Коммерческий банк. 2

Введение 
 

Глава 1. Коммерческий банк его структура и функции 
 

1.1. Реорганизация  банковской системы 
 

Глава 2. Депозитные операции коммерческих банков 
 

2.1. Депозитные  вклады 

2.2. Депозитные  и сберегательные сертификаты 
 

Заключение 
 

Приложение 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

Реформирование  экономики и переход Казахстана в русло мирового экономического развития предполагают необходимость углубленного изучения процессов, составляющих ядро рыночных преобразований, к которым относятся формирование и развития рынка ценных бумаг, их размещения, перепродажу, модифицирование, погашение и другие операции». 

Коммерческие  банки на рынке ценных бумаг могут  выступать в качестве эмитентов  ценных бумаг, посредников при операциях  с ценными бумагами и совершать  операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения доходов. 

Выпускаемые коммерческими  банками ценные бумаги могут быть разделены на две основные группы: 1. Акции и облигации; 

2. Чеки, сберегательные  и  

дополнительные  сертификаты. 

Основную часть  ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных Средствах для осуществления активных БАНКОВСКИХ операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. 

Вклад (депозит) –это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вкладе. Называются депозитными. Для банков вклады- это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. 
 

ЦЕЛИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ: 

1. Более глубокое освоение учебного материала по депозитным операциям коммерческого банка. 

2. Приобретение  навыков работы с учебной, научной,  справочной, периодической литературой.  Умение ее выявлять и анализировать. 

3. Умение точно  последовательно излагать свои  мысли, основываясь на имеющуюся литературу, делать выводы. 
 

Задачи курсовой работы: 
 

1. Дать краткую  характеристику работы коммерческих  банков. 

2. Определить, какие  операции относятся к депозитным, показав их состав и структуру. 
 

Глава 1. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, ЕГО СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ. 
 

Коммерческой  целью деятельности банков, обслуживающих  хозяйство, является получение прибыли, что заставляет проявлять гибкость во взаимоотношениях с клиентами. И  предприимчивость в проведении пассивных, активных и комиссионно – посреднических операций. 

Коммерческие  банки функционируют на основе развития деловой конкуренции за привлечение  клиентов, кредитных ресурсов и сферы  их выгодного приложения, что способствует расширению банковских услуг. 

Работать в  пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание этой ликвидности, коммерческий банк может только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результат своей деятельности. Экономическая самостоятельность подразумевает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиента и вкладчиков, распоряжение доходами, оставшимися после уплаты налогов. 

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом. Высший орган коммерческого банка – общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью осуществляет Совет банка. На него возлагается также контроль за работой правления банка. Состав Совета, порядок, сроки выборов его членов определяются Уставом коммерческого банка. 

Непосредственной  деятельностью коммерческого банка  руководит Правление, во главе его  стоит Председатель. 

Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров и подчинена Совету банка. 

Специфика банковского  учреждения, как одного из видов  коммерческого предприятия состоит  в том, что подавляющая часть  его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банка в привлечении  средств регулируются Центральным банком России и в настоящее время определяется, исходя из размеров собственного капитала и его организационно – правовой формы:  

- для коммерческих  банков созданы, на базе бывших  государственных специализированных  банков, объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал в 25 раз; 

- для банков, созданных в виде акционерных  обществ закрытого типа – не  более, чем в 20 раз. 

- банков, созданных  в форме акционерных обществ  открытого типа- не более, чем  в 15 раз. 

Проблемы формирования капитала коммерческих банков, отличаясь своей широтой и дискуссионностью, принимают нередко эмоционально – поэтическую окраску, создающую образное представление о значимости к трудности роста капитальной базы банков. 

Капитал (свободные  средства) выполняют ряд всяких функций в обеспечение управления к жизнедеятельности коммерческого банка. Во- первых, собственный капитал, в части уставного капитала, внесенного учредителями банка, выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства и аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и своих расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительном капитале для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрения прогрессивных банковских технологий. Во – вторых, капитал укрепляет доверие клиентов банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в силе, а заемщиков в способности удовлетворять спрос на коммерческие и потребительские кредиты. В- третьих, капитал, обеспечивая защиту от банкротства банка, служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем. Наконец, капитал является регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, оберегающие банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков. 
 

1.2. Активы и  пассивы коммерческого банка. 
 

До последнего времени отечественная банковская система имела определенное образование, связанное с монополией сначала Госбанка, а после реформы 1988 г. специализированных банков на кредитные ресурсы. Эта монополия выражалась в волевом распределении клиентуры между банками и, соответственно, в закреплении средств за тем или иным банком. У банков отсутствовала заинтересованность в привлечении свободных денежных средств на свои счета, поскольку размеры их активных операций определялись моментами кредитных вложений, а не реально привлеченными на счета средствами. Отсутствие стимулов к привлечению вкладов было связано также с определенной политикой государства. Переход к двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных коммерческих банков, перевод хозяйства на принципы самофинансирования обозначили проблему формирования пассивов, как одну из наиболее актуальных в работе банков. 

