Кредит, его функции, формы существования и направления развития в рыночных условиях

4

МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

                                                                         “К защите допускаю”

Кафедра

финансов и кредита                                     ___________

                                                                       “__” ________________2007 г.

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Макроэкономика»

на тему: «Кредит, его функции, формы существования и направления развития в рыночных условиях»

Студент группы 50503-зт                         ___________ С. М. Коршун

Руководитель                                             ___________

Минск

2007

РЕФЕРАТ

курсовой работы Коршун С. М.

«Кредит, его функции, формы существования и направления развития в рыночных условиях»

Объем работы 37 с., 10 наим. литературы

Ключевые слова: кредит, кредитные отношения, кредитный процент, формы кредита, кредитная система, потребительский кредит, заемщик, кредитор.

В курсовой работе раскрыто понятие кредита, его сущность, описаны условия возникновения кредитных отношений, функции и формы существовании, а также условия развития его в рыночных условиях. В результате проделанной работы были сделаны следующие выводы:

- кредит является неотъемлемым элементом современной экономики, так как представляет собой форму движения ссудного капитала, благодаря чему капитал перемещается из одной отрасли в другую, при этом являясь механизмом управления нормой прибыли;

- велика роль кредита в расширении производства, в бесперебойности реализации продукции, в непрерывности кругооборота фондов, в ускорении оборота фондов, что особенно важно в условиях рыночных отношений;

- важна роль кредита в условиях инфляции, когда регулирование кредитом массы денег в обращении приобретает возрастающее значение для поддержания стабильности покупательской способности денежной единицы;

- благодаря кредиту осуществляется бесперебойный безналичный денежный оборот;

- кредит способствует выравниванию уровней жизни лиц с неодинаковыми доходами, а также сокращает разрыв между уровнем и структурой потребления различных социальных групп

Содержание

   Введение ………………………………………………………………….4

1 Возникновение кредитных отношений, необходимость их существования ……………………………………………………………………6

2 Сущность кредита и виды кредитных отношений …………………….9

3 Функции и принципы кредита ………………………………………...11

4 Понятие границ кредита ……………………………………………….12

5 Виды и формы кредита, их существование в современных условиях13

   5.1 Банковский кредит …………………………………………………13

   5.2 Коммерческий кредит ……………………………………………...16

   5.3 Лизинговый кредит ………………………………………………. .19

   5.4 Потребительский кредит …………………………………………..22

   5.5 Ипотечный кредит ………………………………………………….24

   5.6 Государственный кредит …………………………………………..25

   5.7 Международный кредит …………………………………………...27

   5.8 Специфические формы кредита …………………………………..28

6 Роль кредита в развитии экономики Республики Беларусь …………31

7 Заключение ……………………………………………………………..35

8 Литература …………………………………………………………….. 37

Введение

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту продиктован уникальной ролью, которую он играет не только в хозяйственном обороте национальной и международной экономики, но  и в жизни человеческого общества в целом.

Слово «кредит» происходит от латинского слова creditum – долг. Однако многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином – credo, то есть «верю». Соответственно, в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Одного доверия, конечно, мало. Для возникновения и развития кредитных отношений необходимы веские экономические основания, серьезные причины. По мнению историков, кредит существовал более чем за 3200 лет до н.э. Имеются вполне достоверные сведения о храмах, практиковавшие кредитные операции, а также о существовании в Вавилоне кредитного банковского дома Игиби (в 500 г. до н.э.), который занимался основными банковскими операциями.

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Кредит – это не новая экономическая категория. Он существовал и существует в различных общественно-экономических формациях на базе товарного производства и товарного обращения.

Кредит – элемент не частных сделок, изолированных друг от друга, а общественное явление, элемент производственных отношений, тесно связанный с другими экономическими явлениями. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.

Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.

Таким образом, целью настоящей работы является рассмотрение проблем, связанных с такой экономической категорией, как кредит и предоставление оптимальных вариантов для устранения недостатков.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач: рассмотрение теоретических аспектов такой экономической категории, как кредит; анализ функционирования кредита в современных условиях; определение роли кредита в экономике.

Объектом исследования была избрана кредитная система Республики Беларусь. Предметом исследования явились проблемы в кредитной деятельности Республики Беларусь.

