средств в уставный фонд, в том числе и иностранными акционерами и т.д.

     VI. Прочие фонды и прибыль банка. В уставе оговаривается, какие фонды специального назначения создаются в банках (резервный фонд, фонд производственного и социального развития, фонд материального поощрения, фонд выплат дивидендов акционерам и др.), использование средств из фондов, а также порядок покрытия возможных потерь и убытков.

     VII. Органы управления банком. Подробно характеризуются виды органов управления и их функции.

     VIII. Работники банка. Трудовые отношения работников банка регулируются законодательством республики с учетом положений устава, условиями трудовых договоров (контрактов), Правилами внутреннего трудового распорядка, должностными инструкциями. Работники обязаны соблюдать коммерческую и банковскую тайну.

9. Учет и отчетность банка. Учет и документооборот в банке организуется в соответствии с правилами, установленными Национальным банком и законодательством Республики Беларусь.
10. Организация контроля в банке. Контроль за деятельностью банка осуществляется его органами управления, а также органами государственного финансово-хозяйственного контроля.
11. Реорганизация и ликвидация банка. Раскрывается порядок реорганизации и ликвидации банка, работа ликвидационной комиссии.

     Устав коммерческого банка принимается на общем собрании акционеров банка и регистрируется в Национальном банке Республики Беларусь. Он обязателен для всех органов управления и контроля банка, его должностных лиц и работников.

     Банк  приобретает право на осуществление  банковской деятельности со дня получения лицензии, выданной Национальным банком. Реестр лицензий периодически публикуется Национальным банком.

     Таким образом, коммерческий банк – самостоятельный субъект хозяйствования, оказывающий банковские услуги на принципах коммерческого расчета. На основании коммерческого расчета реализуются экономические интересы общества, социальные и экономические интересы коллектива банка, клиентов банка и собственников имущества банка. расчетов. Задачи банка как организации связаны с удовлетворением потребностей в своих услугах народного хозяйства и населения.

     Основной  целью функционирования коммерческого  банка является извлечение прибыли.

     Коммерческие  банки выполняют ряд функций: посредническая функция банков проявляется в посредничестве в платежах для своих клиентов как наличными, так и безналичными денежными средствами; функцией банка является также стимулирование воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве, что достигается путем мобилизации денежных ресурсов и их перераспределения с целью улучшения структуры производства и обращения; выполняя функции регулирования денежного оборота, банки являются центрами денежного и платежного оборотов.

     Деятельность  любого коммерческого банка как  и любого субъекта хозяйствования регулируется уставом. Банк приобретает право на осуществление банковской деятельности со дня получения лицензии, выданной Национальным банком.

2. Новейшие операции  коммерческих банков

     Функции банков реализуются через их услуги и операции.

     Банковская услуга – деятельность банка, осуществляемая по поручению и в интересах клиента с целью удовлетворения его потребностей в банковском обслуживании [18; c. 20].

     Банковские  операции – комплекс взаимосвязанных действий (сделок) банков и клиентов, производимых от имени банка, с учетом исключительного права банков на эти операции [18; c. 31]. Это конкретная реализация услуг банков, предусматривающая, как правило, перемещение средств. Банковские операции – это сделки, которые регламентируют порядок, перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка – исполнителей и клиента.

     Операции  банки могут осуществлять за свой счет, но проводят главным образом за счет привлеченных ресурсов и исполняют их от имени банка. Это могут быть операции собственные для коммерческого банка, например, приобретение имущества, образование фондов банка, оплата труда, выплата дивидендов, участие в качестве учредителей других юридических лиц и др. Но основные операции банки проводят для клиентов (юридических и физических лиц).

     По  Банковскому кодексу Республики Беларусь к банковским операциям для клиентов относятся [18; c. 34]:

• привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (хранение, купля-продажа, привлечение и размещение в депозиты и др.);
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами, драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• инкассация (перевозка) денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных инструкций;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек, операции с ними;
• факторинг (финансирование под уступку денежного требования);
•  выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счетах;
•  услуги по хранению документов и ценностей.

     Кроме того, банки и небанковские кредитно-финансовые организации вправе осуществлять:

•  поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;
• финансовую аренду (лизинг);
• операции с ценными бумагами (выпуск, продажу, покупку, учет, хранение и др.);
•  консультационные и информационные услуги и др.

     Новейшими банковскими операции в Республике Беларусь являются факторинговые, трастовые, лизинговые операции и Интернет-эквайринг.

     Факторинг – это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга – устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана  решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. Слово «фактор» от английского – «посредник, маклер». С экономической точки зрения – это посредническая операция. Факторинг – это  комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется [19; c. 185].

     В Гражданском Кодексе Республики Беларусь дается следующее определение понятию факторинга: «По договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг)» [9; c. 28].

     Предметом уступки, под которую предоставляется  финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения.

     В соответствии с договором банк обязуется  оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией. При банковском гарантировании банк обязуется в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся ему сумм произвести платеж за свой счет. Целью же факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне зависимости от платежеспособности плательщика. 

     Существуют  два вида факторинга: конвенционный  и конфиденциальный. Конвенционный факторинг – универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Эта система позволяет предприятию сократить издержки производства. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от банка, так как такие отношения ведут к полному осведомлению  о делах своих  клиентов,  подчинению их своему влиянию и контролю [2; c. 333].

     Такое обслуживание обычно сочетается с «дисконтированием  фактур».  Это означает, что банк покупает у своего клиента права на получение денег от покупателя, при этом сразу же зачисляет на его счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму – в обусловленный срок независимо от поступления денег от дебитора. По существу это кредит под отгруженные товары, за которые клиент платит обусловленный процент.

     В последние годы широкое распространение  получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением  только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику-клиенту  факторинга кредита под отгруженные товары, а покупателю-клиенту факторинга – платёжного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты  вносят  предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.