Методика составления производственной программы предприятия

Содержание 

Введение             4

1. Значение производственной программы в хозяйственной деятельности предприятии            5

2. Структура и показатели производственной программы     7

3. Методика составления  производственной программы предприятия   9

     3.1 Анализ выполнения плана производства      10

     3.2 Анализ портфеля заказов         12

     3.3 Расчет производственной мощности       13

     3.4 Планирование выпуска продукции  в натуральном выражении  15

Заключение            19

Список используемых источников         20

Расчетная часть            21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Актуальность  темы.

     В настоящее время, с переходом  экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая  ответственность. Предприятия стремятся к сбыту продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Резко возрастает значения производственной программы, так как выпуск продукции зависит от её обоснованности. Цель производственной программы состоит в обеспечении наивысших производственных результатов на основе более эффективного сочетания трудовых, материальных, финансовых ресурсов и рациональной организации производства. Тема "Производственная программа предприятия" очень актуальна на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого может являться неправильно созданная производственная программа.

     Предмет исследования.

     Данным  предметом исследования является структура производственной программы предприятия.

     Объект  исследования.

     Данным  объектом исследования в курсовой работе является создание производственной программы  в современной рыночной экономике.

     Цель  и задачи работы.

     В курсовой работе раскрываются некоторые  вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других. Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное обеспечение. В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений и производственной программы.

1  Значение производственной программы в хозяйственной деятельности предприятия

    Производственная  программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

    Производственная  программа разрабатывается на всех предприятиях, выпускающих продукцию для реализации потребителям или выполняющих отдельные виды работ и услуг. Она включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) и производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов.

    Различные виды товаров и услуг называются номенклатурой производственной программы- Ассортимент продукции (услуг) характеризует соотношение удельных весов отдельных видов изделий (работ) в производственной программе.

    Промышленные  предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей; выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

    При разработке производственной программы  предприятия применяются натуральные, трудовые и стоимостные измерители. Они позволяют вести планирование, учет и контроль себестоимости, объемов продаж, номенклатуры, ассортимента, трудоемкости выпускаемой продукции.

    Натуральные измерители (штуки, тонны, метры и т.д.) характеризуют производственную специализацию предприятия и долю' на рынке. В расчете на единицу продукции устанавливаются технологические нормы расхода сырья, энергии, рабочего времени, рассчитывается себестоимость. Без натуральных измерителей невозможно определить потребность в производственных мощностях и их использование. Натуральные измерители наиболее полно и правильно характеризуют рост производительности труда, но применимы только для однородной продукции.

    Трудовые  измерители - часы, минуты рабочего времени - применяются во внутрипроизводственном планировании для оценки трудоемкости единицы продукции и производственной программы. Наиболее распространенный показатель - трудоемкость или нормированные затраты рабочего времени на изготовление продукции, выполнение услуги, рассчитываемые в нормо-часах. Если работа не подлежит нормированию, то показатель трудоемкости определяется в человеко-часах. Кроме того, для измерения работы оборудования используется такой показатель, как станко-часы.

    Стоимостные измерители производственной программы используются одновременно с натуральными и трудовыми. Они отражают объем произведенной продукции (услуг). Единица измерения — национальная валюта. Кроме того, для характеристики экспорта может применяться валюта других стран, например доллар США. [3]

    Обобщающим  показателем производственной программы  предприятия является объем продаж или реализованная продукция. Первый термин применяется в мировой практике, второй - в отечественной. Объем продаж более объективно отражает результат деятельности предприятия как выпускающего товары, так и оказывающего услуги. Показатель реализованной продукции в соответствии с логикой должен применяться только для предприятий сферы материального производства, выпускающих продукцию. В условиях рыночной экономики большинство предприятий создают продукцию и оказывают услуги, поэтому показатель объема продаж применим для всех предприятий. 

2 Структура и показатели производственной программы

     Производственная  программа состоит из двух разделов: плана производства продукции в  натуральном (условно-натуральном) выражении  и плана производства в стоимостном  выражении.

     План  производства продукции  в натуральном  выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества в физических единицах.

