Ликвидность банка, её анализ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………....3

1. Теоретические аспекты  управления ликвидностью  коммерческого банка ……………………………………………………………4

1. Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень………………….4

1.2 Методы управления  ликвидностью банка ………………………………………..6

1.3 Нормативное  регулирование показателей ликвидности………………………...8

2. Анализ и оценка  ликвидности коммерческого  банка……….....15

2.1 Краткая характеристика  КБ «Альфа-Банк»……………………………………..15

2.2 Организация  управления ликвидностью коммерческого банка……………….18

2.3 Анализ ликвидности КБ «Альфа-Банк»………………………………………....21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….…….24

Список  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………….…….25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Общая экономическая обстановка в мире привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческие банки неизбежно столкнулись с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов. Нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития бизнеса, отразится на платежеспособности предприятий. ¹

     Банк  не сразу теряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, с задержек платежей на один день, на два дня, на неделю и  т.д. В быстроизменяющихся условиях особенно важно уметь диагностировать именно потерю ликвидности.

     Оценка  ликвидности является одной из актуальнейших  задач управления банком и обеспечения  их финансовой безопасности. Активные и пассивные операции банков носят  зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительные сложности в управлении банковской ликвидностью.

     Цель  курсовой работы состоит в обосновании  необходимости проведения анализа  ликвидности и использования  его результатов для повышения  эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

     Поставленная  цель определяет следующие задачи исследования:

     1. Рассмотреть теоретические аспекты  процесса управления ликвидностью  банка;

     2. Проанализировать показатели ликвидности  коммерческого банка;

     3. Предложить рекомендации по улучшению  состояния ликвидности коммерческого  банка.

     Объектом  исследования является Коммерческий Банк «Альфа-Банк». Предметом – финансовая деятельность коммерческого банка. 
1. Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка 

1.1 Понятие ликвидности  и факторы, определяющие  её уровень 

     Объективная оценка уровня ликвидности банка  и эффективное управление ею относятся  к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того, чтобы  своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

     Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. ²

     Термин  «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

     Целью управления ликвидностью является обеспечение  способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

     Управление  ликвидностью осуществляется также  в целях:

• выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
• определения потребности коммерческого банка в ликвидных средствах;
• постоянного контроля за состоянием ликвидности;
• создания системы управления ликвидностью, а также системы быстрого и адекватного реагирования.

     Иными словами, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими  – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами. ³

     Банк  считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. В целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв, который необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. ⁴

     На  ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств  в общей сумме активов, тем  выше ликвидность банка. Активы банка  по степени их ликвидности можно  разделить на три группы:

     1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства  на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

     2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

     3. Неликвидные активы - это просроченные  кредиты и ненадежные долги,  здания и сооружения, принадлежащие  банку и относящиеся к основным  фондам. ⁵

     Степень кредитоспособности заемщиков банка  оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность.

     На  динамику ликвидности или излишка  резервов влияют три фактора:

• приобретение или утрата средств, в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
• приобретение или утрата средств, в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
• увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

     Требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности. ⁶  

1.2 Методы управления  ликвидностью банка 

     Каждый  банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается. В процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы адекватно реагировать на конъюнктурные изменения.

     Существует  ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими  одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. ⁷

     Управление  ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов  и постоянства пассивов или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки ликвидности баланса. Суть данного метода заключается в том, что все банковские средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов — кассы и остатков на корреспондентских счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени, облигаций первоклассных эмитентов. Так, например, дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный доход банку. ⁸

     Суть  метода конверсии фондов заключается  в том, что средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному. При применении метода конверсии фондов необходимо:

• распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
• распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

     Таким образом, дилемма “риск — доходы”  решается отдельно для каждого источника  средств, как будто это отдельный  банк; отсюда другое название этого  метода — метод минибанка.

     Для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация. Однако можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности. Таким образом, банки, которые наиболее быстро и эффективно овладевают наработанным арсеналом средств по управлению ликвидностью, упрочат свою устойчивость и повысят конкурентоспособность в жестких условиях современного финансового мира. ⁹ 

1.3 Нормативное регулирование  показателей ликвидности 

     Для обеспечения  устойчивости банковской системы Центральный  банк РФ устанавливает ряд экономических  нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

     Посредством экономических нормативов регулируется абсолютный и относительный уровень  собственного капитала кредитной организации, ликвидность баланса, диверсификация активных и пассивных операций кредитной  организации, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

     Для соблюдения указанных экономических  нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и  контроля.

