Операционный день банка

 

Cодержание

 

Введение………………………………………………………………………..3

1.Организация работы операционных  касс банка…………………………...5

1.1Обязанности банка по организации работы с денежной наличностью и ответственности лиц работающих с ценностями за их сохранность…………….5

1.2Прием и передача ценностей , контроль за их сохранностью……….10

1.3Выдача ценностей из кассы………………………………………….….14

2Порядок работы с инкассированной наличностью и ревизия ценностей.16

2.1Порядок пересчета и  упаковки денежной наличности…………………16

2.2Порядок работы с  неплатежеспособными и сомнительными  банкнотами…………………………………………………………………………...19

2.3Ревизия операционных касс банка……………………………………..24

3 Заключение…………………………………………………………………28

4 Литература ………………………………………………………………..29

5 Приложение…………………………………………………………………30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 В современных условиях  деньги являются неотъемлемым  атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Основным  назначением расчетов является  обслуживание денежного оборота  (платежного оборота).

Выбор клиентом коммерческого  банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться  своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому  обслуживанию регулярны, то в зависимости  от качества работы банка клиенты  принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных  банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг  отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать  систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Основной целью курсовой работы является показать порядок организации  работы операционных касс, раскрыть основные задачи ревизии операционных касс банка.

При организации, порядке  работы и ревизии операционных касс банка решаются следующие задачи:

-в чем заключаются:  обязанности банка при организации  работы с денежной наличностью  и ответственность лиц, работающих  с ценностями за их сохранностью;

-как осуществляется прием  и передача ценностей в банке;

-каким образом осуществляется  выдача ценностей из касс банка;

-показать, как выполняется  ревизия операционных касс банка; 

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания  бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Данная курсовая работа написана на основании данных банков:                      ОАО АСБ “Беларусбанк”, “Приорбанк ”, ОАО “БПС-Банк”.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Организация  работы операционных касс банка

1.1 Обязанности банка по организации работы с денежной наличностью и ответственности лиц работающих с ценностями за их сохранность

 

Банк самостоятельно разрабатывает  локальный нормативный правовой акт который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах (отделениях) и структурных подразделениях.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны  обеспечивать сохранность ценностей, находящихся в банке , а также установить контроль над операционными рисками , возникающими при совершении операций с ценностями.

Для осуществления кассового  обслуживания клиентов банка, а также  выполнения операций с денежной наличностью  и иными ценностями банки создают  у себя кассовые узлы. Устройство и  оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям  и обеспечивать нормальные условия  для работы персонала и обслуживание клиентов , а так же сохранность ценностей , документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилище ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям и сдаваться под централизованную охрану.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка; приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности. Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных  подразделении банка, их количество, численность кассовых работников , а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

Заполнение кассирами  справок и других документов о  проведенных операциях за день может  производиться с применением компьютерной техники. У касс банка помещаются перечень признаков платёжности банкнот Национального банка, а также объявление о том, что заявление о недостаче , выявлений неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение не подлежит удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

Прием на работу кассовых работников и работников службы инкассации производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. С момента принятия на работу с кассовыми работниками  и работниками службы инкассации заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Принятые кассовые работники допускаются  к самостоятельной работе с ценностями после принятие от них зачета по знанию требований Инструкции. Работники службы инкассации допускаются к самостоятельной работе с ценностями после получения от территориальных органов внутренних дел разрешения на право хранения и ношения оружия и принятие от них зачета по знанию требований Инструкции.

Для оприходования всей поступившей  денежной наличности и иных ценностей  и совершение расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагается обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными  ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями, кассовые работники и работники службы инкассации –ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми печатями, пломбами, именными штампами, нумераторами и клише. Выдача (возврат) кассовыми работниками и работниками службы инкассации печатей, штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише осуществляется под роспись в журнале.

Все хранилище должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей. Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую, какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Упаковка с дубликатами  ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или хранится у руководителя(заместителя руководителя) банка, если он не является лицом, ответственным за сохранность ценностей.

Банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдаёт банку, их сдавшему квитанцию. Квитанция хранится в сейфе руководителя банка и учитывается на внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль. Упаковка с дубликатами ключей, принятая на хранение от другого банка, помещается в хранилище операционной кассы и учитывается на внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.

В случаи изъятия дубликатов ключей из мест хранения банк, принявший дубликаты ключей на хранение, выдает их на основании квитанции и письменного требования подписанного руководителем банка и лицами, ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью банка.

Персональную ответственность  за полную сохранность всех ценностей  организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств  и иных ценностей несет руководитель банка. Наряду с руководителем банка  ответственность за надлежащее хранение несут заместитель руководителя банка, лица ответственные за сохранность  ценностей; за правильную организацию кассовой работы , за своевременную инкассацию и перевозку наличных денежных средств и иных ценностей и обеспечение сохранности ценностей при этом-начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности.

