НДС. НДФЛ.

 
 
 
 
 
 

Курсовая работа

по дисциплине «Налоговое право»

Вариант №5 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Раздел 1. Тесты. 

1.При  заполнении счета-фактуры  индивидуальным предпринимателем  помимо его подписки  должны быть указаны:

А) номер  и дата выдачи лицензии;

Б) номер  и дата выдачи сертификата продукции 

В) реквизиты свидетельства  о государственной  регистрации

Г) дополнительные сведения не указываются

Ответ: В.

Ст. 169 п. 6 Налогового Кодекса  РФ. 

2.Физлицо  может быть привлечено  к налоговой ответственности:

А) с 16 лет

Б) с 18 лет

В) с 21 года

Г) после  того, как у него возникнут налоговые  обязательства

Ответ А.

Ст. 107 п.2 Налогового Кодекса  РФ. 

3. Обязанность по  уплате налога  считается исполненной  налогоплательщиком  с момента:

А) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога;

Б) предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка  на счете налогоплательщика

В) поступление  сумм налога на счет налогового органа в органе федерального казначейства или в кредитном учреждении.

Ответ: Б.

Ст. 45 п.3 пп.1 Налогового Кодекса  РФ.  

4.Налоговый  орган обязан осуществить  постановку налогоплательщика  на учет в течение:

А) 3 дней

Б) 5 дней

В) 10 дней

Г) 14 дней

Ответ: Б.

Ст. 84 п.2 Налогового Кодекса  РФ. 

5. При совершении  двух и более  налоговых правонарушений  налоговые санкции  взыскиваются:

А) в  размере, соответствующем максимальному из предусмотренных за совершенные правонарушения

Б) за каждое правонарушение в отдельности

Ответ: Б.  

6.При  определении налоговой  базы по НДС  полученные авансы  учитываются:

А) независимо от того, на какие цели они получены

Б) независимо от того,  пользуется ли организация  льготой по НДС

В) учитываются только авансы, полученные в счет предстоящих  поставок товаров, выполнения работы или оказания услуг при условии, что операции по их реализации не льготируются.

Ответ: В.

Ст. 154 п.1 абзац 2 Налогового Кодекса РФ. 

7.Нарушение  срока постановки  на учет в налоговом  органе влечет  взыскание штрафа  в размере 10 тыс.рублей в случае, если:

А) срок постановки нарушен более чем  на 90 дней

Б) срок постановки нарушен более чем  на 60 дней

В) срок постановки нарушен более чем  на 30 дней

С учётом изменений  внесённых ФЗ №229-ФЗ от 27.07.2010 нарушение  ИП установленного Налоговым  Кодексом РФ срока  подачи заявления  о постановки на учёт в налоговом органе по основаниям, предусмотренным  Налоговым Кодексом РФ, влечёт взыскание  штрафа в размере 10 000 рублей.

Ст. 116 п.1Налогового Кодекса  РФ. 

8.Налоговый  период по НДС  устанавливается  как:

А) календарный  месяц

Б) календарный  месяц или календарный квартал

В) календарный  месяц, календарный квартал или  календарный год

Согласно  действующей редакции Налогового Кодекса  РФ налоговый период по НДС устанавливается  как квартал.

Ст. 163 Налогового Кодекса  РФ.  

9. Налоговые ставки  по местным налогам  устанавливаются:

А) НК РФ

Б) законами субъектов РФ

В) нормативными актами органов местного самоуправления 

10. Расчет транспортного  налога производится:

А)налогоплательщиком самостоятельно; 
Б) налоговым органом;

В) органом, регистрирующим транспортного средства.

Согласно ст. 362 п.1 Налогового Кодекса РФ «Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации».

Ответ на вопросы теста

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Решение задач.

Решите  задачи по данным своего варианта.

Задача 1

Определить  сумму НДС, подлежащему  уплате в бюджет по следующим данным:

Решение:

Согласно  ст. 173 НК РФ сумма налога подлежащая уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, установленных ст. 172 п.3 НК РФ), общая сумма налога, исчисляется по ст. 166 НК РФ.

1. Исчисляем  сумму налога, предъявленную покупателям  (в соотв. Со ст. 146, 153, 154, 168) .

Объектом  налогообложения признаётся реализация товаров (работ, услуг) выполнения строительных, монтажных работ для собственных  нужд и бартерные операции.

Исходя, из условия задачи объектом налогообложения  признаётся реализация товаров (работ, услуг), а также следующие операции:

1. Стоимость продукции – тетради.

В соотв. со ст. 164 п.2 пп.2 НК РФ при реализации налогообложение производиться  по налоговой ставке 10%.

3300 000 –  110%

Х – 10%

3300000 *10/110 =300 000 рублей

2. Получена предоплата за продукцию от других организаций.

190 000 – 118

Х – 18%

190000 *18/118= 28 983 рублей

3. Получено сырьё от поставщиков.

340 000 руб.

НДС – 52 000 руб.

4. Стоимость реализованных учебников.

В соотв. со ст. 164 п.2 пп.2 НК РФ при реализации налогообложение производиться  по налоговой ставке 10%.

570 000 - 110

Х – 10%

570 000*10%/110=51 818 рублей

Сумма налога, предъявленная покупателю исходя, из определённой налогооблагаемой базы составит:

300 000 +28 983+52 000+51 818= 432 751 рублей.

2. Рассчитаем  сумму налоговых вычетов ст. 171 НК РФ. Вычетам подлежат суммы  налога, предъявленные налогоплательщику  при приобретении товаров (работ,  услуг).

Исходя, из условия задачи налоговые вычеты составит:

1. Оплачено полученное сырьё.

200 000 руб.

В том  числе  НДС – 31 000 руб.

3. Не учитывается при исчислении НДС следующее:

1. Стоимость безвозмездно переданных предприятием основных средств государственному унитарному предприятию.

85 000 руб. (освобождается от  уплаты НДС в соотв. со ст.146 п.2 пп.5)

2. Выплачена предоплата поставщикам.

120 000 руб.

Так как  к налоговому вычету относится НДС  по оприходованным товарам и мат. ценностям, а по данной операции прошла только оплата.

4. Исчислим  сумму НДС по уплате в бюджет.

432 751  - 31 000 = 401 751 рублей.

Ответ сумма НДС по уплате в бюджет = 401 751 рублей. 

Задача 2

Рассчитать  налог на прибыль  промышленного предприятия  по следующим данным:

Решение.

1. Объектом  налогообложения является прибыль,  полученная ИП и исчисленная  как доходы, уменьшенные на величину  расходов в соотв. с гл. 25 ст. 247 НК РФ.

      1.1Определим  доход организации за налоговый  период. К доходам относятся доходы  от реализации товаров и внереализационные  доходы (ст. 248 НК РФ).

     В целях налогообложения доходом  от реализации признаются выручка от реализации товаров, как собственного производства, так и ранее приобретённого (ст. 249 НК РФ).

     Доход от реализации составил – 4 150 000 рублей.

     По  условию задачи к внереализационным  доходам относятся:

     Сумма штрафов, полученных от других организаций – 10 000 рублей (ст.250 п.3).

     Излишки материальных ценностей, которые выявлены в результате инвентаризации – 3 000 рублей (ст. 250 п.20).

     4 150 000 + 10 000 + 3 000 = 4 163 000 рублей.

     1.2 Определим расходы на производство продукции в целях налогообложения прибыли.

     В соотв. С НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (убытки), осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком.

     Расходы  в зависимости от их характера, а  также условий осуществления  и направлений деятельности налогоплательщика  подразделяются на расходы, связанные  с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

     По  условиям задачи

     1. НДС от выручки, полученной  при реализации продукции –692 000 рублей.

     Акцизы -   18 000 рублей. (ст. 264 п.1 пп.1)

     2. Затраты на приобретение сырья, материалов – 575 000 рублей (ст.254 п.1 пп1. НК РФ).

     3. Затраты на приобретения инструментов – 80 000 рублей (ст. 254 п.1 пп.3 НК РФ).

     4. Затраты на оплату электроэнергии – 25 000 рублей (ст.254 п.1 пп.5 НК РФ).

     5. Сумма начисленной заработной платы – 1 250 000 рублей (ст. 255 п.1.НК РФ).

     6. Сумма премии – 250 000 рублей (ст. 255 п.2 НК РФ).

     7. Надбавка к заработной плате по районному коэффициенту – 225 000 рублей (ст. 255 п.11 НК РФ).

     8. Сумма платежей предприятия по договорам обязательного страхования, заключенным в пользу работника – 621 000 рублей (ст. 255 п.16 НК РФ).

     9. Расходы в виде процентов, уплаченных за пользование банковским кредитом – 36 000 рублей.

     10. Судебные издержки – 4 000 рублей(ст. 265 п.1 пп.10 НК РФ).

     11. Сумма начисленной амортизации – 64 000 рублей.

     Общая сумма расходов составит:

     692 000 + 18 000 +575 000 +80 000+25 000 +1 250 000 +250 000 +225 000 + 621 000 +36 000 + 4 000 + 64 000 =3 840 000 рублей.

           1.3. Прибыль будет  равна :

     Доход – Расход =>  4 163 000 – 3 840 000 =323 000 рублей.

     2. Исчислим налог на прибыль  (ст. 284; 286 НК РФ).

     Ставка  – 20 %.

     Налог на прибыль равен – 323 000*20%=64 600 рублей.

     Ответ: сумма налога на прибыль  составит 64 600 рублей. 

  Задача 3

Рассчитать  налог на доходы физических лиц, подлежащий удержанию  в марте по следующим  данным:

 

Решение.

Исчисление  налогооблагаемой базы по НДФЛ.

1) Оклад  за 3 месяца (январь, февраль, март)  7 000 рублей *3 месяца=21 000 рублей

Определим совокупный доход.

• Оклад за 3 месяца –  21 000 рублей.
• Премия в феврале – 1400 рублей.
• Доплату по районному коэффициенту -  15% (за 3 месяца – 3 150 рублей)
• 1)7 000 *15% =1050
• 2)1050 * 3=3150
• Оплата санаторной путёвки за счёт средств ФСС в январе – 800 рублей.

21 000 + 1 400 + 3 150 + 800 = 26350

2) Стандартный  налоговый вычет (ст. 218 п.1 пп.3 НК  РФ) – 400 рублей в месяц.

400 * 3 = 1200 рублей.

3) Доходы  – Вычет => 26350 – 1200 рублей =25150 рублей

Определим сумму НДФЛ:

25150*13%= 3 269, 50 рублей

Ответ: сумма НДФЛ = 3 269, 50 рублей.