Организация безналичного денежного обращения. 2

 

План

 

Введение………………………………………………………………………...3

1. Безналичный  денежный оборот

и его роль в  экономике………………………………………………………...…..5               

1. Понятие безналичного денежного обращения……………………..…...5
2. Безналичное денежное обращение

в условиях развития современных  платежных систем….………………………...8

2. Организация безналичного денежного обращения ………………..…12

1. Правовые основы регулирования

 безналичного денежного обращения………………...…………………………...12

2. Роль банков в организации

безналичного денежного  оборота……………………………………………........15

3. Эволюция и характеристика

современных форм безналичных  расчетов……………………………………….19

Заключение………………………..…………………………………….........22

Библиографический список…………….………………………………........23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современном  мире, в ходе совершения хозяйственных  операций,  в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а  также распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными  деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную  часть денежного оборота  составляет безналичный денежный оборот. Он возникает  тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный  оборот опосредует такие  сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ  и услуг; получение и возврат  банковских кредитов; выплата и использование  фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В России в настоящее время много проблем  связанных с организацией безналичного денежного оборота: у нас он, как  правило меньше, чем в развитых странах, практически отсутствуют безналичные расчеты между потребителями и магазинами, велико недоверие населения к банковской проблеме. Все это затрудняет действие механизма банковского мультипликатора.

Поэтому тема безналичного денежного оборота  в настоящее время является актуальной.

Исходя  из вышесказанного, можно сформулировать цель работы: изучить организацию  безналичного денежного обращения. В соответствии с целью, можно определить задачи данной курсовой работы:

• дать понятие сущности безналичного обращения, его значению в денежном обороте страны;
• изучить основные правовые документы, связанные с организацией безналичного денежного обращения в РФ;
• определить роль ЦБ и коммерческих банков в организации безналичного оборота;
• рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота;
• охарактеризовать межбанковские расчеты;
• проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях.

При написания работы  использовались материалы законодательных актов, учебной и методической литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

И ЕГО РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ 

 

1.1. Понятие безналичного денежного обращения

 

Денежное  обращение (денежный оборот) – это  движение денег при выполнении ими  своих функций в наличной и  безналичной формах, обслуживающее  реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного  обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется  на товар и деньги, порождая противоречия между ними.  Денежное обращение  обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение  и обмен всего совокупного  общественного продукта, включая  доходы различных классов. Объем  денежного оборота зависит от ряда факторов: от объема совокупного  общественного продукта и национального  дохода, звенности прохождения созданного совокупного общественного продукта от производителя к конечному потребителю, количества налогов и величины ставок налогообложения, размаха перераспределительных процессов в народном хозяйстве.

Денежное  обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством  обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому  за товары, работы и услуги или в  других предусмотренных законодательством  случаях.

Под безналичным денежным обращением понимают изменение  остатков денежных средств на банковских счетах, которое  происходит в результате исполнения банком распоряжений владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов (т.е. движение стоимости без участия наличных денег).

Безналичный оборот – сумма платежей за определенный период времени, совершенных  без использования наличных денег  путем перечисления денежных средств  по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Объем безналичного оборота зависит от размера ВВП, уровня цен, налогов, структуры производства, стоимости материальных и нематериальных ценностей, активов и факторов производства, процентных ставок, скорости платежей и расчетов, состояние банковской платежной системы, и т.д.¹

Инструментами безналичного оборота  выступают инкассовые и платежные  поручения, аккредитивы, чеки, векселя.

Безналичный оборот основывается на кредитной основе. Движение денежных средств осуществляется по расчетным  и другим счетам, открываемым клиентами  в банке. Наличие средств на счете  в банке свидетельствует о  том, что банк является должником  клиента, а клиент – кредитором. В случае предоставления кредита  банком клиенту, банк является кредитором, клиент – должником.

