Организация лизинговых операций в банке

Содержание

Введение

Рыночные преобразования в экономике России, необходимость  ускорения научно-технического прогресса, подъема различных отраслей экономики, в том числе, оборонно-промышленного комплекса условиях резкого ограничения финансовых средств, – все это требует поиска и внедрения новых методов обновления основных фондов.  Перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий.

Одним из таких  нетрадиционных и достаточно эффективных  финансовых инструментов служит лизинг, представляющий собой альтернативу традиционным формам инвестирования. Особенно интересным с этой точки зрения является финансовый лизинг, который за определенную плату позволяет одной стороне (лизингополучателю) использовать имущество, являющееся собственностью другой стороны (лизингодателя) на условиях, закрепленных законодательством.

Лизинг дает возможность компаниям, не обладающим достаточными оборотными средствами, получать требуемое оборудование в  случаях, когда у них затруднен  доступ к источникам прямого банковского кредитования или имеются иные причины, по которым компания не хочет показывать в своем балансе заемные средства (в большинстве стран имущество, взятое в лизинг, отражается у лизингополучателя на забалансовом счете).

_{Существуют  различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.}

Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира (США, Японии, Германии) позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. С помощью лизинга могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев российской экономики.

Актуальность данной темы исследования связано с тем, что финансовая аренда – перспективный метод  хозяйствования и укрепление лизинговой отросли может расширить возможности  финансирования реального сектора  экономики, способствовать росту  ВВП, реализации основных средств, а также увеличить выбор механизмов финансирования доступным предприятиям.

Основной целью данной работы является изучение организации лизинга в  коммерческом банке. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить понятие  лизинга его функции и классификации;

- выявить особенности  развития  лизинга в России;

- изучить основные принципы  организации лизинга в коммерческом  банке;

- определить методы расчета  лизинговых платежей;

- рассмотреть основные предпосылки развития лизинга в РФ.

Предметом данной работы является изучение лизинговых операции в коммерческом банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• определить понятие лизинга его функции и классификации;
• рассмотреть проблемы развития лизинговых операций во внешнеэкономической деятельности российских предприятий.
• рассмотреть применение лизинговых операций на примере предприятия.

Объектом исследования данной работы является Общество с  ограниченной ответственность «Инжстрой».

1. Организация лизинговых операций в коммерческом банке

1.1.Поянтие лизинговых операций

Лизинговые операции - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. Внеоборотные активы - это здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности (программное обеспечение, ноу-хау и др.).

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). Взаимоотношения между участниками строятся по следующей схеме. Будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. Из-за отсутствия денег для приобретения имущества он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии в сделке. Это участие выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях. [20,с.110].

Лизингодателем (арендодателем) обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем (арендополучателем, арендатором) - предприятия разных форм собственности, поставщиком имущества - его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации - владельцы имущества. Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ «Об иностранных инвестициях в РСФСР».

В зависимости от экономических условий число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных трех сторон в сделке в Ряде случаев участвуют лизинговые фирмы, которые выполняют роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных сделках число Участников может увеличиваться до пяти-шести, в числе которых лизинговые фирмы, трастовые корпорации, финансирующие учреждения и др.

Для коммерческих банков более выгодно обходиться без  посредничества лизинговых компаний, В таком случае банк, приобретая

имущество, является его  покупателем, а сдавая его в аренду по лизинговому соглашению, становится лизингодателем.

Лизинговые операции дают ее участникам ряд преимуществ. Среди них для банков можно  отметить следующее:

• расширение круга банковских операций и рост числа клиентов -снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов Банк остается собственником имущества, переданного в аренду и следовательно, при нарушении условий лизингового договора может потребовать его возврата;
• амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагаются налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества;
• величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Данное положение оправдано предоставлением клиенту кроме ссуды реального наполнения в виде машин, оборудования, иного имущества, а также предоставлением ряда услуг, сопутствующих этой операции;
• при осуществлении лизинговых операций банк зачисляет на свой счет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления и учета процентов по ссудам предприятий в процессе долгосрочного кредитования.