     Плановый  объем реализованной  продукции в стоимостном  выражении (П_р) рассчитывается по формуле:

                    П_р=∑ ( П_т ± ∆О_пс ± ∆О_по)                   (1)

     где П_т - объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия; О_пс - изменение остатков готовой продукции на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

     О_по- изменение остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец панируемого периода;

     Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Д_в) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

     Д_в = Пр =∑  Д_в                                   (2)

     Д_в = Ц × O_п                             (3)

     где Д_в.- валовой доход предприятия от реализации; Ц - цена единицы продукции (оптовая, договорная); О_п - планируемый объем продаж продукции (в натуральном выражении.

     Кроме валового дохода в плане может  предусматриваться также средний доход. Это величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего дохода (Д_с ) определяется:

     Д_с = Д_в / О_п                     (4)

Товарная (изготовленная) продукция  включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий : полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц и т.д. Выражается товарная продукция в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах.

Плановый  объем товарной продукции (П_т) рассчитывается по формуле:

     Пт = ∑ (А_п * Ц) + ∑У_с                                     (5)

где А_п - план выпуска продукции в натуральном выражении; Ц- действующая оптовая цена продукции; У_с - объем услуг и работ промышленного характера; 

     Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции (П_в) рассчитывается по формуле:

     П_в - П_т + (Н_к - Н_н) + (И_к - И_н),              (6)

     где Н_к, Н_н - остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно; И_к , И_н - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

     Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно чистой продукции. Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость.

     Плановый  объем чистой продукции (П_ч) рассчитывается по формулам:

     П_ч=П_р-З_м-О_а,                  (7)

     П_ч=ЗП + П_б                  (8)

     где Зм - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; О_а—амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП - заработная плата с начислениями на нее; П_б - прибыль от реализации продукции.

     Условно чистая продукция  (П_у) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:

     П_У=П_Р + 3_М,                    (9)

     П_у=ЗП + П_б+О_а.                          (10)

     Показатели  чистой и условно чистой продукции  служат для анализа структуры  производственной программы, планирования фонда оплаты труда. [2] 

3 Методика составления производственной программы предприятия

     Производственная  программа предприятия формируется  таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся у предприятия производственных возможностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия по выпуску продукции могут быть больше или меньше запланированного объема продаж. Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность. Поэтому, если производственная мощность предприятия больше объема продаж, то имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что, в свою очередь, приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность будет меньше объема продаж, то в этом случае объем продаж не может быть выполненным, и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать плановый объем продаж. В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде. [1]

     Производственная  программа не только устанавливает  объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета  планов производства структурных подразделений  предприятия. Производственная программа  предприятия рассчитывается на год  с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных - по месяцам. В планах структурных подразделений задания  производственной программы могут  распределяться по более коротким периодам.

     Разработка  производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку  в нем приходится согласовывать  и учитывать огромное число различных факторов. Рассмотрим основные этапы алгоритма формирования программы. 

3.1 Анализ выполнения плана производства

     Основными задачами анализа выполнения плана  в отчетном и предшествующем плановому  периодах являются:

• проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;
• изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;
• выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;
• разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества;
• установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий.

     Анализ  объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям. [5]

     Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.

     Заканчивается анализ на данном этапе оценкой  качества продукции. Он может проводиться по следующей системе показателей:

• обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);
• единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);
• косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

     В процессе анализа необходимо изучить  динамику перечисленных показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль).

     Для обобщенной оценки качества продукции  применяются различные способы. Например, балльный метод, сущность которого состоит в расчете средневзвешенного балла качества продукции. Процент выполнения плана по качеству определяется путем сравнения фактического и планового его уровня.

     Всесторонний  анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

• создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;
• внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов;
• совершенствование управления, планирования и организации производства;
• научная организация труда;
• капитальный ремонт и модернизация основных фондов;
• мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;
• научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
• технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;

     • технико-экономические результаты внедрения мероприятий.  

3. 2 Анализ портфеля заказов

     Работа  по планированию продаж заканчивается  формированием «портфеля» заказов  или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией  на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей.

     На  основе заявок портфеля заказов, заключенных  договоров и выявленной емкости  рынка формируется и анализируется  ассортимент и номенклатура портфеля заказов. Устанавливается общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении; удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок; графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия; объемы поставленной поставщикам, но не оплаченной в срок продукции; причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями; надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность; величину налоговых поступлений и платежей; объемы производства из давальческого сырья; объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.

