Легализация доходов, полученных преступным путем

Федеральное Агентство по Образованию

Уральская Государственная Юридическая Академия

Институт юстиции

Кафедра «Уголовного права»

«Легализация доходов, полученных преступным путем»

Исполнитель:

Студентка 1 курса  группы 112

Шарипова Зарина Арифовна

Научный руководитель:

Доцент, кандидат юридических наук

Бахтеева Елена Ивановна

Екатеринбург

2014

Введение

Коротко о истории термина.Существует легенда, согласно которой термин «отмывание денег» появился в США во времена сухого закона, когда чикагская мафия получала большие доходы от нелегальной торговли спиртным и из других источников. Якобы в то время была разработана схема, по которой эти доходы официально оформлялись как выручка сети автоматических прачечных. Услуги прачечных оплачивались наличными, поэтому отследить, сколько человек реально ими пользовалось, было невозможно, что позволяло гангстерам «подмешивать» криминальные деньги в легальную выручку прачечных. По ассоциации с прачечными процесс превращения нелегальных денег в легальные и был назван money loundering, т. е. «стиркой» или «отмыванием». Однако это лишь миф.

Интерес мафии к официальной очистке доходов появился лишь после ареста Аля Капоне в 1931 году по обвинению в неуплате подоходного налога: правительственные агенты смогли доказать, что его расходы не соответствуют официальным доходам, а значит, он укрывает часть заработанного от налогообложения. Другой крупный мафиози Меир Лански (урожденный Меир Сухомлянский из Гродно, известный как «счетовод мафии», один из основателей Лас-Вегаса), будучи впечатлен арестом Капоне, придумал первые известные схемы отмывания средств, полученных преступным путем.

Состав преступления

Под легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, понимаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным лицом в результате совершения им преступления ( за исключением преступлений, предусмотренных ст.193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, совершенные в крупном размере.

Под легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, понимается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст.193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Предметом преступления являются:

• Денежные средства, иное имущество, приобретенные другими лицами заведомо для виновного преступным путем, за исключением денежных средств или иного имущества, приобретенных путем совершения преступлений;
• Денежные средства или иное имущество, приобретенные лицом в результате совершения им преступления.

Объектом преступления являются установившиеся в обществе связи по поводу распределения материальных благ.

Объективная сторона преступления характеризуется действиями, заключающимися в совершении:

• Финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными другими лицами заведомо для виновного преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом;
• Финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными другими лицами заведомо для виновного преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла.

Отягчающими обстоятельствами являются совершения деяния:

• В крупном размере;
• Группой лиц по предварительному сговору;
• Лицом с использованием своего служебного положения.

Особо отягчающим обстоятельством является совершение деяния организованной группой.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, участвовавшее в финансовых операциях с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицами преступным путем либо в результате совершения преступления другими лицами.

международная система противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем

С целью разработки и осуществления координированных мер по борьбе с отмыванием денег на международном и национальном уровнях в июле 1989 г. создана Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF). Следуя рекомендациям межправительственной организации ФАТФ, государства стремятся наладить эффективную работу по противодействию легализации преступных доходов, создавая соответствующую законодательную базу и реформируя деятельность правоохранительных и контролирующих органов. Государства, пренебрегающие требованиями ФАТФ, подвергаются экономическим санкциям, несут значительные финансовые убытки.

Россия выполняет все рекомендации ФАТФ, в стране создана система противодействия легализации преступных доходов, центральное место в которой занимает Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Статус члена ФАТФ позволяет России участвовать в разработке международных стандартов борьбы с легализацией преступных доходов, оценке соблюдения этих стандартов другими странами, а также оказывать помощь в создании подразделений финансовой разведки в странах Содружества Независимых Государств и других государствах.

Одним из факторов, способствующим легализации преступных доходов в нашей стране, являются сложные экономические условия, в которых при дефиците финансовых средств значительная часть предпринимателей уходит в "тень", уклоняясь от государственного контроля. В кризисные периоды возрастает спрос на "теневые" капиталы, чем пользуются легализаторы преступных доходов. По оценкам Росфинмониторинга, во время последнего экономического кризиса резко вырос объем оборота наличных средств, активизировалась нелегальная деятельность организаций, осуществляющих операции с наличностью. В частности, фиктивные ломбарды предоставляют услуги по обналичиванию денежных средств; операции с ценными бумагами и производными инструментами перемещаются с организованных торговых площадок на внебиржевые; увеличился вывод финансовых средств из России на счета офшорных компаний, открытые в кредитных организациях третьих стран.

