Организация безналичного денежного обращения в РБ

ВВЕДЕНИЕ

Одной из важных проблем  экономики в настоящее время  является стабилизация платежной системы. Эффективная платежная система  необходима для экономического развития государства, она способствует повышению  экономической активности, должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки, банковский и коммерческий риски.

Платежная система –  это совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Она формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов по установленным в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, – необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Платежные системы разных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы. Дальнейшее развитие платежной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Беларусь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвечающей требованиям Комитета по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов.

Безналичные расчеты  в форме банковского перевода между субъектами хозяйствования регламентируются Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001 № 66. Стандарты, методы проектирования и эксплуатации платежных систем постоянно совершенствуются.

Одной из основных функций  коммерческих банков  является  осуществление  расчетов и  организация  платежного  оборота  в  масштабах  всего  народного хозяйства.

     Безналичный  денежный  оборот  является  основной  частью  денежного  и платежного  оборота, где движение денег  происходит  в  виде  перечислений  по счетам  в  кредитных   учреждениях  или  зачетов   взаимных   требований.   Он  опосредует такие сферы хозяйственных  отношений, как:  реализация  продукции,  услуг,  работ,  распределение   и  перераспределение  национального   дохода, получение и возврат банковских  кредитов, выплата  и  использование   денежных доходов. Участниками   этих  отношений  выступают   объединения,  предприятия, организации,  учреждения,  кооперативы,   малые   предприятия,   ассоциации, банковские  и финансовые органы, население,  предприниматели.  Большая  часть  платежей  совершается  без   использования   наличных   денег.  

     Структура  безналичного денежного оборота,  как и  денежного  оборота   в целом,  определяется  связью  движения  денег  с  процессами   материального производства (товарный  оборот) и нематериального (нетоварный  оборот).

     Долгое время  считалось, что  в  банках  с  помощью  денежного   оборота опосредуется оборот  народнохозяйственный. Банкам, таким  образом,  отводилась второстепенная  роль в организации и учете   денежного  оборота.  Естественно,  эта роль присуща банкам: посредничество  в платежах является одной  из  первых и основных их  функций. Но сейчас главное   другое  –  нужно  уметь   торговать деньгами как специфическим  товаром, который  «производят»  банки.  Деньги  – универсальный  инструмент экономики, и если  они не работают,  серьезный   урон наносится и их владельцу  и экономике. Заставить деньги  работать  активно,  с выгодой  как раз и помогают банки,  осуществляя безналичные расчеты.

Целью курсовой работы является изучение безналичного денежного оборота, его форм, выявление перспектив развития новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями белорусских рынков.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- рассмотреть основные  теоретические аспекты, связанные  с понятием Безналичный денежный оборот;

- рассмотреть формы безналичных  расчетов, выявить их достоинства  и недостатки;

- отследить степень развития новых форм безналичных расчетов в Беларуси.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить финансовую литературу, законодательные, нормативные акты.

1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

Функционирование  платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно и как стороны,  и как участники расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

Проведение безналичных  расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Безналичные расчеты базируются на следующих принципах: законности, научности и плановости. Принцип  законности означает, что безналичные  расчеты осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь, указами Президента, нормативными документами Национального банка. Принцип научности выражается в  учете при разработке нормативных  документов в области организации  безналичных расчетов и развитии платежной системы объективных  экономических законов. Принцип  плановости раскрывается в необходимости  прогнозирования и планирования безналичного и наличного денежных оборотов.

В организации  безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации  безналичных расчетов являются:

- наличие банковского  счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка  ведения счетов и осуществления  расчетов;

- самостоятельность клиента  в выборе банка для открытия счета;

- свободный выбор участниками  форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета – не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов – текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная  основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для  открытия счета отвечает его интересам как собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных  расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных  расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы, является единым для всех участников и представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как  операции по движению денежных средств  с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, определяющий дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный  документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных  расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика – контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

-  осуществление операций  вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника 
бронируются на счете;

- при наличии задолженности  по заработной плате получение  вне очереди средств на ее  выплату в размере бюджета  прожиточного минимума;

- при отсутствии либо  недостаточности средств на текущем  счете возможность погашения во внеочередном порядке банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах бюджета прожиточного минимума.

