Легализация денежных средств

      Министерство  образования РФ

      Байкальский государственный университет экономики  и права

      Судебно-следственный факультет

      Кафедра уголовного права и криминологии 
 
 
 
 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА 

      по  дисциплине «Уголовное право. Особенная  часть» на тему:

      “Легализация денежных средств”. 
 
 
 
 
 
 

   Выполнила: Пачу М. В.

   ЮС  – 07 -4

   Руководитель: Агильдин В.В.  
 
 
 
 
 
 

   Иркутск, 2010

Введение…………………………………………………………………………………………3

Глава 1. Понятие  легализации денежных средств…………………………………………….4

Глава 2. Состав преступлений, предусмотренных статьями 174, 174.  Квалифицированный состав……………………………………………………………………………………………10

Глава 3. Нововведения. Их причины и последствия………………………………………....23

Заключение……………………………………………………………………………………..28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

       Легализация (отмывание) доходов,  полученных преступным путем, - это  заключительный этап превращения  преступности в высокодоходное  и эффективное производство, в  ходе которого происходит противоправная  и вредная для общества концентрация  экономической, а вслед за ней  и политической власти в руках  неконтролируемой группы лиц.  Допустить легализацию (отмывание)  преступных доходов, - значит, сделать  выгодным торговлю наркотиками,  уклонение от уплаты налогов,  проституцию, вымогательство, взяточничество».

       В настоящее время правоохранительные  органы России продолжают вести  борьбу с данным преступным  явлением. Постоянно разрабатываются  и внедряются, в том числе с  использованием международно-правового  опыта, различные методы противодействия  легализации (отмыванию) преступных  доходов. Однако, насколько эффективны  применяемые методы борьбы в  целях уголовно-правовой защиты  соответствующих общественных отношений,  на сегодняшний день определить  достаточно сложно.

       Представляется, что одной из  причин низкой результативности  применения уголовной ответственности  за легализацию (отмывание) преступных  доходов является технико-юридическое  несовершенство уголовного закона.

В данной работе мною были поставлены следующие цели:

1. Раскрыть понятие  легализации; показать особую  важность по усилению борьбы  с данным преступлением на  мировом уровне

2. Проанализировать  состав данного преступления.

3. Рассмотреть  последние новеллы в законодательстве, касаемые ст.174 УК РФ, их причины  и возможные последствия.

Мною были рассмотрены  монографии таких авторов, как: Бирюков  Ю.С., Босхолов  А.С.,

Рыхлов О.А., Ситникова  А.И. и т.д. 
 
 

Глава 1. Понятие легализации.

    Особое  значение для преодоления экономических  преступлений имеет установление уголовной  ответственности за совершение операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем  в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или  иным имуществом (ст. 174 УК).

    Возможность такой легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, при  отсутствии за это деяние уголовной  ответственности стимулирует совершение многих корыстных преступлений. Следует  учитывать, что более опасными закон  признает эти преступления в том  случае, если они совершены в крупном  размере, группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой. 

Термин "отмывание" денег (money laundering) впервые был использован  в 80-х гг. в США применительно  к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные  деньги(1). Предложено много определений  этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: "Отмывание денег - процесс, посредством  которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование  доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы  казаться имеющими законное происхождение"

    До 1996 года борьбой с легализацией (отмыванием) денег, а тем более средств, полученных от сокрытия доходов, неуплаты налогов, практически никто не занимался.

    "Черный" капитал за границей мог бы  опять свободно стать прибыльным  вложением денег и в России. Сами зарубежные инвесторы были  бы заинтересованы в том, чтобы  присоединиться к амнистированным  предприятиям.¹

    Одновременно  возникает вопрос, который может  явиться проблемой, предшествующей амнистии, в какой мере может быть морально оправдано официальное "забвение" преступлений.

    Законопослушные налогоплательщики будут сильно обделены по сравнению с правонарушителями, особенно если это касается неуплаты налогов по некогда высоким налоговым  ставкам.

    В соответствии с этим подрывается  налоговая мораль законопослушных  налогоплательщиков, и в выигрыше остаются правонарушители.

Чтобы борьба с  отмыванием денег и финансированием  терроризма была успешной, необходимо международное сотрудничество, применение тщательно продуманных предупредительных  мер. Здесь принципиальное значение имеют общепринятые стандарты, базирующиеся на индивидуальном опыте каждой страны по борьбе с отмыванием денег и  финансированием терроризма.

    "Грязные"  деньги нарушают общепризнанные  нормы экономической деятельности, принципы рыночной экономики,  способствуют криминализации хозяйственной  деятельности, используются для  подкупа сотрудников органов  государственной власти и местного  самоуправления и проникновения  преступных элементов в политические  институты, являются питательной  средой для организованной преступности, в том числе терроризма, и в  результате создают угрозу национальной  безопасности страны.