модели, описывающие структуру процесса легализации преступных доходов.

«Трехфазная модель (рис. 1), была разработана экспертами FATF и нашла наибольшую поддержку среди теоретиков борьбы с легализацией преступных капиталов. Она предполагает выделение в едином процессе легализации преступных доходов следующих стадий: размещение (рlасеment — англ.), расслоение (layering — англ.) и интеграцию (integration — англ.) денежных средств. Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма отмывания и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Как указывает ФАТФ , размещение — это перевод наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях (кредитные организации, участники рынка ценных бумаг), нетрадиционных финансовых учреждениях, розничной торговле, в том числе за пределами страны.

Проведенный Дж. МакСмитом анализ эффективности мер по противодействию легализации преступных доходов показал, что этап размещения преступных доходов, особенно в крупном размере, является самым слабым звеном в процессе отмывания денег . Незаконно полученные денежные средства наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение — отрыв преступных доходов от источников их происхождения путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение преступных денежных средств прошло успешно, т. е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия по их отмыванию становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу участников системы по противодействию легализации преступных доходов, направленную на выявление преступных доходов и лиц, их легализующих, а также на пресечение данной деятельности.

Интеграция — последняя стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно полученным капиталам. Как указывают В. Н Н. Мельников и А. Г. Мовсесян , разрозненные на предыдущих стадиях активы на стадии интеграции консолидируются в некоторую форму, удобную для использования заказчиком процесса (как правило, это денежные средства на счете в первоклассном банке, ликвидные ценные бумаги, реже — недвижимость). Отмытые денежные средства в дальнейшем инвестируются в легальные секторы экономики, за счет чего также создается и база для новых преступлений. Например, для упрощения дальнейшей легализации преступных доходов преступные сообщества поглощают кредитные организации и иные финансовые институты, а также приобретают значимые доли в собственности предприятий реального сектора экономики, переводя их под собственный контроль.

Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные доходы от незаконных на стадии интеграции исключительно сложно.

Четырехфазная модель (рис. 2). Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН . Основными стадиями легализации преступных доходов, согласно данной модели, являются: первая фаза — освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника либо зависимые от него лица. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках.

В настоящее время наблюдается общемировая тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки; вторая фаза — распределение наличных денежных средств. Они реализуются, например, посредством скупки банковских платежных документов либо других ценных бумаг. Также, как показывает практика, распределение наличных денежных средств зачастую осуществляется в пунктах обмена валюты, казино и ночных клубах; третья фаза — маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены денежные средства и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи преступные элементы проводят, как правило, следующие мероприятия:

• использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места деятельности и проживания преступников;

• перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;

• использование так называемой «псевдобанковской » системы; четвертая фаза — интеграция денежной массы.

В рамках этой фазы преступные сообщества инвестируют отмытые капиталы, как правило, в высокоприбыльные отрасли легального бизнеса.

Четырехсекторная модель легализации преступных доходов (рис. 3) предложена швейцарским специалистом К. Мюллером . В рамках этой модели выделяются секторы и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность или нелегальность операций, а также страна совершения основного преступления и страна «отмывания» денег. Первый сектор — страна основного преступления/ легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, «предварительное» отмывание. Второй сектор — страна основного преступления/ нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное «отмывание» денег в пул и подготовка их к переводу в страну, где уже будет происходить «полноценное» отмывание преступно полученных денежных средств.

Третий сектор — страна «отмывания» денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему. Четвертый сектор — страна «отмывания» денег/легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиции.

Двухфазная модель (рис. 4) предложена другим видным швейцарским теоретиком борьбы с отмыванием денег П. Бернаскони . Согласно этой модели основными стадиями легализации преступных доходов являются непосредственно легализация преступных доходов (money laundering — англ.) и возвращение легализованных доходов в легальный оборот (recycling — англ.). П. Бернаскони относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй фазы. Первая фаза представляет собой «отмывание» денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. «Отмывание» преступных доходов в рамках первой фазы осуществляется посредством одномоментных или краткосрочных операций, например путем совершения банкнотных сделок (обмен наличных денежных средств, извлеченных из преступного оборота, на банкноты другого достоинства в рамках одной валюты, либо на валюту другого вида). Вторая фаза представлена среднесрочными и долгосрочными операциями в кредитных организациях, посредством которых предварительно отмытым в рамках первой фазы денежным средствам придается видимость доходов, полученных из законных источников. При этом преступно нажитые капиталы вводятся в легальный экономический оборот. В соответствии с этим подходом П. Бернаскони, основываясь на тенденциях глобализации мировой экономики, также различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны «отмывания» денег.

