Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ российский государственный аграрный университет – МСха имени К.А. Тимирязева  (ФГБОУ ВПО ргау - МСХА имени К.А. Тимирязева)

 

УЧЕТНО-ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

 

Кафедра финансов

 

Курсовая работа

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

На тему: Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:	студентка 204 группы очного отделения бакалавриат, экономика, Финансы и кредит Шильдяева Е.Ю.
Проверил:	К.э.н., доцент  Хежев А.М.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2014 г.

Оглавление

 

 

Введение

 

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, расчета по обязательствам, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Безналичные денежные расчеты – это наиболее распространенный способ всех платежей в современной развитой экономике. На них в развитых странах приходится 90% и более всех платежей. В этом смысле часто говорят о вытеснении наличных денег из обращения, но в этом случае не следует путать долю наличных расчетов и массу наличных денег в обращении. Процентная доля наличных расчетов может быть очень мала, но абсолютная масса наличных денег в экономике любой страны значительна и в основном имеет тенденцию к росту.

Возникая как на начальной так и на конечной стадиях кругооборота товаров, безналичные денежные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, т.е. они:

- позволяют  увеличить кредитные ресурсы  банковской системы, развить кредитные  отношения;

- уменьшают  сумму необходимых для обслуживания  оборота наличных денег;

- способствуют  уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат  на печать, хранение, перевозку, пересчет  банкнот и монет;

- обеспечивают  ускорение оборачиваемости оборотных  средств и совершение платежей (при четкой работе банков).

Безналичные расчеты – лишь видимость перемещения (движения) денег. Фактически деньги, как вещи, никуда не движутся. Изменение записи по денежному счету означает изменение количества денег, находящихся в собственности владельца счета, без перемещения самих денег, или другим образом, в случае безналичных расчетов количественное существование денег отделяется от их вещественной (качественной) стороны.

Безналичный учет вещей (безналичное перемещение) возможно тогда, когда вещь материально не используется человеком (лично или в процессе производства). Деньги как вещи (материально) абсолютно бесполезны для человека, и потому их безналичная форма существования и, соответственно, безналичные расчеты занимают в силу этого преобладающее место.

Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы.

Целью курсовой работы является анализ системы безналичного денежного оборота.

Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:

1. определение  сферы применения и принципов  организации безналичного денежного  оборота;

2. рассмотрение  основных элементов и механизмов  функционирования платежной системы  Банка России;

3. обоснование  безналичного оборота в современных  условиях;

4. рассказать о задачах и перспективах дальнейшего развития безналичного оборота в нашей стране.

Объектом исследования работы является система безналичных денежных расчетов.

Предмет исследования - формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.

При работе над курсовой работой использовалась литература разных авторов. Все использованные источники можно условно разделить на три группы:

1.  Различные  учебные пособия, в которых дается  понятие о безналичном денежном  обороте, его принципах и формах  организации;

2.  Федеральные  Законы, Положение «О безналичных  расчетах в РФ», содержащие информацию  о правовых нормах регулирования  безналичных расчетов;

3.   Статьи о современном положении  безналичного оборота, а также  отчеты и статистические данные ЦБ РФ.

 

Глава 1. Теоретические основы организации безналичного денежного обращения

1.1 Сфера применения  безналичного денежного обращения  и формы расчетов в хозяйственной  сфере России

 

Безналичный денежный оборот показывает движение стоимости без участия наличных денег через перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, когда деньги списываются со счета заемщика и зачисляются на счет получателя.

Участники безналичного оборота открывают счета в банках и других кредитных организациях. Движение безналичных денег реализовывается по поручению клиента кредитной организации, оформленному соответствующим документом.

Безналичный оборот осуществляется в различных формах, которые  устанавливает Центральный Банк. Так же он определяет формы платёжных документов и порядок их оформления. Выбор формы расчётов зависит от определенных условий сделок и операций и находит отражение в договорах между контрагентами.

Безналичный оборот можно классифицировать в зависимости от характера осуществляемых операций:

- безналичный оборот, обслуживающий коммерческие операции, осуществляется параллельно с оборотом материальных ценностей;

- безналичный оборот, обслуживающий финансовые операции, можно разделить на две части. Одна из них связана с выполнением обязательств предприятий и граждан перед государством по уплате налогов и сборов. Другая часть обслуживает финансовые операции, совершаемые участниками рынка с различными денежными инструментами через специализированные финансово-кредитные учреждения.

В форме безналичного оборота совершается также оборот ценных бумаг. Он имеет существенную специфику, так как ценные бумаги являются менее ликвидным активом чем деньги. Самыми распространенными ценными бумагами являются векселя и эмиссионные ценные бумаги.

