Организация межбанковских расчетов. 2

Содержание:

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Денежный оборот  в современной экономике……………………………...…5

1.1 Понятие и структура  денежного оборота………………………………..…..5

1.2 Организация налично-денежных  расчетов……………………………….....7

1.3 основные принципы организации безналичных расчетов в экономике…11

2. Расчеты хозяйствующих  субъектов внутри экономики……………………14

2.1Расчеты нефинансовых  резидентов в общей системе  безналичных расчетов России………………………………………………………………….14

2.2.Организация процесса  о основные сложности в проведении безналичных расчетов юридических лиц в РФ………………………………………………..15

3. Организация межбанковских  расчетов……………………………………...27

1. Основные положения организации межбанковских расчетов в РФ……..27

3.2 Способы проведения  межбанковских расчетов: особенности  и недостатки………………………………………………………………………..32

Заключение……………………………………………………………………….43

Приложение А

Приложение Б

Список использованных источников

Введение

На протяжении всей человеческой истории и в современных условиях в особенности деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни человека. Все сделки, связанные с производством товаров и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Причем, расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Актуальность данной темы определяется тем, что в наш век, в век высоких технологий и всеобщей компьютеризации население Земли все больше отдает предпочтение расчетам безналичным, как более быстрым и удобным методом расчета, нежели использование денег наличных.

Так же широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

И поэтому изучение такого понятия  как безналичный расчет является актуальной темой в силу своей глобальной значимости как для банковской системы Российской Федерации, но и мирового значения в целом.

Предметом исследования являются экономические  денежные отношения, носителями которых  выступают безналичные расчеты, механизм их организации, осуществления и совершенствования в рыночных условиях.

Объектом исследования данной курсовой работы является современная система  безналичных расчетов.

Цель работы – рассмотреть  структуру безналичных расчетов.

В курсовой работе были поставлены следующие задачи:

- дать понятие и рассмотреть структуру денежного оборота;

- провести обзор используемых  в современной платежной системе   форм безналичного расчетов;

- рассмотреть способы организации межбанковских расчетов;

Работа состоит из 3х глав. В 1 главе дано подробное определение платежно-денежного оборота, рассмотрена его классификация. Выделены формы налично-денежных и безналичных расчетов в экономике.

Во второй главе рассмотрены  способы организация безналичных расчетов. Наглядно приведены схемы расчетов, выделены особенности и недостатки каждой из форм.

В третьей главе рассмотрен второй уровень безналичных расчетов – межбанковские расчетные отношения.  Рассмотрены  нормативно-правовые документы регулирующие эту область взаимоотношений. Выделены 4 формы организации расчетов.  А также рассмотрены принципы и основные положения организации межбанковских расчетов.

При написании работы информационной базой являлись:

- научные, монографические исследования;

- периодические издания;

- нормативно- правовые акты.

1. Денежный оборот в  современной экономике

1.1 Понятие  и структура денежного оборота

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной  формах. Понятие "денежный оборот" более узкое, чем понятие "платежный оборот". Платежный оборот - процесс движения средств платежа, применяемых в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа в налично-денежном и безналичном оборотах, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота. Денежное обращение, включающее оборот наличных денег, в свою очередь служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим. Обращаться могут только наличные деньги. Поэтому понятие “денежное обращение” можно отнести только к части денежного оборота, а именно - к налично-денежному обороту.

Под денежно-платежным  оборотом понимается часть денежного  оборота, где деньги функционируют  как средство платежа, независимо от того безналичный это оборот или  наличный.

Деньги, находящиеся в  обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления.

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

- центральным банком и коммерческими банками;

- коммерческими банками;

- предприятиями и организациями;

- банками и предприятиями и организациями;

- банками и населением;

- предприятиями, организациями и населением;

- физическими лицами;

- банками и финансовыми институтами различного назначения;

- финансовыми институтами различного назначения и населением.

Структуру денежного  оборота можно определять по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного  оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты.

Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного  оборота следует использовать и  другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота.

