Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Организация безналичного денежного обращения

ФГОУ ВПО

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Деньги. Кредит. Банки.

на тему: «Организация безналичного денежного обращения»

Студента: 3 курса 3 группы

Будаковской Анастасии

Сергеевны

Специальность (шифр) 080105.65

Форма обучения очная

№ 8.1.07043

Руководитель: лаборант, к.э.н.,

Скребцова Т.В.

Члены комиссии

_______________//

Курсовая работа защищена

с оценкой ___________

«___»______________2009г.

Ставрополь

2009

ФГОУ ВПО

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

Студент (ФИО) ___________________________ курс _____ группа_____

Срок обучения ___________________ по специальности (шифр) _______

Рецензент _____________________________________________________

Оценка _______________________________________________________

РЕЦЕНЦИЯ

Положительные стороны работы ___________________________________

______________________________________________________________

Недостатки ____________________________________________________

______________________________________________________________

Заключение ____________________________________________________

______________________________________________________________

Содержание.

Введение………………………………………………………………………... 3

Понятие расчетных отношений и их элементы………………………… 5
Принципы организации безналичных денежных расчетов в хозяйстве…………………………………………………………….......... 9
Формы безналичных денежных расчетов и механизм их документооборота………………………………………………………. 14

Расчеты платежными поручениями…………………………….. 15
Расчеты платежными требованиями…………………………… 18
Расчеты чеками…………………………………………………... 21
Расчеты аккредитивами…………………………………………. 25

Порядок осуществления межбанковских расчетов. Корреспондентские отношения банков. ЦБ как расчетный центр………………………… 27
Современные платежные технологии………………………………... 31
Основные направления совершенствования исследуемой проблемы……………………………………………………………….. 33

Выводы и предложения……………………………………………………… 35

Список используемой литературы.

Введение.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания наличного денежного оборота.

Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. №14. В нем видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Платежи между юридическими лицами в подавляющем большинстве случаев осуществляются безналично, все предприятия и организации должны хранить свои денежные средства на счетах в банке. Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой, либо след за ней.

Четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборота создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Таким образом, можно сказать, что актуальность данной работы достаточно высока в современных условиях переходной экономики, т.к. в работе раскрываются принципы организации, особенности и использования безналичных расчетов.

Цель данной работы является проанализировать организацию безналичных денежных расчетов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть основные принципы организации безналичного денежного расчета в хозяйстве;
разобрать формы безналичных денежных расчетов и механизм их документооборота;
проанализировать осуществления межбанковских расчетов;
изучить современные платежные технологии;
разработать основные направления совершенствования безналичных расчетов.

Предметом исследования работы являются безналичные денежные расчеты.

При написании работы использовались учебные пособия, статьи по исследуемой проблеме, а также законы Конституции РФ и Гражданского Кодекса РФ.

В процессе подготовки проекта применялись следующие методы: анализ, синтез, индукция, сбор данных, сравнение.

Областью возможного практического применения являются мероприятия проводимые банками, направленные на повышение эффективности организации системы управления безналичных денежных расчетов , повышение эффективности работы банка.

1.Понятие расчетных отношений и их элементы.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.¹

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет.² Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег. Безналичный денежный оборот используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Обслуживается безналичный оборот банковскими депозитами, деньгами на расчетах, текущих, бюджетных счетах с использованием платежных поручений, платежных требований – поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, банковских карточек.

Каналами движения денег безналичного расчета является оборот между :

юридическими лицами;
юридическими лицами и кредитными организациями;
юридическими лицами и государственными организациями;
физическими лицами и государственными организациями (налоги, получение денег из бюджета).

Безналичный оборот измеряется в денежных единицах.

Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами.³

Система безналичного оборота представлена на рис.1.

Рис.1

Значение безналичных расчетов велико, так как:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – это совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

2.Принципы организации безналичных денежных расчетов в хозяйстве.

В современном обществе основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчетных документов. Система безналичных расчетов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчетов, способы платежей, формы безналичных расчетов.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствия расчетов предъявленным требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организации оперативно – бухгалтерской работы участников расчетов.

Принципы, регулирующие безналичные денежные расчеты во внутреннем обороте России являются следующие.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также Инструкций Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28.

Согласно Федеральному закону от 3 февраля 1996г. «О банках и банковской деятельности»(ст.30) в договоре должны быть указаны:

процентные ставки по депозитам;
стоимость банковских услуг и сроки их выполнения;
имущественная ответственность сторон;
порядок расторжения договора;
другие существенные условия договора.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

либо соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Пятый принцип: срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его окончания, определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Согласно ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.), Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Банком России было принято Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.). Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст.410; № 34, ст.4025; 1997, № 43, ст.4903; 1999, № 51, ст.6228), Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст.2790), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст.492; 1998, № 31, ст.3829; 1999, № 28, ст.3459; № 28, ст.3469; 2001, № 26, ст.2586; № 33 (часть I), ст.3424; 2002, № 12, ст.1093) и иными федеральными законами Российской Федерации, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, согласно статье 855 ГК РФ.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение денежными средствами, находящимися на нем не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

3.Формы безналичных денежных расчетов и механизм их документооборота.

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

Определенные формы безналичных расчетов, несмотря на особенности их использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каждой страны, имеют общие присущие им черты (порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа).

Выбор формы расчетов в основном определяются:

характером хозяйственных связей между контрагентами;
особенностью поставляемой продукции и установлениями ее приемки;
местонахождением сторон сделки;
способом транспортировки грузов;
финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов.

Банк России 3 октября 2003г. издал Положение № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». Указанием Банка России от 3 марта 2003г. № 1256-У в это Положение были внесены изменения, вступившие в силу с 1 июня 2003г. Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

корреспондентских счетов, открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключенных между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

3.1. Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств.⁴ Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;
погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

Организация безналичного денежного обращения 📙 Курсовая → 🆔 152150