Заинтересованность арендаторов  объясняется такими обстоятельствами:

• возможностью осуществления технического перевооружения, увеличения производственной мощности без больших начальных капитальных вложений, а отсюда - ростом производства, реализации, прибыли;
• гарантией обеспечения материального наполнения от оказанной банком операции;
• возможностью стопроцентного кредитования. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно часть его стоимости оплатить за счет собственных средств. При лизинге договор заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже;
• гибкостью лизингового договора по сравнению с кредитным, который всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге арендатор, рассчитывая на поступление доходов, может выработать с банком удобную для него схему платы по срокам (ежемесячно, ежеквартально), по сумме. Погашение обычно начинается после получения выручки от реализации продукции, произведенной на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной или плавающей;

- риск устаревания  основных фондов ложится на  банк;

- в балансе предприятия  поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала. [20,с.104].

1.2.Организация лизинговой сделки

Рассмотрим организацию лизинговой операции в банках. Лизинговой операции предшествует определенная организационная работа изучение лизингового рынка, его основных тенденций, выявление спроса на виды имущества, знакомство с ценами на движимое и недвижимое имущество, с ценами и тарифами на сопутствующие лизингу услуги. [30,с.245].

Коммерческие банки являются организационно оформленными структурами. Однако для  успешного проведения лизинговых операций вполне целесообразно создание специального отдела или хотя бы группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы и знанием специфики проведения данной операции. Банк должен давать рекламу лизинговых операций, создавать банк данных об имуществе, которое может быть приобретено для сдачи в аренду. Общей целью предварительной работы является поиск потенциальных клиентов, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в проведении лизинговых операций может исходить и от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика или обращается в банк.

Все дальнейшие взаимоотношения между  сторонами строятся следующим образом. Арендатор предоставляет в банк соответствующие документы:

1. заявку на лизинг с названием вида имущества, его назначения, потенциального поставщика, места его нахождения (или необходим поиск информации банком). В заявке должны содержаться данные о производственной деятельности арендатора, его способности технически грамотно эксплуатировать и обслуживать имущество;
2. документы для оценки его финансового состояния за последние 1-2 года (балансы, отчеты о прибылях и убытках);
3. бизнес-план лизингового проекта.

Банк проверяет анализ финансового положения предприятия, оценку лизингового проекта с  точки зрения его инвестиционной привлекательности, возможности выезда на место представителей банка. После изучения представленных сведений банк принимает решение доведением его до арендатора. При положительном решении, т.е. согласии на сделку, к нему прилагаются общие условия лизингового договора.

Банк информирует поставщика имущества о намерении приобрети объект сделки, согласовывает цену, при необходимости и возможности проверяет комплектность, технические характеристики, отсутствие других сделок с данным имуществом. [30,с.128].

Лизингополучатель, ознакомившись  с общими условиями лизингового договора, выражает свое согласие его подписанием. К договору прилагается бланк заказа на имущество. Он составляется поставщиком и визируется арендатором. Получив документы, банк подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи между поставщиком и банком или наряд поставщику на поставку объекта сделки.

Поставщик отгружает  движимое имущество арендатору, осуществляет монтаж и ввод его в эксплуатацию. По окончании работы составляется протокол приемки с соответствующими подписями, и банк оплачивает стоимость объекта сделки поставщику (единовременно или частями в течение оговоренного периода) за счет собственных капитальных вложений. Недвижимое имущество принимается арендатором на месте.

Лизинговый  договор регламентирует лизинговые операции. В последнее время разработаны стандартные типы договоров, особенно в области движимого имущества (оборудования, транспортных средств). Что касается лизинга недвижимости (здания, сооружения, земля), то отдельные пункты договоров составляются в индивидуальном порядке с учетом величины объекта и продолжительности срока действия. Лизинговый договор должен включать следующие разделы.

1. Стороны договора: лизингодатель (банк), являющийся собственником имущества, сдаваемого в аренду, и лизингополучатель (арендатор), принимающий в пользование объект сделки.
2. Предмет договора - конкретный вид имущества, которое банк закупает и сдает в аренду. Имущество указывается с индивидуальными признаками и техническими характеристиками. Здесь же указывается поставщик и срок, к которому последний обязуется поставить (подготовить) объект сделки.

3. Срок договора определяется с учетом периода амортизации (возможно, ускоренной амортизации). Однако банк вправе заключать договор на срок, меньший периода амортизации, при условии оплаты лизингополучателем остаточной стоимости имущества.

4. Права и обязанности сторон. Этот раздел предусматривает подробный перечень взаимных прав и обязанностей. Вот некоторые из них.

Банк как лизингодатель  обязан заключить договор купли-продажи  с поставщиком или своевременно направить ему наряд на поставку объекта сделки, подписать протокол приемки, поручить поставщику устранение недостатков, обнаруженных при приемке, оплатить объект лизинга. Банк имеет право быть собственником имущества до периода окончательных расчетов арендатора за имущество, систематически проверять состояние арендованного имущества, прервать договор при нарушении его условий арендатором.

Арендатор обязан: произвести приемку объекта лизинга; предоставлять информацию о его эксплуатации; извещать в период действия договора о каких-либо изменениях своего юридического и финансового состояния; содержать имущество в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика; производить необходимый ремонт и профилактическое обслуживание имущества; сообщать банку о возможной его переуступке третьему лицу (т.е. о субаренде); своевременно и в полном объеме вносить арендную плату. Арендатор имеет право предъявлять поставщику претензии, связанные с дефектами оборудования (если банк передал такие права арендатору) или самому банку; совершенствовать (улучшать) объект сделки с возмещением этих собственных затрат банком (с его разрешения) или за счет амортизационных отчислений (тогда увеличивается остаточная стоимость сданного в аренду имущества).

5. Лизинговая (арендная) плата. Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки банка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, порядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, длительности срока лизинга. Периодичность внесения платежей бывает разная: помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Размеры платы за обозначенные периоды могут быть равными, уменьшающимися, ускоренными. В договоре может предусматриваться единовременный платеж (обычно после подписания сторонами протокола приемки объекта сделки) для возмещения транспортных, страховых расходов, услуг связи и др.
6. Страхование имущества. Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществляет арендатор, использующий объект сделки.
7. Прекращение действия договора. Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятельства:

- не вступил в силу договор на закупку оборудования с поставщиком;

- лизингополучатель не обеспечил необходимые условия приемки объекта сделки или допускает его эксплуатацию с нарушением условий договора;

- не подписан договор о страховании имущества;

- лизингополучатель несвоевременно осуществляет платежи;

- возникли непредвиденные обстоятельства;

- другие условия (по согласию сторон).

При досрочном расторжении  договора из-за нарушения его условий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с возмещением убытков банку. Окончание срока лизингового договора сопровождается следующими вариантами действия сторон:

-  лизингополучатель выкупает остаточную стоимость имущества (на условиях договора) и становится его собственником;

- договор возобновляется на прежних или новых условиях.

Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых обязательств. Вместо единовременного платежа могут быть приняты периодические платежи (помесячно, поквартально, по полугодиям, годам) в равных суммах. Однако это не исключает расчетов с банком с увеличивающимися размерами взносов, например в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска и реализации продукции, роста объема работ. Возможны ускоренные платежи, если лизингополучатель имеет устойчивое финансовое положение. [20,с.129].

Лизинговый платеж включает следующие суммы: амортизационные отчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Сумма амортизационных отчислений зависит от балансовой стоимости имущества, срока его службы, норм амортизации, возможности ускоренной амортизации.

Развитию лизинга способствует ряд обстоятельств:

• развитие рынка средств производства;
• налоговые льготы;
• совершенствование законодательной базы;
• развитие страхования.

