Нарушение правил Таможенно-тарифного регулирования ВЭД в РФ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМ.  Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»

(ННГУ)

 

 

 

 

ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

Таможенно – тарифное регулирование ВЭД

 

На тему:

Нарушение правил Таможенно-тарифного регулирования ВЭД в РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород, 2012 год.

Содержание:

 

Введение 3

 

Глава I Теоретическая часть

§1 Общие понятия 5

§2 Административные правонарушения в области таможенного дела 7

§3 Классификация, состав НТП и ответственность за НТП 13

 

Глава II Практическая часть

§ 1 Статистика административных правонарушений по РФ 20

§ 2 Статистика административных правонарушений Нижегородская таможня 24

 

Глава III Проблемы и пути развития

§ 1 Проблема административного судопроизводства 26

 

Заключение 33

Список использованной литературы 34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Таможенные органы помимо своей финансовой деятельности выполняют правоохранительные функции. Правоохранительная деятельность - вид государственной деятельности, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.  Так, Кодекс РФ об административных правонарушениях наделяет должностных лиц таможенных органов правом составлять протоколы об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил) (ст. 28.3). Борьба с административными правонарушениями, в частности – в области таможенного дела (нарушениями таможенных правил), является одним из важнейших направлений в правоохранительной деятельности государства. Кодекс об административных правонарушениях  Российской Федерации (КоАП РФ), предусматривает за нарушение таможенных правил административное наказание в виде предупреждения, штрафа, конфискации. При совершении таможенных правонарушений наносится вред экономическим интересам государства, вывозятся культурные и исторические ценности, что недопустимо для нормального развития российской экономики. Для защиты экономической безопасности государства необходимо пресечение совершаемых и готовящихся к совершению таможенных правонарушений и привлечение к ответственности лиц, их совершивших. Количество совершаемых таможенных правонарушений в год достаточно велико и, уже на протяжении нескольких лет, держится примерно на одном уровне – поэтому тема курсовой работы является актуальной в настоящее время.

Так же общеизвестно, что незнание закона не освобождает от ответственности, поэтому необходимо знать что же такое нарушение таможенных правил, какие бывают виды административных правонарушений в области таможенного дела и последствия возникающие вследствие нарушения таможенных правил.

Объектом исследования является правоотношения, затрагивающие непосредственно нарушение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную территорию РФ, а также таможенного контроля и таможенного оформления.

Предметом исследования являются нормативно-правовое обеспечение производства по делам о нарушениях таможенных правил.

Основной целью курсовой работы является изучение понятия нарушения таможенных правил.

Для достижение указанной цели ставятся следующие задачи:

• изучить понятие нарушение таможенных правил;
• раскрыть основные виды административных взысканий за нарушения таможенных правил;
• выявить актуальные проблемы.

Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы, включающего 13 наименований

В первой главе курсовой работы я рассмотрены общие понятия нарушений таможенных правил дана их классификация, состав и рассмотрена ответственность за их совершение, описаны статьи КоАП РФ,

Во второй главе курсовой работы рассмотрена статистика административных правонарушений по РФ и Нижегородской области

В третьей главе курсовой работы я рассмотрел проблему административного судопроизводства.

 

 

 

 

 

 

 

Глава I Теоретическая часть

§ 1 Общие понятия

 

Таможенное дело в Российской Федерации представляет собой совокупность средств и методов обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также запретов и ограничений при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе товаров из Российской Федерации.1

Методы регулированя ВЭД в России подразделяются на:

Таможенно-тарифное регулирование - является основным методом государственного регулирования ВЭД, осуществляемым путём установления ввозных и вывозных таможенных пошлин при их перемещении через таможенную границу. При этом таможенная пошлина представляет по своей сути разновидность косвенного налога, которым облагается товар при его перемещении через таможенную границу. Как всякий косвенный налог, она увеличивает цену товара и тем самым снижает его конкурентноспособность.2

Нетарифное регулирование - это комплекс мероприятий ограниченно-запретительного порядка, препятствующих проникновению иностранных товаров на внутренний рынок страны.3

Валютное регулирование - обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.4

Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, участвующим в регулировании ВЭД. Одна из функций ФТС контроль и надзор в области таможенного дела. Таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза.5

Цель таможенного контроля заключается в обеспечении соблюдения, использования, исполнения, применения норм государственного, административного, таможенного, гражданского и других отраслей права в сфере деятельности таможенных органов. Но далеко не все участники ВЭД, добросовестно выполняют требования правовых норм, определенная часть этих участников преднамеренно или нет, нарушает эти нормы права. А так, как таможенные органы осуществляют правоохранительную деятельность, то в соответствии с тем или иным правонарушением в сфере таможенного дела, неизбежно должна наступать ответственность субъекта совершившего данное правонарушение.

