Легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный университете имени Н.И.Лобачевского

Национальный исследовательский  университет»

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра

Уголовного права

Курсовая работа

по дисциплине Уголовное  право 

Тема:

«Легализация (отмывание) денежных средств или имущества,  приобретенных незаконным путем»

Работу выполнила:

студентка 3 курса з/о

группы 11-34

Миллер Л.Е.

Научный руководитель:

                                                                                        Киселёва И. А.

Нижний Новгород

                                                    2012

Оглавление

1. Введение……………………………………………………………. 3
2. Опасность и распространенность в России легализации

денежных средств  и имущества, приобретенного

незаконным путем.………………………………………………… 4

3. Анализ состава преступления.

§ 1. Объективные  признаки легализации (отмывания)

денежных средств    или иного имущества,

приобретенных преступным путем……………………………... 13

§ 2. Субъективные признаки легализации (отмывания)

денежных средств  или иного имущества, приобретенных  преступным путем………………………………………………... 25

4. Квалифицирующие обстоятельства и их характеристика……... 27
5. Отличие легализации денежных средств или имущества,

добытого незаконным путем от смежных преступлений

(незаконного   предпринимательства, приобретения

и сбыта  имущества, добытого преступным путем и др.)……… 29

6. Заключение………………………………………………………... 31
7. Задача………………………………………………………………. 34
8. Список использованной литературы…………………………….. 35

Введение

  Тема курсовой работы Уголовно-правовая  легализация (отмывание) денежных  средств или имущества, приобретённых  незаконным путём. 
Легализация денежных средств, приобретённых незаконным путём, называют «уникальным криминальным феноменом XXI века». Это связывают, во-первых, с тем фактом, что размеры этого явления превысили все возможные пределы; а, во-вторых, с развитием информационных технологий, банковских систем, глобализацией мировой экономики. 
Легализованные доходы составляют финансовую основу международной организованной преступности, международного терроризма и коррупции. Террористические акты в США, России, Израиле, Великобритании, Испании, Турции, и других странах мира выявили актуальность исследования проблематики противодействия легализации денежных средств или иного имущества, приобретённого преступным путём. 
           Объект исследования представляет собой рассмотрение такого самостоятельного аспекта особенной части современного российского уголовного права как «экономические преступления». 
           Предмет исследования складывается из конкретных положений, регулирующих такой вид экономических преступлений как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём. 
            Цель работы: заключается в комплексном анализе статей 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём» и «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершения им преступления»).

2.  Опасность и распространенность в России легализации денежных средств и имущества, приобретенного незаконным путем.

           Легализация - это, образно говоря, отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

        Субъект преступления преследует цель не удовлетворения своих потребностей за счет чужой преступной деятельности и не смену незаконного владельца, а создание возможностей прежнему владельцу реализовать результаты его незаконной деятельности.

           При анализе использования доходов от преступной деятельности выделяют различные цели: покрытие расходов, связанных с совершенным преступлением, покрытие расходов на приобретение дорогостоящих вещей, дальнейшие инвестиции в сфере деятельности преступной организации с целью расширения и развития преступного бизнеса, проникновение в новые сферы преступного бизнеса, инвестиции в легальную экономику. Именно часть доходов, инвестируемая в легальную экономику, нуждается в "отмывании". Термин "отмывание денег" впервые появился в США в 70-80 гг. в связи с ростом доходов от незаконной торговли наркотиками, инвестируемых в американскую экономику. Он означает процесс преобразования незаконно полученных "черных" денег в выглядящие внешне легальными, т.е. имеющие "законное" объяснение происхождения, "белые" деньги.

          Легализация (отмывание) преступных доходов и их проникновение в легальную экономику с последующим установлением контроля над хозяйствующими субъектами наблюдается сейчас во многих странах и представляет собой крайне опасное явление. Мнение о том, что криминальные капиталы, войдя в легальный финансовый оборот, начинают служить развитию национальной экономики, вряд ли можно признать верным. Криминальные капиталы остаются под контролем их владельцев и служат прежде всего их целям. В результате экономика отдельных стран оказывается в зависимости от действующих на их территории преступных организаций. Мы можем наблюдать это явление в ряде государств Латинской Америки и Юго-Восточной Азии. Опасность аналогичного развития существует, к сожалению, и в России.

