Операции коммерческого банка с драгоценными металлами, их экономическое содержание и порядок оформления

Содержание

Введение

 Актуальность темы: «Операции коммерческого банка с драгоценными металлами, их экономическое содержание и порядок оформления» состоит в том, что в настоящее время в российской экономике наблюдается нестабильность. И поэтому, для того, чтобы «сохранить наши сбережения» банки предлагают вложить их в драгоценные металлы. Они предлагают купить золото, серебро, платину и палладий, уверяя нас в том, что те обладают высокой ликвидностью, то есть мы, не только сохраним свои деньги, но и можем получить дополнительный доход. Для того чтобы убедиться в этом надо тщательно исследовать этот банковский сектор.

Цель  работы – изучить теорию операций коммерческого банка с драгоценными металлами, нормативные документы и провести рейтинговый обзор среди банков, осуществляющих эти операции.

В соответствии с  поставленной целью решались следующие  задачи:

- изучить теорию  операций коммерческого банка с драгоценными металлами;

- рассмотреть экономическое содержание и порядок оформления операций с драгметаллами в Сбербанке;

- сравнить какой коммерческий банк является лидером в проведении операций с драгоценными металлами;

- выявить проблемы и перспективы развития рынка драгоценных металлов в России.

Методы  исследования:

- обработка,  анализ научных и интернет источников;

- анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой проблеме.

Объект  исследования – Коммерческие банки.

Предмет исследования – Операции коммерческого банка с драгоценными металлами.

Теоретической и методологической основой нашей  работы стали труды ведущих отечественных специалистов, таких как: C.Б. Варламова [8], С.А. Андрюшин [9], М.Ю. Погудаев [10], А.С. Чертков [11], раскрывающие особенности операций коммерческих банков с драгоценными металлами, их экономическое содержание и порядок оформления.

 При написании работы широко использовались действующие законы и положения, регулирующие различные аспекты работы банка, ряд учебных пособий по банковскому делу.

Структурно  работа состоит из введения, трёх глав и заключения, изложенных на 27 страницах машинописного листа. Список литературы включает 12 источников. Приложения.

 1 Теоретические основы операций коммерческого банка с драгоценными металлами

1.1 Нормативно-правовая база деятельности КБ на рынке драгоценных металлов

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» [1], Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [2] и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет банк как – кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юр. лиц [3].

В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование Федеральным законом от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления [4].

Драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. №8 «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням».

Слитки драгоценных металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия [8].

В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.

Химическая чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы [5].

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Приказ ЦБ РФ «О введение в действие положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1 ноября 1996 г. № 50.

В соответствии с этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Согласно этому нормативному документу коммерческие банки вправе осуществлять следующие виды операций и сделок на рынке драгоценных металлов: банковский операция драгоценный металл:

• покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);
• привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;
• размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;
• предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;
• оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища [8].

Основными способами вложения средств в драгоценные металлы для физических лиц являются:

• покупка драгоценного металла в физической форме (т.е. приобретение мерных или стандартных слитков; инвестиционных или коллекционных монет);
• инвестиции в счета, номинированные в драгоценных металлах.

Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации [8].

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий влечет наложение административного штрафа на должностных лиц организаций, совершающих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах или изделиями, их содержащими, в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей [6].

Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, в нарушение правил наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

Совершение сделки в крупном размере или организованной группой, группой лиц по предварительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового [7].

1.2 Роль и экономическое значение по операциям с драгоценными металлами коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

Нужно отметить, что Банк России, как это следует из ст.48 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», не может заключать сделки купли-продажи с субъектами добычи и производства напрямую. Согласно ст.45 и 46 того же Закона Банк России вправе покупать, хранить, продавать драгметаллы, предоставлять кредиты под обеспечение драгметаллами. По Постановлению N 756 Банк может осуществлять и любые другие сделки со слитками, не запрещенные законодательством. Контрагентами Банка России при этом являются исключительно кредитные организации [2].

ЦБ РФ жестко регламентирует условия совершения указанных сделок в своих нормативных актах. Посредником в сделке выступают Сбербанк России, Внешторгбанк и иные специально уполномоченные банки, отвечающие определенным требованиям. ЦБ РФ заключает с этими кредитными организациями договор поставки золота в резервы Банка России в соответствии с типовым образцом, а также соглашение о залоге, под который осуществляется авансирование. В качестве залога банки могут вносить иностранную валюту, драгметаллы, строго определенные государственные ценные бумаги, поручительства субъектов РФ и иные виды обеспечения, допускаемые по решению Совета директоров ЦБ РФ [8].