Руководитель банка и  начальник структурных подразделений  обязаны:

-организовать надлежащее  хранение и обеспечивать полную  сохранность ценностей находящихся  в банке;

-создавать необходимые  условия труда кассовых работников  службы инкассации, обеспечивающие  четкое выполнение установленных  правил работы с ценностями;

-обеспечивать своевременное  устранение недостатков, вскрываемых  ревизиями (проверками), и выполнение  письменных предписаний проверяющих.

С каждым работником заключаются  договоры о полной индивидуальной или  коллективной материальной ответственности. Кассиры несут полную материальную ответственность за недостачу денежной наличности и иных ценностей в  сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями) , а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность  ценностей , принятых ими для доставки по назначению.

Все работники банка, которым  поручается работа с ценностями, обязаны  знать и соблюдать требования. Незнание кассовыми работниками  и работниками службы инкассации требований не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений.

 

  

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Прием и передача  ценностей, контроль за их сохранность

 

Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в  книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работникам  или книге учета принятых и  выданных ценностей. Листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем банка и скреплен печатью банка. Если режим работы касс не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в расходных кассовых ордерах формы 0402540102 (Приложение 1), расходных валютных ордерах формы 040250150 (Приложение 2) или расходных внебалансовых ордерах формы 040250104 (Приложение 3).

Кассиры должны своевременно отражать полученные ими ценности в  своих именных книгах учета или  контрольных листах принятых и выданных ценностей. Документы, по которым осуществляется передача ценностей, определяется начальником  кассового подразделения.

Заведующий операционной кассой и все кассиры принимают  денежную наличность сформированную и упакованную, а также иные ценности:

1.Полные и неполные  пачки по надписям на накладках  с проверкой по корешкам;

2.Сборные пачки и пачки,  состоящие из неполных корешков  наличной иностранной валюты, по  надписям на накладках без  полистного пересчета;

3.денежная наличность, не  сформированная и не упакованная  в пачки, принимается полистным  пересчетом;

4.монеты в иностранной  валюте, расфасованные в упаковку, исключающую какую-либо возможность  несанкционированного доступа к  монете, по надписям на упаковке, а неупакованные – поштучно;

5.Бланки строгой отчетности, сформированные в пачки, по  надписям на накладках. Прием  отдельных бланков кассирами  осуществляется полистным пересчетом, а сброшюрованные в книжки-дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров;

6.иные ценности (в условной  или номинальной оценке), упакованные  в пачки, по надписям на накладках,  а не упакованные в пачки  –полистно (поштучно)

Заведующей операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменным требованиям под роспись в  расходных внебалансовых ордерах формы 0402540105 (Приложение4).

Если режим работы кассы  не совпадает с режимом работы заведующего операционной кассой, кассир закрывает ценности и документы  по совершенным за день операциям в отдельном сейфе сдает его под централизованную охрану и отчитывается перед заведующим операционной кассой утром следующего рабочего дня.

Прием наличных белорусских  рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

1)объявлению на взнос наличными формы 0402510001, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (Приложение 5);

2)извещению формы 0402280179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции (Приложение 6);

3)извещению согласно форме,  установленной получателем платежа;

4)комплекту квитанций формы 0402370004. Комплект квитанций формы 0402370004 является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование и уничтожение осуществляются в соответствии с

законодательством Республики Беларусь;

5) приходному кассовому  ордеру формы 0402540101(Приложение 7).

Прием наличной иностранной  валюты в кассу банка осуществляется по  приходному валютному ордеру формы 0402540149 (Приложение 8).

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103(Приложение 9).

Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос  наличными   формы 0402510001, приходный  кассовый ордер формы 0402540101 и приходный  валютный ордер формы 0402540149, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной  наличности, комплект квитанций формы 0402370004,кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001 и комплекте квитанций формы 0402370004, кроме того, - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. Получив от клиента извещение формы 0402280179 или извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего.

Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться  в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную  в приходном кассовом документе, извещении формы 0402280179 или извещении, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм  кассир подписывает приходный  кассовый документ, извещение формы  0402280179 или извещение, ставит печать кассы на квитанцию, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101,приходного  валютного ордера формы 0402540149 или квитанцию формы 0402370003, выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 или  извещению  и выдачи клиенту квитанции, кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и  получателя платежа, указанные в  извещении формы 0402280179 или извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа. Объявление из комплекта объявления на взнос наличными, уведомление из комплекта квитанций или один из экземпляров приходного кассового ордера, приходного валютного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными, ордер из комплекта квитанций, один из экземпляров приходного кассового ордера и приходного валютного ордера передаются соответствующему ответственному исполнителю.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений формы 0402280179 или извещений  вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку  о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение 10).Затем сверяет сумму по этой справке с суммой  фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения формы 0402280179 или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения формы 0402280179 или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой. Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой в порядке, предусмотренном Инструкцией по организации кассовой работы в банках и НКФО РБ. 

1.3 Выдача ценностей  из кассы

 

Выдача наличных белорусских  рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

-чекам из денежных  чековых книжек установленных  форм (Приложение 11)

-расходному кассовому  ордеру формы 0402540102 (Приложение 12).

Выдача наличной иностранной  валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150 (Приложение 13). Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру (Приложение 14).

