Организация лизинговых операций в коммерческом банке

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Ярославский государственный  университет им. П.Г.Демидова»

Кафедра финансов и кредита

К У Р С О В А  Я   Р А Б О Т А

по дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

на тему «Организация лизинговых операций в коммерческом банке»

(на примере ОАО «Сбербанка  России»)

Дата защиты______________                   Научный руководитель

                ст. преподаватель

Оценка с учетом защиты ____              ____________     Г. А. Бойко

               «___» _______________2011 г.

Подписи __________________

                __________________             Студент группы __________

               Форма обучения___________

     ____________Н. А.  Волкова

                         «___» _____________2011 г.

Ярославль, 
2011г.

Реферат

Объём 58 с., 2 рис.,  14 табл, 1  диаг., 27 источников, 7 приложений.

ЛИЗИНГ, ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ, ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ,  ПОСТАВЩИК, ОПЕРАТИВНЫЙ  ЛИЗИНГ, ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ, ФИНАНСОВАЯ АРЕНДА, КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, ЛИЗИНГОВЫЙ ДОГОВОР, ЛИЗИНГОВЫЙ ПЛАТЕЖ, ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ, СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ, ПРЕДМЕТ  ЛИЗИНГА.

Предметом исследования являются лизинговые операции коммерческого банка.

Объектом  – ОАО «Сбербанк России».

Целью курсовой работы является изучение процесса лизинговых операций в ОАО «Сбербанк России».

В процессе работы была рассмотрена  сущность лизинга его функции  и виды, на основе литературных источников сформирована полная классификация  лизинговых операций, исследовано состояние  рынка лизинга  в России, а также  рассмотрены проблемы развития лизинга  и пути решения наиболее важных из них. Так же был рассмотрен процесс  организации лизинговых операций  в ОАО «Сбербанк России», а  именно его дочерней лизинговой компанией  ЗАО «Сбербанк Лизинг».

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Теоретические и методические основы лизинговых операций…………………………..6
1. Понятие, сущность и предмет лизинговых операций…………...……………………6
2. Классификация лизинговых операций……………………………………………….10
3. Система нормативного регулирования лизинговых операций в РФ…………….....13
2. Организация лизинговых операций в ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………………………...16
1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………………16
2. Организация лизинговых операций в ЗАО «Сбербанк Лизинг»………………………………………………………………………………....22
1. Этапы лизинговой сделки………………………………………………24
2. Расчет лизинговых платежей…………………………………………..29
3. Проблемы и перспективы развития лизинговых операций в РФ……………………………………………………………………………………………30
1. Обзор рынка лизинга в России………………………………………………………..30
2. Проблемы развития лизинга и пути их решения…………………………………….35

Заключение……………………………………………………………………...42

Список использованной литературы………………………………………..44

Приложения……………………………………………………………………..46

Введение

Лизинговые операции принадлежат  к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться  не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизин является хорошей  альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих  собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной  формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее  время на рынке лизинговых услуг  работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно  растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить  потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании  оборудования (имущества). Причем при  дефиците финансовых ресурсов, эти  структуры способны помочь выжить многим предприятиям.

Долголетний опыт использования  лизингового механизма в предпринимательской  деятельности многих стран мира позволяет  сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего  положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми  его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового  механизма. Поэтому целесообразно  воспользоваться его возможностями  и более активно внедрять в  производственную деятельность.

Актуальность  развития лизинга в России, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Выбранная мной тема очень актуальна. Проблема поступления новых инвестиций в  реальный сектор экономики на сегодняшний  день стоит очень остро. Одним  их выходов из создавшегося положения - в широком применении новых финансовых инструментов производственного инвестирования, является лизинг.

Предметом исследования являются лизинговые операции коммерческого банка.

Объектом  – ОАО «Сбербанк России».

Данная работа исследует  такой вид деятельности как лизинг. Лизинг представляет комплекс экономических  и имущественных отношений. Его  не редко отожествляют с арендными  отношениями, кредитом, но он имеет  свои отличительные особенности. Курсовая дает определение данного объекта  как в общем, так и в соответствие с правовым регулирование этой деятельности в РФ.