    Нельзя  не учитывать международный аспект данной проблемы. Значительная часть  незаконных, в том числе преступных, доходов используется преступными  сообществами для расширения теневого и криминального предпринимательства, вывоза капитала за рубеж.

    Трудности выявления и квалификации фактов легализации незаконных доходов  определяются относительной новизной данного вида экономических преступлений для нашей страны и, следовательно, отсутствием необходимого опыта  у сотрудников правоохранительной системы, а также сложностью объективных  и субъективных характеристик как  самого преступного деяния, так и  его законодательной конструкции.²

Проблема борьбы с легализацией незаконных доходов - комплексная и включает в себя: правовые, экономические, политические, оперативно-розыскные и нравственные аспекты. "Грязные" деньги должны быть лишены возможности поступать  в обращение, чтобы преступления утратили для преступников всякий смысл

В международном  праве определение легализации ("отмывания") доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции  ООН о борьбе против незаконного  оборота наркотических средств  и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние  на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Согласно ст.3 Конвенции, под легализацией ("отмыванием") доходов от преступной деятельности понимаются:

"Конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

сокрытие или  утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении  имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество  получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или  правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

участие, соучастие  или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных  выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при  их совершении".  

Венская Конвенция  ООН 1988 года признала в качестве преступления "отмывание" денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же время развитие организованной преступности привело к росту  доходов преступных организаций, получаемых из других сфер преступной деятельности. Часть этих доходов также стала  подвергаться "отмыванию" и инвестироваться  в легальную экономику.

Конвенция Совета Европы № 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов  от преступной деятельности" от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с "отмыванием" денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности. Статья 6 Конвенции определяет перечень правонарушений, связанных с "отмыванием" средств. 

Различия в  законодательстве отдельных стран  связаны с определением перечня  деяний, являющихся источником происхождения  легализуемых средств. Таковыми источниками  могут признаваться:

преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством);

преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;

правонарушения;

преступления  и правонарушения, связанные с  незаконным оборотом наркотиков.

Как следует  из положений Страсбургской конвенции  и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания  денег, подготовленных в 1990 году, отмывание  денежных средств и иного имущества - это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную  систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается  иное имущество, либо они иным образом  используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу  в ином "воспроизведенном" виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего  данные действия и (или) получившего  доходы, а также противозаконности  источников этих средств. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем.

    Как представляется, один из результатов действия статьи 174 - воспрепятствование тому, кто посягает на имущество в использовании этого имущества, что способствует сохранению в неприкосновенности имущественных отношений. Однако, как правильно полагают некоторые ученые, еще более важной задачей является защита сферы экономических отношений от финансирования, направляемого не правительством, а лицами, которые соответствующих полномочий не имеют и действуют, прежде всего, в собственных интересах, зачастую противоречащих государственным.

К важнейшим  целям деятельности по легализации  преступных доходов можно отнести:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.
2. Создание видимости законности получения доходов.
3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.
4. Уклонение от уплаты налогов.
5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным из нелегальных источников.
6. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.
7. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Важной задачей  преступника является также согласование этих целей. Вместе с тем, одновременно обеспечить их эффективное достижение удается не всегда. Например, преступник может поместить отмытые деньги на таком удалении, что доступ к  ним и пользование ими превращается для него в крупную проблему. Возможна иная ситуация, при которой преступник обеспечивает собе возможность легкого  доступа к незаконным доходам, но не может надежно скрыть владение нелегально заработанной наличностью  и свое участие в совершении преступлений, приведших к образованию этих наличных средств. В этом случае он является прямым кандидатом на арест.

Движение нелегально полученных средств идет во многом аналогично движению легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями, в зависимости  от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме: некоторые  расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются обратно в принадлежащий  кому-либо бизнес.

Отмывание денег  является жизненно важной составляющей любой преступной деятельности, важным звеном криминального экономического цикла.

    Не  меньшее значение для выявления  и раскрытия преступлений, связанных  с легализацией незаконно нажитых  средств, имеет понимание способов и методов, используемых преступниками. Известные на сегодняшний день способы  легализации (отмывания) преступных доходов  группируются следующим образом:

    1. Завышение стоимости работ или  услуг (например, получение необоснованно  высокого гонорара за книгу  или лекцию).

    2. Имитация активной предпринимательской  деятельности путем заключения  контрактов с фиктивными фирмами,  зарегистрированными на лиц, ранее  утерявших паспорта, недееспособных  или умерших, для обоснования  поступления крупных денежных  средств на банковские счета. 

