Кредитная политика коммерческого банка. 13

 

Московский Государственные Университет  Экономики, Статистики и Информатики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему

Кредитная политика коммерческого банка

 

 

Студентка группы

Налимова Марина Дмитриевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2008

 

Содержание

кредит риск банк ссуда

Введение

Глава 1. Кредитная  политика банка

1. Сущность и виды кредитных операций
2. Аппарат управления банка
3. Документы по оформлению кредита

Глава 2. Анализ кредитного портфеля банка

2.1 Понятие кредитного риска и пути управления им

2.2 Направление кредитной политики

2.3 Анализ качества кредитного портфеля

2.4 Анализ экономических нормативов по кредитному риску

2.5 Анализ погашения и обеспечения выданных ссуд

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

Введение

 

Сложное экономическое положение  в мире, вызванное нестабильностью  на финансовых рынках и начинающейся рецессией в США, стало предметом серьезной озабоченности Центрального банка нашей страны. Главная цель банка, как коммерческого предприятия - получение прибыли. В нормально работающей экономике основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. В тоже время основные убытки банки терпят от непосредственно кредитной деятельности. Причиной такого положения является проведение некоторыми банками слишком рискованной кредитной политики. Естественно, полностью избежать риска невозможно, поскольку предоставление кредитов это изначально рискованный вид бизнеса. Поэтому одной из главных задач банка является минимизация кредитного риска. Эта деятельность позволит банкам максимизировать прибыль и снизить потери от проведения кредитных операций. Одним из основных путей снижения кредитного риска является всесторонний и тщательный анализ кредитоспособности заемщика. Проведение такого анализа позволит предоставить руководству банка качественную информацию для принятия решения о выдаче кредита, в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажется удовлетворительным, или отказе в выдаче ссуды, когда результаты анализа отрицательные. Рассмотрению проблем анализа кредитоспособности клиента посвящена данная курсовая работа. Цель работы - рассмотрение кредитной политики коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования. Объектом исследования является коммерческий банк. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.

 

Глава 1. Кредитная политика банка

 

1. Сущность и виды кредитных операций

 

Кредитная политика – это деятельность банка  как кредитора, осуществляющего  размещение ссудного капитала в соответствии со своими интересами.

К элементам  кредитной политики относят:

- цель  и задачи

Цель  – это конечный результат деятельности банка (удовлетворение потребностей клиентов в средствах).

Задачи  – это изменение состава банковских кредитов, ускорение их оборачиваемости, повышение удельного веса наиболее обеспеченных ссуд.

- выбор  направления кредитования – специализация  на кредитовании отдельных предприятий,  организаций, отраслей, сфер, регионов, физических лиц, других банков, международных операций;

- технология  осуществления кредитных сделок  – это этапы кредитования;

- контроль  банка в процессе кредитования.

Факторы, определяющие кредитную политику:

- внешние:

• политическое, экономическое, социальное развитие;
• уровень развития банковского законодательства;
• состояние межбанковской конкуренции;
• степень развития банковской инфраструктуры (это уровень информатизации, методологического и научного развития, использование современных средств связи и коммуникаций).

- внутренние:

• ресурсная база банка и ее структура (краткосрочный и долгосрочный кредиты);
• ликвидность баланса банка;
• наличие квалифицированного персонала, способного не только владеть техникой осуществления кредитной сделки и оформлением документов, но и способного дать анализ кредитоспособности заемщика, оценить залог и эффективность кредитуемого мероприятия.

Единая  классификация банковских кредитов отсутствует. Однако очень часто  кредиты классифицируют по следующим  признакам:

• назначению (цели кредита):

- промышленные

- сельскохозяйственные

- торговые

- инвестиционные

- потребительские – предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

- ипотечные  – выдаются под залог недвижимости  с целью строительства, приобретения  или реконструкции жилья.

• сфере использования – могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты, направленные в сферу обращения.
• срокам пользования:

- до востребования

- срочные:

1) краткосрочные (до 1 года)

2) среднесрочные (от 1 до 3 лет)

3) долгосрочные (свыше 3 лет).¹

• обеспечению:

- бланковые  (необеспеченные) – выдаются первоклассным  заемщикам без использования  вторичных форм обеспечения возвратности  кредита;

- обеспеченные – являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.

• способу погашения:

- ссуды,  погашаемые единовременно

- ссуды,  погашаемые в рассрочку

• видам процентных ставок:

- кредиты  с фиксированной процентной ставкой  – предполагают установление  на весь период кредитования  определенной величины процентной  ставки без права ее пересмотра;

- кредиты  с плавающей процентной ставкой  – предполагают использование  процентной ставки, размер которой  периодически пересматривается

• размерам:

- мелкие

- средние

- крупные.

