Организационные структуры управления в системе таможенных органов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ  РФ

ИРКУТСКИЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО ТУРИЗМА 
 
 
 
 
 
 
 
 

Кафедра: Менеджмент организации

Дисциплина: Общий и таможенный менеджмент 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа на тему:

Организационные структуры управления в системе таможенных органов   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

               Выполнил студент:

              Руководитель:

               Доцент, кандидат педагогических наук 
 
 
 
 
 

                                           Иркутск 2011 г 

Введение…………………………………………………………….3

Глава 1Основопологающие структуры управления в таможенных органах……………………………………………….4

1. Правоохранительная деятельность таможенных органов: ее признаки, понятия и задачи…………………………………………………………….4

1.2 Дознание в таможенных  органах, его организация  и управление…………………………………………………………..4

Глава 2. Нарушения таможенных правил в России…………..8 

2.1 Борьба таможенных  органов с нарушениями  таможенных правил………………………………………………………………..8

2.2 нарушения экономических интересов России.................................................................................................15 

2.3 Оперативно-розыскная  деятельность таможенных  органов Российской  Федерации. Правовая  основа и принципы  оперативно-розыскной  деятельности таможенных  органов………………………………………………………………16

Заключение………………………………………………………….19

Список  литературы………………………………………………...22 

   Введение 

   Важнейшая роль в деле обеспечения экономических  интересов государства принадлежит  таможенной службе - одному из базовых  институтов экономики. Участвуя в регулировании  внешнеторгового оборота и осуществляя  фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный  бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.

   Руководствуясь  Указом Президента Российской Федерации " О неотложных мерах по организации  таможенного контроля в Российской Федерации " и Постановлением Правительства  Российской Федерации " О неотложных мерах по усилению таможенного контроля на Государственной границе Российской Федерации ", Государственный таможенный комитет Российской Федерации сосредоточил свои усилия на решении таких задач, как:

   - создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение  главной задачи, поставленной перед  таможенной службой;

   - обеспечение экономической основы  суверенитета и государственной  безопасности страны, защита интересов  народа Российской Федерации;

   - формирование, ведение и представление  (официальной публикации) таможенной  статистики внешней торговли  России;

   - создание правовой законодательной  базы, обеспечивающей деятельность  таможенной службы.

   Возросла  роль Государственного таможенного  комитета России как ведомства, активно  участвующего в разработке таможенной политики Российского государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля за их поступлением в полном объеме в федеральный бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.                               

   Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы России, как это определено в разработанной и ныне действующей  программе, были и остаются: осуществление  фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного  оформления и таможенного контроля.

   Таможенные  органы стали субъектом оперативно-розыскной  деятельности. Раньше этой работой  не занимались потому что не было подготовлено кадров, отсутствовал опыт, во многом начинали с нуля, и по сей день в таможенной системе не хватает юристов и  экономистов.

   Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими  органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической  деятельности, пресечении незаконного  ввоза и вывоза с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

 Глава 1. Основополагающие структуры управления в таможенных органах

1.1 Правоохранительная деятельность таможенных органов: ее признаки, понятия и задачи

   Деятельность  государства и его органов  охватывает многие сферы государственной  и общественной жизни. Решение проблем, связанных с обеспечением нормального  функционирования экономики в целом, ее отраслей и конкретных хозяйственных  организаций, осуществление внешней  политики, создание условий для развития культуры, науки и образования, поддержание  обороноспособности и охрана государственной  безопасности страны, а также многие другие функции - таково содержание этой многообразной и многоплановой  деятельности.

   Одно  из центральных мест в ней занимает выполнение задач по обеспечению  правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных  и негосударственных организаций, трудовых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями. Эти  задачи - предмет заботы в первую очередь государства и его  органов, о чем в той или  иной форме говорится, к примеру, в ст.2, 7, ч.1 ст.45, ст.71, 72, 114 Конституции  РФ. В частности, в ст.2 недвусмысленно сказано: " Человек, его права и  свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства ". Эта  же идея содержится в ч.1 ст.45: " Государственная  защита прав и свобод человека и  гражданина в Российской федерации  гарантируется ". По своей сути эти  и другие конституционные предписания  требуют, чтобы все государственные  органы выполняли указанную функцию. 

1.2 Дознание в таможенных органах, его организация и управление

   Дознание  в таможенных органах является важным инструментом правовой защиты экономических  интересов России и ее безопасности.

   Таможенным  органам право на производство дознания по делам о контрабанде впервые  было предоставлено в 1991 г. В 1993 г. это  право было подтверждено при принятии Таможенного кодекса Российской Федерации, но с существенным расширением  компетенции.

   На  сегодняшний день таможенные органы правомочны вести дознание по пяти составам преступлений, предусмотренных  УК РФ:

   - статья 188 " Контрабанда "

   - статья 189 " Незаконный экспорт  технологий, научно-технической информации  и услуг, используемых при создании  оружия массового поражения, вооружения  и военной техники "

   - статья 190 " Невозвращение на территорию  Российской Федерации предметов  художественного, исторического  и археологического достояния  народов Российской Федерации  и зарубежных стран "

   - статья 193 " Невозвращение из-за  границы средств в иностранной  валюте "

   - статья 194 " Уклонение от уплаты  таможенных платежей ".

   Дознание  в уголовном процессе выступает  как форма предварительного расследования  уголовных дел. По тяжким преступлениям  оно нередко предшествует предварительному следствию и выполняет роль важного  уголовно-процессуального инструмента, обеспечивающего предупреждение и  пресечение преступлений, сбор доказательств  по делу.

   Согласно  ст. 118 УПК РФ дознание делится на две разновидности: дознание по делам, по которым производство предварительного следствия обязательно, и дознание по делам, по которым производство предварительного следствия не обязательно.

   Таможенные  органы полномочны, осуществлять обе разновидности дознания.

   Дознание  по делам, по которым предварительное  следствие обязательно, проводится в течение десяти дней. Этот срок является максимальным и продлению  не подлежит, в том числе и прокурором.

   По  всем преступлениям, отнесенным к компетенции  таможенных органов предварительное  следствие обязательно (СТ.126УПК РФ).

   Таможенные  органы как органы дознания, возбудив уголовное дело в пределах своей компетенции, имеют право (и обязаны) по "горячим" следам преступления провести неотложные следственные действия, к которым согласно ч.1 ст. 119 УПК РФ относятся: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, задержание, допрос подозреваемых,

   При необходимости начальник органа дознания по сложным уголовным делам  может создавать бригаду дознавателей, один из которых возглавляет ее и  принимает дело к своему производству.

   При производстве дознания первой разновидности  таможенные органы (как и другие органы дознания) не вправе производить  следственные действия, выходящие за рамки неотложных, например: предъявление для опознания, очную ставку, следственный эксперимент, проверку показаний на месте, привлечение в качестве обвиняемого  и допрос обвиняемого.

   После передачи дела таможенный орган может  проводить по данному делу только неотложные следственные действия по письменному поручению следователя  или прокурора.

   Дознание  по делам, по которым производство предварительного следствия необязательно, существенно  отличается от первой разновидности  дознания. Отличие идет в первую очередь за счет объема полномочий органа дознания и сроков расследования. Данный вид дознания полностью заменяет собой предварительное следствие. Органы дознания не ограничены в производстве следственных действий и в применении мер уголовно-процессуального принуждения.

   Расследование в форме дознания осуществляется по менее тяжким преступлениям, перечень которых дан в ст. 126 УПК РФ.

   Возбудив  уголовное дело, таможенный орган  обязан принять все предусмотренные  уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, совершивших  преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется  правилами, установленными УПК РФ для предварительного следствия (за исключением отдельных положений, указанных в п.2,3 ст. 120 УПК). По таким делам дознание должно быть закончено не позднее одного месяца со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление обвинительного заключения либо постановления о прекращении или приостановлении дела.

   Обращение в транспортные прокуратуры на правах областных по вопросам продления  срока дознания таможенные органы обязаны  производить только через региональное таможенное управление, а в Генеральную  Прокуратуру Российской Федерации - через ГТК РФ.

   В процессе расследования уголовного дела (имеются в виду обе разновидности  дознания) все следственные действия, проводимые по уголовному делу, оформляются  протоколами, а принимаемые решения - постановлениями.

   Решение о производстве дознания принимается: - в центральном аппарате Государственного таможенного комитета Российской Федерации - начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями  таможенных правил или лицом, его  замещающим;

   - в региональном таможенном управлении  Российской Федерации - начальником  этого управления или лицом,  его замещающим;

   - в таможне Российской Федерации  - начальником этой таможни или  лицом, его замещающим.

   Руководство дознанием осуществляется начальником  Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РФ, начальниками региональных таможенных управлений и таможен  или лицами, их замещающими.

   Для производства дознания по решению начальников  органов дознания назначаются дознаватели  из числа подчиненных им должностных  лиц, состоящих в штате соответственно отделов организации дознания по делам о таможенных преступлениях  Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил, отделов организации дознания региональных таможенных управлений и отделов  дознания таможен.

   Дознаватель, руководствуясь УПК, возбуждает уголовное  дело и выполняет все следственные действия от своего имени. Выносимые  им постановления подлежат утверждению  начальником соответствующего органа дознания, то есть:

   - в ГТК РФ - начальником Управления по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил;

   - в региональном таможенном управлении  Российской Федерации - начальником  этого управления;

   - в таможне Российской Федерации  - начальником этой таможни;

   - лицами, их замещающими.

   При выполнении всех следственных действий по делу дознаватель обязан строго руководствоваться требованиями Уголовно-процессуального  кодекса: вести дознание объективно, строго соблюдать права граждан, использовать предоставленные ему  законом полномочия для раскрытия  преступления и обнаружения лиц, их совершивших, выявления их преступных связей.

   Дознаватель несет ответственность за обоснованность принимаемых им решений, за законность, своевременность и качество проводимых следственных действий.

   При квалификации преступления дознаватель  должен руководствоваться уголовным  законодательством Российской Федерации.

   В Управлении по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил для непосредственного осуществления  функций, связанных с организацией и руководством дознания, в таможенных органах создан отдел организации  дознания по делам о таможенных правонарушениях.

   Отдел организации дознания по делам о  таможенных преступлениях: - осуществляет организационно-методические мероприятия  по вопросам организации дознания в  таможенных органах Российской Федерации, проверяет постановку данной работы на местах, анализирует и обобщает практику и результаты дознания и  соблюдения органами дознания таможенной системы России законности при производстве дознания;

   - оказывает методологическую помощь  таможенным органам на местах  в производстве дознания по  наиболее сложным делам;

   - по указанию или согласованию  с руководством Управления возбуждает  уголовные дела, поручает производство  дознания нижестоящим таможенным  органам и осуществляет контроль  за этими делами;

   - в исключительных случаях по  поручению руководства Управления  самостоятельно проводит дознание  по особо важным делам;

   - принимает участие в кадровом  формировании в таможенной системе  Российской Федерации института  дознавателей, в профессиональной  их подготовке и переподготовке;

   Оперативное руководство отделом осуществляют: начальник таможни, заместитель  начальника таможни по правоохранительной работе, отдел организации дознания регионального таможенного управления, Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РФ.

   Основные  задачи отдела дознания заключаются  в том, чтобы при наличии признаков преступлений возбуждать в зоне. деятельности таможни уголовные дела, проводить по ним дознание, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации.

   Отдел дознания также ведет статистику и анализ таких преступлений.

   - во взаимодействии с другими  отделами таможни, оперативными  и следственными подразделениями  ФСБ РФ, МВД РФ и налоговой  полиции РФ принимает в случаях,  вызванных необходимостью, участие  в проведении оперативных и  следственных мероприятий по  выявлению фактов контрабанды  и других преступлений, производство  дознания по которым отнесено  к компетенции таможенных органов,  а также по изобличению лиц,  совершивших данные преступления;

   - в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных  расследований проверяет дела  о нарушении таможенных правил  на предмет установления фактов  контрабанды и иных преступлений, производство дознаний по которым  отнесено к компетенции таможенных  органов, необоснованно квалифицированных  в таможне и в подчиненных  таможне таможенных постах как  нарушение таможенных правил.

2.1 Борьба таможенных органов с нарушениями таможенных правил

   В период, предшествовавший принятию Таможенного  кодекса Российской Федерации (ТК РФ), таможенные органы при решении вопросов о привлечении к административной ответственности за таможенные правонарушения руководствовались преимущественно  общими положениями норм административного  законодательства - Основ законодательства Союза ССР и союзных республик  об административных правонарушениях  и Кодекса РСФСР об административных правонарушениях.

   ТК  РФ, используя фундаментальные положения  административного права и его  принципы, определяет основные правила  таможенных процедур, существенно меняет регулирование вопросов о субъектах  ответственности (введена ответственность  юридического лица, двусубъектность  ответственности за совершение одного правонарушения), предусматривает ответственность  военнослужащих, порядок наложения  взысканий при совершении нескольких нарушений таможенных правил и многие другие положения.

   В ст.230 ТК РФ впервые дается развернутое  определение понятия "нарушение  таможенных правил".

   Приведенная формулировка перечисляет в общем  виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также объекты противоправных посягательств.

   Из  данного сложного понятия следует, что нарушениями таможенных правил признаются:

   1) действие или бездействие лица, посягающего на таможенный контроль, установленный Кодексом, Законом РФ "О таможенном тарифе", другими законодательными актами и международными договорами;

   2) действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения (включая применение таможенных режимов) через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

   3) действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через .таможенную границу Российской Федерации;

   4) действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения таможенными платежами и уплаты их, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

   Каждая  группа перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие  составы нарушений таможенных правил.

   Субъектами  ответственности за нарушения таможенных правил могут быть как российские так и иностранные:

   - предприятия, учреждения, организации;  лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица (т.е. субъекты, объединяемые родовым обозначением "юридическое лицо");

   - физические лица (по достижении  ими к моменту совершения правонарушения  шестнадцатилетнего возраста);

   - должностные лица (если в их  служебные обязанности в момент  совершения ими правонарушения  входило обеспечение выполнения  требований актов законодательства  Российской Федерации по таможенному  делу и международных договоров  Российской Федерации, контроль  за исполнением которых возложен  на таможенные органы Российской  Федерации).

   Говоря  о субъектах ответственности, необходимо отметить, что Таможенный кодекс предусматривает  две особенности, ранее неизвестные  таможенному праву:

   1. Двусубьектность ответственности, при которой за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение юридических лиц - к административной ответственности и физических лиц - к административной или уголовной ответственности.

   Например, если при перемещении недекларированного груза абстрактного акционерного общества таможня выяснит, что недекларирование произошло по вине конкретного сотрудника этого юридического лица, уполномоченного  в силу служебных обязанностей или  поручения на совершение данной процедуры, то наряду с привлечением к административной ответственности сотрудника юридического лица по ст. 288 ТК РФ, допустившего нарушение, должно быть привлечено к ответственности  также юридическое лицо по ч.1 ст.279 ТК. РФ (наличие конкретного виновника  не лишает таможенный орган права  на возбуждение административного  преследования против юридического лица).

   В то же время, если имеются основания  для возбуждения уголовного дела в отношении конкретного должностного лица или работника юридического лица по признакам ст.194 УК РФ, данное обстоятельство не освобождает само юридическое лицо от административной ответственности за нарушение таможенных правил.

   Двусубъектность ответственности предполагается на практике только в так называемом торговом обороте.

   2. Юридические лица в отличие от физических и должностных лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение таможенных правил только при наличии умышленной или неосторожной вины, привлекаются к ответственности только при наличии признаков объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

   Единственным  обстоятельством, исключающим ответственность  юридического лица, является совершение нарушения таможенных правил вследствие действий неопреодолимой силы.

   Таможенный  кодекс не дает определений форм вины и непреодолимой силы. Они являются общеправовыми.

   Нарушение таможенных правил признается совершенным  умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и  желало их или сознательно допускало  наступление этих последствий.

   Нарушение таможенных правил признается совершенным  по неосторожности, если лицо, его совершившее:

   - предвидело возможность наступления  вредных последствий своего действия  либо бездействия, но легкомысленно  рассчитывало на их предотвращение;

   - не предвидело возможности наступления  таких последствий, хотя должно  было и могло их предвидеть.

   Под "непреодолимой силой" ("форс-мажор") понимается чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях событие (стихийное  бедствие, общественные явления (война) и прочие).

   Непосредственную  связь с субъективной стороной нарушения  таможенных правил имеет состояние  невменяемости лица, предусмотренное  ст.235 ТК РФ.

   Согласно  данной статье лицо освобождается от ответственности за нарушение таможенных правил, если оно совершило правонарушение в состоянии невменяемости.

   Под невменяемостью понимается такое психическое  состояние субъекта, при котором  оно не могло осознавать значение своих действий (бездействий) или  руководить ими вследствие хронического психического заболевания, временного расстройства психики, слабоумия или  иного болезненного психического состояния.

   Как свидетельствует таможенная практика, при нарушениях таможенных правил может  иметь место соучастие, то есть участие  в правонарушении двух и более  физических и юридических лиц. К  сожалению, в ст.246 ТК РФ, предусматривающей соучастие, не указан такой субъект соучастия, как юридическое лицо, что является явным пробелом, который приходится исправлять в практической деятельности.