Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Определение финансового результата железной дороги

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Определение финансового результата железной дороги ,

по эксплуатации (перевозкам)…………………………………………………...4

1.1 Определение эксплуатационных расходов…………………………4

1.2 Определение себестоимости железнодорожных перевозок ………9

1.3 Определение расчетных цен………………………………………...11

1.4 Определение доходов железной дороги……………………………12

1.5 Определение финансового результата железной дороги

по эксплуатации……………………………………………………………13

2 Определение финансового результата железной дороги

по подсобно - вспомогательной деятельности (ПВД)…………………………14

3 Определение балансовой прибыли железной дороги…………………17

3.1 Определение финансового результата от прочей деятельности……17

3.2 Определение финансового результата от

внереализационной деятельности…………………………………………18

3.3 Определение балансовой прибыли……………………………………19

4 Налоги…………………………………………………………………………..21

4.1 Налог на имущество………………………………………………….21

4.2 Единый целевой сбор………………………………………………….22

4.3Налог на содержание жилищного фонда и

социально-культурной сферы……………………………………….22

4.4Налог на прибыль……………………………………………………….23

5 Составление финансового плана железной дороги………………………….25

5.1Определение прибыли, остающейся в распоряжении

предприятия (чистой прибыли) ……………………………….…………..25

5.2Распределение чистой прибыли …………………………………………..25

5.3 Разработка финансового плана…………………………………..26

Заключение ………………………………………………………………………….28

Список использованных источников…………………………………………..29

Введение

Курсовая работа по составлению финансового плана железной дороги ставит своей целью обработку методики составления баланса доходов и расходов. Это достигается с помощью освоения техники расчетов финансовых показателей определением их взаимосвязи, умением анализировать результаты расчетов.

Курсовая работа предполагает подробное рассмотрение порядка, планирования
финансовых ресурсов железной дороги, включая планирование доходов от
перевозок на основании расчетных цен, доходов от ПВД, а также планирование
и распределение прибыли железной дороги.

Цель данной работы - составление финансового плана железной дороги

В рамках данной цели решаются следующие задачи:

определение эксплуатационных расходов;
расчет финансового результата по основной деятельности железной дороги;
расчет балансовый прибыли структурного подразделения дороги;
планирование налогового окружения;
распределение чистой прибыли.

Курсовая работа состоит из пяти разделов.

В разделе 1 рассматриваются расходы по перевозкам, определяется себестоимость по грузовым и пассажирском перевозкам, определяется финансовый результат по эксплуатации.

В разделе 2 определяется финансовый результат по подсобно-вспомогательной деятельности.

В разделе 3 рассчитывается финансовый результат от прочей и вспомогательной деятельности и определяется балансовая прибыль.

В разделе 4 рассматриваются налоги.

В разделе 5 определяется чистая прибыль и составляется финансовый план железной дороги.

1 Определение финансового результата железной дороги по эксплуатации (перевозкам)

1.1 Определение эксплуатационных расходов

Цель планирования эксплуатационных расходов — обеспечение выполнения заданного объема перевозок необходимыми денежными средствами.

Планируются эксплуатационные расходы по сети железных дорог, железным дорогам, железнойм дорог. и линейным производственным структурам. Эксплуатационные расходы состоят из текущих затрат железных дорог, необходимых для выполнения перевозок грузов, пассажиров, багажа и почты.

Планирование и учет эксплуатационных расходов ведутся в соответствии с "Номенклатурой доходов и расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации" (2009 г.). В этом документе выделяются расходы по двум видам деятельности: основной и подсобно-вспомогательной. В эксплуатационные расходы включаются расходы по основной деятельности, связанные с перевозками.

Расходы отдельных статей группируются по местам возникновения затрат и по хозяйствам железнодорожного транспорта. Удельный вес расходов отдельных хозяйств в общей сумме эксплуатационных расходов не одинаков. Планирование эксплуатационных расходов железных дорог производится по однородным видам затрат, т.е. по экономическим элементам. Наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах железнодорожного транспорта занимают расходы по оплате труда.

Фонд оплаты труда планируется, исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках, и среднемесячной заработной платы. Численность работников по перевозкам рассчитывается с учетом задания на рост производительности труда тремя способами: по объему работы и нормам выработки или нормам времени; по числу производственных объектов и нормам затрат труда на один объект; по числу хозяйственных единиц и штатным расписаниям. Размер среднемесячного заработка устанавливается, исходя из принятых на предприятии форм, систем, условий оплаты труда различных профессий, доплат и премий.

Эксплуатационные расходы по элементу «Фонд оплаты труда» определяются по формуле:

Е_фот = Ч_сп∙S_мес.∙12, ( 1 )

где

Е_фот - расходы по фонду оплаты труда, тыс. руб.;

Ч_сп - среднесписочная численность работников железной дороги, чел.;

S_мec- среднемесячная заработная плата работников железной дороги, руб.;

12 - количество месяцев в году.

Е_фот=13625∙11002∙12=1798827.руб.

Эксплуатационные расходы по элементу «Единый социальный налог»
Е_ЕСН рассчитываются по формуле:

Е_ЕСН =30,4%-ЕфОТ, (2)

где

30,4% - процент, взимаемый во внебюджетные фонды.

Е_ЕСН =0,304∙178827=546843,4 тыс. руб.

Эксплуатационные расходы по элементу «Электроэнергия» (Е_э) рассчитываются по формуле:

Е_э =Н_э∙∑Р1_гр∙Ц_э, (3)

где

Н_э - удельный расход электроэнергии, кВт-ч/10000 т-км бр.;

∑Р1_гр - перевозка грузов, млн. т-км;

Ц_э - расчетная цена за 10 кВт-ч электроэнергии, руб.

Е_э = 169,7∙10-⁴∙12570∙10⁶∙13,74∙10-¹∙10-³=293091,9 тыс. руб. Планирование расходов по элементу «Топливо» (Е_т ) осуществляется по формуле:

Е_т=Н_т∙∑Р1_гр-Ц_т , (4)

где Н_т - удельный расход топлива, кг/10000 т-км бр.;

Ц_т - расчетная цена за 1 тонну топлива, руб.

Е_т=56∙10-⁴∙12570∙10⁶∙7000∙10 ^-3∙10^-3=492744 тыс. руб.

Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов (Е^гр_А) определяется:

Е^гр_А =С_гр∙q_гр, (5)

где С_гр - стоимость рабочего парка грузовых вагонов, тыс. руб.;

q_гp - норма амортизационных отчислений от стоимости рабочего парка грузового вагона, проц.

Е^гр_А =0,0788∙37896400=298623,60 тыс. руб.

Стоимость рабочего парка грузовых вагонов рассчитывается:

С_гр=п_р∙Ц_в, (6)

где

п_р - рабочий парк грузовых вагонов, ваг.;

Ц_в - стоимость грузового вагона, тыс. руб.

С_гр =4737,05 ∙ 8000000 =37896400 тыс. руб.

Рабочий парк грузовых вагонов (п_р) определяется по формуле:

п_р = (7)

где F_b - среднесуточная производительность вагона,т-км нетто/сут.;

365 - количество дней в году.

п_р=

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется по формуле:

ОПФ_срг = ОПФ_н + ОПФ_ввод - ОПФ_выб, . (8)

где ОПФ_н - ОПФ на начало года, тыс.руб.;

ОПФ_ввод - введено за год, тыс.руб.;

ОПФ_вы6 - выбытие за год, тыс.руб.

ОПФср._г=14587450+101700-72950=14616200 тыс. руб.

Амортизационные отчисления от стоимости ОПФ определяем в таблице 1.

Таблица 1 - Амортизационные отчисления от стоимости ОПФ

Элемент ОПФ	Струк тура ОПФ, %	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Норма амортизацион ных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений (Е^ОПФ_А), тыс.руб.
Подвижной состав	25	3654050	7,88	287939,14
2 Путь и сооружения	55	8038910	5,77	463845,10
3 Прочие	20	2923240	4,05	118391,22
Итого	100	14616200	-	870175,46

Общая сумма эксплуатационных расходов железной дороги сводится в таблице 2.

Таблица 2 - Эксплуатационные расходы железной дороги , тыс. руб.

Элемент затрат	Значение	Вид перевозок
		Грузовой 80%	Пассажирский 20%
1 Фонд оплаты труда	1798827	1439061,6	359765,4
2 Единый социальный налог	546843,4	437474,72	109368,68
3 Материалы	611716	489372,8	122343,2
4 Топливо	492744	394195,2	98548,8
5 Электроэнергия	293091,9	234473,52	58618,38
6 Амортизационные отчисления ОПФ	870175,46	696140,368	174035,092
Всего	4613397,76	3690718,208	922679,552
7 Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов	298623,60	238898,88	59724,72
8 Прочие (25%)	1153349,44	922679,552	230669,888
9 Прочие материальные затраты (15%)	692009,664	553607,731	138401,933
Итого	6757380,464	5405904,3712	1351476,093

Удельный вес элементов эксплуатационных расходов:

Фонд оплаты труда – 26,5% ;

Единый социальный налог – 8,1%;

Материалы – 9,0%;

Топливо - 7,2%;

Электроэнергия - 4,3%;

Амортизационные отчисления – 12,8 %;

Всего – 68,3%;

Амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов – 4,4%;

Прочие-17,06%;

Прочие материальные затраты - 10,24%.

1.2 Определение себестоимости железнодорожных перевозок

Себестоимость продукции — это денежное выражение затрат предприятия на ее производство и реализацию продукции. Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, а видами продукции — грузовые и пассажирские перевозки, перевозки по видам тяги, сообщений, категориям поездов, операциям перевозочного процесса, по типам вагонов, родам грузов и т. д. Себестоимость этих видов продукции различна. Она рассчитывается делением расходов, относящихся к определенному виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Себестоимость перевозок на железнодорожном транспорте официально рассчитывается на трех уровнях: в железнойх дорог, на дорогах и по сети дорог в целом, коп./10 единиц продукции. Себестоимость грузовых перевозок в железнойх железных дорог рассчитывается на 10 эксплуатационных тонно-километров, а на дорогах и сети дорог — на 10 тарифных тонно-километров. Средняя себестоимость железнодорожных перевозок определяется на 10 приведенных- тонно-километров. Приведенные тонно-километры — это сумма тонно-километров и пассажиро-километров.

Себестоимость перевозок (работ и услуг) включена в механизм регулирования экономических взаимоотношений - между предприятиями железнодорожного транспорта и пользователями его услуг, между отраслью и государством, в систему налогообложения.

Себестоимость перевозок рассчитывается по расходам, связанным с основной деятельностью. Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности по погрузке и выгрузке, подвозу и вывозу грузов к станциям в себестоимость перевозок не включаются. В себестоимости перевозок учитываются только расходы магистрального железнодорожного транспорта.

Себестоимость перевозок значительно колеблется по отдельным железным дорогам, по полигонам с разными видами тяги, по видам сообщений, категориям поездов и родам грузов, по типам вагонов и направлениям перевозок, по участкам железных дорог, операциям перевозочного процесса.

Себестоимость грузовых перевозок 10 т-км равняется:

С_10ткм = (9)

где: С_10ткм - себестоимость грузовых перевозок, руб.;

Е_гр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.

С_10ткм = = 4,300 (руб.)

Себестоимость пассажирских перевозок 10 пасс-км -

равняется:

С_{10пасс.км.} = (10)

где: С_{10пасс..км.} - себестоимость пассажирских перевозок, руб.;

Е_пасс - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.;

- перевозка пассажиров (пассажирооборот) в дальнем и местном сообщениях, млн.пасс-км.

С_{10пасс.км.} = = 9,86

Себестоимость приведенных 10 т км рассчитывается по формуле:

С_{10привткм} = (11)

где С_{10привткм} - общая себестоимость перевозок, руб.;

Е_общ - общие эксплуатационные расходы, тыс.руб.

С_{10привткм} = = 4,847

1.3 Определение расчетных цен

Железнодорожные грузовые и пассажирские тарифы по своем экономической природе являются ценами реализации продукции железнодорожного транспорта, являющейся перемещением грузом, пассажиров, багажа и почты. Различия грузовых и пассажирских перевозок заключаются в том, что грузовые перевозки осуществляются для производственных либо торговых предприятий. Пассажирские перевозки выполняются в основном для личного потребления населения (за исключением производственных и служебных). Поэтому грузовые тарифы являются оптовыми, а пассажирские тарифы — розничными ценами перевозки.