           В этой связи борьба с отмыванием преступных доходов является сейчас одним из наиболее важных стратегических направлений противодействия организованной преступности и позволяет решить три очень важные задачи.

            Во-первых, обеспечить защиту легальной экономики от криминальных инвестиций. Во-вторых, от низшего звена исполнителей выйти на руководство преступной организации. И, наконец, в результате выявления и конфискации преступных доходов происходит подрыв финансовой основы деятельности преступных организаций. Основная цель их деятельности - извлечение прибыли - оказывается недостигнутой.

            Проблема отмывания денег в России является практически неизученной. Статья 174, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, появилась лишь в новом Уголовном кодексе Российской Федерации, вступившем в силу с 1 января 1997 г. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" в настоящее время принят Государственной Думой во втором чтении. В этой связи практика, которая может быть подвергнута анализу, сравнительно невелика. По сведениям ГИЦ МВД РФ за 1997 г., следственными подразделениями приняты решения по 166 преступлениям, предусмотренным статьей 174 УК РФ, из них 149 направлены в суды [14, с. 211-213].

             Говоря о проблеме отмывания денег в России, следует обратить внимание на ряд важных экономических, криминологических и правовых аспектов. К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые государственные предприятия. В результате значительное количество экономических субъектов оказалось под контролем криминальных структур.

             Достаточно высокие налоговые ставки и непростое финансовое положение предприятий ведут к тому, что многие легальные предприятия уклоняются в той или иной степени от уплаты налогов в полном объеме. Так, в 1995 г. налоговой полицией было выявлено и пресечено 23,8 тысяч налоговых преступлений.

             В результате в России сформировался значительный нелегальный наличный оборот. Появились фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, которые оказывают услуги по продаже предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и договорам. "Черные" наличные деньги используются для выплаты зарплат, взяток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов между предприятиями.

             Отсутствие жестких границ между отдельными государствами СНГ позволяет преступным организациям осуществлять неконтролируемые перевозки денег и товаров. В России действуют организованные преступные группы из других государств СНГ, а также транснациональные криминальные корпорации (в частности, итальянские и китайские).

             Законодательство, направленное на борьбу с отмыванием денег, появилось лишь в 1997-1998 гг., хотя проект Федерального закона "Об ответственности за легализацию преступных доходов" был разработан и принят Федеральным собранием еще в 1995 г., однако был отклонен президентом России.

           Все перечисленные факторы обусловливают определенную специфику отмывания денег в России по сравнению с зарубежными странами.

            Расследование преступлений, связанных с отмыванием доходов, является очень сложным делом, требующим знания различных секторов экономики. В этой связи представляется важным изучение наиболее распространенных форм отмывания денег. Для удобства изучения и описания процесс отмывания денег подразделяется на три фазы. Трехфазовая модель является наиболее распространенной. Каждая фаза имеет свою цель и набор форм для ее достижения.

             В первой фазе происходит введение "грязных" наличных денег в легальный хозяйственный оборот. При этом нередко производится предварительный обмен денег на купюры иного достоинства, другие виды валют, ценные бумаги.

             Основные формы первой фазы: мошенничество с использованием подставных лиц и фирм, подкуп или запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента, например банковских работников; организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей, преимущественно финансовых инструментов. Каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации; платежи небольшими суммами на один банковский счет; обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов; использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются "грязные" деньги; создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих "грязные" деньги в качестве выручки.