Размер авансирования определяется условиями договора, заключенного кредитной организацией с субъектом добычи (производства), и составляет не более 30%. Установлены жесткие требования к срокам перевода суммы аванса, полученного кредитной организацией от Банка России, на счет добывающего предприятия (в течение 3 дней), а также к порядку ценообразования по договору как между ЦБ РФ и кредитной организацией, так и между кредитной организацией и субъектом добычи (производства).

Общие правила совершения сделок купли-продажи слитков между Банком России и специально уполномоченными банками содержатся в Указании ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. N 376-У. Такие сделки заключаются в соответствии с типовым документом - Генеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов на территории Российской Федерации.

Цена, по которой Банк России покупает драгметаллы у специально уполномоченных банков, рассчитывается как значение действующих на момент расчета фиксингов на золото, серебро и платину на лондонском рынке наличного металла «спот» минус 5,5% для золота и 9% для серебра и платины. Цена, по которой Банк России продает слитки, рассчитывается как значение действующих на момент расчета фиксингов на золото, серебро и платину на лондонском рынке наличного металла «спот» плюс 0,5% [8].

Сделки купли-продажи, в том числе по договорам комиссии и поручения, осуществляются с поставкой драгметаллов в физической форме или с отражением по металлическим счетам. Виды таких сделок (споты, свопы, опционы, фьючерсы и др.) общеприняты в международной банковской практике [11].

Для привлечения во вклады и размещения драгметаллов банки открывают обезличенные металлические счета. Драгметаллы, учитываемые на этих счетах, не обладают индивидуальными признаками, а имеют лишь количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку.

Займы в драгметаллах предоставляются путем поставки драгметаллов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драгметаллах осуществляется в форме физической поставки слитков или путем перечисления драгметаллов с обезличенных металлических счетов заемщика [11].

Выдача кредитов под залог драгметаллов может производиться не только специально уполномоченными банками, но и кредитными организациями, не имеющими лицензии на осуществление операций с драгметаллами. Однако при передаче предмета залога залогодержателю хранение заложенных драгметаллов допускается только в специально уполномоченных банках. Поэтому, если кредит выдается иным банком, стороны в кредитном договоре должны определить специально уполномоченный банк, с которым банк-кредитор заключит договор хранения заложенных ценностей. В случае неисполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, банк-кредитор вправе реализовать залог только через специально уполномоченный банк [11].

При заключении договора хранения специально уполномоченные банки открывают металлические счета ответственного хранения, на которых слитки учитываются с сохранением индивидуальных признаков (наименование, количество, проба, серийный номер и др.). Драгметаллы, принятые на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

При заключении договора хранения драгметаллов в индивидуальном банковском сейфе лицензия на совершение операций с драгметаллами банку не требуется. Объектом такого договора могут быть не только слитки, но и иные ценности, как валютные, так и не относящиеся к категории валютных. Договор заключается в соответствии со ст.922 ГК РФ [11].

Доверительное управление драгметаллами осуществляется путем заключения индивидуального договора. Данные договоры заключаются в порядке, установленном главой 53 ГК РФ.

             Вывод:

  К  драгоценным   металлам  относятся золото, серебро и  металлы  платиновой группы: платина, палладий, родий, рутений, иридий, осмий. По своему назначению  драгоценные   металлы  предназначены для промышленного использования (техника, электроника, медицинское оборудование, протезирование и т, д.), также они являются предметом инвестиций (изготовление монет, ювелирных изделий), используются как сокровища, резервы.

2 Порядок оформления операций коммерческого банка с драгоценными металлами

2.1 Операции с драгметаллами в Сбербанке

Сбербанк  России является активным участником российского и международного рынков драгоценных металлов [9].

При совершении операций на первичном рынке драгоценных металлов Сбербанк России применяет схемы комплексного обслуживания золотодобывающих предприятий и предприятий смежных отраслей с использованием различных банковских инструментов:

- ведение обезличенных металлических счетов, ведение счетов и совершение расчетов в рублях и иностранной валюте;

- выдача займов в драгоценных металлах добывающим предприятиям, производителям драгоценных металлов из лома и отходов;

- предоставление краткосрочных кредитов для обеспечения сезона добычи драгоценных металлов; покупка добытых и произведенных драгоценных металлов;

- предоставление долгосрочных финансовых ресурсов для оплаты импортного оборудования с использованием документарных аккредитивов, открытых в счет кредитных линий зарубежных банков;

- хранение драгоценных металлов и т. д.