    3. Проведение незаконных операций  по обналичиванию и обезналичиванию  денежных средств. Так, МВД  России в 2003 г. пресечена деятельность  трех коммерческих банков, объединившихся  в своеобразный холдинг с целью  осуществления легализации преступных  доходов, принадлежащих крупным  преступным сообществам. В ходе  проведения оперативно-розыскных  мероприятий и следственных действий  установлено, что члены преступного  сообщества, занимая руководящие  должности в банках, создали сеть  фиктивных фирм ("черных" и "серых") для проведения незаконных операций  по обналичиванию, обезналичиванию,  а также перечислению легализованных  денежных средств на счета  зарубежных фирм в иностранные  банки. В результате деятельности  ПС "отмыто" около 17 млн. долларов, приобретенных путем вымогательства, мошенничества, незаконного предпринимательства  и т.п., при этом полученный  преступниками доход составил 2,3 млн. долларов.³

    4. Создание видимости получения  кредита от банка или компании-нерезидента,  часто зарегистрированной в офшоре, путем многократного перечисления  виртуальных денежных средств  на счета различных фирм и  последующего их возврата.

5. Синтезом перечисленных  выше способов можно назвать  осуществление сделок и банковских  проводок через сеть созданных  банком офшорных фирм и кредитно-финансовых  учреждений, формально не являющихся  аффилированными. Одним из признаков  таких операций является заключение  контрактов с фирмами, имеющими  регистрацию в офшорных зонах  иностранных государств на поставку  программного обеспечения, лома  цветных металлов, многопозиционных  и иных станков, полиграфической  пленки или нефтепродуктов. 
 

Глава 2. Состав преступлений, предусмотренных статьями 174, 174. Квалифицированный состав.

    В Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, определена как придание правомерного вида владению, пользованию  или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в  результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных  ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК, ответственность  по которым установлена указанными статьями. Легализация (отмывание) преступных доходов является преступлением  международного характера, вопросы  борьбы с которым отражены в целом  ряде международных конвенций (например, Конвенция ООН против транснациональной  организованной преступности от 15.11.2000, Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации  доходов от преступной деятельности от 08.11.90 и др.). Они ратифицированы Российской Федерацией и, таким образом, стали частью ее правовой системы.

    Пленум  Верховного Суда РФ разъяснил в своем  Постановлении от 18 ноября 2004 г., что  под финансовыми операциями следует  понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом, независимо от формы и способов их осуществления (например, договор займа  или кредита, банковский вклад, обращение  с деньгами и управление ими в  задействованном хозяйственном  проекте), которые направлены на установление, изменение или прекращение связанных  с ними гражданских прав и обязанностей. Эта формулировка рассматриваемых  составом преступлений распространяется также и на состав преступления, предусмотренный ст. 174.1 УК, поскольку  субъекты ответственности будут  нести уголовную ответственность  лишь тогда, когда они предпримут действия, направленные на отмывание  денег и другого имущества, добытого преступным путем (т.е. легализацию  доходов).

    По  смыслу закона, ответственность по ст. 174 УК, так же как и по ст. 174.1 УК, наступает в тех случаях, когда  виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем  денежными средствами или имуществом.

Предметом преступления являются денежные средства, ценные бумаги в российской и иностранной валюте и иное движимое или недвижимое имущество, приобретенные преступным путем  как в России, так и за ее пределами. Из смысла диспозиции ст. 174 УК следует, что факт преступного происхождения денежных средств и иного имущества должен быть установлен приговором суда. Однако, дискуссионным остается вопрос о необходимости установления приговором суда факта преступного происхождения легализуемого имущества. Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 18.11.2004 N 23 (п. 21) указал, что "при постановлении обвинительного приговора по статье 174 УК РФ или по статье 174.1 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления". Однако из этого разъяснения вовсе не следует необходимость предварительного осуждения лица за основное (предикатное) преступление для применения нормы о легализации (отмывании) преступных доходов. Факт преступного приобретения денежных средств или иного имущества может быть установлен и судом, рассматривающим уголовное дело об отмывании преступных доходов. Важно лишь, чтобы субъект, привлекаемый к ответственности за легализацию, осознавал преступное происхождение имущества, с которым он совершает финансовые операции и иные сделки.

Для понимания  содержания нормы закона юристы используют особые методологические приемы. Так, применяя статью 174 УК РФ, равно как  и иные статьи раздела VIII "Преступления в сфере экономики", следователи, прокуроры и судьи выясняют значение специальных юридических терминов и понятий, которые используются в уголовном законе, но не имеют  установленного значения либо определяются в другом – не уголовном - законодательстве.