В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку.²

На практике используются следующие методы регулирования кредитной политики:

- диверсификация  кредитного портфеля – метод  предполагает предоставление кредитов  различным клиентам, что уменьшает  кредитный риск для банка и  компенсирует просроченную задолженность;

- диверсификация  кредитования в зависимости от  степени кредитоспособности заемщика, объекта кредитования, залога;

- пролонгация  сроков кредитования – банк  может продлить сроки погашения  кредитов (от нескольких дней  до месяца) в связи с тем,  что у заемщика не оказалось  средств на момент погашения  кредита;

- классификация  просроченных кредитов и формирование  денежных резервов – могут  классифицировать, например, стандартные и нестандартные и др.;

- реабилитация  проблемных кредитов (длительно  невозвращаемых) – банк совместно  с клиентом разрабатывает план  мероприятий по возвращению просроченных  кредитов и процентов.

 

1.2 Аппарат управления банка

 

В состав аппарата управления входят следующие отделы:

1. Совет  директоров (правление банка):

- утверждает  общие направления кредитной  политики банка, 

- прогнозирует  его деятельность,

- обеспечивает  выполнение требований Банка  России.

2. Кредитный  комитет:

- определяет  стратегию и тактику развития  кредитных операций,

- принимает  решение о выдаче крупных ссуд;

- устанавливает  уровень процентных ставок по  кредитным операциям.

3. Планово-экономический  отдел:

- осуществляет  планирование текущего кредитования  и подготавливает методическое  обеспечение.

4. Кредитное  управление:

- осуществляет  формирование кредитного портфеля,

- непосредственно  кредитование клиентов,

- контроль за обеспечением кредитов и др.

Кредитный отдел может подразделяться на отделы краткосрочного и долгосрочного  кредитования, отделы по кредитованию предприятий и организаций, предприятий  малого бизнеса, населения, международных  операций и др.

В рамках этих отделов могут создаваться  подотделы. Например, в отделе кредитования предприятий могут быть образованы подотделы в зависимости от масштабов  деятельности клиента (малые, средние, крупные), до сферы деятельности (торговля, сельское хозяйство, банки-корреспонденты и др.)

Кредитные отделы возглавляются начальником  кредитного отдела и обеспечиваются сотрудниками – экономистами, осуществляющими  кредитование.

5. Операционное  управление (бухгалтерия):

- обеспечивается  учетно-операционными работниками,  которые осуществляют зачисление  и списание средств при помощи расчетно-денежных документов и операции по выдаче кредитов со ссудных счетов клиентов и их погашение с расчетных счетов

 

1.3 Документы по оформлению кредита

 

Для рассмотрения вопроса о возможности кредитования клиент предоставляет документы в соответствии с утвержденным Банком России «Положением о кредитовании». В Положении указывается перечень документов, необходимых при кредитовании. Иногда этот список может быть сокращен, например, высокоплатежные клиенты могут не предоставлять в банк сведения о ранее получаемых кредитах.

Документы, предоставляемые заемщиком:

1. Документы,  подтверждающие юридическую правомочность  кредита:

• копия устава;
• копия учредительного договора;
• карточка с образцами подписей в двух экземплярах;
• копия свидетельства о регистрации;
• реестр акционеров на максимально позднюю дату;
• план приватизации;
• приказы о назначении должностных лиц;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• справка из пенсионного фонда Российской Федерации для открытия ссудного счета в банке;
• справка из фонда обязательного медицинского страхования для открытия ссудного счета;
• справка из фонда социального страхования для открытия ссудного счета.

2. Документы,  подтверждающие гарантию возврата  кредита:

• ежеквартальная и годовая финансовая отчетность;
• заключение независимой аудиторской компании по итогам работы предприятия;
• перечень расчетных и валютных счетов, в том числе за границей;
• кредитная история организации за весь период деятельности;
• копия действующих кредитных договоров организации;
• банковские выписки по расчетным и ссудным счетам за последний квартал;
• долговые обязательства организации на текущую дату;
• сведения о недвижимости, находящейся в собственности организации;
• сведения об арендуемой недвижимости с приложением договоров аренды;
• технико-экономическое обоснование возвратности кредита (это расчет эффективности кредитуемого предприятия).

3. Договор  залога, гарантия, поручительство или  страховой договор.

