Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………..……2

1.Анализ ресурсного потенциала ООО «Рубин»……………………….………4

Задание 1.1…………………………………………………………….…………..4

Задание 1.2.………………………………………………………………………..6

Задание 1.3………………………………………………………………………...8

Задание 1.4 …………………………………………………………………...….10

Задание 1.5……………………………………………………………………….11

2. Анализ производства и объема продаж………………………..……………12

Задание 2.1………………………………………………………..……………...12

Задание 2.2……………………………………………………………..………...14

Задание 2.3………………………………………………………..……………...16

3. Анализ затрат и себестоимости продукции доходов и расходов организа-ции………………………………...…………….……….………………………….17

Задание 3.1…………………………………………………………..…………..17

Задание 3.2…………………………………………………………..…………..18

Задание 3.3……………………………………………………………..………..20

Задание 3.4 ………………………………………………………….…………..22

4. Анализ финансовых результатов организации……………………..………23

Задание 4.1……………………………………………………………..………...23

Задание 4.2……………………………………………………..………………...25

Задание 4.3………………………………………………………..……………...27

Задание 4.4 …………………………………………………….………………...29

Задание 4.5…………………………………………………………..…………...30

Задание 4.6……………………………………………….………...……………31

5. Анализ финансового положения организации……………..………………33

Задание 5.1…………………………………………………………….…………33

Задание 5.2…………………………………………………….…………………35

Задание 5.3………………………………………………………..………………37

Задание 5.4……………………………………………………….……………….39

Задание 5.5…………………………………………………………………..…....41

Задание 5.6…………………………………………………………………..……44

6. Комплексная оценка деятельности организации…………………..……….47

Задание 6.1…………………………………………………………….…………47

Задание 6.2…………………………………………………………….…………48

Список литературы ..……………………………………………………………50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Обеспечение эффективной деятельности любого хозяйствующего субъекта требует экономически грамотного управления его деятельностью, которое  во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции  развития предприятия, оцениваются  результаты его деятельности и исследуются  факторы, влияющие на  изменение  результативности работы, выявляются резервы повышения эффективности  различных видов деятельности, вырабатывается стратегия его развития.

Поэтому комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности занимает центральное место в системе  управления любой организацией. На основании вышеизложенного можно утверждать, что данная курсовая работа актуальна и имеет практическую значимость.

Целью курсовой работы является:

- закрепление теоретических знаний по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

- развитие практических навыков проведения экономического анализа на примере условной организации ООО «Рубин»;

- обобщение полученных результатов анализа с целью выявления комплексной величины резервов для мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Для достижения данной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

- провести анализ ресурсного потенциала организации, анализ производства и объема продаж, анализ затрат и себестоимости продукции, анализ финансовых результатов и финансового положения организации;

- выявить влияние соответствующих факторов на основные показатели работы организации;

- дать комплексную оценку деятельности организации;

- разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности анализируемой организации.

Методологической  основой исследования в курсовой работе является современная теория и практика комплексного экономического анализа, нормативная и законодательная  база по его проведению, а также  финансовая и бухгалтерская отчетность условного предприятия ООО «Рубин».

При подготовке курсовой работы были использованы нормативно–справочные  материалы, современные учебные  издания, материалы периодических  финансовых изданий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ООО «РУБИН»

ЗАДАНИЕ № 1.1

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению  с прошлым годом.

Таблица 1

Данные  для анализа ресурсного потенциала

 

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Среднегодовая численность рабочих, чел.

 

8600

 

9030

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год

241

240

Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном году

2072600

2167200

Продолжительность одной смены, ч.

8

7,5

Количество отработанных человеко-часов  в отчетном году

 

16580800

 

16254000

Среднегодовая численность работников, чел.

27810

28520

Коэффициент сменности

1,05

1,3


Таким образом, в результате анализа влияния  изменения трудовых ресурсов на изменение  выручки от реализации можно сделать  следующие выводы:

  1. За счет изменения численности работников предприятия на 430 человек (9030-8600) объем продаж увеличился на 312000 тыс. руб.
  2. Вследствие сокращения дней, отработанных одним рабочим на один, объем реализации уменьшился на 27188 тыс. руб.
  3. Снижение объема продаж за счет уменьшения средней продолжительности рабочей смены на 0,5 часов (8.0-7.5) составило 407803 тыс. руб.
  4. За счет изменения среднечасовой выработки продукции объем продаж увеличился на 1121390 тыс. руб.