Налично-денежный и безналичный  обороты имеют как общие черты, так и отличия. К отличиям следует  отнести:

- наличные деньги функционируют  независимо от банка;

- безналичные средства не могут  выполнять функцию денег как  средства обращения, поскольку  всегда имеется разрыв во времени  между встречными движениями  товара и денег;

- безналичные расчеты могут  осуществляться только через банк (за исключением бартерных сделок);

- безналичные деньги менее ликвидны;

Общим же для них является то, что:

- они составные части единого  денежного оборота;

- наличные и безналичные денежные  средства имеют единую природу,  в их основе одна и та  же денежная единица;

- могут выполнять функцию средства  денежного накопления.

Кроме того, налично-денежный и безналичный  обороты тесно взаимосвязаны. Наличные деньги  трансформируются в безналичную  форму в процессе совершения хозяйственных  операций: при инкассации наличной денежной выручки, при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличные деньги через  розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассу коммерческого  банка. В коммерческом банке происходит зачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.

Безналичный денежный оборот также  легко может трансформироваться  в наличный. На пример,  предприятию в безналичной форме поступает выручка от реализации продукции на расчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплату заработной платы, или при закрытии депозита - выдаются наличные деньги.  

 Единство наличного и безналичного  оборотов проявляется также в  том, что они образуют денежную  массу, являющуюся объектом денежного  регулирования. 

Рассмотрим  более подробно эмиссию безналичных  денег.

Банковский  мультипликатор представляет собой  процесс увеличения (мультипликации) денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому. Банковский, кредитный и депозитный мультипликаторы характеризуют механизм мультипликации с разных позиций.

Банковский  мультипликатор характеризует процесс  мультипликации с позиции субъектов  мультипликации. Здесь дается ответ на вопрос: кто мультиплицирует деньги? Такой процесс осуществляется коммерческими банками. Один коммерческий банк не может мультиплицировать деньги, их мультиплицирует система коммерческих банков.

Существует  также кредитный мультипликатор. Он раскрывает двигатель процесса мультипликации, то, что мультипликация может осуществляться только в результате кредитования хозяйства.

Депозитный  мультипликатор отражает объект мультипликации - деньги на депозитных счетах коммерческих банков (именно они увеличиваются в процессе мультипликации).

Механизм  банковского мультипликатора может  существовать только в условиях двухуровневых (и более) банковских систем, причем первый уровень - центральный банк управляет  этим механизмом, второй уровень - коммерческий банк заставляет его действовать, причем действовать автоматически независимо от желания специалистов отдельных банков. Механизм банковского мультипликатора непосредственно связан со свободным резервом.

Свободный резерв представляет собой совокупность ресурсов коммерческих банков, которые в данный момент времени могут быть использованы для активных банковских операций.

Данное  понятие основывается на том, что  коммерческие банки могут осуществлять свои активные операции (выдавать ссуды, покупать ценные бумаги, валюту и т. д.) только в пределах имеющихся у них ресурсов. Свободный резерв системы коммерческих банков складывается из свободных резервов отдельных коммерческих банков, поэтому от увеличения или уменьшения свободных резервов отдельных банков общая величина свободного резерва всей системы коммерческих банков не изменяется.

 

1.2. Безналичное денежное обращение в условиях развития современных платежных систем

 

Следует отметить, что платежная система – это совокупность инструментов и методов, которые применяются в хозяйстве для перевода денег и осуществления расчетов между юридическими и физическими лицами. Она находится под общим руководством ЦБ РФ, который обеспечивает ее эффективность, стабильность, надежность и безопасность.

 В  условиях современных платежных  систем, с развитием электронной  техники открываются перспективы  развития безналичных расчетов  с помощью банковских пластиковых  карт. В настоящее время в России  к платежным системам на основе  банковских пластиковых карт  относят STB Card, Union Card, систему «Золотая корона».

Кроме того, на российском рынке представлены все  основные международные карточки, получившие распространение во всем мире. Российский рынок пластиковых банковских карточек поделен между иностранными платежными системами: American Express; Visa; Europay; Diner Club; JCB.

 Кредитная карта - следующая ступень развития потребительского кредита после экспресс-кредитования в таких областях, как торговля электроникой, бытовой техникой и спортивными товарами. На настоящий момент средний объем потребительского кредита составляет 10-15 тыс. руб. или 300-500 долл. Во всех цивилизованных странах, где хорошо развит карточный рынок, такие кредиты выдаются с помощью кредитных карт на основе статистических исследований.²

Наиболее  распространенными в настоящее  время являются магнитные карточки.  Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными.