Возникновение кредитных отношений, необходимость их существования

Кредит — категория историческая. Как и любое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие эконо­мических связей в обществе. Возникнув как случайное явление, кредит расширял сферу своего функционирования, становился объективной необходимостью, выражающей постоянные связи между участниками воспроизводственного процесса. В современном обществе кредит является такой же неотъемлемой реальностью, как и в целом, обмен результатами общественного труда. Кредит изменялся и приспосабливался к новым условиям экономической жизни. Представляя собой кредитную сделку между кредитором и заемщиком, кредит менял свою сущность вместе со сменой экономического базиса. С переходом от одного способа производства к другому кредит играл различную роль.

В условиях перехода к рыночной экономике использование кредитных рычагов приобретает особое значение. Это объясняется тем, что по мере ослабления методов административного воздействия именно финансовые и кредитные рычаги должны стать важнейшим инструментом регулирования экономической жизни. Повышенное внимание к этой сфере экономики вызвано также низкой эффективностью функционирования кредитного механизма, сложившегося к концу 90-х гг. XX века. Это связано с тем, что организация кредитных отношений в народном хозяйстве не соответствовала современному уровню развития производственных сил.

В теории кредита стремление придать значение деньгам роли общественной цели обусловлено структурой движения товара:

ДЕНЬГИ ------ ТОВАР ------ ДЕНЬГИ

Эта формула выражает отношения между предприятиями, которые приобретают сырье и другие средства производства, а продают готовый продукт, выручая сумму денег, чтобы выплатить заработную плату и получить прибыль, закупить предметы труда и оборудование для продолжения процесса производства.

Объективными условиями возникновения кредита являются различия в производственных циклах отдельных элементов системы общества, возможности индивидуального и производственного накопления денежных ре­сурсов, а также существование временно не используемых финансовых фондов в условиях спроса на капи­тал со стороны различных отраслей и сфер народного хозяйства (бизнеса).

Экономическое назначение кредита состоит в перераспределе­нии ресурсов между разными звеньями и сферами процесса вос­производства в целях обеспечения его бесперебойного функциони­рования. Основное отличие такого перераспределения ресурсов от бюджетного финансирования заключается в том, что оно осуществляется на временной и возвратной основе. Поэтому с помощью кредита происходит оперативное маневрирование ресурсами, исходя из сложившихся базовых пропорций их рас­пределения между отдельными сферами воспроизводственного про­цесса. Воспроизводство финансируется в основном посредством кре­дитной системы даже в тех случаях, когда собственник предприя­тия вкладывает в него свои собственные средства. Кроме участни­ков кредитных отношений, в чьей собственности находятся ре­сурсы, являющиеся необходимой составной частью всей субстанции кредита, существуют многочисленные кредитные учреждения — банки, сберегательные кассы, страховые, инвестиционные и дру­гие компании, финансовые фонды которых также являются мате­риальными носителями кредита и входят в механизм кредитова­ния.

Кредит впервые возник в условиях, когда уже существовали товарно-денежные отношения. Существование денежно-кредитных отношений означает, что субъекты хозяйствования обособлены друг от друга. Средства каждого из них в процессе производства и обращения совершают индивидуальный кругооборот. Закономерности кругооборота производственных фондов (ка­питала) обусловливают постоянное изменение потребности отрас­лей и предприятий в денежных средствах, а относительная самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к разно­временности этих потребностей, т.е. одни производственные зве­нья испытывают повышенную потребность в средствах, а у других образуются временно свободные средства. Такие средства обязательно должны найти себе сферу применения, что и достигается посредством кредита. Одна­ко здесь появляется лишь возможность функционирования креди­та, поскольку временно свободные денежные средства могут быть переданы другим субъектам хозяйствования только на началах возвратности. Поэтому для того, чтобы возникновение кредитных отношений стало необходимым, в обществе должна существовать потребность именно в таких возвратных средствах.

Возникновение кредитных отношений связано с тем, что в условиях товарного производства и обращения индивидуальный кругооборот хозяйствующих звеньев за счет собственных средств объективно обусловливает необходимость удовлетворения времен­ных потребностей в средствах у заемщика за счет временно сво­бодных средств кредитора на возвратных и эквивалентных началах. Поскольку такая связь является необходимой, всеобщей и суще­ственной (обладает свойствами закона), то это позволяет сделать вывод о существовании объективного экономического закона воз­никновения кредита, и поэтому он является неотъемлемым атри­бутом товарного производства и обращения, а его материальной основой выступают временно свободные денежные средства госу­дарства, хозяйствующих субъектов и населения.

Сущность кредита и виды кредитных отношений

Кредит — это категория, выражающая экономические отно­шения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи средств во временное пользование с обязательством возврата в определенный срок.