К активным операциям  относятся операции по размещению имеющихся  у банков ресурсов для получения  прибыли и обеспечения ликвидности. Прибыль и ликвидность – два  основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему как правило привлеченные ресурсы. 

Активные операции проявляются в различных формах, что показано на схеме: 
 

Наиболее ликвидными активными статьями являются: касса, корреспондентские счета, валютные счета в других банках, средства фонда резервирования кредитных ресурсов. Все эти статьи, вместе взятые, называются резервами банковской системы. В их составе выделяются избыточные резервы, к которым относятся остатки денежных средств на корреспондентских счетах и в кассах банков. В связи с рассмотрением активов банков уместно напомнить о мультипликаторе денежной массы, представляющим отношение всей денежной массы к денежной базе – деньгам, созданным банком России. 

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на денежных рынках. 

Пассивные операции позволяют привлекать в банки  денежные средства уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. 

Под пассивами  понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах. 

Существуют 4 формы  пассивных операций коммерческих банков: 

А) первичная  эмиссия ценных бумаг; 

Б) отчисления от прибыли банка на формирование или  увеличение фондов; 

В) кредиты и  займы, полученные от других юридических  лиц; 

Г) депозитные операции. 
 

2. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 
 

2.1. Депозитные  вклады 

Депозит – это  экономические отношения по поводу передачи средств клиента на временное  пользование банку. 

Исследуя сущность банковского депозита Э.С. Канцеленбум  отмечал особенности, заключающиеся  в его двойственной природе: «депозиты делаются для вкладчиков потенциальными деньгами. 

Вкладчик может  выписать чек и пустить в оборот соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги»  приносят процент. Они выступают  для вкладчика в двойной роли: в роли денег , с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой... преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты ... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент – не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около части тех процентов, которые взимаются по активным операциям». 

Депозитные счета  могут быть самыми разнообразными и  в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. 

Исходя из категории  вкладчиков, различают: -депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); 

- депозиты физических  лиц. 

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. 

В основах гражданского законодательства предусмотрено, что по договору банковского вклада банк обязуется хранить вложенные вкладчиком денежные средства, выплачивать по ним все виды процентов или иной форме, выполнять поручения вкладчика по расчетам вклада и возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательством и договором. 

Вклады граждан  вправе принимать только банки, обеспечивающие их сохранность и своевременный  возврат страхованием или другими  способами, предусмотренными законодательством. 

Сохранность и  возврат вкладов граждан в  банках, созданных государством, и  банках, где государству принадлежит  более 50% акций (паев), гарантирующих  государством или Центральным банком, отвечающими за неисполнение обязательств перед вкладчиками.

Для защиты населения, сохранения доверия к коммерческим банкам и поддержания стабильности банковской системы России по вновь  заданным создаваемым банкам с 1 января 1995 года лицензия на проведение операций по привлечению денежных средств населения во вклады предоставляются только на следующих условиях: 

1. Осуществление  банковской деятельности в течении  одного года; 

2. Публикация  годовой отчетности (баланса) и  отчета о прибылях и убытках,  подтвержденных аудиторской фирмой; 

3. Соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России, в том числе директивных экономических нормативов; 

4. Наличие резервного  фонда (балансовый счет 011) в размере  не менее 10% от фактически оплаченного  уставного фонда; 

5. наличие резервов  на возможные потери по ссудам (балансовый счет 945) в соответствии с банком России. 

Банком, осуществляющим операции по привлечению денежных средств  населения во вклады (депозиты), в  течение 1995 года предложено принять  меры к наращиванию собственных  средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения. 

Взыскание на вклады может быть обращено только на основании  приговора или решения суда. 

По экономическому содержанию все вклады –депозиты  могут быть сгруппированы: 

- с учетом  категорий вкладчиков; 

- по формам  изъятия; 

- по порядку  использования хранимых средств. 

Практика деятельности банков знает множество различных  форм организации депозитов. Их классификация  представлена на схеме (см. приложение №1). 

Прием любого депозита означает возникновение определенного  денежного обязательства банка  перед клиентом. Из схемы видно, что  четкого определения между различными видами депозитов, пожалуй, нет. Банки  последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. 

Развитию депозитов  принадлежит важная роль в управлении ресурсами банков. Термин «мультипликация» обозначает коэффициент изменения  размера кредитных ресурсов банков под влиянием изменения величины вкладов (депозитов). 

На основе теории мультипликации доказывается возможность  значительно увеличить сумму  платежных средств, оседающих в  виде депозитов на счетах клиентов. Ссуды, выданные одним банком своему клиенту, зачисленные на его счет и осевшие в виде вклада, создают возможность увеличивать кредитные ресурсы у других банков. Однако такая мультипликация ограничивается рядом факторов: 

- экономическими  потребностями хозяйства в увеличении  таких ресурсов (кредитов); 

- суммой привлечения  других кредитных ресурсов (пассивов)банков; 

- суммой обязательных  резервов депонируемых в Центральном  Банке. 

