Организация и управление безналичными расчетами между субъектами хозяйствования Республики Беларусь

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

        Курсовая работа: 43 с., 5 рисунков, 20 использованных источников, 5 приложений.

        Тема «Организация и управление  безналичными расчетами между субъектами хозяйствования РБ».

        Ключевые слова: СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ДОГОВОР, АКЦЕПТ, ИНКАССО, ПЛАТЕЛЬЩИК, ПОКУПАТЕЛЬ, БАНК, ДОКУМЕНТООБОРОТ.

        Объектом исследования курсовой работы является организация и управление  безналичными расчетами в Республике Беларусь.

        Цель исследования: раскрыть сущность безналичных расчетов и рассмотреть основные их формы.

        Используемые методы исследования: метод группировки, метод сравнения, графический метод и др.

       В процессе работы проведены следующие исследования и разработки: рассмотрены законодательные и нормативные акты Национального банка Республики Беларусь, справочные и методические материалы, а также изучены периодические издания, в которых затронут предмет нашего исследования.

       Элементы научной новизны полученных результатов: в результате изучения основных элементов системы безналичных расчетов определены направления и перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

       Область возможного практического применения полученных результатов: практическая деятельность предприятий и организаций, банков и государства.

       Экономическая и социальная значимость работы: полученные результаты курсового исследования позволяют выработать и предложить новые пути совершенствования системы безналичных расчетов в Республике Беларусь.

        Автор подтверждает, что приведенный в курсовой работе  расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

                                                                                                       ____________

                                                                                                           подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………......................................5

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ………………….....................................................................7

1. Принципы организации безналичных расчётов, их понятия…………............7
2. Виды банковского перевода, их краткая характеристика…………………...12

2 ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХРАСЧЁТОВ………………………...18

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика отдела образования Краснопольского райисполкома………………………………………………..…18

2.2 Расчёты платёжными требованиями и чеками………………………..……...21

2.3 Расчёты платёжными поручениями и требованиями поручениями………..29

3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ…………….………………………………….………34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….…………….39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ..…………………………….42

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

          Актуальность темы. Сегодня невозможно представить функционирование рынка без безналичных расчетов. Более того, постоянное развитие конкуренции, предъявляет все более жесткие требования к качеству их проведения. Безналичные расчеты составляют основную часть денежных расчетов (80-90%). Они возникают тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

         Актуальность темы связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

        Актуальность данной проблемы, а также необходимость комплексного подхода при рассмотрении вопросов организации безналичных расчетов определили выбор темы исследования.

         Оценка современного состояния решаемой проблемы. В современных условиях организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

             Объектом исследования является организация и упраувление безналичными расчетами в Республике Беларусь.

Целями и задачами данной курсовой работы являются:

• дать понятие сущности безналичных расчетов, их значение в денежном обороте страны, рассмотреть виды банковских переводов;
• раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;
• рассмотреть основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки;
• коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

             Перечень применяемых методов  исследования. При написании курсовой работы использовались методы исследования: метод группировки, метод сравнения, графический метод и др.

          Основные исходные данные для разработки темы. Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, указах Президента Республики Беларусь, теоретических исследованиях, справочных и методических материалах, а также в периодических изданиях, в которых затронут предмет нашего исследования. Сегодня основным документом, регламентирующим безналичные расчеты между субъектами хозяйствования, является Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 «Об утверждении инструкции о банковском переводе» с изменениями и дополнениями к нему.

          Объем и структура результатов. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Курсовая работа включает 49 страниц, 5 рисунков, 20 использованных источников, 5 приложений.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРАГАНИЗАЦИИ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

 

1. Принципы организации безналичных расчётов, их понятия

 

Одной из основных функций  коммерческих банков является осуществление  расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего  народного хозяйства.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного  и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях  или зачетов взаимных требований.

Л. П. Кураков определяет безналичные расчеты как «расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет их получателя или же путем зачетов взаимных требований» [8, с. 28].  Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных  расчетов заключаются в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и

получатель, передающие наличные средства, а в безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных

отношениях с банком. Эти  отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких  расчетов. Подобные кредитные отношения  в налично-денежном обороте отсутствуют;

• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному

участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и их взаимоотношения  с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об  утверждении порядка расчетов между  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359 «все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных этим документом» [14].