На  розничном рынке драгоценных  металлов Сбербанком России предоставляются  следующие услуги:

- открытие и ведение обезличенных металлических счетов в золоте, серебре, платине и палладии;

- предоставление займов в золоте, серебре, платине и палладии профессиональным участникам рынка драгоценных металлов (в том числе ювелирным компаниям и индивидуальным предпринимателям);

- продажа и покупка драгоценных металлов в обезличенном виде (с использованием обезличенных металлических счетов), стандартных и мерных слитков, в том числе слитков из золота (массой от 1 до 1000 граммов), серебра (массой 50, 100, 250, 500 и 1000 граммов), платины (массой 5, 10, 20, 50, 100 граммов), палладия (массой 5, 10, 20, 50, 100 граммов) изготовленных аффинажными предприятиями и соответствующих российским государственным и международным стандартам [9].

Сбербанк  России – не только крупнейший банк нашей страны, но и самый крупный  оператор отечественного рынка драгоценных  металлов. Сбербанк предлагает своим клиентам обслуживание металлических счетов.

Обезличенный  металлический счет – аналог вклада, средства на котором выражаются в  граммах драгоценных металлов –  золота, серебра, платины или палладия.

Организации, в том числе финансовые, малые предприниматели и граждане могут прибегнуть к услугам Сбербанка, чтобы получить прибыль от операций с металлическими счетами. Металлы в обезличенном виде можно приобретать, зачислять их на свой счет или продавать их со своего счета (операция перевода предусмотрена лишь для бизнеса), а также передавать Сбербанку на доверительное управление по аналогии с ПИФ [9].

Обезличенные металлические счета не привязаны к конкретным слиткам драгоценных металлов, как правило, золота, серебра, палладия, платины. Целью открытия такого счета (как и в случае с организациями) является получение прибыли. Доходы с металлических счетов в последние годы были значительно выше, чем по слиткам золота и паевым фондам. Причина тому – отсутствие НДС, который нужно платить за слитки, и специфические настроения на рынках акций и товарных рынках, которые привели к росту цен на драгоценные металлы.

Бизнесу – финансовым организациям, малому и среднему бизнесу, а также крупным предприятиям – Сбербанк предлагает специальные программы для профессиональных участников рынка драгметаллов. Они отличаются расширенными по сравнению с услугами для физических лиц возможностями, иными принципами вложения и, конечно, куда большими суммами инвестиций.

Недавно Сбербанк создал еще один банковский продут – займы в драгметаллах. Сбербанк предлагает эти кредиты малому бизнесу и корпоративным клиентам, основная производственная деятельность которых связана с драгметаллами (например, ювелирным компаниям, переработчикам сырья и драгметаллов) [8].

Это краткосрочные  займы – они выдаются на полтора  года. Ставки по этим займам ниже, чем  по денежным. Эти кредиты в целом – часть игры на изменениях курса драгоценного металла, и в их использовании есть что-то от лотереи: в зависимости от того, как поменяется стоимость металла, кредит может стоить как очень дорого, так и очень дешево – в зависимости от условий сделки и ситуации на рынке драгоценных металлов.

Кроме того, корпоративные клиенты Сбербанка, в первую очередь золотодобывающие компании, могут рассчитывать на комплексное  обслуживание с использованием целого ряда банковских инструментов. Помимо обезличенных металлических счетов банк предоставляет им услуги по храненияю драгоценных металлов, а также предлагает различные страховые инструменты.

Это можно  сделать только в специально уполномоченных на работу с металлом отделениях Сбербанка. В данный момент этим занимаются около 8 500 офисов по стране, из которых более 500 еще и продают золотые слитки и инвестиционные монеты. Отметим, что сейчас банк старается сделать свои услуги более доступными – постепенно сделать это будет можно в большинстве филиалов и даже в интернет-банке. Так, офисы нового стандарта предоставляют эти услуги, устаревшие же отделения еще могут иметь проблемы с открытием обезличенных металлических счетов [8].