4. Дополнительная  информация:

• учредители организации;
• организации, с которыми ведется совместная деятельность;
• среднесписочная численность сотрудников организации;
• налоговая инспекция, в которой состоит на учете, номер, адрес, ФИО налогового инспектора и его рабочий телефон;
• опыт работы, профиль, регионы деятельности, долгосрочные планы.

Документы по оформлению ссуды:

1) Заявление  на выдачу кредита – указывается  просьба выдать кредит;

2) Срочное  обязательство – это основной  документ по погашению кредита.  В нем указывается наименование  заемщика, срок платежа, обязательство  по уплате кредита, поручение  банку о списании средств со  счета заемщика дебет и кредит  счета, сумма и отметки об  оплате (на обратной стороне –  дата, сумма, остаток и подпись);

3) Кредитный  договор – по содержанию и  форме кредитный договор базируется  на следующих принципах:

- прочная  правовая основа сделки;

- добровольность  заключения сделки;

- взаимозаинтересованность сторон;

- согласованность  условий договора (основных и  дополнительных).

Содержание  договора:

• дата, место заключения, номер договора;
• представление сторон (преамбула);
• предмет договора – объект или цель, на которую выдается кредит (промышленные, производственные, торговые, инвестиционные, потребительские и т.д.);

сумма договора – максимальный размер кредита. Сумма  вытекает из технико-экономического обоснования;

• порядок выдачи и погашения кредита (единовременно, по частям, в соответствии с графиком);
• плата за кредит – целесообразно зафиксировать процентную ставку:
1. в период действия договора,
2. в случае просроченной задолженности,
3. в случае пролонгации,
4. в случае ухудшения кредитоспособности заемщика.

Договор предусматривает возможность изменения  процентной ставки:

1. без дополнительного уведомления клиента,
2. с уведомлением клиента.
• способы обеспечения возврата кредита – договор залога, поручительство, гарантия, страховой договор;
• права и обязанности сторон: основная обязанность банка это своевременная выдача кредита, обязанности клиента – своевременное погашение кредитов и процентов, соблюдение определенного уровня кредитоспособности и предоставление отчетности;
• ответственность сторон;
• дополнительные условия договора:

- порядок  внесения изменений и дополнений  в договор;

- формирование  срочного депозита с указанием  суммы и срока;

• решение споров:

- урегулирование  споров между сторонами;

- порядок  обращения в суд;

• срок действия договора – указывается точное количество дней минус один;
• юридические адреса и реквизиты сторон:

- номер  счета

- почтовый  адрес

- телефон

- факс

- подписи  и печати сторон.

4) договор  залога:

- предмет  залога

- сумма

- условия  договора

- порядок  взыскания и сроки залога.

5) Карточки  образцов подписей и оттиска  печати.

 

Глава 2. Анализ кредитного портфеля банка

 

2.1 Понятие кредитного риска и пути управления им

 

Ключевым  элементом, определяющим качество активов является кредитный риск. Не возврат кредита приводит к уменьшению капитала банка. Возникает дефицит денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству. В случае, когда сумма невозвращенных кредитов превышает размер собственных средств банка, тогда кредитная организация объективно становится неплатежеспособной, поскольку объем реально имеющихся у неё активов оказывается меньше размера обязательств и полная их оплата становится невозможной. При этом страдают не только интересы владельцев банка, но зачастую и вкладчиков – физических и юридических лиц, расчеты по счетам которых будут приостановлены.

Кредитный риск – это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие не исполнения, несвоевременного или не полного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условием договора. Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются крупнейшей доли активов, формирующих более половины доходов.

Оценка  кредитных рисков связана с комплексом взаимосвязанных задач по построению системы управления кредитными рисками, которая подразумевает выработку кредитной политики и механизмов её реализации, эффективное управление риском кредитного портфеля и т.д.³

Управление  кредитными рисками начинается, прежде всего, с разработки банка своей кредитной политики, воплощение которой находится в специальном документе Положение «О кредитной политике».

В системе  управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки, как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

 

2.2 Направление кредитной политики

 

Оценка  кредитного риска на основе отчетности банков предполагает анализ основных направлений кредитной политики банка и коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля. Основные направления кредитной политики:

• стратегия кредитования
• задачи и управление кредитным портфелем
• минимальные критерии кредитования
• обеспечение кредита
• классификация кредитов в соответствии с их качеством
• расчет создания резервов на возможные потери по кредитным требованиям.

Задачи анализа:

1. Дать оценку изменения кредитного портфеля по составу и структуре;
2. Дать оценку изменения кредитного портфеля по экономическим секторам;
3. Выявить причины увеличения просроченной задолженности по выданным кредитам;
4. Дать оценку обеспечения выданных ссуд;
5. Дать оценку качества кредитного портфеля;
6. Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска, за счет четко сформированной кредитной политики.