              В России введение "грязных" наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между легальными предприятиями. Организованными преступными группами создаются фиктивные фирмы, занимающиеся так называемой "обналичкой", т.е. продажей легальным предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, за что предприятия платят комиссионные в размере 1-8% от суммы. Через эти фирмы возможна и продажа наличных денег, полученных от преступной деятельности. В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию. Возможна также регистрация фирм по фальшивым или украденным документам. Фиктивные фирмы работают обычно не более трех месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов за первый квартал работы денег на их счетах уже не остается.

              Введение в оборот "грязных" наличных денег может также осуществляться через благотворительные фонды и иные некоммерческие организации. Деньги вносятся небольшими суммами в качестве пожертвований и взносов, которые не облагаются налогами.

              Транспортировка наличных денег через границу в другие государства СНГ также распространенное явление. В 1996 г. ГТК было задержано 11,5 млн. долларов США, контрабандно переправлявшихся через границу.

               Цель второй фазы - отделение преступных доходов от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей.

               Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. Следует также обратить внимание на так называемые "подпольные" ("подземные") концерны, в которые входят предприятия одной сферы, имеющие вертикальные и горизонтальные связи. "Грязные" деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как выручка от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются скоропортящиеся продукты, которые далее списывают как испортившиеся. Это, разумеется, лишь одна из возможных схем деятельности "подпольных" концернов. Применение методов экономического анализа деятельности предприятий на основе статистических данных по отрасли (ликвидности, доходности и др.), а также анализа взаимоотношений владельцев предприятий, имеющих коммерческие связи, сделало недостаточным внутреннее "отмывание".

              Операции второй фазы часто носят международный характер. Для проведения операций этой фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слабо развитой системой финансового контроля.

               По данным 1997 г., российскими гражданами только на Кипре было создано около 4 тысяч предприятий, из которых лишь 40 внесены в реестр Государственной регистрационной палаты при Министерстве экономики России. Всего же, по оценкам специалистов Министерства экономики России, в оффшорных зонах создано около 60 тысяч предприятий с российским участием.

               В третьей фазе деньги обретают легенду происхождения и могут инвестироваться в легальную экономику. Многие формы, используемые в третьей фазе, давно известны и применяются, в частности, для снижения уровня налогообложения.

              Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной ценой доплачивается "черными" деньгами. После этого "производится ремонт", и здание продается по более высокой цене. В результате образуется легальный доход. Аналогичные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.

              Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в операциях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

              Трансферпрайсинг (Transferpricing). Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода.

             Отмывание через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

            Ссуды и уплата процентов. Деньги депонируются на счет зарубежной фирмы. После этого фирма дает ссуду или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющемуся для получателя легальными деньгами.

            Прямые инвестиции. Осуществляются в заключительной фазе с помощью "отмытых" денег.

           Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний преступников и их советников.

           Развитые страны начали включаться в борьбу с отмыванием денег в начале 80-х гг. Выработка рекомендаций по борьбе с отмыванием денег была начата на международном уровне Комитетом по правилам и методам контроля за банковскими операциями ("Базельским комитетом"), в который входят представители центральных банков Бельгии, Великобритании, Германии, Италии, Канады, США, Франции, Швейцарии, Швеции и Японии. В декабре 1988 г. Комитет принял декларацию "О предотвращении использования банковской системы в целях отмывания денег, полученных преступным путем".

              В настоящее время создана правовая база для сотрудничества государств. На межгосударственном уровне отмывание доходов от незаконного оборота наркотиков признается преступлением в Венской конвенции ООН "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ" от 10 ноября 1988 г. (Россия участвует).

              В 1989 г. государствами - членами "Большой семерки" была основана Группа международных финансовых действий (Greupe D'Action Finansiere International - GAFI). В настоящее время в GAFI входят все страны - члены ОЭСР, Гонконг, Сингапур и Совет сотрудничества стран Персидского залива. В 1990 г. GAFI опубликовал специальную программу по борьбе с "отмыванием" денег, состоящую из 40 рекомендаций. Рекомендации GAFI также приняты рядом стран, не являющихся членами группы.