Открытие  ОМС начинается с заключения соответствующего договора с Сбербанком. Далее необходимо приобрести у Сбербанка некое требуемое количество обезличенного металла по внутреннему курсу продажи, который рассчитывается самим банком. Если ОМС открывается на имя частного лица, владелец счета должен быть не моложе 18 лет.

Сбербанк  ведет такие счета в граммах драгоценных металлов, а не рублях или долларах. Операции с ОМС тоже осуществляются в граммах: с золотом, платиной и палладием – с точностью до 0,1 грамма, а с серебром – с точностью до 1 грамма.

Информационные  и торговые системы Сбербанка  позволяют вести непрерывный постоянный мониторинг цен как на международном, так и на внутреннем рынке драгметаллов, что позволяет Сбербанку исполнять заявки клиентов на покупку-продажу в любой момент времени [8].

Для удобства всех категорий клиентов предусмотрена возможность совершать эти операции не только в отделении, открывшем счет, но и в других в филиалах Сбербанка. Но открывать такие счета до сих пор можно в ограниченном количестве подразделений.

Подобно обычным текущим счетам, на которых  допускается нулевой остаток, на счетах ОМС минимальная сумма может быть равна нулю, а максимальная сумма не ограничена. Кроме того, предприятия могут оформлять доверенности на управление своими счетами и отдавать их третьим лицам – документ предварительно нужно заверить у нотариуса.

Обезличенные  металлические счета не попадают под действие Федерального закона о  страховании вкладов, а значит, не страхуются в Агентстве страхования  вкладов. Это делает такую инвестицию более рискованной. Тем не менее, статус Сбербанка и мощная поддержка государства смягчают риски [8].

Как и  любой счет, ОМС имеет положительные  стороны и отрицательные, часто  свои у каждого банка. Например, эта  услуга в Сбербанке обладает следующими преимуществами: надежностью и профессионализмом  Сбербанка как крупнейшего оператора на рынке драгметаллов, высокой скоростью операций по ОМС, бесплатностью счета частных лиц. Другое преимущество, менее очевидное, заключается в том, что металл с ОМС можно продать в любой валюте  – это дает свободу и возможность играть на курсах валют, подбирая себе ту валюту, которая стоит, в зависимости от потребности, меньше всех или больше всех относительно золота

Впрочем, имеются и недостатки. Например, покупка и продажа драгметалла  производится по внутреннему курсу  Сбербанка на день операции. А он всегда отличается от рыночной цены металла в невыгодную для клиента сторону.

Но  в целом Сбербанк остается лидером  на рынке обезличенных металлических  счетов, на которого приходится большая  часть хранимого металла. Банк привлекает своих клиентов невысокой стоимостью обслуживания и высокой надежностью. Сбербанк предлагает Памятные и инвестиционные монеты, посвящённые XXII Олимпийским зимним играм 2014 года в г. Сочи, выпущенные в обращение Банком России [9].

2.2 Рейтинговый обзор: операции банков с драгметаллами

Сейчас 207 банков имеют лицензии на операции с драгоценными металлами. Для торговли памятными монетами из драгметаллов лицензия не нужна, и они отражаются на других счетах. Интересно, что счета  драгметаллов в своих балансах имеют около 130 банков, ненулевые остатки на 1 декабря – 108 банков, а вложения более 10 млн. рублей – 65 банков. То есть менее половины кредитных организаций, имеющих «драгоценную» лицензию, реально заинтересованы в развитии данного направления в своем портфеле. Да и вообще, с каждым годом количество банков, активно работающих на этом рынке, снижается.

Работа с драгметаллами  позволяет банку заявлять о том, что он универсальный, предоставляет  весь спектр услуг. Однако издержки работы с драгметаллами в физической форме довольно велики, поэтому этот тип активов не очень популярен. Возможно, потому на рынке не так много серьезных игроков [12].

Благородные металлы в целом потенциально интересны банкам, связанным с  золотодобытчиками, а также крупным кредитным организациям, которые могут себе позволить привлекать металлические вклады дешевле, чем обычные депозиты. Тем не менее 62% вложений в драгметаллы приходятся на старый добрый Сбербанк. Во-первых, у лидера рынка мощные финансовые ресурсы. Во-вторых, Сбербанк обладает самой крупной в стране филиальной сетью. Она охватывает даже самые отдаленные северные и восточные районы России, на которые приходится основной объем добычи золота.

Таблица 1 – Драгоценные металлы в банковских балансах, млн. рублей