Правонарушениями в таможенной сфере являются:

1. преступления;
2. нарушения таможенных правил;
3. дисциплинарные проступки, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.

Уголовная ответственность по УК РФ наступает в том случае, если совершено преступление в таможенной сфере. Преступление - нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность законодательством государств - членов таможенного союза.6 Если нарушены таможенные правила, которые не влекут уголовной ответственности, то в соответствии с КоАП РФ наступает административная ответственность. Административные правонарушения (нарушения таможенных правил) - нарушения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, за совершение которых предусмотрена административная ответственность законодательством государств - членов таможенного союза.7 Это второй вид ответственности за таможенные правонарушения. Третий вид ответственности наступает за совершение дисциплинарных проступков в таможенной сфере. Это дисциплинарная ответственность, которая предусмотрена в отношении специального субъекта таможенного права — сотрудника таможенных органов.

Договором «Об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства ТС и государств членов ТС» предусмотрено,  лицо, совершившее административное правонарушение на таможенной территории таможенного союза, подлежит привлечению к административной ответственности по законодательству того государства - члена таможенного союза, на территории которого выявлено административное правонарушение, а уголовное дело возбуждается и расследуется по месту совершения преступления, а в случае невозможности определения места совершения преступления - по месту обнаружения преступления. В случае совершения лицом преступления на территории нескольких государств - членов таможенного союза местом его совершения считается территория государства - члена таможенного союза, на которой совершено последнее преступное деяние.

 

§ 2 Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил - НТП).

КоАП РФ содержит гл. 16 «Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)», в которой помещены 24 статьи. Каждая из них содержит состав административного правонарушения, наличие которого в деяниях правонарушителя влечет за собой административную ответственность.

Статья 16.1. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки

1. Нарушение  порядка прибытия (убытия) товаров и (или) транспортных средств международной перевозки на таможенную территорию ТС путем их ввоза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ТС или вне времени работы таможенных органов.

2. Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу ТС.
3. Сообщение в таможенный орган недостоверных сведений о товаре, при прибытии (убытии) на таможенную территорию ТС, либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения неправоменрым способом.
4. Представление в таможенный орган недействительных документов на товары при прибытии (убытии) на таможенную территорию ТС, либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения, если такие документы могли послужить основанием для несоблюдения установленных запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного регулирования.

Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров

1. Недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию.
2. Заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений.
3. Заявление декларантом или таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений о товарах либо представление недействительных документов, если такие сведени или документы могли послужить основанием для несоблюдения запретов и ограничений.

Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации

1. Несоблюдение установленных запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного регулирования, на ввоз (вывоз) товаров на таможенную территорию ТС или в РФ за исключением случаев, предусмотренных частью 4 ст. 16.1, частью 3 ст. 16.2 КоАП РФ.
2. Несоблюдение установленных мер нетарифного регулирования при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию ТС или в РФ, за исключением случаев, предусмотренных частью 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации

Статья 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля

Перемещение товаров и (или) транспортных средств либо лиц, включая должностных лиц государственных органов, за исключением должностных лиц таможенных органов, через границу зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной хозяйственной деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.

Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы

Статья 16.7. Представление недействительных документов при совершении таможенных операций

Представление декларантом или иным лицом таможенному представителю либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при совершении таможенных операций, повлекшее за собой заявление недостоверных сведений о товарах и (или) несоблюдение запретов и ограничений.

Статья 16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам

Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них

Статья 16.10. Несоблюдение порядка таможенного транзита

Несоблюдение перевозчиком установленного таможенным органом срока таможенного транзита или определенного таможенным органом маршрута перевозки товаров либо доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом в качестве места доставки.