          Сущность безналичных расчетов в определенной степени также раскрывается и через принципы их организации. К ним относятся:

1. обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями.

          Согласно этому принципу для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия обязательно открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет.

          Для открытия счета хозорган представляет следующие необходимые документы:

• заявление на открытие счета;
• карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право

распоряжаться счетом, и  оттиска печати владельца счета;

• копия устава (положения) с отметкой о регистрации в исполнительном

комитете (или другом органе, производившем регистрацию);

           С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота.

2. субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через

учреждения банков или  другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов.

3. Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания

услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых  платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

4. в основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как

согласие плательщика  на списание средств с его счета.

Согласие дается путем  акцепта документов, выписанных получателем  средств либо путем выписки платежных  документов за полученные товары, выполненные  работы, оказанные услуги.

5. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на

счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются  по распоряжению владельца счета.

          Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете производится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.

          При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

6. Существует определенный порядок зачисления средств на счет

поставщика.

          Он производится, как правило, после списания средств со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).

7. правовой режим осуществления расчетов и платежей;

          Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных законов и подзаконных актов при осуществлении расчетов и платежей.

           Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. О. И. Лаврушин пишет «операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов» [9, с. 46].

Безналичные расчеты совершаются  с использованием различных форм.

По мнению Т. М. Костерина  «форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота» [7, с. 142].

В соответствии со статьей 237 Банковского кодекса Республики Беларусь «безналичные расчеты проводятся посредством:

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований - поручений;
• аккредитивов;
• чеков;
• банковских пластиковых карточек» [1].

          Безналичные расчеты можно классифицировать  по следующим признакам:

1. в зависимости от назначения платежа:

• расчеты за товары и услуги

• расчеты по нетоварным операциям

2. в зависимости от места проведения:

• внутригосударственные
• межгосударственные

3. в зависимости от состава участников:

• межхозяйственные
• межбанковские

         Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды банковского перевода, их краткая характеристика

 

Банковский перевод –  это последовательность операций, которые  начинаются инициатором расчетов при  передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета  плательщика из банка-отправителя  в банк-получатель в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (получателя средств). Завершается банковский перевод акцептом банка-получателя платежного поручения, переданного  банком-отправителем.

Законодательство выделяет два вида банковского перевода:

• кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик;
• дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

Денежные переводы подразделяются на внутренние (в пределах одного государства) и внешние (трансграничные - за рубеж). Трансграничные денежные переводы служат для некоторых развивающихся стран значительным, а иногда и основным, источником дохода.

Внутренний банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки.

Исходя из положений ч. 2 ст. 232 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК) расчеты в безналичной  форме в  виде банковского перевода проводятся на основании:

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований-поручений;
• чеков;
• аккредитивов;
• банковской пластиковой карточки;
• иных платежных инструментов.

Наиболее используемым внутри Республики Беларусь является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями.

Одной из отличительных особенностей кредитового перевода является то, что при данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Обязанности банка при  этом заключаются в списании средств  со счета плательщика, обеспечении  их перечисления на счет банка-получателя.

Клиент в свою очередь  обязан предоставить банку точные платежные  инструкции, обеспечить покрытие совершаемой  операции (банк, за исключением случая кредитования, не осуществляет перевод, если клиент не предоставит для этого  денежные средства), уплатить вознаграждение за оказанные услуги.

Кредитовый перевод возможен как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка, а также с одного счета плательщика  на другой его счет, в т.ч. и открытые в одном банке. Он осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель  платежных инструкций.

Участниками кредитового  перевода являются:

• плательщик - банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод;
• банк-отправитель - банк, который обслуживает плательщика;
• бенефициар - банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод;
• банк-получатель - банк, обслуживающий бенефициара;
• банк-посредник (расчетный центр) - банк, при посредстве которого осуществляется перечисление денежных средств из банка-отправителя в банк-получатель.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной  формы и, вместе с отгрузочными и  другими, предусмотренными договором  документами, направляются непосредственно  плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик проверяет  правомерность требований поставщика и при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается  банком к исполнению в сумме, акцептованной  плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств  со счета плательщика, и после  совершения операции помещается в документы  для банка, второй – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с  распиской в приеме поручения  и штампом банка.

 Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Дебетовый банковский перевод  – банковский перевод, инициатором  которого является бенефициар (получатель средств). Платежные инструкции в  этом случае оформляются:

1)платежным требованием;

2)чеком из чековой книжки.

Использование той или  формы расчетов оговаривается в  договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (поставщиком).

При  расчётах  с использованием платежных требований представляются платежные инструкции на инкассо.При этом используется две формы:

1)безакцептная; 
2)акцептная.

Безакцептная форма инкассо  используется при списании средств  со счета плательщика в бесспорном порядке (согласие плательщика на списание средств не требуется и не может  быть оспорено). Как правило, безакцептная форма списания средств имеет место в случае предъявления в банк платежных требований с подлинным исполнительным документом или его дубликатом в пределах срока давности на основании: исполнительных документов судов (исполнительные листы судов, приказы хозяйственного суда), а также действующего законодательства (данным правом обладают органы Фонда социальной защиты населения, инспекции по налогам и сборам). Данные, указанные в платежном требовании, должны соответствовать данным, указанным в исполнительном документе, сумма, указанная в платежном требовании, – равна или меньше суммы, указанной в исполнительном документе. Платежное требование представляется в банк, обслуживающий взыскателя, и после соответствующей проверки направляется в тот же день в банк, обслуживающий плательщика. Платежное требование, принятое банком к исполнению, при наличии средств на счете плательщика исполняется в полной сумме (частично) в день поступления. Исполненные частично (в неоплаченной сумме) и требования, для оплаты которых средства на счете отсутствуют, оприходуются в картотеку №2.

Акцептная форма инкассо  применяется при расчетах по товарным операциям (за отгруженные товары, выполненные  работы, оказанные услуги).

Акцепт – согласие плательщика  на списание средств с его счета. Он может быть предварительным и  последующим.

При получении полного  отказа от акцепта платежное требование возвращается в банк поставщика без  исполнения, при получении частичного отказа – исполняется в акцептованной  сумме.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные  плательщиком, при достаточности  средств на счете исполняются  банком (оплачиваются). При недостаточности  средств неоплаченное платежное  требование или частично оплаченное платежное требование помещается в  картотеку №2, их оплата осуществляется по мере поступления средств на счет.

Если в установленный  срок от плательщика не поступило  заявление на акцепт (обязательно  в письменной форме плательщик должен выразить свое желание оплатить полностью либо частично платежное требования или отказ от акцепта), то такое требование считается неакцептованным и возвращается в банк поставщика с отметкой "не получено согласие плательщика на оплату".

Платежное требование выписывается поставщиком в трех экземплярах  и представляется в обслуживающий  банк в течение 10 календарных дней со дня его выписки с приложением  реестра платежных требований в  двух экземплярах.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан  чек, плательщиком — банк, в котором  находятся денежные средства чекодателя.

Во внутреннем обороте чеки используются:

• Для получения в банках наличных денег (именные чеки);

• Для расчетов за товары и услуги (ордерные и предъявительские);

• В качестве инструмента, опосредующего безналичные расчеты (расчетные и акцептованные чеки).

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чеки бывают следующих  видов:

1.Ордерный чек - чек, выписываемый в пользу определенного лица. Может быть передан новому владельцу при наличии индоссамента, то есть надписи на оборотной стороне.

2. Предъявительский чек - чек, который выписывается на предъявителя. Его передача осуществляется простым вручением.

3.Расчетный чек - чек, перечеркнутый полосой по диагонали, которая идет от левого нижнего угла к правому верхнему. Расчетный чек не служит целям финансирования; это форма безналичного расчета между юридическими лицами. Фирма, получившая в качестве оплаты расчетный чек, предъявляет его своему банку, который зачисляет чековую сумму на ее счет. Такой чек дает гарантию того, что деньги по счету получит только та фирма, для которой они предназначены.

4.Акцептованный чек – чек, имеющий акцепт (согласие) банка, гарантирующий зачисление средств на счет получателя указанной в нем суммы. Применяется при однородных расчетах бюджетных организаций за товары и услуги, возврате финансовым органам доходов бюджета через предприятия связи.