Кредитование предприятий торговли

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как  правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом  и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике  базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Принципами кредитования являются:

- возвратность;

- срочность;

- обеспеченность ссуд;

- целевое использование;

- дифференцированный характер  кредита;

- платность.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать  средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение  ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

Источниками погашения кредитов у  хозяйствующих субъектов могут  выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ (в  том числе от экспорта); выручка от реализации другого, принадлежащего им имущества; денежные средства третьих в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и другие.

Конкретные источники погашения  кредитов должны быть указаны в кредитном  договоре с банком.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности  означает, что кредит должен быть, не только возвращен, а возвращен в  строго определенный срок, то есть конкретное выражение фактора времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

Обеспеченность кредита  – необходимая  защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особенно важен он в период общей экономической нестабильности.

Целевой характер кредита  используется для большинства кредитных отношений  и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается  конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т. е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

Дифференцированность кредита  применяется кредитором, обычно кредитной  организацией, к различным категориям заемщиков. Кредитор может разделить заемщиков исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т. д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора.

Платность кредита  выражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит проявляется в фактическом распределении дополнительно полученного при использовании ссуды дохода между заемщиком и кредитором. Платность кредита выступает в форме ссудного процента.

Сущность кредита как экономической  категории проявляется в его  функциях (функции кредита), раскрытие  которых позволяет установить связь  данной категории с системой экономических  отношений. Потеря кредитом своих функций фактически означать исчезновение самой этой экономической категории.

Функции кредита, как и любой  экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный  характер и показывают взаимодействие с внешней сферой.

1. Перераспределительная функция.  В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Этот перераспределительный процесс затрагивает стоимость не только валового продукта и национального дохода, но и национального богатства в отдельные периоды.

Кредит выступает стихийным  регулятором на макроэкономическом уровне, перераспределяя стоимость, временно высвобожденную между отраслями, территориями.

В особых случаях перераспределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка.

Государство должно осуществлять регулирование  кредитных отношений с целью  обеспечить привлечение кредитных  ресурсов в производство.

2. Функция экономии издержек обращения.  Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3. Функция замещения наличных денег кре-дитными.  Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В сфере денежного обращения возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.

4. Функция ускорения концентрации капитала.  Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает предпринимателю возможность расширить масштабы производства и получить дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты по кредиту, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в российских условиях.

5. Стимулирующая функция.  Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. С этим тесно связана способность кредита ускорять концентрацию капитала. Заемные средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, т. е. дополнительный источник.

Кредит на современном  этапе выступает в качестве мощнейшего средства регулирования экономики. Государства через центральные банки в целях обеспечения устойчивости национальной валюты, платежного баланса страны, снижения уровня инфляции и других макроэкономических показателей проводят единую государственную денежно-кредитную политику.

Эти функции кредита  тесно связаны между собой, определяя  в своей совокупности определенную экономическую роль кредитных отношений.

Экономическая роль кредита  заключается в перераспределении  стоимости на основе платности, срочности, обеспечения и возврата.

В финансовой системе  страны объективно сформировались различные  виды кредитов, различающихся по множеству  параметров. Выделяют следующие группы кредитов:

• по срокам оплаты ссуды — краткосрочные (до шести месяцев), среднесрочные (от шести месяцев до года), долгосрочные (более года);
• отраслевой направленности — в промышленность,строительство, транспорт, торговлю и т.д.;
• обеспеченности — прямые (ссуды выдают под конкретные товарно-материальные ценности), косвенные (предоставляются на покрытие кассового разрыва в платежном обороте), необеспеченные;
• платности за использование — платные (заемщик платит процент), бесплатные (заемщик лишь возвращает долг без оплаты процента);
• субъекту кредитных отношений — коммерческий, потребительский, государственный, международный и банковский кредиты.

Данная курсовая работа нацелена на изучение кредитования торговых предприятий, т.е. юридических лиц, которые  чаще всего пользуются банковскими  кредитами. Следовательно, отдельно мною предоставлена классификация банковских кредитов.

Базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими  банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно  представить в виде следующей  классификации.