              Во многих экономически развитых странах приняты специальные законы, направленные на борьбу с легализацией преступных доходов. Как уже говорилось, в России также разработан и принят Государственной думой во втором чтении Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем". В проекте закона предусматривается создание определенной системы мер противодействия легализации незаконных доходов; устанавливается обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, регистрировать операции, совершаемые физическими лицами в наличной и безналичной форме на сумму, равную или превышающую 2000 минимальных размеров оплаты труда, а также операции юридических лиц, равные или превышающие 20 000 минимальных размеров оплаты труда; вводится понятие "операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю", информация о которых должна немедленно поступать в налоговые органы, а по операциям в иностранной валюте в Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю. Приведенный перечень операций, подлежащих обязательному контролю, по сути представляет набор индикаторов, указывающих на возможное отмывание денег. Он существенно облегчит правоохранительным органам выявление операций по отмыванию денег и разоблачение преступных групп, задействованных в этой сфере. Большое значение имеет глава IV, регулирующая вопросы международного сотрудничества, так как значительная часть операций по отмыванию денег носит международный характер. Предусматривается возможность обмена информацией как по запросу, так и без запроса между уполномоченными органами России и иностранных государств, оказание правовой помощи, выдача и транзитная перевозка выданных лиц. В соответствии с международными договорами в Российской Федерации может быть признано и исполнено вступившее в законную силу решение суда иностранного государства о конфискации доходов, полученных незаконным путем, или эквивалентного им имущества, находящихся на территории России.

           Однако для России серьезной проблемой будет являться организационное построение системы информирования об операциях, подлежащих обязательному контролю.

           В Германии, например, в каждом банке введена должность уполномоченного по борьбе с отмыванием денег. Уполномоченный является сотрудником банка и получает заработную плату за счет банка. В его задачи входят первичная проверка сообщений сотрудников банка, работающих с клиентами, о подозрительных операциях и при необходимости контакт с правоохранительными органами. Видимо, в ведомственных актах, развивающих положения российского закона, должен быть определен правовой статус сотрудников, полномочных сообщать об операциях, подлежащих обязательному контролю, их подчиненность и порядок оплаты. Если это будут сотрудники финансовых учреждений, то здесь налицо конфликт интересов. С одной стороны, финансовые учреждения обязаны соблюдать требования закона, с другой - возможность сообщения о проводимых операциях и внимание со стороны правоохранительных органов не слишком привлекательны для клиентов.

               Было бы, наверное, целесообразным установление премиальной системы оплаты этих сотрудников. Премия могла бы выплачиваться в случае, если операция, о которой сообщил сотрудник финансового учреждения, при проверке оказалась связанной с легализацией незаконных доходов. Для развития международного сотрудничества необходимо расширение существующей системы межведомственных соглашений. Представляется также целесообразным присоединение к Конвенции Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" 1990 г.

3. Анализ состава преступления.

 § 1. Объективные признаки легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

        Родовым объектом преступлений, предусмотренных ст.174 и 174.1 УК, является сфера экономики, под которой понимается единый народно-хозяйственный комплекс.

       В теории уголовного права существует несколько подходов к определению видового объекта преступлений в сфере экономической деятельности.

         Так, одни авторы под видовым объектом экономических преступлений понимают общественные отношения по производству и созданию общественного продукта во всех формах собственности, строящиеся на принципах осуществления экономической деятельности, а именно на принципах свободы экономической деятельности, ее законности, добросовестной конкуренции, добропорядочности ее субъектов и запрета заведомо криминальных форм их поведения.

         Другие ученые полагают, что видовой объект указанной группы преступлений - это охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности.

Наиболее обоснованной представляется позиция, согласно которой видовым  объектом экономических преступлений и, соответственно, преступлений, связанных  с легализацией преступных доходов, является совокупность общественных отношений, возникающих в целях осуществления  законной экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг.

         Кроме того, в юридической литературе возникают споры, касающиеся непосредственного объекта преступлений, предусмотренных ст.174 и 174.1 УК.

         Некоторые криминалисты полагают, что в качестве такого объекта легализации преступных доходов, приобретенных преступным путем, выступают возникающие в обществе экономические отношения по поводу распределения материальных благ.

         Предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законе порядке (ст.2 ГК).

Иная экономическая деятельность - это инвестиционная деятельность, деятельность банков и других кредитных организаций.

         Обязательным признаком составов преступлений, предусмотренных ст.174 и 174.1 УК, является предмет преступления, под которым понимаются денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем, то есть в результате совершения любого преступления, за исключением предусмотренных ст. 193, 194, 198-199.2 УК.

          Как уже было указано, исключение для этих статей УК связано с необходимостью приведения российского законодательства в соответствие с международным, в частности со ст.18 Страсбургской конвенции, предусматривающей правило, согласно которому в сотрудничестве и оказании правовой помощи может быть отказано, если правонарушение, в связи с которым сделан запрос, является налоговым.

          Следует отметить, что согласно ст.174.1 УК в редакции ФЗ от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ предметом данного состава легализации являются денежные средства или иное имущество в крупном размере, то есть в сумме, превышающей шесть миллионов рублей (примечание к ст.174 УК).

          В первоначальной редакции ст.174 УК содержалось указание на признак незаконности легализируемого дохода, что означало его получение не только в результате совершения преступлений, но и в результате иных правонарушений. Однако это вызывало серьезные трудности при определении предмета преступления, хотя более 70% практических работников относили к нему лишь доходы, полученные в результате преступной деятельности.

           Кроме того, раньше речь шла не о денежных средствах и ином имуществе, приобретенных преступным путем, а о доходах. Однако данный термин следует признать неудачным. Во-первых, доход означает разницу между выручкой и расходами, включаемыми в себестоимость продукции, за исключением расходов на оплату труда. Во-вторых, неясно, что нужно понимать под "доходами" от правонарушений. Например, полученное незаконным путем имущество вкладывается в уставный капитал какого-либо легального предприятия, которое законно и вполне успешно осуществляет свою деятельность. Правонарушение, результатом которого стало незаконное приобретение имущества, было выявлено и раскрыто уже после регистрации и начала функционирования названного предприятия. С одной стороны, доходом от правонарушения следует считать только указанное имущество. С другой же стороны, это имущество послужило основой для получения дальнейшей выгоды, которая в конечном итоге не может быть признана безусловно законной.

           Таким образом, формулировка предмета легализации как денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, является наиболее удачной и соответствующей международным правовым актам.

Под денежными средствами в ст.174 и 174.1 УК понимаются наличные и безналичные деньги в российской и иностранной валюте.

            К валюте Российской Федерации относятся:

1) находящиеся в обращении, а  также изъятые или изымаемые  из обращения, но подлежащие  обмену рубли в виде банковских  билетов (банкнот) Центрального  банка РФ и металлических монет;

2) средства в рублях на счетах  в банках и иных кредитных  учреждениях РФ;

3) средства в рублях на счетах  в банках и иных кредитных  учреждениях за пределами РФ  на основании соглашения, заключаемого  Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства (ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

             Иностранная валюта - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле").

            Следует отметить, что гражданское законодательство деньги рассматривает в качестве одной из разновидностей вещей (ст.128 Гражданского кодекса Российской Федерации). В силу п.2 ст.130 ГК вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги, признаются движимым имуществом, не требующим государственной регистрации. В процессе введения денег в хозяйственный оборот (в том числе и в процессе их легализации), они неизбежно попадают в банки и там, не теряя своей ценности и платежеспособности, обезличиваются и переходят в безналичную (электронную) форму, используемую для дальнейших расчетов и перечислений на банковские счета.

            Помимо денежных средств, предметом легализации может быть иное имущество, под которым следует понимать ценные бумаги, драгоценные камни и металлы, другое движимое и недвижимой имущество (автомобиль, земельный участок, строение).

            Объективная сторона преступлений, предусмотренных ст.174 и 174.1 УК, после изменений, внесенных ФЗ от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ, определяется одинаково и характеризуется действиями в виде совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенных преступным путем.