Безналичный и наличный обороты тесно связаны между собой. Наличный оборот легко превращается в безналичный, при инкассации наличной денежной выручки, полученной предприятием, или при открытии физическими лицами счёта в банке и т.д. Единство безналичного и наличного оборотов проявляется и в том, что они образуют денежную массу, которая в свою очередь является объектом денежного таргетирования (установления целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита, которых придерживаются в своей политике Центральные Банки) .

Безналичный и наличный денежный обороты отражают общее состояние экономики и в то же время подвержены активному воздействию со стороны участников денежных отношений. Нормальное состояние безналичного и наличного оборота означает, что экономика развивается успешно, и имеет место экономический рост, а также устойчивое развитие домашних хозяйств. И, напротив, кризисное состояние экономики ведёт к сокращению инвестиций, спаду производства, росту безработицы, вместе с тем деньги теряют устойчивость, наблюдается рост цен, дисбаланс между спросом и предложением.

Все безналичные расчеты в зависимости от вида платежа делятся на две группы:

1. расчеты по товарным операциям - к ним относятся расчеты между организациями и предприятиями за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

2. расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с органами по платежам в бюджет и по получению денежных средств из бюджета, внутрисистемные расчеты по перераспределению оборотных средств и прибыли, расчеты по взносам на социальное страхование и др.

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных ГК РФ. В платежном обороте страны применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. Расчеты посредством платежных требований и поручений. Платежное поручение – документ стандартной формы и обязательных реквизитов, в соответствии с которым плательщик приказывает банку перевести с его счета определенную сумму денег на счет указанного плательщиком лица в этом же (или в ином) банке в установленный срок. Содержание платежного поручения и прилагаемых к нему документов устанавливаются законом и банковскими правилами. Расчеты с помощью платежного поручения обычно исполняет банк, в котором плательщик открыл свой счет.

Банк исполняет платежное поручение только при наличии денег на счете плательщика либо в счет предоставленного ему кредита, если это предусмотрено условиями договора между банком и плательщиком.

Если плательщик дал банку сразу несколько платежных поручений, то банк исполняет их в соответствии с соблюдением установленной законом очередности списания денег со счета.

2. Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – это банковское обязательство (гарантия) платежа получателю средств, осуществляемая путем открытия для этого плательщиком специального счета и перечисления на него необходимой денежной суммы, которая может быть перечислена только указанному получателю при выполнении им его обязательств перед владельцем аккредитива (плательщиком).

Расчеты по аккредитиву осуществляются при следующих условиях:

1) счет получателя  платежа находится в иногороднем  банке;

2) получатель  соглашается отгрузить товар  покупателю только в случае  его оплаты;

3) продавец  товара находится в том же  месте, что и покупатель, но требует  гарантирования оплаты поставляемого  товара, для чего денежные средства  покупателя резервируются на  счете аккредитива.

3. Расчеты с использованием чеков. Чек – это ценная бумага, с помощью которой чекодатель отдает приказ банку произвести платеж указанной в ней суммы денег чекодержателю. До появления банковских электронных карт чеки были основной формой безналичных расчетов в рыночной экономике на протяжении XX века.

Плательщиком выступает банк, в котором чекодатель имеет денежные средства и которыми он может распоряжаться посредством чеков. Чек всегда оплачивается за счет средств чекодателя.

Полученный чекодержателем от чекодателя чек передается в банк чекодержателя на инкассо и оплачивается в соответствии с правилами исполнения инкассового поручения.

4. Расчеты с использованием банковских карт. Банковская карта - именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету.

Схема. 1.  Схема расчетов с использованием банковской карты

1.Заявление покупателя об открытии карточного счета и изготовление пластиковой карточки, передача платежного поручения о депонировании денежных средств;

2.Депонирование средств на специальном карточном счете;

3.Выдача пластиковой карточки;

4.Передача карточки продавцу в момент оплаты товара или услуги;

5. 5а. Проверка подлинности карточки и наличия средств на счете (запрос — ответ);

6.Изготовление слипа (чека) у продавца (поставщика);

7.Продажа продукции или оказание услуг;

8.Предоставление в банк-эквайрер слипов и их реестров;

9.Предъявление слипов в банк-эмитент для оплаты;

10.Списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте, перечисление их на счет в банк продавца;

11.Зачисление средств на счет продавца;

12.Уведомление продавца о поступлении средств на счет;

13.Уведомление покупателя о списании средств с его счета.

5. Расчеты  по инкассо. Инкассо – это банковская операция, в соответствии с которой банк по договору с клиентом осуществляет действия, связанные с получением и зачислением причитающихся клиенту денежных средств [8, стр.110].

Инициатива платежа исходит от получателя денег. В этом случае получатель платежа передает в свой банк расчетные документы (инкассовое поручение) для того, чтобы банк произвел необходимые действия по получению от плательщика требуемых денежных средств, например, за отгруженный товар.