 Целью курсовой работы является изучение процесса лизинговых операций в ОАО «Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели в работе были поставлены следующие задачи:

1. изучение теоретических аспектов лизинговых операций в коммерческом банке;
2. определение форм и видов лизинговых операций;
3. изучение общего порядка и условий предоставления лизинга;
4. изучение основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»;
5. поэтапное рассмотрение порядка проведения лизинговых операций в ОАО «Сбербанк России»;
6. проанализировать Российский рынок лизинговых услуг, выявить проблемы и пути решения этих проблем.

1.Теоретические и методологические основы лизинговых операций.

1.1.Понятие, сущность  и функции лизинговых операций.

На  основе тесных связей между производителем и потребителем продукции возникают  и развиваются принципиально  новые источники их финансирования и кредитования. Этим новым источником стал лизинг.

Идея лизинга не нова. По мнению историков и экономистов  лизинговые сделки заключались еще  задолго до новой эры в древнем  государстве Шумер. Историки утверждают, что Аристотель коснулся идеи лизинга  в трактате “Богатство состоит в  пользовании, а не в праве собственности”, написанном около 350 г. до н.э. В Венеции  уже в XI в. существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам и  владельцам торговых судов очень  дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания “чугунные ценности”  возвращались их владельцам, которые  вновь сдавали их в аренду.

Введение  в экономический лексикон термина  “лизинг” (от англ. 1еasе — сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”, и таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского[5, с. 459]

На  сегодняшний день доля лизинга  общем  объеме приобретаемых основных средств  составляет в США около 50%, в Европе – 40%, в Азии – до 80%. В России эта доля не превышает 15%. Таким образом лизинг во многих странах широко распространении и считается одним из наиболее эффективных способов организации предпринимательской деятельности[1, с 8].

Традиционное представление  о лизинге как о долгосрочной и примитивной аренде недвижимости: зданий, сооружений, земельных участков, некоторых видов технологического оборудования и различных станков, машин и т.д. уже устарело[11, с 66]. В большинстве случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного назначения. В законодательных актах Франции, Бельгии, Италии, касающихся лизинга, используются также термины «кредит-аренда», «финансирование аренды», «операции по финансовой аренде». Однако, по нашему мнению все они недостаточно полно отражают сущность лизинга.

Для более полного определения  понятия и сущности лизинга, рассмотрим таблицу 1, в которой представлены мнения различных авторов о лизинге, и на их основании выясним в чем все-таки сущность лизинга и дадим его полное определение.

Таблица 1

Определение лизинга различными авторами.

Продолжение таблицы 1

Таким образом, на основе представленных определении лизинга различными авторами можно сделать вывод  о том, что лизинг – аренда  машин и оборудования, купленного лизингодателем, для сдачи его лизингополучателю на срок договора лизинга, при этом аренда в зависимости от срока  делится на  три вида: краткосрочная, средне- и долгосрочная. Так же все права при лизинговой сделке сохраняются за лизингодателем на весь срок действия договора. 

Лизинг имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том, что, с одной  стороны, исходя из экономической сути, лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное  время получает их обратно, т.е. налицо существование принципов срочности  и возвратности; за свою услугу он получает вознаграждение в виде комиссионных — тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно, по своему содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки. С другой стороны, по форме, поскольку ссудодатель и заемщик оперируют с капиталом не в денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями[9, с 416].

В то же время по форме  организации ссужаемой стоимости  лизинг внешне схож с коммерческим кредитом, однако между ними имеются и принципиальные отличия.

Однако между кредитом и лизингом тоже есть существенные различия, а именно:

1) По отношениям собственности.  При лизинге право пользования  имуществом отделяется от права  владения им, функции собственности  разделяются между лизингодателем  и лизингополучателем. После окончания  срока лизинга объект остается  собственностью лизингодателя, а  пользователь может его купить. При коммерческом же кредите  передаются не только право  пользования, но и право собственности  на товар, с одной лишь поправкой  о том, что оплата товара  отсрочена;

2) По взаимосвязи торговой  и кредитной сделок. Кредитная  сделка обусловлена актом купли-продажи  и существует только потому, что  произошла торговая сделка. Лизинг  же не всегда начинается с  покупки имущества, так как  оно уже может быть в наличие  у лизинговой компании, и не  всегда завершается продажей  имущества пользователю, если лизинговая  сделка имеет оперативный характер;

3) По форме погашения  кредита. Коммерческий кредит  предоставляется в товарной, а  погашается в денежной форме.  При лизинге кредит, хотя и  предоставляется в товарной форме,  но может погашаться и материально-вещественной  форме или компенсироваться встречными  услугами, а также продукцией, выпускаемой  на арендном оборудовании;

4) По длительности контракта.  Коммерческий кредит имеет чаще  всего краткосрочный характер, лизинге  же - долгосрочный и среднесрочный  [3, с.266-267].

Лизинг можно рассматривать  как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при  посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для  третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому  лизинг иногда называют “кредит-аренда”.

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности  на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге собственность  на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель  приобретает лишь его во временное  пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Также лизинг отличается от аренды [2, с. 226]:

1) В отличии от арендатора  лизингополучатель оплачивает страховку  имущества, его техобслуживание,  возмещает потерю собственнику  в случае гибели или порчи  имущества;

2) В случае выявления  дефекта в объекте лизинговой  сделки лизингополучатель предъявляет  не лизингодателю, а поставщику  оборудования. В связи с этим  на срок лизинговой сделки  параллельно предусматривается  гарантия поставщика по техническому  обслуживанию оборудования.

Что касается основных участников лизинговых операций, то к ним обычно относят (Приложение 1) [9, с. 406]:

1. Лизингодатель , который приобретает оборудование у поставщика, становясь собственником имущества,  и передает это оборудование лизингополучателю в аренду за определенную плату на условиях лизингового договора. В роли лизингодателя могут выступать лизинговые компании, банки, предприятия, имеющие значительные средства для проведения капиталоемких лизинговых операций;
2. Лизингополучатель, который получает оборудование в пользование от лизингодателя на определенный период времени;
3. Продавец оборудования (поставщик), который продает его будущему собственнику – лизингодателю. Поставщик имущества, как правило, является юридическим лицом.

Лизингополучателем, как  правило, выступают юридические  лица. По окончанию срока договора в зависимости от его условий  имущество возвращается лизингодателю  или переходит в собственность  лизингополучателя. В зависимости от экономических условий число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных трех сторон в сделке в ряде случаев участвуют лизинговые фирмы, которые выполняют роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных сделках число участников может увеличиваться до пяти-шести, в числе которых лизинговые фирмы, трастовые корпорации, финансирующие учреждения и др. [1, с 14].

Таким образом, в широком  значении под лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных  отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду.

При лизинге право пользования  имуществом отделяется от права владения им. С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом  долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Но среди общего у лизинга и  кредита и лизинга и аренды имеются существенные отличия, которые  и определяют всю сущность кредита.

К основным участникам лизинговой сделки относят лизингодателя, лизингополучателя  и поставщика оборудования, но так  же следует отметить, что количество участников может расти.

1.2.Классификация  и виды лизинга.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием  форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Для организации  целенаправленной практической работы по освоению лизинговых отношений важное значение имеет правильное определение  возможных видов, форм и способов их реализации, тем более, что мировая  практика выработала многочисленные варианты лизинговых соглашений. В экономической  литературе пока нет однозначного толкования видов лизинга, допускается смешение понятий. Границы между различными видами лизинговых отношений не всегда должным образом обозначены, и  признаки того или другого вида в  различной степени сочетаются в  одном договоре.[5, с. 466]. 

В таблице 2 представлены виды лизинга в интерпретации различных авторов.

Таблица 2

Основные виды лизинга, выделяемые различными авторами

Продолжение таблицы 2

Проанализировав таблицу, можно  сделать вывод о том, что все авторы выделяют такие основные виды лизинга как возвратный, финансовый и оперативный.

Раскроем их:

При возвратном лизинге собственник  оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это  оборудование у него в аренду. В  результате этой операции продавец становится арендатором. Возвратный лизинг применяется  в случаях, когда собственник  объекта сделки испытывает острую потребность  денежных средствах с помощью  данной формы лизингу улучшает свое финансовое состояние[5, с. 470].

Финансовый лизинг – наиболее распространенный вид лизинг, предусматривающий  сдачу в лизинг имущества на длительный срок, сопоставимый со сроком амортизации[1, с. 25].

Оперативный – вид лизинга, при котором объект передается лизингополучателю  на срок, значительно меньший нормативного срока службы объекта[1, с. 24].

Основные характеристики финансового и оперативного лизинга  можно представить в таблице 3 [9, с. 410].

Таблица 3

Основные характеристики оперативного и финансового лизинга.

Таким образом, финансовый лизинг имеет преимущества перед оперативным в том, что при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Как правило, лизинговая компания, приобретая имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя. Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового имущества, причем как нового, так и бывшего в употреблении. Но у  оперативного лизинга так же есть преимущества, а именно в том, что для него характерна двухсторонняя лизинговая сделка, а обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании в то время как в финансовом обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

Из всего выше сказанного, можно сделать вывод, что основными видами лизинга являются оперативный, финансовый, возвратный, а критерием для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя. Также на практике в лизинговых договорах встречаются и другие элементы разных видов лизинга.

1.3.Система нормативного  регулирования лизинговых операций в РФ

Россия относится к  группе стран, в которой существует специальное законодательство, регулирующее лизинговые отношения. В настоящее время правовой базой лизинговых отношений в Российской Федерации являются ( приложение 7) [4, с. 256]:

• Гражданский кодекс РФ (ст. 665 – 670),
• Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29октября 1998 г. № 164-ФЗ ( в ред. От 29 января 2002 г.,
• Указ президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от от 17 сентября 1994 г. № 1929,
• Постановление правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29 июня 1995 г.

В современных условиях права  и обязанности участников лизинговой сделки определяются в основном нормами  гражданского законодательства и федеральным  законом и финансовой аренде (лизинге) (ст.10). При международном лизинге  они устанавливаются в соответствии с законом "О присоединении  РФ к Конвенции УНИДРУА о международном  финансовом лизинге" № 16-ФЗ от 8 января 1998 г. и нормами национального  законодательства, не противоречащими  международному праву. Режим применяемого права предусматривается по соглашению сторон международного договора лизинга.

Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" определяет правовые и организационно-экономические  особенности лизинга. Целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе операций лизинга, защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования.

Лизинговые отношения  закон рассматривает как инвестиционные, действующие в треугольнике "лизингодатель (инвестор) - поставщик (производитель) - лизингополучатель (пользователь, арендатор)"[2].

Специфика лизинга заключается  в том, что в рамках этой операции одновременно соединились экономический, правовой и технический аспекты, в самостоятельную коммерческую операцию[4, с.261].

В условиях финансового кризиса  ключевым субъектом действительно  является инвестор, стоящий в начале деловой цепочки. Он по заявке пользователя (предпринимателя) приобретает за свои средства в собственность имущество (например, оборудование) у производителя (завода) и передает его по договору на определенное время за плату во владение и пользование потребителю. Учитывая, что в конечном счете  товаропроизводитель - пользователь предмета лизинга - в результате своей предпринимательской  деятельности создает продукцию (услуги), реализация которой возмещает инвестиции с процентами, и все затраты  поставщика с прибылью, и комиссионные других посредников, активной фигурой  в лизинге можно считать арендатора, обеспечивающего коммерческий успех  всех участников сделки.