Анализируя вышеприведенные модели и сравнивая их с известной российской практикой легализации преступных доходов, представляется возможным выявить ряд имеющихся у всех них общих недостатков, которые не позволяют во многих случаях наложить на существующие описания процесса легализации преступных доходов имеющийся на практике порядок действий преступных элементов.

Так, например, во всех вышеприведенных моделях процесс отмывания преступных доходов начинается с введения наличных денежных средств в банковскую систему. Это обусловлено тем, что на начальном этапе функционирования общемировой системы противодействия легализации преступных доходов (как раз в то время создавались обозначенные модели) в качестве предикатных преступлений рассматривались преимущественно преступления в области незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, незаконного оборота оружия, проституции, т. е. те виды преступных деяний, доход от которых формируется в основном в наличной форме.

Вместе с тем согласно недавним исследованиям Международного валютного фонда , в числе лидеров по потенциалу отмывания доходов во всем мире, и в том числе в России, являются различного рода мошенничества с государственными средствами и средствами крупных корпораций, а также преступления в финансовой сфере, доходы от которых генерируются в основном в безналичной форме, что ставит под сомнение текущую адекватность известных классификаций процесса легализации преступных доходов.

Другим существенным, по нашему мнению, недостатком является отсутствие учета во всех вышеприведенных моделях описания стадии планирования и подготовки операций по легализации преступных доходов, в рамках которых определяется схема отмывания, а также в зависимости от особенностей данной схемы формируется круг лиц, вовлеченных в схему, регистрируются компании, в том числе фиктивные, открываются банковские счета, при необходимости приобретаются или изготовляются поддельные документы и т. д. Как известно, в любой из сотен монографий по менеджменту, изданных по всему миру, сказано, что любой бизнес-процесс, а легализацию преступных доходов можно отнести к данной категории, начинается со стадий целеполагания и планирования, являющихся ключевыми. Таким образом, отвергать стадию планирования и подготовки отмывания преступных доходов представляется ошибочным. Тем более значимое число внутрибанковских процедур, направленных на противодействие легализации преступных доходов, прежде всего стандарты «знай своего клиента», направлено на выявление признаков легализации преступных доходов, образованных на стадии планирования и подготовки преступного деяния.

Принимая во внимание изложенное, позволим себе предложить альтернативную модель процесса легализации преступных доходов (рис. 5). В связи с тем, что предлагаемая нами модель предусматривает возможность поступления денежных средств в банковскую систему как наличным, так и безналичным путем, назовем ее универсальной моделью процесса легализации преступных доходов.

На стадии организации происходят планирование и подготовка процесса легализации преступных доходов, описанные выше: определяется схема отмывания, а также с учетом особенностей схемы формируется круг вовлеченных в нее лиц, регистрируются компании, открываются банковские счета и т. д.

На стадии инициации денежные средства поступают в отправную точку (или, в зависимости от особенностей схемы, точки) процесса отмывания.

Например, так называемый «откат» от получившей заказ фирмы-контрагента корпорации поступает по фиктивному основанию на счет компании- «однодневки» для целей последующей легализации.

На стадии трансформации осуществляются, как правило, многочисленные операции, направленные на отрыв денежных средств от источника их происхождения: многочисленные проводки по банковским счетам с применением дробления и перераспределения финансовых потоков, купля-продажа ценных бумаг и/или иностранной валюты, так называемое «обналичивание» с последующим возвратом денежных средств в банковскую систему. Указанные операции могут проводиться как на национальном, так и на международном уровне. Их спектр, масштаб и особенности зависят, прежде всего, от размера отмываемых сумм и фантазии организатора схемы.

Завершающей является стадия реализации процесса отмывания преступных доходов, т. е. достижения организаторами схемы искомых целей. По своей сущности данная стадия схожа со стадией интеграции, предложенной в трех- и четырехфазных моделях легализации преступных доходов. Денежные средства на легальных основаниях консолидируются в определенную на стадии организации интегрированную форму, как правило, становясь ликвидными инструментами (денежные средства на банковском счете (вкладе), ликвидные ценные бумаги и т. п.). В дальнейшем владелец легализованных доходов распоряжается данными средствами по собственному усмотрению.