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов  и расширения круга вкладчиков юридических  лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. 

Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц  до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках. 

Депозит может  быть использован в двух значениях: 

1. Депозит представляет  собой денежные средства или  бумаги, вносимые должником в  финансово – кредитные, судебные  или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам – депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю). 

2. Депозит представляет  собой вклад денежных средств  или ценных бумаг в банки.  Депозит –это вклад на жестко  – определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг. 

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги. 

Депозиты бывают до востребования, срочные и условные. 

Вклады до востребования  размещаются в банках на различных  счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных (средств) расчетов. 

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных 

Счетах в коммерческих банках в течении отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные текущие или бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций. 

Вклады до востребования  представляют собой средства, которые  могут быть востребованы в любой  момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. 

С точки зрения управления банковской ликвидностью, более выгодными для банков являются текущие счета и бюджетные, счета  по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку  характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность осуществления платежей или поступления переводов) могут быть заранее известны банку. Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса (отсутствие прав юридического лица) не претендует на кредиты, что позволяет банкам активно использовать эти средства для кредитования хозяйства. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничен, т.к. Центральный банк взял на себя функции по кассовому использованию бюджета, а также по использованию средства на счетах по финансированию капитальных вложений. 

К числу депозитов  до востребования следует отнести  так называемый контокоррентный  счет. 

Контокоррент, текущий  счет – это единый счет, на котором  учитываются все операции банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. 

Таким образом  это активно – пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитное сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовые, что в оборот включены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты в свою пользу, как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом конкретном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме. 

Определенное  сходство с контокоррентным счетом имеет текущий счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между банком и клиентом допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету, над величиной остатков средств, что означает по заимствование кредита. Однако, следует видеть различие между этими счетами. При овердрафте в отличие от контокоррента, такие взаимодействия осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток. 

Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытие клиенту для проведения определенных операций дополнительно депозитных или ссудных счетов, в то же время, как на контокоррентном счете сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций – юридических лиц, в то время, как счет с овердрафтом может быть открыт неюридическому лицу, а также физическому, для покрытия временных разрывов в поступлении расходных средств. 

К депозитам  до востребования относятся корреспондентские  счета банков, открытых в РКЦ или  банках – корреспондентах с целью  осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или  по поручению друг друга. Как известно, корреспондентские счета, открытые в других банках – корреспондентах носят название ностро – счетов (наш счет) наоборот, корреспондентские счета открытые банками – корреспондентами в данном банке, называются лоро- счета (их счет). 

Как правило, при  установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам. Предельный размер овердрафта, сроки, процентные ставки по дебетовому или кредитовому остатку наряду с прочими условиями определяется договором о корреспондентских отношениях между банками. Образование на счете- лоро пассивного (кредитного) сальдо, означает наличие в банке дополнительных ресурсов, т.е. предоставление банку – корреспонденту кредита. Напротив на счету – ностро кредитный остаток означает вовлечение в оборот в соответствии с договором об овердрафте средства другого банка, а дебетовый – размещение части своих средств в этом банке – корреспонденте. 

Важно отметить, что следует различать дебетовое  сальдо по счету, как форму краткосрочного кредита (овердрафт), предусмотренного соглашением между клиентом и банком, и дебетовое сальдо (отрицательное) по счету. Возникшее в результате нарушение клиентом платежной дисциплины, невыполнение обязательств, т.е. негативное явление в хозяйственной деятельности владельца счета. 

В последнем  случае банк применяет к клиенту  жестокие санкции-взыскание по дебетовому сальдо пени, штрафов или отнесение  этой суммы на счет просроченной ссуды, с взысканием повышенных процентов; приостановление платежей по счету  и направление всех поступлений на счет клиента на погашение, образовавшейся задолженности перед банком. 

Такая реакция  банка правомерна и оправдана  угрозой ухудшения его собственной  ликвидности и платежеспособности. 

У большинства  коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских средств. В связи с высокой мобильностью средств в остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличие на обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов. (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете, за счет сохранения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов). В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. 

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на «срочные»  депозитные счета ( с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле: 

Д= Оср.: К об. х 100%. 

Д- доля средств, хранящихся в течении года на различных  текущих счетах, которые могут  быть переведены на депозитные счета. Оср- средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год. 

К об. – кредитный  оборот по расчетному или текущему счету за год. 

Срочные вклады –это вклады на депозитных счетах, от права на распоряжение которым вкладчик отказывается на определенный период. 

Срочные вклады –это вклады, относящиеся к привлеченному  капиталу банков. Они принимаются  только в круглых суммах. Часто  требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала. 

Срочные вклады делаются вкладчиками для любых  целей, однако вкладчик не может в  любое время распорядиться им, поскольку вкладчик не может в любой момент потребовать от банка возврата срочных вкладов. Существуют две формы срочных вкладов: срочный вклад с фиксированным сроком и срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии. 

Правом уведомления  обладает клиент и кредитное учреждение.