 

Таблица 2

 

Анализ степени влияния на объем  продаж отдельных факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя (в %)

Разница в процентах (±)

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленое изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, N

8 600

9 030

105,0000

5,0000

312000

Влияние изменения численности рабочих

2

Число отработанных чел-дней, ЧД

 

2 072 600

2 167 200

104,5643

-0,4357

-27188

Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим

3

Число отработанных чел-часов, ЧЧ

 

16 580 800

16 254 000

98,0290

-6,5353

-407803

Влияние изменения средней  продолжительности  рабочего дня

4

Объем продаж (без НДС), V

 

6 240 000

 

7 238 399

116,000

17,9710

1121390

Влияние изменения средне-часовой выработки

Определим степень влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение  объема продаж, который в отчетном году увеличился на 998399 тыс. руб.:

1. Приращение выручки  за счет  экстенсивных факторов

 ∆Вр(экст)=(∆Ч+∆Дн+∆t)/ ∆Врпр= (312000-27188-407803)/998399=-12,3%

2. Приращение выручки  за счет интенсивного фактора

  ∆Вр(интенс)=(∆ЧВ1раб)/ ∆Врпр= 1211390/998399=+121,33%

Относительная экономия (перерасход) по численности 

Ч/ - Ч0 х Вр//Вр0 =9030-8600 * 7238399/6240000 = 9030-9976 = -946 чел.

 

 Вывод:  факторный анализ показал, что в отчетном году объем продаж увеличился на 998399 тыс. руб. и составил 7238399 тыс. руб., что на 31,25%  вызвано влиянием экстенсивного фактора, то есть физического наращивания трудовых ресурсов, так как за счет изменения численности работников предприятия на 430 человек (9030-8600) объем продаж увеличился на 312000 тыс. руб. На 112,32% прирост выручки был обеспечен влиянием интенсивного фактора, то есть ростом производительности труда, так как за счет изменения среднечасовой выработки продукции объем продаж увеличился на 1121390 тыс. руб.

     Были выявлены и негативные факторы: вследствие сокращения дней, отработанных одним рабочим на один, объем реализации уменьшился на 27188 тыс. руб. или 2,72 %. Объем продаж уменьшился на 407803 тыс. руб. или на 40,85% за счет сокращения средней продолжительности рабочей смены на 0,5 часов (8.0-7.5).

        Нужно отметить, что руководству предприятия следует принять меры по ликвидации потерь фонда рабочего времени, так как это может привести к дополнительному росту выручки на 434991 тыс. руб.  (407803 + 27188).

Рост численности оказался оправданным, так как его увеличению соответствовало наращивание объемов продаж, при этом предприятие сэкономило на трудовых ресурсах, прирост численности мог быть выше на 946 чел.

В результате анализа можно  выявить резерв увеличения объема реализации продукции. Увеличение количества дней, отработанных одним сотрудником  на один день, позволит возрасти объему продукции на 27188 тыс. руб., а увеличение продолжительности рабочей смены  на 0,5 часа позволит выручки вырасти на 407803 тыс.руб.

Кроме трудовых ресурсов на приращение выручки оказывают влияние  и другие виды ресурсов.

 

 

 

ЗАДАНИЕ № 1.2

 

Определите степень влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Коэффициент материалоотдачи рассчитывается по формуле:

               Мо =  V/ Мз ;  

 где  V – объем продаж, М з – материальные затраты.


Таблица 3

           

Анализ степени влияния на объем  продаж отдельных факторов, связанных  с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+, -)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС),V

6 240 000

7 238 399

998 399

2

Стоимость материалов в себестоимости  продаж, МЗ

3 566 212

4211690

645478

3

 Коэффициент материалоотдачи реализованной продукции, Кмо

1,7498

1,7186

-0,0311

 

Степень влияния следующих факторов:

Х 

Х 

Х 

4

Изменения стоимости материалов ΔМз

Х

Х

1129429

5

Изменения материалоотдачи продаж ΔКмо

Х

Х

-131030


 

Влияние факторов на изменение объема продаж рассчитываем способом абсолютных разниц:

- изменение  объема продаж в результате  изменения стоимости материалов  в себестоимости:

  ΔVмз= ΔМз* Кмо = 645478 * 1,7498 = 1129429 тыс. руб., или 113,12%

- изменение  объема продаж в результате  изменения материалоотдачи проданной продукции:

  ΔVмо= Мз1* ΔКмо = 4211690* (- 0,0311) = -131030 тыс. руб. или -13,12%

         Расчет относительной экономии (перерасхода):

4211690 –3566212* 7238399 /6240000 = 74884,65 тыс. руб. (перерасход)