Сейчас  также все большее развитие получают дебетовые пластиковые карточки. Как правило, их распространение  происходит через предприятия, которые  перечисляют на карточки заработную плату работникам.

В настоящее  время для увеличения доли использования  пластиковых карточек при расчетах, банки предоставляют держателям карт ряд дополнительных услуг: от стандартных, таких как страховка, до эксклюзивных, а также целый пакет дисконтных карт торговых сетей, которые работают с банком.  При поведении дисконтных программ, банкам следует оценивать возможный финансовый результат, т.к. по данным исследования, проведенного Аналитическим банковским журналом, интерес к бонусным программам возникмет при размере скидки выше 10%.

К примеру, у Росбанка есть трехвалютные карты, двухвалютные карты в рублях и долларах, планируются в рублях и евро. Практически для всех клиентов предоставляются SMS-сообщения по остаткам денежных средств на картах.

Необходимо  совершенствововать систему расчетов банковскими картами, увеличивать долю использования кредитных карт.

Кроме, активного  использования банковских карт, необходимо развивать систему автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть  таких систем в том, что  время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями  и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств  со счета плательщика будет совпадать  с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов  в режиме реального  времени предполагает, что и Банк России и кредитные организации  должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

В последнее  время все большее распространение  получают компьютерные системы типа Интернет, Факснет, Фидонет, а также специальные банковские системы SWIFT и REUTER. На Западе данные системы используются не только как средство передачи информации, но и в коммерческих целях, в том числе для расчетов. В настоящее время такие расчеты внедряются и в России.

SWIFT – Socirty for Worldwide Financial Telecommunication - Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций. Данная система может использоваться для платежей как во внутреннем обороте, так и за границу. SWIFT объединяет 8000 финансовых структур из 202 стран мира. Ежедневно по сети SWIFT передается 9 млн сообщений общей суммарной стоимостью 6 трлн долл. На базе сети SWIFT построено более 60 национальных платежных систем. В настоящее время платежные системы, построенные на базе обеспечивают 60% общего мирового объема клиринговых расчетов.

На данный момент пользователями SWIFT являются около 400 крупнейших кредитных и финансовых организаций из 48 городов России. Это 25% российских кредитных организаций, которые осуществляют 80% расчетов.

В России наибольший вес имеют платежи  – более 70%, вторую позицию занимают конверсионные операции – 15%. На операции с ценными бумагами приходится 8% сообщений.

Развитие  тесных связей с системой S.W.I.F.T. открывает  перспективы развития безналичных  расчетов. Первоначально она была  задумана  для  автоматизации  выполнения финансовых  операций путем  обмена  структурированными  сообщениями  ограниченной  длины, что и до сих пор  обеспечивает финансовые услуги. По существу,  эти услуги включают передачу сообщений  от одного пользователя  к другому, включая  проверку формата сообщения,   подтверждения  его приема сетью  в случае  соответствия  формата,  запоминания  копии сообщения  для возможных ревизий и последующей  его  гарантированной  доставки.

S.W.I.F.T.  также  активно сотрудничает  с разработчиками  автоматизированных  банковских  систем,  имея конечной  целью  удовлетворение растущих  потребностей  пользователей   в повышении уровня автоматизации  обработки финансовой информации.      

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

 

2.1. Правовые основы регулирования безналичного

денежного обращения

 

Правовой  базой, регламентирующей в настоящее  время общие подходы к организации  безналичных расчетов в РФ являются:

- Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996г. № 14-ФЗ (в ред. от 08.05.2010) // Собрание законодательства РФ. 1996. №5. Ст. 410.

- Федеральный закон   «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990г. № 395-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 06.12.2011 № 409-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1996, № 6, ст. 492.

- Федеральный закон «О центральном банке» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.11.2011 № 327-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 2002. № 28, ст. 2790.

- Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации  от 03 октября 2002 г. № 2-П (в последней ред. Указаний Банка России от  12 декабря 2011 № 2749-У) // Вестник Банка России. 2002 № 74.³

В   гражданском праве отношения  по  безналичным   расчетам  традиционно выделялись как самостоятельная  сфера регулирования.  Основа   для выделения  -  специфический  субъектный  состав отношений,  не   совпадающий с субъектным составом участников  основного  договора.   Второй существенный момент - то,  что  наличные денежные средства в   данном случае никак не фигурируют.  Речь идет лишь  о  переуступке   прав требований,  вытекающих  из  договора  банковского  счета, к   банкам. Передача прав производится  путем  совершения  записей  по   бухгалтерским счетам в банках или  кредитных учреждениях.

К сожалению,  объем статей, включенных в Кодекс, недостаточен,   для того чтобы  детально их урегулировать, так как  рамки Кодекса не   позволяют  такой детализации.  Тем не менее важное  значение  имеет   уже сам   факт   включения   в  Кодекс  положений,  которые  ранее   закреплялись на уровне подзаконных актов,  а также то,  что Кодекс   относит решение   вопросов,  касающихся  расчетов,  к  компетенции   закона. Банковские правила могут регулировать эти вопросы  лишь  в   рамках, установленных законом.

В Положение о безналичных расчетах в РФ №2-П указываются основные Формы безналичных расчетов и условия их применения, Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата, порядок осуществления операций через корреспондентские счета, порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.⁴

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» раскрывает принципы организации Банка России, управление ЦБ, взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления, с кредитными организациями, организацию наличного денежного обращения, организацию безналичных расчетов, банковские операции и сделки Банка России, особенности формирования денежно-кредитной политики, международную и внешнеэкономическую деятельность ЦБ.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет основные виды межбанковских расчетов, дает их характеристику.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы  безналичных расчетов, характерные  для рыночной экономики:

 Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В России он сложился к середине 90-х годов. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

  Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика.   Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

 Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие выполнения своевременного выполнения долговых обязательств.

 Срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

 Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

 Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

 Принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

 

 

2.2 Роль банков в организации безналичного денежного оборота

 

В соответствии со ст. 80, 81 и 82 Федерального закона о Центральном Банке РФ, Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Кроме того, он осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения. Также, Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.⁵

Коммерческий  Банк, в свою очередь обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России.

Банк  обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета  и осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

Банк  России является организатором безналичного денежного оборота, методическим центром  по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов.  Он также, организует, регулирует, координирует и лицензирует организацию расчетных  систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Коммерческие банки занимаются непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций.

Управление  механизмом банковского мультипликатора, следовательно, эмиссией безналичных денег осуществляется исключительно центральным банком, в то время как эмиссия производится системой коммерческих банков. Центральный банк, управляя механизмом банковского мультипликатора, расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самым выполняя одну из основных своих функций - функцию денежно-кредитного регулирования. Коммерческий банк в свою очередь выполняет одну из своих важнейших функций – платежно-расчетную.

Безналичный оборот имеет большое значение в  экономике и в сфере народного  хозяйства. Его роль проявляется  в следующем:

- способствует  более рациональной организации  денежного оборота, так как  позволяет сконцентрировать в  банках все временно свободные  денежные средства и сформировать  кредитные ресурсы;

- сокращает  расходы, связанные с издержками  обращения, за счет сокращения  потребности в наличных деньгах  (их перевозкой, хранением, печатью);

- создает  возможность осуществления банковского  (за обоснованностью платежей) и  налогового контроля (за полнотой  учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой  базы, за своевременным осуществлением  платежей в бюджетные и внебюджетные  фонды);

- позволяет  обеспечить четкую организацию  эмиссионо-кассовой работы  банков и расчетно-кассовых центров;

- обеспечивает  лучшую сохранность денежных  средств (особенно в условиях  криминализации общества);

ускорению платежей за счет использования телеграфных  переводов и электронных форм расчетов;

- создает  возможность организации международных  валютно-расчетных отношений, осуществления  контроля за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций;

- способствует  более полному поступлению доходов  в виде налогов в бюджет  и сокращению бюджетного дефицита.

В соответствии с положением № 2-П о безналичных  расчетах в РФ безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.⁶ 

Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;