- осуществление платежей  в первоочередном порядке в  бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

- во вторую очередь  осуществление платежей за газ,  электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по 
ним;

- в третью очередь  проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

- в четвертую очередь  осуществление всех остальных  платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается 
владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности  платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет  определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

- движение средств по  банковским счетам опосредствуется  движением расчетных  документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

- движение документов  происходит в определенной последовательности,  которая называется документооборотом.  Она зависит от содержания платежных инструкций;

- форма расчетного документа,  его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

- списание средств со  счета плательщика происходит  в пределах остатка счета в календарной очередности;

- при недостаточности  средств на счете плательщика  для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

- списание средств со  счета плательщика происходит  с учетом срока платежа;

- со стороны плательщика  осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; 
возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (таблица № 1).

Таблица (№ 1) - Классификация безналичных расчетов

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались при характеристике их организации. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

- исполнению банковского  перевода;

- документарные аккредитивы;

- чеками из чековых книжек  и расчетные чеки;

- пластиковыми карточками.

Под безналичными понимаются расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном  порядке. Они проводятся на основании  платежных инструкций организации, вид, форма и обязательные реквизиты  которых устанавливаются Национальным банком. Платежные инструкции могут  быть выданы в письменной форме или  в форме электронного документа. Основанием для осуществления безналичных  расчетов является наличие заключенного договора текущего банковского счета  между банком и организацией. Обязательства, вытекающие из платежных инструкций организации, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не контролируют исполнение обязательств сторонами основного договора и  не вмешиваются в их отношения.

Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных  требований-поручений; аккредитивов; чеков.

Применение той или  иной формы и порядка расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение. При выборе формы и порядка  расчетов организация должна учитывать  характер хозяйственных взаимоотношений  в целях обеспечения наибольшего  сближения момента получения  товара (оказания услуг) и момента  совершения платежа, недопущения образования  необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, не все  формы расчетов одинаково выгодны  для плательщика и бенефициара.

Безналичные расчеты осуществляются посредством кредитовых и дебетовых  переводов, а также аккредитивов. Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик, на основании представляемых в банк-отправитель платежных  инструкций, оформленных расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежное поручение (приложение 1) представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару. Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде с применением телеутрансмиссионных средств или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

Банк извещает продавца о зачислении денег, пересылает ему 3-й экземпляр платежного поручения и выписку банка.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. В случае соблюдения бенефициаром всех условий основного договора по поставке материальных ценностей плательщик акцептует платежное требование-поручение, заверяя первый экземпляр оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленным в банк образцам.

В случае отказа полностью  или частично оплатить платежное  требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в  порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. На основании  акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения банк-отправитель  перечисляет денежные средства плательщика  бенефициару.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар, на основании платежных  инструкций в банк-отправитель, оформленных  расчетными документами (платежным  требованием, чеком).

Платежное требование (приложение 2) является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых  переводов посредством платежных  требований используется акцептная  или без акцептная форма инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары (работы и услуги) и по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций. Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных  дней со дня его выписки в трех экземплярах вместе с реестром,  составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных  лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется  банком-отправителем на основании полученного  от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного  в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В случаях, установленных  законодательством, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный  акцепт соответствующие документы, являющиеся основанием для осуществления  перевода.

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт оплате в день поступления  их в банк, должны содержать надпись  «Оплата в день поступления».

По платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ  от оплаты (акцепт с возможностью отказа).  Они должны содержать надпись  «Акцепт с возможностью отказа». В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью  или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить  в банк-отправитель заявление  на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в  двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика.

Последующий акцепт – это  акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение десяти рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Акцептованные платежные  требования, не исполненные ввиду  отсутствия (недостаточности) средств  на текущем счете плательщика, в  акцептованной (неисполненные) или  неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Прежде чем производить расчеты  расчетными чеками, организация должна получить в банке чековую книжку. Для этого оно представляет в  банк заявление-обязательство в  одном экземпляре, заверенное оттиском печати и подписями должностных  лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и платежное поручение  в двух экземплярах для депонирования  средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых  производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. Чековая  книжка выдается представителю организации, фамилия, имя, отчество и образец  подписи которого указаны в заявлении-обязательстве. При необходимости организации  может быть выдано несколько чековых  книжек. Срок действия чековой книжки – один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных  дней, не считая дни выписки. При  наличии неиспользованных чеков  из чековой книжки и остатка средств  на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.