Статья 16.11. Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации

Статья 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений

1. Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации при временном периодическом таможенном декларировании, итоговой декларации на товары при декларировании товаров в несобранном или разобранном виде либо таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации.
2. Подача таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров.
3. Непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.
4. Несоблюдение срока подачи таможенной декларации на товары, явившиеся орудиями, средствами совершения или предметами административного правонарушения либо преступления.
5. Неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению документов, необходимых для проведения таможенного контроля, хранение которых является обязательным.

Статья 16.13. Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа

Статья 16.14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций

Статья 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности

Статья 16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров

Статья 16.17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации

Статья 16.18. Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами

Статья 16.19. Несоблюдение таможенной процедуры

1. Заявление в декларации на товары недостоверных сведений о них либо представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для помещения товаров под таможенную процедуру, предусматривающую полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или) неприменение мер нетарифного регулирования, за исключением случаев, предусмотренных частями 3 и 4 статьи 16.1, частями 2 и 3 статьи 16.2, статьей 16.17 настоящего Кодекса.
2. Пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение.
3. Незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о её завершении.

Статья 16.20. Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами

1. Пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ,
2. Пользование товарами, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест, без разрешения таможенного органа.

Статья 16.21. Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка

Пользование товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу ТС и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров.

Статья 16.22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей

Статья 16.23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела

1. Совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в реестр таможенных представителей.
2. Осуществление деятельности на основании недействительных документов.
3. Несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

Статья 16.24. Незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами

 

§ 3 Классификация, состав НТП и ответственность за НТП

 

Нарушения таможенных правил наиболее полно можно классифицировать по степени общественной опасности. Все виды составов нарушений таможенных правил условно разделяются на незначительные нарушения, не представляющие большой общественной опасности для экономических интересов России, и на грубые нарушения, совершение которых наносит реальный ущерб экономическим интересам и безопасности нашей страны.8

К первой группе относятся такие нарушения таможенных правил, как, например, нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5 КоАП РФ), несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 16.10 КоАП РФ), непредставление в установленный срок в таможенный орган отчетности (ст. 16.15 КоАП РФ) и другие незначительные нарушения, совершение которых происходит, в основном, как следствие халатного исполнения участниками таможенно-правовых отношений своих обязанностей в сфере таможенного дела.

Ко второй группе следует относить нарушения, совершение которых несет реальный ущерб экономическим интересам России, нравственности и здоровью ее населения и которые, как правило, направлены на получение той или иной выгоды для лиц, их совершающих. Сюда относятся, прежде всего, нарушения таможенных правил так называемой контрабандной группы – незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу (ст. 16.1 КоАП РФ) и недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ) иные грубые нарушения.

Классифицировать нарушения таможенных правил можно по направленности на причинение вреда тем или иным аспектам таможенного дела (т.е. по объекту посягательства). Здесь можно выделить четыре группы нарушений таможенных правил:

1) нарушения таможенных  правил, посягающие на порядок  перемещения товаров и транспортных  средств через таможенную границу  России (ст. 16.1, 16.3, 16.18 КоАП РФ);

2) нарушения таможенных  правил, посягающие на порядок  оформления, порядок применения  иных таможенных процедур и  порядок таможенного контроля  перемещаемых через таможенную  границу России товаров и транспортных  средств и порядок осуществления  деятельности в области таможенного  дела (ст. 16.2, 16.4 - 16.17, 16.19, 16.23 КоАП РФ);

3) нарушения таможенных  правил, посягающие на порядок  обложения перемещаемых через  таможенную границу России товаров  таможенными платежами и порядок  их уплаты (ст. 16.22 КоАП РФ);

4) нарушения таможенных  правил, посягающие на порядок  представления в отношении указанных  выше товаров и транспортных  средств таможенных льгот и  порядок пользования ими (ст. 16.20, 16.21 КоАП РФ).

Следующий признак классификации – по признакам объективной стороны правонарушения.

1) форма совершения противоправного  деяния (действие или бездействие);

2) противоправный результат (материальный или нематериальный  вред, ущерб);

3)  место, время и средства  совершения правонарушения.