В качестве субъектов кредитных отношений (кредиторов и заемщиков) могут выступать государство, предприятия и население, т.е. все те, кто либо обладает временно свободными денежными средствами, либо имеет временную потребность в них. Важней­шим признаком кредита как совокупности специфических финан­совых отношений является факт задолженности одного субъекта экономической жизни другому. Под таковыми субъектами могут пониматься как физические, так и юридические лица (фирмы, компании).

Сущность кредита нельзя сводить лишь к движению ссудного капитала. Широкая трактовка понятия "кредит" предполагает наличие таких экономических отношений, как лизинг, рассрочка, сделка с отсроченным платежом и другое. Поэтому такое понима­ние кредита включает в себя и хозяйственные операции по неде­нежным ресурсам (промышленные товары, товары потребительс­кого назначения, производственные мощности) или по ресурсам в товарной форме.

Виды кредитных отношений можно выделить в зависимости от потребности в кредитах. Потребности в заемных средствах и соответствующие им виды кредитов можно разделить на три большие группы. В первую группу входят потребности в создании запасов матери­альных ценностей, проведении запланированных производственных затрат. Влияние кредита на их удовлетворение в значительной мере носит централизованный характер. Размеры кредитов рассчитыва­ются заранее на основе планов-прогнозов производства и обраще­ния продукции. В прогнозном кредитном плане предусматривается задолженность по кредитам по министерствам (ведомствам). Вторая группа потребностей в заемных средствах связана с отклонениями от нормального хода работы предприятия, его ма­териально-технического снабжения, сбыта продукции. Эти потреб­ности удовлетворяются с помощью особых видов кредитов: под внеплановые запасы материальных ценностей (например, на вре­менные нужды), на временное восполнение недостатка собствен­ных оборотных средств и т.д. К третьей группе относятся потребности в заемных средствах, возникающие как при нормальном ходе производства и обращения продукции, так и при временных отклонениях от них. Они зависят, например, от структуры платежного оборота с поставщиками и покупателями, их территориального расположения, степени совпадения платежей и поступлений средств и т.п. Эти потребности являются подвижными, их размеры не могут быть определены заранее для каждой хозяйственной организации. Поэтому кредиты на них удовлетворение прогнозируются в целом по экономике и не распределяются ни по отраслям, ни по территориальному принципу. Вместе с тем они носят массовый характер, поскольку могут выдаваться всем кредитующимся предприятиям.

В самом общем виде можно выделить такие виды кредитных отношений, как кредитова­ние государственных предприятий и коммерческих учреждений в форме учета коммерческих векселей, кредитование экспортной и импортной деятельности, кредитование инвестиционной деятельно­сти предприятия, предоставление кредитов другим банковским учреждениям, иные формы национальных и интернациональных кредитных операций по отношению к предприятиям и коммерчес­ким учреждениям, кредитование частных лиц, выдача персональ­ных кредитов, предоставление потребительских кредитов, кредитование владельцев кредитных карточек и др.

Функции и принципы кредита

Прежде чем выяснить функции кредита, необходимо определить его место в системе производственных отношений. Дело в том, что кредит можно отнести и к фазе обращения, и к фазе распределения. Однако кредит является распределительной катего­рией, поскольку участвует в процессе перераспределения националь­ного дохода. В то же время кредит — это возвратное движение стоимости, так как кредит наделен чертами и возможностями, которые присущи отношениям обмена.

Это находит отражение в функциях кредита, к которым относятся:

•    перераспределительная функция, которая заключается в том,
что благодаря кредиту осуществляется перераспределение средств
в экономике на возвратной основе.

•    функция замещения действительных (металлических) денег
знаками денег и создания кредитных функций обращения.

•    контрольно-стимулирующая функция, означающая самоконтроль предприятий с помощью экономических рычагов. Трудное финансовое положение предприятия отражается на размере его кредитной задолженности. Кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает предприятия к улучшению своей работы.

Теория кредита выделяет следующие принципы кредитования: возвратность, срочность, платность, целевой характер, обеспеченность.

Воз­вратность и срочность являются основными принципами креди­тования, означающими, что кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Принцип платности означает, что кредит должен предоставляться за определенную плату (процент за кредит). При этом будет реализовываться стимулирующая роль кредита как для заемщика, так и для кредитодателя. Целевой характер кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению.

Понятие границ кредита

Расширение и сужение сферы использования кредита имеет определенный предел, который принято называть границами кре­дита. Различают количественные и качественные границы кредита.