Следует отметить, что возможность выявления факта легализации преступных доходов снижается с ходом течения соответствующего процесса. После того как процесс прошел стадию реализации, выявить и доказать факт отмывания возможно, по нашему мнению, лишь в случае допущенных при его осуществлении ошибок.

Отечественный ученый Соловьев И.Н. выделяет основные этапы и механизмы, присущие отмыванию незаконно полученных доходов:

1. создание организаций, занимающихся обналичиванием денежных средств для продажи неучтенных наличных денег за безналичные деньги за определенный комиссионный процент. В настоящее время получила широкое распространение практика не только банкротства обналичивающей организации до первой проверки налоговыми органами, но и реорганизации фирмы путем смены учредителей или слияния с другой компанией путем использования документов граждан, проживающих в других субъектах Российской Федерации, а также поддельных или похищенных документов. Введение "грязных" наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между хозяйствующими субъектами. Нередко встречаются случаи, когда организации создаются на непродолжительное время по подложным документам или на подставных лиц. В эти организации переводятся добытые преступным путем денежные средства, которые затем конвертируются и переводятся на счета "своих" организаций, расположенных чаще всего в оффшорных зонах; эти организации и легализуют через счета различных компаний "грязные деньги". При проведении импортных операций в оффшорной зоне создается дочерняя либо самостоятельная компания, которая заключает с российскими организациями контракты на поставку различных товаров в Российскую Федерацию. Для обеспечения этих контрактов переводятся крупные суммы денежных средств. Но товары в Российскую Федерацию не поступают, а денежные средства переводятся на счета других фирм.
2. отделение незаконных доходов от источника их получения с помощью финансовых операций. Нередко создаются оффшорные предприятия, на счета которых направляются по фиктивным экспортно-импортным контрактам деньги, аккумулированные на счетах организаций, занимающихся обналичиванием денежных средств.
3. осуществление экспортно-импортных операций (как правило, составляются два контракта: один реальный и один фиктивный, с завышенной суммой сделки; после этого денежные средства по фиктивному договору переводятся фирме-посреднику, на счетах которой остается разница между реальной и фиктивной ценой) или организация лотерей и участие в деятельности казино. Полученные средства вкладываются в недвижимость, в том числе за рубежом, в наиболее доходные сферы финансово-хозяйственной деятельности.
4. участие в приватизации. Денежные средства от преступных промыслов успешно легализуются через приватизацию. Отдельные лидеры преступных группировок начинают приобретать политический вес в обществе, используя коррумпированных представителей органов государственной власти и управления.

Приведем несколько примеров из практики, для того чтобы наглядно отразить некоторые схемы, используемые преступными группировками для легализации доходов, добытых преступным путем.

Ф., И. и иные лица создали устойчивую организованную группу, целью которой являлось незаконное приобретение, хранение и сбыт наркотических средств. Так Ф. неоднократно получал от неустановленного лица наркотические средства, а именно  героин, и передавал его для сбыта И., который находил покупателей  и с помощью СМС-сообщений достигал с ним договоренности о количестве наркотического средства, его стоимости  и месте закладки. Покупатели  в счет оплаты наркотического средства переводили через терминал "Элекснет", на кошелек системы "WebMoney Transfer", принадлежащий WM-идентификатору 547325862367, созданному И. с указанием заведомо подложных анкетных и паспортных данных в целях конспирации деньги. Затем покупатели путем СМС-сообщения уведомляли о перечислении денежной суммы И. Убедившись, что на указанный счет поступили деньги,  И. незаконно сбыл покупателям наркотические средства – героин, осуществляя его закладку в яме. 

В целях получения дохода и придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения денежными средствами, вырученными от преступной деятельности организованной группы, И., используя заведомо подложные анкетные и паспортные данные лиц, зарегистрировался в системе "WebMoney Transfer" в качестве WM-идентификатора, которому указанной системой были присвоены электронные кошельки. На данные кошельки через терминалы моментальной оплаты  от лиц, приобретавших наркотические средства, поступали денежные средства.