 Вывод: на выручку от реализации оказывают непосредственное влияние материальные ресурсы, факторный анализ которых показал, что приращение выручки в отчетном году вызвано экстенсивным фактором, то есть наращиванием объема потребления материалов, что привело к увеличению объема продаж на 1129429 тыс.руб., но снижение материалоотдачи привело к снижению выручки на 131030 тыс.руб., также был выявлен перерасход материалов по сравнению с прошлым периодом на 74884,65 тыс. руб., он вызван тем, что на предприятии потребление материальных ресурсов опережает рост выручки. Следует отметить что, руководство предприятия недостаточно уделяет внимания на качественный фактор, что привело к снижению  отдачи с вложенных средств в материальные ресурсы, поэтому необходимо разработать мероприятия по рациональному использованию материальных ресурсов, что будет способствовать  дополнительному росту производства продукции и соответственно к росту ее реализации. Так же данная тенденция может свидетельствовать об освоении новых видов продукции или расширении производства. Резервом увеличения объема продаж является рост материалоотдачи проданной продукции, резерв составляет 131030 тыс. руб.

 

ЗАДАНИЕ №  1.3

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние.

1. Рассчитаем  среднегодовую первоначальную стоимость  активной части производственных  основных средств (без хоз. инвентаря) за отчетный год:

ОСа = (ОСана нач.года + ОСана конец года)/2 = (796619+327339+753180+305924)/2= 1091531 тыс.руб.

2. Найдем  фондоотдачу активной части основных  средств за прошлый и отчетный  период:

Фотд оса 0= Вр0/ ОСа0 х Дн0 х Ксм0 х t0=6240000/1823512715=0,0034 руб.

Фотд оса 1= Вр1/ ОСа1 х Дн1 х Ксм1 х t1=7238399/2554182540=0,0028 руб.

Анализ  степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств

Таблица 4

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

(+, -)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС), Vпр

6 240 000

7 238 399

998 399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств (ОСп), тыс. руб.

900766,5

1091531

190765

3

К-во дней в году, в течение которых активная часть ОСп находилась в рабочем состоянии, Чд

241

240

-1

4

Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм

1,05

1,3

0,25

5

Средняя продолжительность смены, час, Чч

8,0

7,50

-0,50

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части ОС за 1 маш/час работы оборудования, тыс.руб, Фотд=Vпр/Осп*Чд*Ксм*Чч

0,0034

0,0028

-0,00059

7

Степень влияния изменений следующих факторов :

Х

Х

Х

8

а) первоначальной стоимости активной части ОС, тыс.руб.

Х

Х

1321512

9

б) изменения количества дней, в течение  которых ОС находились в раборчем состоянии, тыс. руб.

Х

Х

-31376

10

в) изменения  Ксм

Х

Х

1792889

11

г) изменение средней продолжительтности смены, тыс. руб.

Х

Х

-582689

12

д) изменения продукции, приходящейсяна 1 тыс. руб. стоимости активной части ОС за 1 маш/час работы, тыс. руб.

Х

Х

-1501933

13

Баланс отклонений суммы факторов

Х

Х

998398


       Относительная экономия (перерасход) средств труда

ОСп1-ОСп0*(Вр1/Вр0) = 1091531-900766,5/(7238399/6240000)= 46641,42    

 Факторная  модель имеет следующий вид:

Вр=ОСак*Чд*Ксм*Чч*Фотд;

Фотд = Вр / ОСак*Чд*Ксм*Чч

1ф)  Вл на ∆ Вр изм ОСак:

∆ Вр (ОСак) = ∆ ОСак * Дн0*Ксм0*П0*Фотд0    = 1321512

2(ф) Вл на ∆VВр изм Дн:

∆ Вр (Дн) =  ОС1 * ∆Дн*Ксм0*П0*Фотд0    = -31376

3ф)  Вл  ∆ V  изм Ксм:

∆ Вр (Ксм) =  ОС1 * Дн1*∆Ксм*П0*Фотд0    = 1792889

4ф)  Вл  ∆ V  изм П:

∆ Вр (П) =  ОС1 * Дн1*Ксм1*∆П*Фотд0    = -582689

5ф)  Вл  ∆ V  изм ЧВ:

∆ Вр (Фотд) =  ОС1 * Дн1*Ксм1*П0*∆Фотд    = -1501933

  1. Приращение выручки за счет  экстенсивных факторов

∆Вр(экст)= ∑∆Вр (экст. факт.)/ ∆Врпр= 2500327/998398= 250%

     2. Приращение выручки за счет интенсивного фактора

∆Вр(интенс)= ∆Вр (Фотд оса) / ∆Врпр= -1501933/998398= -150%





         Вывод: факторный анализ показал, что приращение выручки на 250 % вызвано влиянием экстенсивного фактора, что в комплексе позволило увеличить выручку на 2500327 тыс. руб., то есть ростом стоимости активной части основных средств, (транспортных средств машин и оборудования), что увеличило выручку на 1321512 тыс. руб. и за счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования, что увеличило выручку на 1792889 тыс. руб.. Кроме положительных влияний выявлено, что из-за снижения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, предприятие недополучило выручку на 31376 тыс. руб. Из-за сокращения рабочей смены на 0,5 часа выручка снизилась 582689 тыс. руб. Уменьшение фондоотдачи привело к снижению выручки на 150% или на 1501933 тыс. руб. Таким образом, внутренним приростом выручки являются  увеличение интенсивного фактора – фондоотдачи, за счёт оптимизации использования оборудования и снижения простоев. Увеличение стоимости основных фондов свидетельствует об освоении и расширении производства.

 

                                   

ЗАДАНИЕ № 1.4

 

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

                                                                                                            Таблица 5

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный

год

Темп прироста

Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж

Кэкст.i

Коэфф. влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивность использования ресурса

Кэкст.i * 100

Интенсивность использования ресурса

100 - Кэкст.i  * *100

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел

8600

9030

5,000

0,3125

31,250

68,750

2

Среднегодовая стоимость активной части  ОПФ, тыс.руб.

900767

1091531

21,18

1,32

132,36

-32,36

3

Стоимость матер-в использ-х в пр-ве продукции

3566212

4211690

18,099

1,3112

131,120

-31,12

4

Выручка от продаж, тыс.руб.

6240000

7238399

16,000

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов

Х

Х

Х

∑Кэкст.i/n

100 – 

6

Комплексные показатели использования  ресурсов

Х

Х

Х

0,98

98,244

1,76


 

Вывод: комплексный анализ использования ресурсного потенциала показал, что прирост выручки от реализации обеспечен на 98,24 % в результате экстенсивного использования ресурсов, так как основное увеличение объема продаж обеспечено влиянием таких факторов, как увеличение материальных затрат, рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Коэффициент экстенсивности численности рабочих – 0,31, единственный показатель, который используется эффективно (норматив Кэкст.˂ 0,5).

Для преимущественно  интенсивного пути использования ресурсов необходимо заняться поиском  вариантов  экономии и рационального использования  материальных ресурсов. 

 

ЗАДАНИЕ № 1.5

 

Определите  комплексный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала предприятия.

          Таблица 6

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов (в тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа

Резерв увеличения объема продаж при  комплексном использовании имеющихся  резервов улучшения использования  ресурсов

1

Увеличение в результате принятия мер по ликвидации потерь фонда рабочего времени

407803+27188=434991

Х

2

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

131030+371425=502455

Х

3

Увеличение ст-ти продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

582689+31376+1501933=

2115998

Х

4

Итого комплектный ресурс

Х

434991


Вывод: резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся средств, улучшения использования ресурсов составил 434991 тыс. руб., без привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Резервов по увеличению объема продаж за счет оптимального использования трудовых ресурсов и основных производственных мощностей можно добиться в результате сокращения нерабочих дней и увеличения продолжительности рабочей смены, а также повышения эффективности использования основных средств за счет оптимизации их структуры и увеличения времени их эксплуатации в производстве, но с ограничением в пределах имеющихся на предприятии материальных ресурсов, без привлечения дополнительных средств.

Но прежде чем увеличивать объем выпуска продукции необходимо выяснить наличие на нее спроса на рынке.

 

 

2. АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

 

ЗАДАНИЕ № 2.1

Определите  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), её структуры и цен.

Таблица 7

Информация и  дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  влияния различных факторов на изменение  выручки от продаж

№ п/п

Наименование  проданной продукции

Кол-во проданной продукции, шт.,                  Ki

Цены на реализованную продукцию, тыс. руб.

Выручка за прошлый год, тыс. руб.

Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.

Выручка за отчетный год, в ценах отчетного  года, тыс. руб.

За прошлый год

За отчетный год

За прошлый год

За отчетный год

По структуре прош и в ценах прош года,              (Кстр˚ ц˚)

По структуре отчет и в ценах  прош года,     (Кстр´ ц˚)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Изделие А

9400

11500

250,00

256,00

2 350 000

2702500

2875000

2 944 000

2

Изделие В

4800

5880

300,00

305,34

1 440 000

1656000

1764000

1 795 399

3

Изделие С

7000

7000

350,00

357,00

2 450 000

2817500

2450000

2 499 000

 

ИТОГО

21 200

24 380

х

х

6 240 000

7176000

7089000

7 238 399

Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин 📙 Курсовая → 🆔 106221

Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин 📙 Курсовая → 🆔 106221

Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"