Количественные границы кредита — это границы кредитных вложений в экономику в конкретный период времени. Они зависят от объема и натурально-вещественного состава ссудного фонда. В соответствии с изменениями ссудного фонда могут расширяться или сужаться границы кредита.

Однако в первую очередь должны определяться качественные границы кредита или границы (сфера действия) кредитных отно­шений, обусловленные законом возникновения кредита и его объективным характером действия, а также учитываться сфера использования кредита, обусловленная его необходимостью и воз­можностью. Поскольку необходимость и возможность функционирования кредитных отношений устанавливаются законом возникновения кредита, то требования к кредитному механизму, вытекающие из действия этого закона, заключается в том, что кредитные ресурсы должны формироваться на основе средств, временно высвобожда­ющихся в процессе воспроизводства, и направляться на покрытие нормальных временных потребностей в дополнительных средствах.

Создание научно обоснованного кредитного механизма предпо­лагает обязательный учет действия закона возникновения креди­та. Закон возникновения кредита действует только в условиях нормального функционирования товарно-денежных отношений. Реальные кредитные отношения возникают в тех сферах экономи­ки, где хозяйственные связи основываются на отношениях экви­валентности и реже на отношениях возмездности.

Виды и формы кредита, их существование в современных условиях

Кредиты можно классифицировать  по различным признакам:

      по срокам: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

      по видам обеспечения: обеспеченные и необеспеченные;

     по видам заем­щиков: сельскохозяйственный, промышленный, коммунальный, персональный;

     по использованию: потребительский, промышлен­ный, кредит для формирования средств компаний, инвестицион­ный, сезонный, кредит по устранению временного финансового дефицита, промежуточный, кредит по операциям с ценными бумагами, импортный, экспортный;

      по размерам: мелкий, сред­ний, крупный.

Кредитный механизм вклю­чает в себя несколько конкретных форм, которые  можно выделить в зависимости от выбранного критерия классификации. По сфере функционирования можно выделить национальный и международ­ный кредит; по объекту кредитной сделки — денежный и товарный кредит. По субъектам кредитных отношений кредиты делятся следующим образом: между хозяйственны­ми организациями и банками -банковский кредит, между госу­дарством и населением - государственный кредит, между предприятиями - коммерческий кредит, между банками и населением - потребительский кредит, между государствами и финансово-кре­дитными организациями - международный кредит и т.д.

Рассмотрим более подробно вышеназванные формы кредита.

Банковский кредит

Он выступает важнейшей формой движения ссудного капитала. Банковский кредит является универсальным инструментом перераспределения капитала в масштабах нацио­нального и международного воспроизводственного процесса.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного ка­питала, предоставляемого банками взаймы за плату на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочнос­ти, возвратности и платности. Банковский кредит выражает эко­номические отношения между банками и субъектами кредитова­ния (заемщиками). Банки осуществляют кредитование за счет соб­ственных источников, привлеченных денежных средств юриди­ческих лиц и вкладов граждан, приобретенных ресурсов у других банков. Субъектами кредитования могут быть юридические и физичес­кие лица, как своего государства, так и юридические лица других государств. Кредиты предоставляются в на­циональной валюте, а при наличии у коммерческого банка лицензии на осуществление валютных операций — в иностранной валюте. Кредиты могут выдаваться как наличными денежными средствами, так и безналичным путем. Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются исклю­чительно на цели, предусмотренные в кредитном договоре.

За пользование кредитами заемщики уплачивают банку про­центы, при определении размера которых банк исходит из прово­димой в государстве процентной политики, уровня инфляции, вида и срока кредита, степени защиты банковского риска и других факторов. Размер процентных ставок, порядок, перио­дичность, сроки начисления и уплаты процентов, а также меха­низм их взыскания в каждом конкретном случае определяются банком индивидуально по согласованию с клиентом и закрепля­ются в кредитном договоре. Процентные ставки за кредиты могут быть фиксированными (твердыми) или регулируемыми (плаваю­щими).

Кредиты предоставляются после заключения кредитного договора и на условиях, предус­мотренных в нем. В кредитном договоре предусматриваются целевое назначение кредита, размер или предельная величина кредита, процентная ставка по кредиту, комиссионное вознаграждение в установлен­ных случаях (по контокорренту), сроки погашения кредита и про­центов, формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, вид иностранной валюты (для кредитов в валюте), пери­одичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения кредитоспособности, пра­ва, взаимные обязательства и экономическая ответственность сто­рон, в договоре также оговариваются другие условия выдачи и погашения кредита, в том числе дополнитель­ные права банка по досрочному взысканию кредитов в случае нецелевого их использования и повышению процентных ставок при несоблюдении других условий и ухудшении финансово-хозяй­ственного положения заемщика.