В зависимости от субъектов, их совершения, нарушения таможенных правил можно подразделить на:

а) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть любые физические или юридические лица, отвечающие общим признакам субъекта административного правонарушения (таких большинство);

б) нарушения таможенных правил, субъектами которых могут быть только специальные субъекты, т.е. физические или юридические лица, обладающие помимо общих признаков субъекта административного правонарушения еще и некоторыми характерными признаками, позволяющими им выступать в качестве субъектов конкретных правонарушений (например, невызов либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами (ст. 16.18 КоАП РФ), где субъектом правонарушения могут выступать только физические лица, временно ввезшие в Российскую Федерацию или вывезшие из нее товары и транспортные средства для личного пользования.9

Состав нарушения таможенных правил.

Объектом таможенного правонарушения являются урегулированные нормами таможенного законодательства общественные отношения. Можно выделить следующие группы объектов правонарушений в таможенной сфере: порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации; порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации; порядок соблюдения мер экономической политики; порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации; порядок обложения товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, таможенными платежами и их уплаты.

Некоторые деяния могут попадать сразу под несколько из обозначенных групп объектов. Например, статья 16.14 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка проведения с ними операций. Объектом правонарушения по данной статье являются общественные отношения в сфере таможенного оформления и таможенного контроля.

Непосредственный объект нарушения таможенных правил подразумевается в КоАП РФ, как конкретная стадия таможенного оформления, контроля, порядка уплаты таможенных платежей. Например, в статье 16.12 КоАП РФ предусматривается административная ответственность за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений. Общим объектом посягательства в данном случае выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления таможенного оформления, непосредственным – декларирование как стадия таможенного оформления товаров и транспортных средств.

Предметом нарушения таможенных правил являются конкретные товары и транспортные средства. Объективная сторона НТП проявляется в действии или бездействии. Указанные признаки включены в нормы административного законодательства в качестве обязательных (ст. 2.1 КоАП РФ).

Объективная сторона состава административного правонарушения в таможенной сфере - это система установленных нормами права таможенного и административного законодательства специфических признаков, отражающих внешнюю сторону общественно вредного поведения и проявляющихся в прямой зависимости от времени, способа, места и времени совершения конкретного противоправного деяния.

Объективная сторона НТП характеризуется в соответствии со статьей 2 КоАП РФ противоправностью деяния (действия или бездействия); противоправным результатом (вредом, ущербом материального или нематериального характера); наличием прямой причинной связи между противоправным деянием и результатом. Наличие объективной стороны НТП зависит также от способа, времени, места, характера, совершения деяния в прошлом, его систематичности. Содержание объективной стороны может включать характер действия или бездействия – повторность, длящееся, оконченное НТП.

Для нарушения таможенных правил применимо понятие повторности, длящегося правонарушения.

В соответствии со ст. 4.3 КоАП РФ повторность – это совершение одним и тем же лицом в течение года одного правонарушения, за которое оно уже подвергалось административному наказанию (в данном случае - за НТП). Повторность служит отягчающим ответственность обстоятельством.

Длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей. 10

К длящимся НТП относится только не декларирование товаров и (или) транспортных средств по установленной законодательством форме (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ). Выявить, с какого момента у лица должна была возникнуть такая обязанность, сложно, поскольку недекларирование обычно сопряжено с сокрытием товара либо его перемещением помимо таможенного контроля. Поэтому срок давности за совершение такого НТП исчисляется с момента его обнаружения.11 К числу юридически и фактически оконченных к моменту обнаружения можно отнести, например, причаливание к находящемуся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8 КоАП РФ).

Субъектами НТП и ответственности за нарушения таможенных правил могут быть как российские, так и иностранные лица:

• юридические лица - участники ВЭД, предприятия, учреждения, организации, фирмы и т.п., а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
• физические лица - участники ВЭД;
• должностные лица государственных органов, в том числе и таможенных органов.

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица, совершившие на территории Российской Федерации административные правонарушения, в том числе в сфере таможенного дела, подлежат административной ответственности на общих основаниях.12

Административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий (прямой умысел) или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично (косвенный умысел).13 Например, к нарушениям таможенных правил, которые могут быть совершены только умышленно, относятся НТП: незаконное перемещение товаров через таможенную границу с сокрытием от таможенного контроля (ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ); не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ).