Обосновывание необходимости повышения качества управления активами

    ВВЕДЕНИЕ

       Финансовый  менеджмент — вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

       Финансовый  менеджмент включает в себя:

• разработку и реализацию финансовой политики;
• принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;
• информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;
• оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;
• организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

       Методы  финансового менеджмента позволяют оценить:

• риск и выгодность того или иного способа вложения денег;
• эффективность работы фирмы;
• скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

    Финансовый  менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

    Цели  и задачи финансового  менеджмента в  коммерческом банке —определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

    В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические аспекты  управления активами  кредитной организации

1.1.Сущность, основные категории  финансового менеджмента в кредитных организациях 

     Рыночная  экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банка. Современный финансовый и  экономический анализ лежит в  основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость в глубоком и всестороннем анализе банковской деятельности. Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах экономического и финансового анализа.

     Широко  используемое в настоящее время  понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты  сходятся в одном - в том, что финансовый менеджмент - это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

     В гораздо меньшей степени, чем  общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег.

     В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в  современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк - конструктор перестройки банковской системы.

     Одна  из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений¹.

     Финансовый  менеджмент в коммерческом банке, как  и любая система управления, состоит из двух подсистем:

     - управляемой, или объекта управления;

     - управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке - денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

     Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

     Объект  управления - денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления - коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка².

     Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 1 выделены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости. Ниже представлены блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций³. 

     Таблица 1.

     Трехмерный  классификатор финансового менеджмента в коммерческом банке можно представить в виде схемы трех укрупненных блоков управления процессами формирования и использования денежных ресурсов.

     1. Фронтальный блок  представляет собой систему управления по разработке комплексных программ и проектов деятельности банка с учетом заданных ограничений; методологию управляющих воздействий; организацию и управление процессами планирования, систематизации и комплексности разработок; выдачу принципиальных и плановых технических заданий; мониторинг процессов на соответствие планов и заданий, коррекцию планов, экономическое и бизнес-планирование; финансово-экономический мониторинг и организацию учета и отчетности финансовой деятельности банка; разработку стратегии менеджмента персонала, его стимулирования и мотивации; оптимизацию технологических процессов и внутрибанковских организационных структур; разработку маркетинговых стратегий и программ.

     2. Верхний блок представляет  собой набор операционных функций банка, выбранный им в соответствии с миссией и концепцией деятельности конкретного банка, которая определена управляющими воздействиями первого (фронтального) блока.

     3. Правый блок представляет  собой разработку технологических аспектов деятельности банка в области продуктовой политики, реинжиринга бизнес-процессов обслуживания банковской клиентуры, экспертизы и консалтинга в области сопровождения сложных и интегрированных банковских продуктов и услуг, формализацию технологических средств управления ресурсной базой банка, формализацию и технологическую унификацию проблем банковской клиентуры и потребностей окружающей среды банка, разработку и реализацию технологических средств финансовой деятельности банка и его взаимодействия с клиентами⁴. 

1.2.Особенности  управления финансами  кредитной организации  в период финансового кризиса. 

     В связи с возникшим финансовым кризисом у банков значительно сократились  активные операции на рынке ценных бумаг. В балансах многих кредитных  организаций наблюдается сокращение или даже отсутствие чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, а также в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. У многих банков существенно сокращается размер портфеля ценных бумаг.

     Многие  банки прекратили выдавать бизнесменам  такой вид займа, как кредит наличными, оставив его только для физических лиц. Сложнее стало получить экспресс-кредит и кредит без залога, кроме этого – по выдаваемым займам по сравнению с «докризисными» временами заметно выросли процентные ставки, что делает привлечение заёмных средств нерентабельным.

     В немалой степени это обусловлено подорожанием финансовых ресурсов у самих банков. Сейчас процентные ставки по малому кредитованию напрямую зависят от того, из каких источников банк привлекает деньги для бизнеса, например – используют они депозитные финансовые средства или берут за границей.

     Неизбежным  следствием финансового кризиса  стало ухудшение качества активов  банков. Увеличилось количество проблемных займов. Получив кредиты до наступления  кризиса, многие Заёмщики с его наступлением оказались не в состоянии вовремя  производить причитающиеся платежи в счёт погашения займа.

     Поэтому сейчас банки и иные финансово-кредитные  организации при решении вопроса  о предоставлении кредитов вынуждены  учитывать возможные риски их непогашения, что приводит к росту  процентных ставок и ужесточению условий выдачи. Тщательно анализируется кредитная история Заёмщиков, банки могут потребовать дополнительные гарантии возврата займа, предъявить повышенные требования к поручителям.

     Что касается Санкт-Петербурга, то с октября 2008 – го по апрель 2009 года просроченная задолженность по кредитам увеличилась в два раза. Петербургские банки судятся с заёмщиками, которые не в состоянии выполнять свои обязательства по ипотеке. Если Заёмщик попал в такую ситуацию, то суд может обязать его продать заложенную квартиру, а вырученные деньги пустить в счёт погашения ипотечного кредита. Представители банков советуют до этого не доводить:

     – В этом случае цена продажи будет ниже рыночной, вырученных средств может не хватить на полное погашение кредита. Да и по времени процесс занимает как минимум 2–3 месяца, а то и полгода. Если же продажей занимается сам заёмщик. То продать он сможет по той цене, по которой договорится с покупателем. Часть денег уйдёт на погашение кредита, за оставшиеся деньги можно купить жильё меньшей площади или в менее престижном районе.

     Однако  если раньше квартиру можно было по согласованию с банком выставить  на торги, то теперь процесс продажи  сопряжён с рядом технологических  трудностей.