Для совершения расходных  операций кассир получает от заведующего  операционной кассой под отчет необходимую  сумму денежной наличности

Получив от ответственных  исполнителей денежный чек, расходный  кассовый ордер или расходный  валютный ордер, кассир:

1.проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

2. сверяет сумму, проставленную  на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

3. проверяет, есть ли  расписка в получении денежной  наличности на     расходном  кассовом документе;

4. проверяет наличие данных  документа, удостоверяющего личность               получателя денежной наличности  в соответствии с законодательством  Республики Беларусь, на расходном  кассовом документе (за исключением  работников банка);

5. подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

6. вызывает получателя  денежной наличности по номеру  расходного кассового документа  и спрашивает у него получаемую  сумму;

7. сверяет номер контрольной  марки (отрывного талона) с номером  на  расходном кассовом документе  и приклеивает контрольную марку  (отрывной талон) к расходному  кассовому документу;

8. уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать  денежную наличность в присутствии  работника банка, выдает ее  получателю и подписывает расходный  кассовый документ.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами. Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает  с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы). Если клиент изъявил   желание пересчитать полистно всю  полученную им денежную наличность, части  оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются.  Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии  представителя  банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или  излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках). Недостающая сумма возмещается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных  кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает  отчетную справку.

Остаток денежной наличности, сформированный в соответствии с  требованиями Инструкции, кассир вместе с расходными кассовыми документами  за день и отчетной справкой сдает  заведующему операционной кассой в  порядке, предусмотренном Инструкцией.

В банках, где приходные  или расходные операции выполняются  заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все  обороты по приходу или расходу  включаются в сводную справку  о кассовых оборотах за день (Приложение 15).

2 Порядок работы  с инкассированной наличностью  и ревизия ценностей

2.1Порядок пересчета  и упаковки денежной наличности

 

Кассиры обязаны сортировать  принятые ими наличные белорусские  рубли по достоинствам, а затем  на годные к обращению и ветхие, наличную иностранную валюту – по наименованиям валюты и их достоинствам. Рассортированные по достоинствам годные и ветхие банкноты, по наименованиям и достоинствам иностранную валюту кассир формирует и упаковывает отдельно.

Каждые 100 банкнот в белорусских  рублях одного и того же достоинства  формируются в полные корешки  и обандероливаются в зависимости  от способа упаковки пачки крестообразно  нестандартной бандеролью или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года серии и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли- также достоинство банкнот и год серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп «Ветхие».

Каждые 100 банкнот в иностранной  валюте одного наименования и достоинства  формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной  бандеролью или поперечной нестандартной  бандеролью. На бандероли проставляются наименование банка, его идентификационный код, наименование (цифровое или буквенное обозначение) иностранной валюты, достоинство, количество листов, сумма вложения  (по номиналу), дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет иностранной валюты.

Каждые 10 корешков банкнот  в белорусских рублях одного и  того же достоинства, а в иностранной  валюте одного и того же достоинства  и наименования формируются в  пачку по 100 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками.

При формировании полной пачки  банкнот в белорусских рублях на верхней накладке проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата и упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего пересчет и формирование денежной наличности в пачке. На верхних накладках пачек ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительный штамп «Ветхие».

Пачки банкнот упаковываются  в полиэтиленовые пакеты, на заварочном шве которых проставляется оттиск клише. Пачки банкнот, состоящая из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Со стороны нижней накладки в этом случае на оба конца шпагата около узла накладывается пломба, и пачка пломбируется личным пломбиром кассира. Пачки банкнот в иностранной валюте, состоящие из одного корешка, при упаковке в полиэтиленовые пакеты может не снабжаться накладками.

Денежная наличность в  белорусских рублях, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются для объединения и упаковки уполномоченному кассиру. Полные корешки, принятые от разных кассиров, формировать в одну пачку запрещается, все эти корешки подлежат обязательному полистному пересчету. Все полные корешки подбираются по достоинствам и упаковываются в полные пачки. Отдельные корешки, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки одного достоинства, при этом на верхней накладке  пачки проставляются: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки, код (именной штамп и подпись) кассира.

Денежная наличность в  белорусских рублях разных достоинств, из которых нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в сборную  пачку, При этом все банкноты в пачке обандероливаются одной общей поперечной бандеролью или крестообразной без нанесения на ней реквизитов. Сборная пачка снабжается нестандартной верхней накладкой, на которой проставляются: наименование банка. Его идентификационный код, дата упаковки, (именной штамп и подпись) кассира.

Денежная наличность в  иностранной валюте, из которых нельзя сформировать полные корешки, упаковывается  в пачки, состоящие из банкнот  одного наименования валюты, одного или  разных достоинств. При этом банкноты в пачке обандероливаются одной  общей поперечной бандеролью или  крестообразной без нанесения на ней реквизитов и снабжаются накладками. Рассортированные по наименованиям  монеты в иностранной валюте могут  расфасовываться в упаковку, исключающую  какую-либо возможность несанкционированного доступа к монетам.