Затем  часть денег были переведены на электронные кошельки, принадлежащие WM-идентификатору, оформленному на И. с примечаниями, в которых содержалась информация о персональных данных Ф., как о лице, участвующем в движении денежных средств. В дальнейшем деньги были переведены из системы "WebMoney Transfer", обналичены и распределены между Ф., И. и неустановленным лицом в качестве прибыли, полученной от совершения преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств. Оставшуюся часть денег перевели в качестве оплаты услуг сотовой связи телефонов Ф. и И.[8]

Еще одним примером является деятельность гражданина Г., который вошел в состав организованной преступной группы с целью совершения умышленных противоправных действий, направленных против чужой собственности. Согласно плану преступной деятельности, вовлеченный в преступную деятельность член ОПГ по утраченному паспорту  зарегистрировал юридическое лицо ООО «Агро-Ф», открыл расчетный счет в коммерческом банке, после чего вовлеченный участник ОПГ, представляясь директором лжефирмы заключил договор с фирмой ООО «Юг Руси Агро», осуществляющей закупку сельскохозяйственной продукции на реализацию таковой. После подписания договора в фирму-приобретатель участником ОПГ были представлены поддельные документы, подтверждающие факт поставки сельскохозяйственной продукции. На их основании ООО «Юг Руси Агро» перевела на расчетный счет «Агро-Ф» денежные средства по договору.

Получив реальную возможность распорядиться похищенными денежными средствами, Г. и иное лицо по подложным платежным поручениям перечислили похищенные денежные средства с расчетного счета ООО "Агро-Ф" на расчетный счет специально созданного ООО "Конструктор". В платежных поручениях с целью придания видимости законности совершаемой финансовой операции в качестве основания платежа была указана оплата по договору за автозапчасти. Фактически договора между ООО "Агро-Ф" и ООО "Конструктор" не заключались, поставки продукции в адрес ООО "Агро-Ф" не осуществлялось. Суд усмотрел в действиях лиц состав преступления, содержащийся в ч.4 ст. 174 УК РФ

Например, легализаторы Д. и С. в составе организованной преступной группы действовали в интересах клиентов крупных российских банков. Они выходили на руководителей небольших банков и с помощью угроз, шантажа или подкупа брали их под свой контроль. Затем, используя фирмы-"прокладки", мошенники в течение нескольких месяцев "прогоняли" через такие банки миллиардные суммы и обналичивали их. Когда Банк России и МВД России начинали проверять подозрительные проводки, "временная администрация" бросала "засветившийся" банк и скрывалась.

Для узаконивания преступных доходов широко применяются забалансовые операции банков: заверение поручений и обязательств, гарантии. Для легализации используются также договоры с банками по управлению имуществом, консультированию. Существуют кредитные организации, специализирующиеся на легализации преступных доходов и обналичивании (так называемые банки-"оболочки"). Агентство по страхованию вкладов, которое занимается ликвидацией кредитных организаций после отзыва лицензии за нарушение антилегализационного законодательства, отмечает, что 80-90% заявленных активов банкротов являются неликвидными, т.е. не имеют практически никакой стоимости. До 40% неликвидных активов образуется вследствие манипуляций владельцев с собственным капиталом. Нередко денежные средства учредителей в уставный капитал фактически не вносились, а сразу преобразовывались в ненадлежащие активы, нераспределенная прибыль и фонды создавались без реальных источников их формирования. При этом в качестве ненадлежащих активов выступали заведомо невозвратные кредиты, которые выдавались организациям, не ведущим нормальную хозяйственную деятельность, а также вексели, эмитированные такими организациями. В некоторых банках непосредственно перед отзывом лицензии ликвидные активы выводятся в течение нескольких дней через подставные организации и лица.

Легализации преступных доходов способствует незаконная банковская деятельность. В нашей стране функционируют подпольные банковские системы, которые позволяют переводить за рубеж значительные денежные средства вне системы государственного контроля. "Черный" банк, как правило, зарегистрирован как коммерческая организация и может осуществлять законную деятельность. Его клиентами являются физические и юридические лица, которым необходимо перевести денежные средства в России или за границу с различными целями (передача денег родственникам, вывоз наследства или капитала, уклонение от уплаты налогов, незаконная предпринимательская деятельность, легализация преступных доходов и т.д.). Для нелегальных финансовых операций создается сеть фиктивных организаций, печати которых хранятся у работников подпольного банка, от имени данных фирм с уполномоченными банками заключаются договоры валютного и рублевого счетов. За границей приобретаются иностранные юридические лица, в том числе офшорные компании, имеющие счета в иностранных банках. Посредством компьютерной системы "Банк-клиент" подпольный банк может контролировать счета как российских, так и зарубежных фирм, используя коды доступа. Подобная фирма, как правило, имеет свой офис, штат сотрудников: секретарей, курьеров, бухгалтера, - зачастую не осведомленных о преступном характере деятельности.