Коммерческий банк, его сущность и цели

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных  условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что  с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии  государства на банковское дело, построением  двухуровневой банковской системы  характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется  тем, что, во-первых, значительно сузился  общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене  банковской системы - Банке России. Во-вторых, образование предприятий  и организаций с различными формами  собственности означает возникновение  новых собственников временно свободных  денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему  денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его  активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных  и привлеченных средств, имеющихся  в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого  банка - это операции, посредством  которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные  и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный  капитал банка. Наличие этого  капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

В условиях мирового финансово  кризиса и неустойчивого экономического положения, в следствие которого именно банковская система пострадала первой, деятельность коммерческих банков, их банкротства или же, напротив, умение оставаться на плаву благодаря  своему мастерству манипулирования  финансовыми потоками играют решающую роль при выборе банка физическими  и юридическими лицами для наиболее эффективного и безопасного хранения и приумножения своих сбережений.

Все изложенное объясняет  актуальность выбранной темы: пассивные  операции коммерческих банков, которая  и будет рассмотрена мной в  данной работе.

 Цель курсовой работы – показать, что такое коммерческий банк, его сущность и цели, описать банковские операции, проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

  В соответствии с целью курсовой работы были определены задачи исследования:

 1) выявить сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков;

 2) описать пассивные операции коммерческого банка;

 3) рассмотреть депозиты как один из видов депозитных операций.

ГЛАВА 1. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ИХ РОЛЬ И МЕСТО В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Сущность пассивных операций банка

Коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися  на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся  предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются  одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных  операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Услуги по пассивным операциям  осуществляются в целях аккумуляции  средств, прежде всего сбережений и  временно свободных средств населения  и предприятий.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков, т.е. увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в  части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на рынке.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Собственный капитал банка  состоит из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности.

Собственный капитал банка в отличие от привлеченных средств не обременен обязательствами по возврату. Он выступает основой для дальнейшего развития банка, обеспечивает покрытие возникающих в ходе работы банка рисков. Собственный капитал банка формируется за счет внешних источников (привлечение средств в уставный фонд) и внутренних источников (перераспределение прибыли).

 Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств – прибыль текущего года.

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.

 Проведение пассивных  операций сопряжено с определенными  расходами для банка (выплата  дивидендов, процентов по депозитам  клиентов, полученным кредитам). Состав  и структура пассивных операций  оказывают непосредственное влияние  на размер кредитных и других  активных операций, а также на  объемы доходов, полученных банком  от их проведения.

1.2. Характеристика основных  видов пассивных операций

Принято различать четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. получение кредитов от других юридических лиц;
4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему средства. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Принято, что в России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных  ресурсов банка состоит прежде всего  в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на:

1. собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
2. банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;
3. долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и  привлеченные ресурсы коммерческого  банка отражаются на корреспондентском  счете, открываемом в Центральном  банке России. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва  банка (величину ресурсов, которые еще  не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем менее прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на данном корреспондентском счете.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают уставный фонд, специальные фонды  банка, износ основных средств, фонды  экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль  текущего года и прошлых лет, а  также резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным  банковским операциям. Установлено, что  на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

В составе собственных  средств банка выделяют собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный  фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Собственный капитал банка  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без  которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных  средств банка является уставный фонд (капитал). Уставный фонд (капитал) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Уставный капитал банка  отражается в пассиве баланса  и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. При внесении материальных и нематериальных активов в уплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собраний акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска  акций и регламентируется Письмом Банка России от 11.02.1994 N 75 (ред. от 17.09.1996) "Об утверждении и введении в действие новой редакции Инструкции о правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации" (вместе с новой редакцией Инструкции Банка России от 11.02.1994 N 8), которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные  коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы  деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться  сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после  регистрации:

• для акций первого выпуска - не позднее, чем через 30 дней после ее регистрации;
• для акций повторного выпуска - не позднее, чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных  требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему  делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное  управление ЦБ РФ о принятом решении  и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика  в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого  банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного  фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура  регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного  фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в  ЦБ РФ. Только после регистрации  проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого  типа коммерческий банк имеет право  проводить продажу акций. При  этом следует иметь в виду, что  по предыдущим выпускам акций отчет  об их выпуске должен быть утвержден  ЦБ РФ.