     Анализ  экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

1. сравнение фактических значений показателя с нормативными;
2. анализ динамики изменения показателя;
3. выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

     На  первом этапе анализа составляют таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

     На  втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

     Далее рассматривают показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

     Основными показателями, регулируемыми Инструкцией 110-И ЦБРФ являются: норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (H1), норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2), норматив текущей ликвидности  банка (Н3), норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12).

     Все эти нормативы определяются как  соотношение между активами и  пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

     Норматив  достаточности собственных средств  банка (H1) регулирует риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств банка, необходимых для  покрытия кредитного и рыночного  рисков. Норматив достаточности собственных средств банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка - для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %, с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 %.

     Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н₂ = Лам/(Овм – 0,5Овм^*)>= 20%,

     где:

     Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

     Овм - обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

     Овм* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

     Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в  течение ближайших к дате расчета  норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле: 

Н₃ = Лат/(Овт – 0,5Овт^*)>= 70%,

     где:

     Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком в течение ближайших 30 календарных  дней и реализованы банком в целях  получения денежных средств;

     Овт - обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и  обязательства банка перед кредиторами  сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.;

     Овт* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования  и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н₄=Крд/(К+ОД+0,5О^*) <= 120%,

     где:

     Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

     ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

     О* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

     Норматив  максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков (Н6) регулирует кредитный  риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков  и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков рассчитывается по следующей формуле: 

Н₆=Крз/К<= 25%,

     где:

     Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед  банком обязательства по кредитным  требованиям, или группе связанных  заемщиков.

     Норматив  максимального размера крупных  кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле: 

Н₇=(Sum Кскр/i )/К<= 800%,

     Где:

     Кскр/i - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва  на возможные потери по соответствующим  кредитным требованиям, определенный с учетом взвешивания на коэффициент  риска, установленный в отношении  соответствующих активов.

     В соответствии со статьей 65 Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств  в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств банка.

     Норматив  максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует кредитный  риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, рассчитывается по следующей формуле: 

Н_9.1=(Sum Кра/i )/К<= 50%,

     где:

     Kpa/ i - величина i-го кредитного требования  банка, а также кредитного риска  по условным обязательствам кредитного  характера и срочным сделкам  в отношении акционеров, которые  имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка.

     Норматив  совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует совокупный кредитный  риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H 10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н_10.1=(Sum Крси/i )/К<= 3%,

     где:

     Крси/ i - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска  по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером.

     Коэффициентный  анализ является наиболее распространенным способом оценки ликвидности. Это обусловлено тем, что он применяется Банком России в системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность, кроме того, этот метод широко применяется при построении различных рейтингов банков. Однако основной проблемой является нарушение принципа непрерывной деятельности. ¹⁰

2. Анализ и оценка  ликвидности коммерческого  банка 

2.1 Краткая характеристика  КБ «Альфа-Банк» 

     Коммерческий  Банк “Альфа-Банк” является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества. КБ «Альфа-Банк» действует в соответствии с ФЗ « О банках и банковской деятельности» и на основании лицензии Центрального Банка РФ № 2388 от 19 января 2005 года, зарегистрирован Центральным Банком России 17 июня 1993 года. До приведения своей организационно-правовой формы в соответствие с действующим законодательством.

     Банк  входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством  Российской Федерации, нормативными документами  Банка России, а также Уставом.

     Банк  является юридическим лицом, имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Уставный капитал банка сформирован в сумме 12.000.000 рублей и разделен на 12.000.000 обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью один рубль каждая. Все акции являются именными и выпускаются в бездокументарной форме.

     Таблица 2.1

Структура формирования уставного  капитала

     Клиентами «Альфа-Банка» являются как физические лица, так и юридические лица, а также частные предприниматели. Общее число счетов, открытых клиентам банка составляет 1632, в том числе:

     - юридическим лицам – 253;

     - физическим лицам – 1331;

     - предпринимателям – 48.

     Для осуществления своей деятельности банк имеет корреспондентский счет в РКЦ г. Перми., в коммерческих банках на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством.

     КБ  «Альфа-Банк» создан для осуществления следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

     - привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады ;

     - размещение привлеченных средства  от своего имени и за свой  счет;