Эти обстоятельства, а  также наличие достаточной ресурсной  базы длительного характера коммерческих банков при стабильной политической обстановке создадут условия для расширения лизинговых операций отечественных коммерческих банков.

2. Анализ применения лизинговых операций на примере предприятия

2.1. Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия

ООО «Инжстрой»

Общество с ограниченной ответственностью «Инжстрой», учреждено в соответствии с Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом, другими действующими нормативными актами и в своей деятельности руководствуется ими.

«Общество» вправе осуществлять любые  виды деятельности, не запрещенные  законом. Целями деятельности «Общества» являются расширение рынка товаров  и услуг, а также извлечение прибыли.

ООО «Инжстрой» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

ООО «Инжстрой» имеет расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты. «Общество» для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком, а также выступать в ином качестве в суде, арбитраже, третейском суде.

«Общество» имеет право  пользоваться кредитом в рублях и  в иностранной валюте, несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. «Общество» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым «Обществом» самостоятельно. Уставный капитал «Общества» составляет 10 000  рублей.

ООО «Инжстрой» не смотря на значительные объемы деятельности, является малым предприятиям. Коллектив ООО «Инжстрой» состоит из 45 человек.

ООО «Инжстрой» является строительной компанией. Основным видом деятельности предприятия являются СМР. Основная стратегия компании состоит в удовлетворении растущего спроса в области строительства объектов производственного и социального назначения. Высокий уровень удовлетворения требований заказчиков достигается путем создания мобильных строительных подразделений, наделенных строительной техникой и механизмами, что позволяет нашей компании выполнять работы на площадках любой транспортной доступности и благоустроенности в связи с ростом обеспечения строительных мощностей в г. Санкт-Петербурге и регионах инженерно- техническими коммуникациями.

На предприятии работает всего 45 человек, из них 9 водителей/операторов. Организационная структура ООО «Инжстрой» представляет собой линейную структуру.

Эта структура имеет высокую  норму управляемости, т.е. небольшое число сотрудников подчиняется одному руководителю. При этом высока эффективность труда, благодаря более тесному контакту между руководителем и подчиненным.

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Инжстрой»

Для анализа хозяйственной деятельности фирмы, основой которого является строительство (Приложение 2) важнейшими являются абсолютные показатели объема реализации, валового дохода, издержек обращения и прибыли от реализации, данные для анализа представлены (Приложение 2) в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные показатели деятельности

ООО «Инжстрой» на 30 июня 2008-2009 г.

тыс.руб.

Как видно из данных, приведенных  в таблице, ООО «Инжстрой»  на 30 июня 2009 г. имело выручку от реализации  в размере 11 538 тыс.руб., что на 54416 тыс.руб., затраты составили 12 342 тыс.руб., по полученному результату предприятие на 30 июня получило убыток 800 тыс.руб., в 2008 г. за аналогичный период прошлого года предприятие имело прибыль в размере 741 тыс.руб., данные полученные в результате анализа за полугодие 2009 г. оставляют желать лучшего.

Рассмотрим баланс предприятия по данным (Приложение 1) в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Показатели, характеризующие финансовое состояние

ООО «Инжстрой» за январь-июнь  2008-2009 гг.

Продолжение таблицы 2.2.

Из данных,  приведенных в таблице 2.2. видно, что коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Показатели на начало и конец периода ниже норматива, это означает, что предприятие не сможет расплатиться по всем своим долгам, используя все оборотные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,107. Показатели на начало и конец периода ниже норматива (>1), это означает, что предприятие не сможет погасить все свои обязательства, мобилизовав все средства.

Нормальное ограничение  коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на уровне более 0,1. Этот коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, обеспечивающих финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности  предприятия. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности  характеризует период времени, за который предприятие покрывает срочную задолженность, на конец 2007 года  срок оборота составил 582 дней, на начало года значение этого показателя составило 12 дней.