Источники анализа:

• кредитный договор
• баланс
• Форма №102 «Отчет о прибылях и убытках»
• Форма №115 «Расчеты РВПС»
• Форма №302 «Отраслевое размещение кредитов»

 

2.3 Анализ качества кредитного портфеля

 

В соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. в состав кредитного портфеля включается:

• предоставленные кредиты, займы, размещенные депозиты, в т.ч. межбанковские
• учтенные векселя
• суммы не взысканные по банковским гарантиям
• факторинговые операции
• требования банка по приобретенным по сделкам правам
• требования банка по приобретенным на вторичном рынке закладным
• требования банка по сделкам покупки или продажи финансовых активов с отсрочкой платежа
• требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам
• требования банка по возврату денежных средств по второй части сделки типа РЕПО
• лизинг

Анализ  кредитного портфеля начинается с определения значимости ссудных операций для банков. Для этого необходимо определить удельный вес кредитных вложений в активы банка и долю доходов от выданных кредитов в доходах банка. Затем оценивается кредитный портфель по составу и структуре в целом и по каждой группе отдельно.

Анализ  структуры кредитного портфеля также осуществляется по экономическим секторам, по видам кредитов и клиентам, что позволяет определить диверсификацию кредитного портфеля. Такой анализ позволит выявить зоны кредитного риска, а также скорректировать кредитную политику и определить лимиты кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

При анализе  необходимо определить качество кредитного портфеля. Для этого используются следующие показатели:

1. Коэффициент риска – характеризует уровень потерь банка.

 

Кр = КВ – РВПСрасч

КВ

 

где КВ –  кредитные вложения;

РВПСрасч. – расчетная величина резерва на возможные потери по ссудам.

 

2. Коэффициент покрытия убытков – характеризует способность банка возместить убытки от невозврата предоставленных кредитов.

 

Ку = РВПСфакт

Квпрсороч

 

где РВПСфакт. – фактическая величина РВПС;

Квпросроч – просроченная величина кредитных вложений.

 

При анализе  необходимо определить показатели, их изменения и оценить качество кредитного портфеля.

 

2.4 Анализ экономических нормативов по кредитному риску

 

С целью  ограничения кредитного риска Банк России в соответствии с Инструкцией № 110-И от 16.01.04г. установил следующие экономические нормативы:

1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика (Н6) - регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение к собственным средствам (капиталу) банка:

 

Н6 = Крз *100% £ 25%

К

 

где Крз – совокупная сумма кредитных требований по отношению к заемщику;

К – капитал.

 

2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальные отношения совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:

 

Н7 = SКскрi *100% £ 800%

К

 

где SКскрi – совокупная сумма крупных кредитных рисков. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий, поручительств, превышающих 5% капитала банка;

К – капитал.

3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1.) - регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка:

 

Н9.1 = S Краi *100% £ 50%

К

 

где Краi – величина кредитного требования в отношении акционеров (участников), вклад в уставный капитал которых превышает 5% его зарегистрированной величины;

К – капитал.

 

4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)- регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров:

 

Н10.1 = S Крсиi *100% £ 3%

К

 

где Крсиi – величина кредитных требований к инсайдерам банка. Инсайдерами банка являются физические лица:

• директора, управляющие банков
• члены Совета директоров, их заместители и родственники.

К – капитал.

 

При анализе необходимо определить экономические нормативы, их выполнение по сравнению с утвержденными Банком России значениями, а также их изменение в динамике и влияние факторов на это изменение. К ним относятся:

• капитал
• выданные кредиты.

Основным  резервом доведения нормативов, ограничивающих кредитные риски, является увеличение капитальной базы. Контроль за соблюдением банками указанных нормативов осуществляется территориальным учреждением Банка России.

Кредитные организации обязаны формировать  резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. РВПС формируется банком при обесценение ссуды, т.е. при потери ссудной стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора⁷. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и её текущей стоимостью на момент оценки. РВПС формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд в связи с наличием кредитного риска. В целях определения расчетного РВПС на основании профессионального суждения ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества:

• стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска (отчисления в РАПС = 0)
• нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск (отчисления от 1% - 20%)
• сомнительные ссуды – значительный кредитный риск (отчисления от 21% - 50%)
• проблемные ссуды – высокий кредитный риск (отчисления от 51% - 100%)
• безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды (отчисления – 100%)