Организация межбанковских расчетов

Содержание

Введение

В условиях существования  множества коммерческих банков и  их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются  через систему корреспондентских  отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия  между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается  большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь  одним из видов отношений между  банками, связаны в основном с  выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств  на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление  нетоварных платежей), а также собственных  операций банка. К организации межбанковских  расчетов предъявляются высокие  требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени  и трудоемкости совершения.

Актуальность работы обусловлена  тем, что изменился традиционный взгляд на корреспондентские отношения  благодаря увеличению объемов межбанковских  операций, расширению их видов при  одновременном увеличении рисков по сходным операциям. Несколько лет  назад банки отводили корреспондентским  отношениям второстепенную роль, а  в современных экономических  условиях они рассматриваются банками  как инструмент снижения рисков по операциям, и одновременно как важный источник получения дополнительной прибыли.

Предметом исследования в  работе выступает организация корреспондентских отношений и  межбанковских расчетов и их дальнейшее совершенствование. Объектом исследования в работе является Новоалтайского отделения №7492 Сбербанка РФ.

Цель работы – рассмотреть  организацию корреспондентских отношений и межбанковских расчетов и их дальнейшее совершенствование на примере Новоалтайского отделения №7492 Сбербанка РФ.

В связи с целью работы были поставлены следующие задачи:

• дать определение и сущность межбанковских расчетов;
• описать основные принципы организации межбанковских расчетов;
• рассмотреть нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов;
• дать краткую экономико-организационную характеристику банка ОАО «Сбербанк»;
• оценить эффективность экономической деятельности в Новоалтайском отделение №7492 Сбербанка РФ;
• рассчитать показатели, характеризующие эффективность межбанковских расчетов Новоалтайского отделения №7492 Сбербанка РФ;
• дать рекомендации по повышению эффективности осуществления межбанковских расчетов Новоалтайского отделения №7492 Сбербанка РФ.

Теоретическую и методологическую основу работы составили: законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности, инструктивные материалы Центрального Банка и Министерства финансов Российской Федерации. Также были использованы материалы периодической печати, отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалы официального интернет-сайта Банка России и ОАО «Сбербанк России», статистическая информация о деятельности ряда кредитных учреждений.

1. Организация корреспондентских отношений между банками и межбанковских расчетов

1.1 Определение и сущность корреспондентских отношений между

банками и межбанковских  расчетов

Межбанковские расчеты — это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Корреспондентские отношения  между коммерческими банками  устанавливаются добровольно, между  коммерческими и Центральным Банком  — обязательно.

Таким образом, организация  межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих  между банками - корреспондентских отношениях.

Корреспондентские отношения — договорные отношения между банками в целях взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами. Эти отношения можно классифицировать по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, степени их добровольности.

По географической ориентации они подразделяются на:

• внутренние - расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала;
• международные - международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.

По виду операции их можно разделить на:

• обслуживание клиентов - операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий;
• собственные межбанковские операции банков - предоставление и получение кредитов, депозитов, покупка и продажа валют, ценных бумаг.

По характеру отношений,  можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета.

Корреспондентские отношения  обычно сопровождаются открытием счета (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем  порядке. Выбор в пользу взаимных или односторонних отношений  зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности  участия в торгах на региональных валютных биржах, а также оперативного отзыва находящихся на корсчетах  средств.

Возможны также отношения  между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем  кредитном учреждении.

По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России.

В ходе установления корреспондентских  отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы  для изучения надежности и состоятельности  партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов. Далее заключается договор корреспондентского счета.

Корреспондентский счет — это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях.

Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются:

• заявление на открытие (закрытие) счета;
• нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати;
• список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы.

Стороны договариваются о  переводном телеграфном ключе, применение которого исключает злоупотребление  счетом.

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы  расчетов, режим счета и порядок  обмена информацией, права и обязанности  сторон, условия взимания комиссионного  вознаграждения за пользование корреспондентским  счетом и возмещение почтовых, телеграфных  и других расходов, ответственность  сторон и санкции за нарушение  условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета  подразделяются на несколько видов:

• счета НОСТРО — текущие счета на имя банка (распорядителя счета), называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;
• счета ЛОРО — текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;
• счета ВОСТРО — счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или валюте третьей страны.

Счета НОСТРО в одном банке  являются счетами ЛОРО у его банков-корреспондентов  и наоборот. Счета ВОСТРО — те же счета ЛОРО, относящиеся к иностранным  банкам-корреспондентам.

Представляя собой разновидность  депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики  деятельности банка.

На счетах, главным образом  в РКЦ, хранятся временно свободные  собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и  иному обслуживанию клиентуры самого банка:

• перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг;
• расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин внебюджетным фондам, страховым компаниям по всем видам страхования и др.

Часть операций обусловлена  приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для  административно-хозяйственных расходов.

Во-вторых, операции по межбанковским  займам и депозитам, с ценными  бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.

В-третьих, собственно хозяйственные  операции банка, например платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др.