     С другой стороны, с «ипотечным» продавцом  проще сторговаться из-за срочности сделки. Таким образом, покупатель может немного сэкономить.

     Для подстраховки банки советуют нотариально  оформить договор купли-продажи. Этот документ поможет покупателю доказать, что деньги он действительно передавал.

     Что касается методов управления активами, то метод распределения средств в большей степени соответствует требованиям рыночной экономике, этот метод может наиболее гибко приспосабливаться под влияние финансового кризиса нежели метод «общего котла».

     Федеральная налоговая служба на период финансового кризиса предложила внести несколько изменений в банковскую систему России. Среди предложений совершенно необходимым налоговая служба считает ничем не ограниченный доступ налоговых инспекторов ко всей информации о финансовых операциях и межбанковских расчётах.

     На  период кризиса Федеральная налоговая  служба также предлагает ввести налог  на финансовые операции в размере 0,5 процентов от перечисленной службы. Прогнозируют также и подорожание  кредитов, хотя многие банки в условиях кризиса стараются снижать процентные ставки по кредитам с целью привлечь больше Заёмщиков.

     В период финансового кризиса банки  существенно сократили выдачу потребительских  кредитов. Пик потребительского кредитования в России пришёлся на 2005–2007 гг., когда наблюдался бурный рост экономики и сохранялись высокие цены на нефть.

     В настоящее время мене всего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит в разрыве  замкнутого круга: отсутствие необходимого образования – низкий заработок – отсутствие средств на образование – отсутствие необходимого образования. Особенности образовательного кредита: низкая процентная ставка и большой срок возврата кредита.

     На  сегодняшний день данные условия  не обеспечены, поэтому банки вынуждены  завышать стоимость кредита. Для развития рынка образовательного кредитования необходимы: – законодательная база предоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получить образование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взять значительную часть рисков на себя.

     Финансовый  кризис, безусловно, повлиял на работу коммерческих банков и в частности  на управление активами. Но в целом  банки продолжают работать эффективно. Финансовый кризис заставляет банки  пересматривать методы управления активами, быть внимательнее при проверке заёмщиков. Финансовый кризис открывает перед кредитными организациями новые возможности в области управления активами. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильные высокие доходы, и в тоже время избавиться от проблемных активов.

     Качественное  управление – это эффективное управление, которое приносит результаты, имеющие практическую значимость для функционирования кредитной организации. Это управление, которое минимизирует убытки и потери, и приводит к главной цели деятельности коммерческого банка – получение прибыли.

     Качественные  активы – это такие активы, которые обеспечивают адекватный доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.

     Качество  активов – это стабильность, устойчивость, целесообразность активов. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

     Управление  активами – это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получения наивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка.

     Управление  активами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов, поиск ответов на ключевые вопросы: 1. «Благоприятно ли размещение и использование активов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование активов. Второй важный вопрос, на который необходимо найти ответ при управлении активами звучит так: «Куда, во что и кому вкладывать финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью?»

     Качество  управления активами – это управление, нацеленное на сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов.

     Цель  управления качеством активов – выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность.

     По  качеству активы коммерческого банка  подразделяются на полноценные и неполноценные. Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и т.п.

     Качество  управления активами – это контроль и поддержание соответствия структуры активов структуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и доли рисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.

     Понятие «качество активов» объединяет такие  критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность  активов и степень риска вложений.

     Качество  активов оценивается с точки зрения их возвратности и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства.

     На  основании вышенаписанного, попытаюсь  составить общее определение  «качествa управления активами».

     Качество  управления активами – это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.

     Направленность  развития национальной банковской системы  в русле международных стандартов стала поистине стратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемы определения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банков посредством разработки методологических подходов, основанных на накопленных знаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачи повышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления кредитной организации рассмотрены, можно переходить к практической части дипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк». Анализируемый период в пределах данной дипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2007–2009 гг. Будет проведено пять видов анализов:

     анализ  рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» в ценные бумаги.

     Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временной промежуток. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК»

2.1. Оценка состава, структуры и динамики активов ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» 

                   Анализируя структуру активов баланса ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» можно сказать, что на 2006 год наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность, наименьшую долю составляют требования по получению процентов и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. В 2007 и 2008 годах наблюдается рост чистой ссудной задолженности и рост требований по получению процентов. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2007 году увеличиваются, в 2008 году в связи с финансовым кризисом наблюдается их отсутствие.

     Высоколиквидные активы: денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ – увеличиваются, что является хорошим показателем работы ОАО «БалтИнвестБанк». Средства в кредитных организациях в 2007 году увеличиваются, но в 2008 году наблюдается их сокращение. Средства в кредитных организациях в 2008 году по сравнению с 2007 году уменьшились на 329078 тыс. руб. Т.к. доля средств в кредитных организациях снижается, это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности.

        Чистые вложения в торговые ценные бумаги: в 2007 году наблюдается их снижение на 459759 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом. Это связано с начавшимся фондовым кризисом. В 2008 году несмотря на развитие кризиса, ОАО «БалтИнвестБанку» удалось нормализовать ситуацию, и сумма чистых вложений в торговые ценные бумаги увеличилась на 1358036 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 

2.2.Управление  финансовыми результатами  и рентабельностью  кредитной организации  

     Описание  результатов деятельности коммерческих банков следует производить с помощью системы экономических показателей.     

     Под системой показателей понимается взаимосвязанное  и обусловленное их множество. Основное назначение системы показателей  финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы.     

     Алгоритм  формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета  и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми ЦБ РФ. Однако процесс формирования банковской системы в нашей стране еще не завершен, изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Это обусловлено потребностью в усилении экономической интеграции отечественных банков в мировое банковское сообщество, необходимостью последовательного приближения отчетности к западным стандартам.