1. По экономическому  назначению кредита

1.1. Связанный (целевой):

А) платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или  удовлетворение временной нужды)

на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

на приобретение ценных бумаг;

на авансовые платежи;

на платежи в бюджеты;

на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета  заемщика);

другие.

Б) на финансирование производственных затрат, т.е. на

формирование запасов  товарно-материальных ценностей;

финансирование текущих  производственных затрат;

финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

В) учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с  обязательством обратной продажи);

Г) потребительские кредиты (физическим лицам).

1.2. Несвязанный (без  указания конкретной цели).

2. По форме предоставления  кредита

2.1. В безналичной форме:

А) зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

Б)кредитование с использованием векселей банка;

В) в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

2.2. В налично-денежной  форме (как правило, физическим  лицам)

3. По технике предоставления  кредита

3.1. Одной суммой.

3.2. С овердрафтом (схема  кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

3.3. В виде кредитной  линии:

простая (невозобновляемая) кредитная линия;

возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

онкольную (до востребования) кредитную линию;

контокоррентную кредитную  линию;

Онкольная кредитная  линия означает такую схему, при  которой кредитование ведется в  пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной  оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная  линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

3.4. Комбинированные варианты.

4. По способу предоставления  кредита

4.1. Индивидуальный (предоставляемый  заемщику одним банком).

4.2. Синдицированный.

5. По времени и технике  погашения кредита

5.1. Погашаемые одной  суммой в конце срока.

5.2. Погашаемые равными  долями через равные промежутки  времени (этот вариант, как  и следующий, предполагает согласование  графика погашения основной суммы  долга и процентов с указанием  конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

5.3. Погашаемые неравными  долями через различные промежутки  времени:

сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце  срока);

прогрессивный кредит (с  прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами  только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

1.2 Виды современных  кредитных продуктов

Кредитный продукт – это виды и формы банковских кредитов для физических и юридических лиц. Каждый коммерческий банк предлагает свои кредитные продукты. Рассматриваемое в данной работе предприятие ООО «Эксперта-Консалт» пользуется кредитными услугами ОАО «Сбербанк России». Поэтому далее будут рассмотрены некоторые виды банковских продуктов именно этого банка.

1. Корпоративные кредиты.

А) Кредитование текущей  деятельности.

Кредитные продукты предоставляются  в соответствии с уставными документами  Заемщика на цели осуществления текущей  деятельности Заемщика по следующим  направлениям, в том числе:

• пополнение оборотных средств, в т.ч.:
• финансирование производственной деятельности предприятия;
• контрактное кредитование, включая затраты по экспортным и импортным контрактам и сопутствующие операции;
• погашение текущей (в т.ч. реструктурированной) задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты, государственные внебюджетные фонды всех уровней;
• расходы по арендным платежам и текущему ремонту;
• заработная плата работникам и отчисления с ФОТ;
• расходы на рекламу;
• расходы на выплату вознаграждений, премий.
• выплаты дивидендов.
• расходы на социально-культурные нужды и благотворительность.
• приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов.
• расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации).
• расходы на НИОКР, предпроектные и проектные работы.
• расширение и консолидация бизнеса, в результате которого Заемщик получает контроль над финансовыми потоками приобретаемого бизнеса в т.ч.:
• горизонтальная и вертикальная интеграция (взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка имущественных комплексов, покупка акций, долей предприятий, относящихся к той же отрасли, что и Заемщик, либо аналогичного направления деятельности, либо являющихся участниками одной технологической цепочки);
• приобретение непрофильных активов (взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка имущественных комплексов, покупка акций, долей предприятий новых для Заемщика направлений бизнеса).

Б) Кредитование финансовой деятельности.

Кредитные продукты предоставляются  в соответствии с уставными документами Заемщика на цели осуществления финансовой деятельности Заемщика по следующим направлениям, в том числе:

• портфельные вложения в ценные бумаги;
• выкуп собственных акций Заемщика;
• погашение текущей задолженности по кредитам других банков, займам (в т.ч. вексельным и облигационным).