Рассмотрим формы обеспечения возврата кредита.

Залог является способом обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить компенсацию из стоимости заложенного имущества. Залог оформляется договором залога в письменной форме. В случае неисполнения должником обеспеченного залогом обя­зательства банк удовлетворяет свои требования из стоимости за­ложенного имущества по решению суда.

Поручительство состоит в том, что за исполнение обязательств перед кредитором отвечает не только должник, но и третье лицо — поручитель. В договоре поручительства указывается наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия его выплаты, порядок расчетов между поручителем и бан­ком и другие сведения. В случае неисполнения обязательства должником последний вместе с поручителем несет перед кредитором солидарную ответ­ственность. Это значит, что кредитор имеет право предъявить требование к должнику и поручителю либо к одному из них, причем как полностью, так и частично.

Гарантия представляет собой особый вид договора поручи­тельства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность носит субсидиарный характер. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предо­ставляется в кредитующее учреждение банка. В нем указываются наименование гаранта, организации ссудополучателя, обслужива­ющих их банков, вид, срок погашения и сумма гарантии, а также предельный срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предоставляет требование о погашении ссуды гаранту.

Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов к третьему лицу предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступ­ленного требования должна быть достаточной для того, чтобы по­гасить ссудную задолженность. На практике используются такие виды цессии, как открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обяза­тельство банку, а не заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, который обязан передать полученную сумму банку. Заемщики предпочитают тихую цессию, чтобы не подрывать свою ре­путацию.

Страхование осуществлялось на добровольной основе в формах стра­хования ответственности заемщика за непогашение кредита и стра­хования риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, а объектом страхования является его ответственность за своевременное и пол­ное погашение кредита (включая проценты за пользование креди­том). Во втором случае страхователем является банк, а объектом страхования — ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком.

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между двумя контрагентами обмена: предприятием-продавцом (кре­дитором) и предприятием-покупателем (заемщиком). Поэтому коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за про­данные товары.

При коммерческом кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и создают платежные сред­ства в виде векселей - оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить указанную сумму в определенный срок. В данном случае предпри­ятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), а предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательства платежа. Тем самым они стимули­руют сбыт своего товара, одновременно ус­коряя процесс общественного воспроизводства и уменьшая время пребывания капитала в товарной форме. Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью: она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Кре­дитная сделка оформляется поставщиком и покупателем во время заключения торговой сделки. Поэтому коммерческий кредит пред­полагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок. В данном слу­чае окончание торговой (коммерческой) операции здесь совпадает с началом кредитной сделки. Сфера применения коммерческого кредита ограничена, по­скольку он обслуживает только процесс обращения товаров. Объектом коммерческого кредита служит товарный капитал (товары отгруженные, выполненные работы, услуги). Субъектами коммер­ческого кредита выступают агенты товарной сделки: продавец-поставщик, производящий товары или услуги, и покупатель (по­требитель). Поэтому коммерческий кредит — это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения материальных ресурсов между предприятиями. Коммерческий кредит имеет строго ограниченное использова­ние, обусловленное тем, что он может предоставляться только отраслями, производящими те или иные товары, в те сферы хо­зяйства, которые их потребляют, а не наоборот. При коммерческом кредите кредитор и заемщик являются производителями продук­ции или посредниками в его реализации (торговые, снабженческо-сбытовые организации).

Коммерческий кредит имеет границы, которые зависят от спо­собности кредитора предоставлять ссуду в товарной форме и на­личия у него массы товарных ресурсов, уров­ня кредитоспособности заемщика.

Коммерческий кредит всегда имеет краткосрочный характер. На размер коммерческого кредита и его динамику влияют эко­номическое развитие государства, наличие свободных кредитных ресурсов в банках, развитие других форм кредита. Коммерческий кредит взаимосвязан с прямым и косвенным банковским кредитова­нием. Так, прямое банковское кредитование расширяет способность поставщика к предоставлению коммерческого кредита, сокращает потребность покупателя в коммерческом кредите. Косвенное банковское кредитование при коммерческом кредите может осуществляться в форме учета (покупки) векселей и предоставления ссуд под залог векселей.