Принципиальным отличием железнодорожного транспорта от других отраслей экономики является то, что с использованием одних и тех же производственных мощностей он перевозит большое количество наименований грузов, не являющихся взаимозаменяемыми, в разных условиях, а также осуществляет несколько видов пассажирских перевозок. Таким образом, железнодорожный транспорт является сложным многоотраслевым производством. Кроме того, уровень железнодорожных грузовых тарифов самым непосредственным образом определяет эффективность размещения производства в разных регионах страны, а также эффективность производства уже действующих предприятий, так как от уровня тарифов зависят объем, области сбыта и цена их продукции в пунктах потребления. Это предъявляет повышенные требования к обоснованию величины тарифов, в том числе при определении факторов, учитываемых при установлении тарифов. Так же, как и цены в других отраслях экономики, тарифы и получаемые железнодорожным транспортом доходы должны полностью покрывать его издержки, обеспечивать его развитие, финансовую устойчивость и конкурентоспособность в длительной перспективе.

Расчетная цена за 10 т-км грузовых перевозок определяется по формуле:

Ц_10т.км = С_10т.км+R_n∙С_10т.км (12)

где

Ц_10т.км - расчетная цена 10 т-км , руб.;

R_H - норма рентабельности, R_H =10%.

Ц_10т.км = 4,300+0,1∙4,300 = 4,73

1.4 Определение доходов железной дороги

Доходы железной дороги по эксплуатации определяем в таблице 3
Таблица 3 - Доходы железной дороги

Показатель	Объем	Расчетная цена, руб.	Доходы, тыс.руб.
1 Грузовые перевозки в прямом и местном сообщении, млн. т-км	12570	4,73	5945610
2 Пассажирские перевозки в прямом и местном сообщении, млн.пасс-км	1370	10,846	1485902
3 Погрузка, тыс. т, в т.ч.:
- каменный уголь, руда, металлы	4390	12,31	54040,9
- остальные грузы	5580	9,68	54014,4
4 Выгрузка, тыс. т:	20660	2,61	53922,6
5 Количество вагонов собственного формирования, ед.:
- фирменные	4583	45640	209168,120
- остальные	18766	15290	286932,140
6 Пассажирские перевозки в пригородном сообщении, млн.пасс-км.	873	1,344	117331,2
7 Дополнительные сборы, тыс.руб.	-	-	22370
8 Перевозка багажа, тыс. т	2082	50,0	104100
9 Перевозка почты, тыс. руб.	-	-	9744
Итого, в т.ч. : грузовые пассажирские	- - -	- - -	8343135,36 6107587,9 2235547,46

1.5 Определение финансового результата железной дороги по эксплуатации

Финансовый результат железной дороги определяем в таблице 4.

Таблица 4 - Финансовый результат железной дороги по эксплуатации (перевозкам), тыс.руб.

Показатель	Доходы	Расходы	Прибыль	Рентабельность , процент
1 Грузовые перевозки	6107587,9	5405904,3712	701683,29	12,9
2Пассажирск ие перевозки	2235547,46	1351476,093	884071,367	65
Итого	8343135,36	6757380,464	1585754,896	77,9

Высчитываем процент рентабельности затрат по пассажирским перевозкам:

Высчитываем процент рентабельности по грузовым перевозкам:

Раздел 2 Определение финансового результата железной дороги по подсобно – вспомогательной деятельности (ПДВ)

Финансовый результат по отдельным видам деятельности по ПВД железной дороги определяем в таблицах 5-8.

Таблица

блица

5 - Текущий ремонт подвижного состава

Серия

локомо

тива

Программа

ремонта,

ед.

Себестои мость

ремонта, руб.

Расчетная цена ремонта, руб.

Доходы, тыс.руб.

Расходы, тыс.руб.

Прибыль, тыс.руб.

ВЛ-60

1335

23060

26519

35402,865

30785,1

4617,65

Принимаем рентабельность в размере 15%

Расчётная цена равна себестоимость умноженная на 1,15.

Расходы равны программе ремонта умноженной на себестоимость ремонта.

Доходы равны расчётной цене умноженной на программу ремонта.

Прибыль равна доходы минус расходы.

Таблица 6 – Погрузочно-разгрузочные работы

Вид работ

Объем работ, тыс. т

Себесто

имость

работ,

руб.

Расчетная

цена

работ,

руб.

Доходы, тыс.руб.

Расходы, тыс.руб.

Прибыль, тыс.руб.

Погруз очно-

разгрузочные работы

3570

4462,5

370387,5

296310

74077,5

Принимаем рентабельность в размере 25 %.