Источником погашения  кредитов, предоставляемых корпоративным  клиентам, может быть только денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью Заемщика. При предоставлении кредита на цели приобретения движимого и недвижимого имущества и нематериальных активов в качестве источника погашения кредита может быть учтен денежный поток от приобретаемого актива. При предоставлении кредита на цели расширения и консолидации бизнеса в качестве источника погашения кредита может быть учтена чистая прибыль в части дивидендов, которые могут быть получены Заемщиком в результате приобретения бизнеса (с учетом его доли в приобретаемом бизнесе). В рамках порядка корпоративного кредитования осуществляется кредитование операций лизинга, а так же на цели приобретения векселей Сбербанка России, а также кредиты с одновременной вексельной и денежной составляющей. Срок кредитования, сумма кредита и график выдачи / погашения кредита (снижения лимита задолженности) устанавливается исходя из анализа денежного потока Заемщика в течение периода кредитования и предоставляется до 1,5 и до 3-х лет.

2)  Инвестиционное  кредитование .

Инвестиционное кредитование - финансирование инвестиционного проекта  в форме предоставления кредита (выдачи гарантий, организации лизингового финансирования), при котором источником погашения обязательств является вся хозяйственная и финансовая деятельность Заёмщика, включая доходы, проектом. Данный кредитные продукт применяется в случае, если основной целью использования кредитных средств в соответствии с заявкой на кредитование является осуществление расходов инвестиционного характера, в т.ч.:

Приобретение оборудования, техники и агрегатов для реализации проектов технического перевооружения, модернизации и расширения действующего производства или создания нового производства, включая косвенные затраты по соответствующим контрактам (затраты по оплате таможенных пошлин, налогов и сборов; затраты на осуществление инжиниринговых, шефмонтажных, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ; затраты на запасные части; затраты на обучение персонала и т.п.);

• Выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением объектов (в т.ч. числе промышленных объектов, объектов инженерной и транспортной инфраструктуры);
• Финансирование разработки месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;
• Финансирование расходов на приобретение объектов недвижимости и на формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
• Финансирование сделок по купле-продаже предприятий, осуществляемых для реализации инвестиционных проектов, в том числе посредством выкупа акций, долей;
• Возмещение ранее понесенных заемщиком инвестиционных затрат при реализации инвестиционных, в том числе строительных проектов;
• Погашение текущей задолженности по кредитам других банков, выданных для финансирования затрат для реализации инвестиционных проектов.

Инвестиционное кредитование осуществляется по следующим направлениям:

• · Финансирование компаний, реализующих проекты топливно-энергетического комплекса и металлургии;
• ·Финансирование компаний, реализующих проекты перерабатывающих отраслей, агропромышленного комплекса, транспорта и транспортной инфраструктуры (порты, аэропорты и т.д.);
• · Финансирование компаний, реализующих проекты по производству строительных материалов, продукцию которых предполагается реализовывать на открытом рынке;
• ·Финансирование компаний, реализующих проекты высокотехнологических отраслей;
• · Финансирование компаний, реализующих проекты в электроэнергетической отрасли, за исключением проектов, реализуемых в рамках комплексных программ в области жилищно-коммунального хозяйства;
• · Финансирование компаний, реализующих проекты по строительству, приобретению, модернизации или реконструкции объектов производственной или социальной инфраструктуры (в т.ч. таможенные терминалы и горнолыжные курорты), строящиеся компаниями для собственных нужд, кроме логистических центров торговых сетей и других торговых складов.

При инвестиционном кредитовании доля финансирования проекта из собственных  источников заемщика должна составлять не менее 20% от общей стоимости проекта. Сроки кредитования определяются жизненным  циклом, определенным на основании  анализа предоставленного Заемщиком проекта.

3)  Кредитование уставной  деятельности под залог коммерческой  недвижимости

Коммерческая недвижимость – объекты  недвижимого имущества (здания, сооружения, помещения), при использовании которого заемщик получает доход (от сдачи в аренду, оказания на площадях объекта услуг и т.п.).

Кредиты в рамках данного  продукта предоставляются на цели, предусмотренные уставными документами  Заемщика. Сумма кредита определяется исходя из объемов чистого потока денежных средств, генерируемого объектом коммерческой недвижимости, на планируемом сроке кредитования.Сумма кредита не может составлять более 70 процентов от определенной Банком рыночной стоимости объекта коммерческой недвижимости, предлагаемого в залог. Сроки предоставления кредитов под залог объектов коммерческой недвижимости синхронизируются со сроком, в течение которого переданный в залог объект коммерческой недвижимости генерирует чистый поток денежных средств в объеме, необходимом для обслуживания и погашения кредита с коэффициентом покрытия долга не менее 1,25 (отношение генерируемого заемщиком в течение платёжного периода чистого потока денежных средств, который, в соответствии с прогнозом, может быть направлен на погашение основного долга и процентов, к планируемой сумме обслуживания задолженности за данный период по всем кредитным договорам заемщика). Максимальный срок, на который предоставляются кредиты с обеспечением в виде залога коммерческой недвижимости, составляет до 7-ми лет.

4)Овердрафт

Овердрафтный кредит – кредитный продукт, предоставляемый Банком для оплаты Расчетных документов Клиента при отсутствии или недостаточности средств на его Счете. В зависимости от кредитуемого Счета Клиента (расчетный, текущий валютный) овердрафтный кредит может предоставляться в рублях либо в иностранной валюте. Генеральное соглашение об овердрафтных кредитах заключается на срок не более 180 календарных дней, а соглашение об овердрафтном кредите заключается на срок не более 30 календарных дней (в том числе в рамках Генерального соглашения). Расчет Лимита овердрафта в рублях и иностранной валюте осуществляется в процентах от величины среднемесячных кредитовых оборотов по клиентским счетам в Банке. Лимит овердрафта рассчитывается в процентах от совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным, текущим рублевым и текущим валютным счетам, открытым Клиентом в Банке, за три последних фактических месяца.

Целью овердрафтного  кредита является оплата Расчетных  документов Клиента при отсутствии или недостаточности средств на его Счете. Не подлежат исполнению за счет Овердрафтного кредита платежные поручения Клиента на:

• погашение задолженности по кредитам банков, в т.ч. Банка;
• выдачу займов третьим лицам и погашение задолженности по займам, в т. ч. третьих лиц;
• приобретение любых ценных бумаг, погашение собственных векселей и векселей третьих лиц;
• приобретение долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью;
• перевод денежных средств на другие счета Клиента, открытые в Банке и других коммерческих банках, кроме перевода денежных средств со Счета на другой расчетный счет Клиента в Банке для выплаты заработной платы с последующим подтверждением расходования кредитных средств на указанные цели;
• возврат средств, ошибочно перечисленных Клиенту.

5) Кредитные продукты  для субъектов малого бизнеса на примере Сбербанка России (ОАО)

Кредитные продукты данной категории предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим  лицам любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, относящимся к субъектам малого предпринимательства в соответствии с Федеральным Законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 №209-ФЗ, при этом имеющих годовую выручку, не превышающую 400 млн. рублей, в том числе не составляющих бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ или применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.1, 26.2 и 26.3 Раздела VIII.I «Специальные налоговые режимы» Налогового кодекса Российской Федерации и заключившим с Банком договор банковского счета.

6)  Продукт «Кредит  «Доверие»

Предоставляется на любые  цели, без предоставления залога. Максимальная сумма кредита определяется платежеспособностью  Заемщика, но не более 1 000 000 рублей на срок до 24 месяцев.

7) Продукт «Бизнес-инвест»

Предоставляется на цели вложения во внеоборотные активы, которые  используются/будут использоваться в текущей хозяйственной деятельности Заемщика, в т.ч. капитальное строительство  и реконструкция объектов капитального строительства.

Погашение текущей задолженности  Заемщика перед другими банками  и платы за досрочный возврат  кредита по кредитам, предоставленным  на цели вложения во внеоборотные активы. Максимальная сумма кредита определяется платежеспособностью Заемщика на срок до 60 месяцев.

8) Продукт «Бизнес-оборот»