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить:

• средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;
• средства специальных фондов;
• неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;
• основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;
• средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;
• дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;
• нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут  принять конвертируемые облигации  и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями  их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного  фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка  путем выкупа акций и аннулирования  их после выполнения банком предусмотренных  законодательством процедур.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу 1 уровня, т.е. к основному капиталу.

Специальные фонды банка  состоят из трех видов: «Дополнительные собственные средства банка» - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка. Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

Коммерческие банки формируют  фонд «Износ основных фондов» путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки могут формировать другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования, на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

К основным средствам банка  относятся также средства от переоценки иностранной валюты.

Отметим, что курсовые разницы  формируются путем переоценки иностранной  валюты, внесенной в оплату акций  коммерческого банка как разница  между текущим курсом валюты, установленным  на межбанковской валютной бирже, и  курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенной в уставный фонд в рублевое покрытие. В этом случае части средств  от переоценки валютной части собственных  средств может быть направлена на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов и их разница по валютной позиции  банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных - относятся на операционные расходы  и, что, либо увеличивают, либо уменьшают  собственные средства банка.

Средства перечисленных  выше фондов включаются в состав капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным  операциям коммерческие банки имеют  право создавать соответствующие  резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Коммерческие банки также  создают резервы под обеспечение  вложений в ценные бумаги. Резервы  создаются пропорционально вложениям  банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в  состав собственного капитала.

К пассивным кредитным операциям прежде всего относят депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

ГЛАВА 2. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК СПОСОБ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СРЕДСТВ

2.1. Субъекты и объекты  депозитных операций

Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором  оно временно не нуждается, или для  которого владелец сам не может найти  применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика  отдавала банкам свои деньги на сохранность  оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли  за собой право собственности  на внесенные ими суммы и могли  их получить в любое время. Банки  же имели право распоряжаться  вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что  при более или менее прочном  к ним доверии, количество вкладов  все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки  решили воспользоваться вкладами для  своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное  им на хранение имущество. Но когда  практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали  действовать открыто, Они стали  привлекать деньги для использования  их в своих оборотах, уплачивая  за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому  банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить  им за использование проценты, что  привело к принципиальному изменению  юридической природы вклада.

Таким образом, коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая  аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в  виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны  вклад — это договор займа  денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем — вкладчик. В  западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения  современных банковских депозитов  и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать  бессрочным депозитам иную юридическую  квалификацию. Сторонники мнения исходят  из того бесспорного факта, что современные  депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех  денег, которые они затем пускали  в оборот. Кроме того, депозит, в  противоположность займы, возникает  не потому, что лицо, нуждающееся  в деньгах, как это обыкновенно  бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в  этом случае инициатива принадлежит  кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, — depositum irregulare, —  институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном  мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.

Деньги, собираемые банками  путем вкладов, представляют собой  свободные капиталы страны и имеют  самое разнообразное экономическое  происхождение и значение. Прежде всего, необходимо выделить категорию  лиц, которые не могут сами активно  применять свои средства, так как  у них не хватает на это соответствующих  знаний и способностей, или потому, что им это не позволяют другие занятия, поглощающие их силы. Поэтому  они передают свои средства в банки  в качестве вкладов, которые остаются там довольно долго. Сами владельцы  обычно срочной надобности в таких  деньгах не имеют. Поэтому вклады эти носят название постоянных, а  банк может распоряжаться ими, как  собственным капиталом.

Далее следует второй разряд капиталов, в распоряжение которыми их владельцы более стеснены. Они  свободны только в течение известного, заранее определенного времени. Обыкновенно, это — сбережения частных  лиц, которые еще не решили, как применять свои сбережения. Коммерсанты, обороты которых не требуют использование всего капитала, доставляют банку суммы, находящиеся у них некоторое время без употребления. Такие вклады являются срочными.