Таблица 7 - Реализация электроэнергии нетранспортным потребителям

Вид работ

Объем

работ,

тыс. кВт-ч

Себесто имость

за 1 кВт-ч,

руб.

Расчетная

цена за

1 кВт-ч,

руб.

Доходы, тыс.руб.

Расходы, тыс.руб.

Прибыль, тыс.руб.

Реализация эл. энергии нетрансым потребителям

38680

2,5

2,75

106370

96700

9670

Принимаем рентабельность в размере 10 %.

Сэ.э.нетр.=2,5

Таблица 8 - Капитальный ремонт пути

	Объем работ, км	Себестои	Расчетная
Вид			мость за	цена за	Доходы,	Расходы,	Прибыль,
работ			1 км,	1 км,	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
			тыс.руб.	тыс.руб.
Кап.
Ремонт	204	2,79	3,21	654,534	569,16	85,374
пути

Принимаем рентабельность в размере 15 %.

Таблица 9 - Финансовый результат по ПВД железной дороги

Показатель	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Рент абел ьнос ть, проц
1 Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства:	147112,865	131055,1	16057,765	12,2
- текущий ремонт подвижного состава;	35402,865	30785,1	4617,765	15,0
- реализация электроэнергии нетранспортным потребителям;	106370	96700	9670	10,0
- карьеры.	5340	3570	1770	49,57
2 Реализация и отпуск работ другим вспомогательным производствам и обслуживающим хозяйствам: - оказание услуг клиентуре и пассажирам;	439777,5 33570	341510 23210	98267,5 10360	28,7 44,6
- погрузо-разгрузочные работы;	370387,5	296310	74077,5	25,0
- транспортно-экспедиционные и другие операции;	13670	11410	2260	19,8
- подсобное сельское хозяйство;	2570	2940	-370	-12,5
- остальное вспомогательное производство.	19580	7640	11940	156,2
3 Капитальный ремонт пути	654,534	569,16	85,374	15,0
4 Производство строительно-монтажных работ	263	255	8,0	3,1
Итого	587807,899	473389,26	114418,639	24,1

Раздел 3 Определение балансовой прибыли железной дороги

3.1 Определение финансового результата от прочей деятельности

К доходам по прочей деятельности включают суммы реализации выбытия основных средств.

Доходы от органов снабжения (реализация топлива и материалов) образуются из наценок на топливно-энергетические и материальные ресурсы, реализуемые нетранспортным потребителям. За счет этих доходов покрываются расходы по транспортировке этих ресурсов и содержанию дорожных складов.

Доходы от прочей деятельности (Д_пр) равняются:

Д_пр=ОПФ_выб (13)

Д_пр=72950 тыс.руб.

Расходы от прочей деятельности (Е_п_р) составляют

Е_пр=5% ∙Д_пр (14)

Е_пр=5% ∙ 72950 = 3647,5 тыс.руб.

Прибыль от прочей деятельности (П_пр):

П_пр=Д_пр-Е_пр (15)

Ппр=72950-3647,5=69302,5 тыс.руб.

3.2 Определение финансового результата от внереализационной деятельности

К доходам по внереализационной деятельности относят штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров, не относящихся к перевозкам, а также суммы, поступающие в счет аренды основных средств. Эти доходы уменьшаются на сумму штрафов, пеней и неустоек уплаченных за нарушение договоров и убытков за несохранность перевозимых грузов

3.2.1 Аренда основных средств

Доходы от аренды основных средств (Д_в^а_/р) равняются:

Д_в^а_/р =0,2%ОПФ_ср.г (16)

ОПФ_ср.г=14616200тыс.руб.

Д_в^а_/р =0.2%∙14616200=29232тыс.руб.

3.2.2 Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий перевозок
Доходы за полученные штрафы, пени, неустойки (Д_в/^ш_р) :

Д_в/^ш_р =1%∙Е_гр (17)

Е_гр = 5405904,3712тыс.руб.

Д_в/^ш_р =1%∙5405904,3712=54059,043тыс.руб.

Расходы за уплаченные штрафы, пени, неустойки (Е^ш_в/р):

Е^ш_в/р=1% ∙ Е_пасс (18)

Определение финансового результата железной дороги 📙 Курсовая → 🆔 150068