Схема. 2. Формы и инструменты безналичных расчетов

Характерными признаками каждой из этих форм являются: применение определенного расчетного документа, особенности документооборота, порядок оплаты расчетных документов.

Форма расчетов обычно определяется сторонами, участвующими в расчетах. Они должны предусматривать в договорах применение прогрессивных, наиболее экономичных форм расчетов. В настоящее время расчеты по одногородним поставкам и иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам, производятся преимущественно чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, платежными поручениями или в порядке плановых платежей.

В отдельных случаях организации применяют определенную форму расчетов в обязательном порядке. Например, поставщик может перевести неаккуратного плательщика (за систематическую задержку платежей) на такую форму расчетов, которая гарантирует ему своевременную оплату товаров.

1.2 Принципы организации  безналичного денежного обращения

 

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

1) Правовой  режим осуществления расчетов  и платежей - обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного  общества. Все гражданские правоотношения  подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой этого служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

Нормативная база включает в себя:

Гражданский кодекс РФ

Федеральный закон о ЦБ РФ

Федеральный закон о банках и банковской деятельности

Положение ЦБ РФ от 03. 10.2002 №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" и др.

2) Осуществление  расчетов преимущественно по  банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.

3) Поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем  бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог  четкого безусловного выполнения  обязательств. Для осуществления  платежей необходимо наличие средств, поэтому все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4) Наличие  акцепта (согласия) плательщика на  платеж. Платежи осуществляются  только с согласия плательщика, если иное не установлено законом  или договорным обязательством  плательщика.

Данный принцип реализуется одним из путей применения:

- соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

5) Срочность  платежа - основой этого принципа  является своевременное и полное  выполнение платежных обязательств.

Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

6) Контроль  всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением  установленных положений о порядке  их проведения - подразделяется на  предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Банки, выступая посредниками между  продавцами и покупателями, налоговыми  органами, населением, бюджетом, внебюджетными  фондами, контролируют соблюдение  ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами, обслуживаемых  клиентов, особенно необходимостью  поддержания устойчивой кредитоспособности  фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

7) Имущественной  ответственности за несоблюдение  договорных условий. Суть этого  принципа заключается в том, что  нарушения договорных обязательств  в части расчетов влекут применение  гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты  неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. Надлежащий  контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств как  своих, так и контрагентов, а если  они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия [10, стр.49].

1.3 Основные элементы  и механизм функционирования  платежной системы Банка России

 

Платежная система Банка России реализует  функции, направленные на достижение основных целей деятельности Банка России, установленных законодательством Российской Федерации, предоставляет широкий спектр платежных услуг кредитным организациям и органам государственной власти, обладая наименьшим уровнем рисков в национальной платежной системе , является ее основным регулирующим элементом.

В платежной системе Банка России функционируют системы расчетов, которые различаются по составу их участников, территориальному охвату, времени функционирования, порядку осуществления перевода денежных средств и используемой технологии, и включают:

- систему банковских электронных срочных платежей (система БЭСП), предназначенную для осуществления перевода денежных средств в режиме реального времени в масштабах всей страны;

- более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (системы ВЭР), работающих в непрерывном режиме и

осуществляющих перевод денежных средств в региональных компонентах

платежной системы Банка России, то есть на территории, подведомственной

одному территориальному учреждению Банка России;

- систему внутрирегиональных электронных расчетов Московского региона, функционирующую как в режиме рейсов, так и в непрерывном режиме;

- систему межрегиональных электронных расчетов (система МЭР), позволяющую осуществлять перевод денежных средств между регионами России;

- системы расчетов с применением авизо (телеграфных и почтовых), основанные на использовании бумажной технологии, позволяющие осуществлять перевод денежных средств как на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России, так и между регионами России [9, стр. 53].

Схема. 3. Модель действующей платежной системы Банка России

Система БЭСП обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии в режиме реального времени в масштабах страны.

Системы ВЭР обеспечивают осуществление расчетов с использованием электронной технологии в региональных компонентах.

Система МЭР обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии между региональными компонентами.

Система расчетов между учреждениями Банка России с применением авизо обеспечивает осуществление расчетов с использованием бумажной технологии на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях.

Перевод денежных средств в системах расчетов ПС Банка России производится без каких-либо специальных требований к их размеру и назначению на платной основе или бесплатно согласно законодательству Российской Федерации.

Для осуществления перевода денежных средств клиентам Банка России – кредитным организациям, действующим на территории Российской Федерации, их филиалам (по решению кредитной организации), и другим клиентам Банка России, не являющимся кредитными организациями (их филиалами), в том числе Федеральному казначейству и его территориальным органам, открываются банковские (корреспондентские) счета (субсчета) в Банке России.