     На  основе анализа сформированного  службой маркетинга «портфеля» заказов  специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово-производственным отделом и др.) составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии учитывается при составлении производственной программы. [1] 
 

3.3 Расчет производственной мощности

     Производственная  мощность является исходным пунктом  планирования производственной программы предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий, цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.

     Под производственной мощностью предприятия понимается максимально-возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренном планом продаж, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом прогрессивной технологии, передовой организации труда и производства.

     Понятия «производственная мощность» и  «производственная программа» в  плановых расчетах не идентичны. Если первое показывает способность предприятия в определенных условиях выпускать максимальное количество продукции в натуральном выражении в определенный промежуток времени, то второе характеризует степень использования мощности в плановом периоде. [6]

     Производственная  мощность - величина непостоянная. Выбытие мощности происходит по следующим причинам: износ и выбытие оборудования; увеличение трудоемкости изготовления изделий; изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции; уменьшение фонда времени работы; окончание срока лизинга оборудования. Эти же факторы действуют и в обратном направлении.

     Планирование  производственной мощности заключается  в выполнении комплекса плановых расчетов, позволяющих определить: входную мощность; выходную мощность; показатели степени использования мощности.

     Производственная  мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, поточных линий, станков (агрегатов) с учетом мер по ликвидации узких мест и возможной кооперации производства.

     1. Производственная мощность агрегата (М_а) определяете как произведение годового планового фонда времени работы ( и его производительности в единицу времени (Э_а):

     М_а=Ф_п×Э_а                (12)

     При расчете производственной мощности важно правильно рассчитать плановый фонд времени работы агрегата. Различают  календарный (Ф_к)> режимный или номинальный (Ф_р) и плановый (Ф_п) фонды времени.

     Календарный (Ф_к) фонд времени производственного оборудования служит базой для расчета других видов фонда времени в планировании. Он определяется произведением числа дней в данном календарном периоде (Д_к) на число часов работы в сутках (Т):

     Ф_к=Д_к×Т                  (13)

     Режимный, или номинальный (Ф_р), фонд времени работы машины (агрегата) зависит от числа календарных дней (Д_к) и числа нерабочих дней (Д_н) в году, а также от принятого на предприятии режима сменности работы в сутки: 

     Ф_р=(Д_к-Д_н)×t              (14)

     где t - среднее число часов работы машины в сутки в рабочие дни по принятому режиму сменности с учетом сокращенной длительности смены в предпраздничные дни.

     2. Производственная  мощность участка,  цеха (М_у), оснащенного однотипным оборудованием, определяется умножением нормативной годовой производительности одной машины, агрегата (М_а) с учетом среднего коэффициента перевыполнения нормы выработки (k) на среднегодовой парк этого вида оборудования (n):

     М_у =М_а × А × n               (15)

     3. Производственная  мощность предприятия  рассчитывается по ведущему цеху. Для этого определяются производственные мощности всех цехов и строится диаграмма мощностей предприятия. К ведущим относятся цехи, участки, агрегаты, в которых выполняются основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. [6] 

3.4 Планирование выпуска продукции в натуральном выражении

     Установленное в производственной программе задание  по объему производства продукции может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Поэтому обоснование производственной программы производственной мощностью составляет содержание данного этапа.

     Алгоритм  расчета производственной программы (плана производства продукции) в упрощенном виде может быть сведен к следующим процедурам.

     1. Анализируется портфель заказов. Выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов. Для этого ассортимент продукции классифицируется по типоразмерам и в каждом параметрическом ряду выбирается модель, имеющая наибольший объем продаж (изделие-представитель).

2. Производится перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятый в качестве представителя. Коэффициент пересчета определяется путем деления трудоемкости каждого типоразмера продукции на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество изделий, предусмотренное планом продаж, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются и полученная сумма представляет собой проект производственной программы предприятия, сформированный на основе портфеля заказов и рассчитанный по тому изделию, которое принято в расчете производственной мощности.
3. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.
4. На следующем этапе определяется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

     Внутрипроизводственные  резервы улучшения использования  действующих производственных мощностей  подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

     К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).

     Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годной продукции.

     Коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде (К_м.п) может быть определен по формуле:

     К_м.п = К _м.о × J,               (16)

     где К _м.o- коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде; J-индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.