К таким не уголовно - правовым терминам, содержащимся в статье 174 УК РФ, относятся: "финансовые операции", "сделки", "денежные средства", "имущество", "предпринимательская и экономическая деятельность". И никто из перечисленных выше лиц не вправе руководствоваться собственным пониманием значения этих категорий, если в законе, регулирующем отношения, которые защищаются статьей 174 УК РФ, имеются соответствующие дефиниции названных терминов.

Скажем, понятие "имущества" содержится в статье 128 ГК РФ. Согласно данной статье к имуществу, в частности, относятся не только вещи, деньги, ценные бумаги, но и имущественные  права. Отсюда следует, что не совсем точно говорить (как это делают некоторые комментаторы) о предмете легализации денежных средств или  иного имущества, приобретенных  незаконным путем, поскольку средства могут быть и "безналичными", то есть являться объектом обязательственных  правоотношений, возникающих у банка  и организации, которой принадлежит  счет в этом банке. Слово "предмет" может дезориентировать следователя или судью. Поэтому необходимо иметь в виду, что предметом (условно, в самом общем смысле этого слова) легализации незаконно приобретенного имущества могут быть и так называемые "безналичные" средства, юридически являющиеся правом требования.

Как видно из текста статьи 174, законодатель отказался  от характеристики имущества, чье использование  запрещено, как приобретенного преступным путем, остановившись на определении  незаконным. Это делает невозможным применение рекомендаций заключающихся в требовании ограничительно толковать в данном случае понятие "незаконности" и рассматривать его как указание на нарушение именно уголовно - правового запрета.

Обращаясь к  вопросам, связанным с имуществом, за легализацию которого предусмотрена  ответственность, рассмотрим, зависит  ли квалификация от "движимости" имущества.

Обобщение, проведенное  Генеральной прокуратурой, выявило  интересное обстоятельство: по делам  о легализации преступно приобретенного "волна" прекращений и оправданий не затронула тех уголовных дел, где предметом легализации являлось недвижимое имущество, хотя, с точки  зрения уголовно-правовой оценки, какого-либо принципиального отличия эти  дела от тех, где сбывалось преступно  приобретенное (например, похищенное) движимое имущество, не имеют.  

Руководитель  ОАО "Яловицкий машиностроительный завод" Казначеев получил в  качестве предмета коммерческого подкупа (ст. 204 УК РФ) кирпичный трехэтажный  дом с 3 ванными комнатами, 4 спальнями  и гостиной площадью 100 м2, а также  множеством хозяйственным построек, включая два гаража, баню и т.д. Чтобы отдать долг одной из преступных группировок, он был вынужден продать  всю эту недвижимость за 400 тыс. долларов. Казначееву обоснованно вменено  не только получение подкупа, но и  отмывание преступно нажитого имущества.

    Объективная сторона основного состава легализации  включает в себя следующие преступные действия:

    1) совершение финансовых операций  с денежными средствами;

    2) совершение сделок с денежными  средствами или иным имуществом;

    3) использование денежных средств  или иного имущества для осуществления  экономической деятельности;

    4) использование денежных средств  или иного имущества для осуществления  предпринимательской деятельности.⁴

    Норма, содержащаяся в ст. 174, запрещает  совершение любых финансовых операций и сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными преступным путем. Финансовые операции и другие сделки, о которых говорится  в статье, - это действия физических и юридических лиц, независимо от формы и способа их осуществления, с денежными средствами, в том  числе в иностранной валюте, ценными  бумагами, валютными ценностями, иным имуществом, направленные на установление, изменение или прекращение связанных  с ними гражданских прав и обязанностей. Как подчеркнул Пленум Верховного Суда РФ, по смыслу закона ответственность  по ст. 174 или 174.1 УК наступает и в  тех случаях, когда виновным лицом  совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенным  преступным путем имуществом (п. 19 Постановления  от 18.11.2004 N 23).

    Надо  иметь в виду, что легализация (отмывание) нередко имеет продолжаемый характер, поскольку для того, чтобы  снять с доходов "пятно" их криминального  происхождения, необходимо совершение целого ряда финансовых операций и  иных сделок.

В завершение обсуждения вопроса о сделках с незаконно  приобретенным имуществом укажу на то, что только формирующаяся следственная и судебная практика порой затрудняется разграничить сделку и комплекс сделок, направленных на достижение определенной цели. Это создает препятствие для установления момента окончания рассматриваемого преступления.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся:

1) привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады  и

2) размещение  указанных привлеченных средств  от своего имени и за свой  счет.

Таким образом, первая финансовая операция, представляющая собой сделку (договор фактического владельца средств с банком по поводу денежных средств), является лишь частью второй.