Основными требованиями к  расчетам в процессе межбанковских  корреспондентских отношений являются:

• достаточная оперативность и предсказуемость платежей;
• высокая надежность;
• безопасность.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, присушим всем безналичным расчетам, но вместе с тем выделяются своей особой ролью. Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в  цепи расчетов между всевозможными  экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между банками. Поэтому среди принципов безналичных  расчетов следует выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

1.2 Нормативно-правовая база корреспондентских отношений и основные принципы организации межбанковских расчетов

В России межбанковские расчеты  через корсчета осуществляются с 1991 г. Законодательная база установления и поддержания межбанковских корреспондентских отношений состоит всего из нескольких предложений.

Из ст. 28 Закона «О банках и банковской деятельности»:

Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые  в установленном порядке расчетные  центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  в лицензиях, выданных Банком России.

Кредитная организация ежемесячно сообщает в Банк России о вновь  открытых корреспондентских счетах на территории РФ и за рубежом.

Кредитные организации устанавливают  корреспондентские отношения с  иностранными банками, зарегистрированными  на территориях офшорных зон иностранных  государств, в порядке, определяемом Банком России.

Из нормативных актов  Банка России, регламентирующих в  целом данное направление деятельности банков (и иных кредитных организаций), можно отметить:

• Положение «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (часть III, гл. 1);
• Письмо «О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций» от 28 февраля 1997 г. № 419 (п. 3, 5).

Кроме того, основные нормативные  требования к установлению корреспондентских  отношений с банками на территории других государств содержатся в письме: «Об установлении российскими кредитными организациями прямых корреспондентских отношений с иностранными банками» от 17 октября 1996 г. № 345;

В Указании «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских  отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих  льготный налоговый режим и/или  не предусматривающих раскрытие  и предоставление информации при  проведении финансовых операций (офшорных зонах)» от 7 августа 2003 г. № 1317-У;

В Указании «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами  офшорных зон» от 7 августа 2003 г. № 1318-У.

Основными требованиями к  расчетам являются достаточная их оперативность  и предсказуемость платежей, высокая  надежность, безопасность, экономическая  эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями  пользователей. Межбанковские расчеты  осуществляются согласно принципам, которые  свойственны системе безналичных  расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет  определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в  цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи  с этим огромное значение для организации  межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему – разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.[17, с. 153]

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных  рисков (рисков неликвидности и кредитных  рисков), которые наиболее опасны для  экономики, если они перерастают  в системные риски.

Большое значение имеет и  принцип контроля правильности совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле синхронности и полной идентичности проводимых сумм:[14, с 14]

1. по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах),
2. по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов – коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ.

По мере развития межбанковских  расчетов, в особенности обширного  распространения межбанковского клиринга, умножается значение принципа контроля технологических рисков, также отражающего  особенность этих расчетов.

Общим принципом организации  межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в обусловленный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть реализовано с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских  расчетов: окончательность платежа  и необходимость подтверждения  его исполнении. Окончательность  платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии  такой гарантии исключается вероятность  того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом  межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка.

Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка  средств на корреспондентском счете  разъясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области  активных операций вполне может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских  отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки  и поразив другие сферы экономики  регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

1.3 Виды межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты возникают  тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными  банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются  в том, что при расчетах между  кредитными организациями реализуются  отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках, имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые  участники расчетов — кредитные  организации — самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

В настоящее время межбанковские  расчеты в Российской Федерации осуществляются в основном через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах, являющихся структурными подразделениями Банка России. Межбанковскую операцию, проводимую через систему РКЦ. Можно разделить на три фазы:

• инициирование платежа (начальный провод);
• расчет по платежу (ответный провод);
• урегулирование расчетов (взаимная выверка).

Основная функция РКЦ  — проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем РКЦ занимаются эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями. В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Порядок открытия корреспондентских счетов в коммерческом банке определяется теми же нормами, которые действуют в отношении расчетных счетов клиентов банка. В договоре предусматриваются процедуры всех операций по корреспондентскому счету, а также ответственность сторон за нарушение условий договора. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своих клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет — это своего рода «расчетный счет», на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и неиспользованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

В общую систему межбанковских  расчетов входят расчеты между филиалами  одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Расчеты между РКЦ по операциям  коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных  оборотов. На балансе ЦБР открываются  два счета по межбанковским расчетам: «Начальные межфилиальные обороты» и «Ответные межфилиальные обороты».

Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ тесно  связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Прямые корреспондентские  отношения представляют собой договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг. Эти отношения возникают между кредитными учреждениями, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях практически каждый коммерческий банк связан корреспондентскими отношениями не с одним, а с десятками банков.

Предметом этих отношений  являются главным образом два  вида операций: по обслуживанию клиентов и собственные межбанковские  операции. К первым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и  оказанию им трастовых услуг, платежи  на основе различных форм расчетов (дебетовых и кредитовых переводов, аккредитива, инкассо), клиринг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий. Собственные операции банка включают активные и пассивные кредитные операции, покупку и продажу валют, ценных бумаг.

Главным направлением коренного  улучшения расчетов между банками в нашей стране является развитие межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Клиринг в банковской сфере  может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг).

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

• по периодичности их проведения;
• по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может  быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно действующий — осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников. По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки — участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.