Перевод денежных средств осуществляется в пределах остатка денежных средств на банковском (корреспондентском) счете клиента Банка России, имеющегося на счете к моменту осуществления перевода, и лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, если он установлен Банком России по корреспондентскому счету кредитной организации.

Со вступлением в силу Положения Банка России от 29.06.2012 № 384-П «О платежной системе Банка России» в платежной системе Банка России применяется электронный документооборот при совершении всех видов расчетных операций. В регионах Российской Федерации клиенты Банка России, являющиеся участниками обмена электронными сообщениями, включая получателей и банки получателей, имеют возможность представления в Банк России всех видов распоряжений в электронном виде, в том числе инкассовых поручений, платежных требований, платежных ордеров. Регламентировано осуществление всех действий в электронном виде по получению акцепта платежных требований.  Указанные возможности в части применения инкассовых поручений в электронном виде в системе БЭСП могут  использоваться инфраструктурными организациями финансовых рынков для завершения  расчетов денежными средствами, находящимися на счетах в Банке России, с использованием механизмов «поставка против платежа» и «платеж против платежа», а Банком России и Федеральным казначейством России - в рамках проведения операций по реализации единой государственной денежно-кредитной и бюджетной политики.  В 2012 году переводы через платежную систему Банка России как по количеству, так и по объему практически полностью (на 99,9%) реализованы через системы электронных расчетов, которые внедрены во всех территориальных учреждениях Банка России. Доля клиентов Банка России – кредитных организаций (филиалов), участвующих в обмене электронными сообщениями с Банком России, составила 98,3%, доля клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (филиалами) – 33,8%. В обмене электронными сообщениями с Банком России участвуют Федеральное казначейство и все его территориальные управления. Распоряжения на бумажном носителе представляют в Банк России клиенты, не являющиеся кредитными организациями и органами Федерального казначейства.

Распоряжения для исполнения в системе БЭСП клиенты Банка России направляют только в электронном виде.

Электронные сообщения составляются в формате, разработанном Банком России, и пересылаются с использованием транспортной системы Банка России. Многофилиальные кредитные организации при принятии ими такого решения могут осуществлять централизованный обмен электронными сообщениями с Банком России через один уполномоченный филиал. Для осуществления переводов денежных средств в системе БЭСП кредитным организациям, являющимися прямыми участниками, предоставлена возможность обмена электронными сообщениями в форматах системы SWIFT через специализированный интерфейс системы БЭСП с системой SWIFT (Шлюз БЭСП – SWIFT).

Средние сроки совершения расчетных операций с учетом количества переводов во всех используемых Банком России системах расчетов в 2012 году сохранились на уровне 2011 года и составили 0,6 дня на внутрирегиональном уровне и 0,91 дня на межрегиональном уровне.

 

Глава 2. Практика организации безналичного оборота в России

2.1 Динамика безналичного  денежного оборота в РФ

 

Динамика количества и объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, демонстрирует долгосрочную тенденцию роста платежного оборота и использование предоставляемых Банком России услуг для удовлетворения транзакционного спроса, прежде всего кредитных организаций. 

Рис.1. Количество платежей, проведенных через Платежную Систему Банка России, млн. единиц

В 2010 году количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличились на 12,3% и составили 1059 млн. платежей. Среднедневное количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось с 3,8 млн. единиц в 2009 году до 4,3 млн. единиц в 2010 году.

Рис.2. Объем платежей, проведенных через Платежную систему Банка России, трлн. рублей

Объем платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 году, увеличился на 7,1% и составил 653,4 трлн. рублей.  Отношение объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России, к объему валового внутреннего продукта (ВВП) в 2010 году снизилось по сравнению с предыдущим годом на 1,2 пункта – до 14,5. Такое снижение объясняется более быстрыми темпами роста ВВП в номинальном выражении по сравнению с темпами роста объема

платежей, проведенных через платежную систему Банка России.

Структура потоков платежей в платежной системе Банка России не претерпела существенных изменений.

 

Рис. 3. Структура количества платежей, проведенных в 2010 году через платежную систему Банка России, по системам расчетов

Как и в предыдущие годы, преобладающими были платежи с использованием систем внутрирегиональных электронных расчетов – ВЭР (77,4 и 68,0% от общего количества и объема платежей) и межрегиональных электронных расчетов – МЭР (22,5 и 12,4%). В 2010 году продолжился рост объема платежей через систему банковских электронных срочных платежей (систему БЭСП), что обусловило увеличение их доли в общем объеме платежей почти до 20%, а в общем количестве – до 0,02%. Удельный вес платежей с использованием системы расчетов с применением авизо оставался незначительным (0,1% по количеству и по объему) [16, стр. 213].