В зависимости от этого  признака денежный оборот разбивается  на три части:

- денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

- денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

- денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

Наконец, можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного оборота будет такова:

- оборот между банками (межбанковский оборот);

- оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);

- оборот между юридическими лицами;

- оборот между юридическими и физическими лицами;

- оборот между физическими лицами.

Система рыночных отношений  распадается на две сферы: денежно-товарных и денежно-нетоварных отношений.

Особенностью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный (стоимостный) оборот, поскольку движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров.

При денежно-нетоварных отношениях стоимостного оборота не происходит, меняются только владельцы  денег.

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно "перебрасывать" их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения конъюнктурой рынка.

Две основные задачи, которые  решает денежный оборот, обслуживая систему  рыночных отношений:

- денежный оборот, перераспределяя деньги между своими частями, обеспечивает свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, тем самым осуществляя их взаимосвязь;

- в денежном обороте создаются новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех сфер рыночных отношений.

Подавляющее большинство  расчетов между фирмами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предпринимательские фирмы хранят денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам фирмы. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными расчетами сокращают издержки обращения, т.к. в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.

1.2. Организация налично-денежных расчетов

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования  наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения и включает:

- расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

- оплату труда и выплату других денежных доходов;

- внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;

- выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;

- выдачу кредитными организациями потребительского кредита;

- оплату ценных бумаг и выплату доходов по ним;

- коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет.

Таким образом, наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляют, как правило, центральные банки, в отдельных странах и казначейство. Между предприятиями и организациями, по общему правилу, налично-денежный оборот незначителен.

Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует правила использования наличных денег на территории страны. При  этом установлен разный порядок расчетов с участием населения в зависимости  от связи наличных платежей с предпринимательской  деятельностью. Указанные расчеты осуществляются в безналичном порядке. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты как в наличном, так и в безналичном порядке. В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах, и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие банк. При наличии нескольких счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. При проверке данного предприятия банки руководствуются этим лимитом. По предприятию, не представившему расчет в банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность — сверхлимитной.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы на предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий  осуществляется в порядке, установленном  «Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются, как правило, ежедневными.

Лимиты наличности, хранимые в кассах предприятий ежедневно, устанавливаются  обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. При этом учитывается специфика  деятельности предприятия. Лимит кассы  по указанию банка может обеспечивать нормальную работу предприятия с утра следующего дня, лимит может определяться в пределах среднедневной выручки наличными деньгами и т.д. Выдача банками наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых  расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для обеспечения своевременной  выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

1.3 Принципы  и организация безналичных  расчетов  в экономике

Техника расчетов устанавливается инструктивными документами  Банка России, в частности  «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 03.2002 (в действующей  редакции от 12.12.2011).

Можно выделить следующие принципы организации  безналичных расчетов.

1. Средства на счет получателя зачисляются только после списания их со счета плательщика. Данная зависимость устанавливается с целью избежания двойного учета. Если допустить первичность допустить первичность зачисления суммы на счет получателя, до момента ее списания со счета плательщика, может возникнуть двойной сет, когда одна и та же сумма денег будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двойного счета денег может стать неконтролируемое увеличение денежной массы в экономической системе.

2. Все юридические лица обязаны хранить свободные днежные средства в учреждениях банков. Хранение  организовано на договорных условиях, включающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета. Наличные денежные средства, поступающие в кассы юридических лиц, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета. Юридические лица могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с ними.

3. Предприятия обязаны производить свои расчеты с другими предприятиями-контрагентами в безналичной форме, через банки. Так же в безналичном порядке производятся расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке по желанию граждан.

4. Списание денежных средств со счета клиента осуществляется только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может быть произведено списание средств только в случаях, предусмотренных законодательством или отдельным договором между банком и клиентом.

5. Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового Положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции. Банки не в праве вмешиваться в договорные отношения складывающиеся между иными участниками хозяйственных сделок. Любые претензии по расчетам между плательщиком и получателем, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

6.  Платеж должен совершаться в установленные сроки. Срочный характер платежей предполагает производить их не в любое время, а в точном соответствии с заключенными договорами. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся свободные средства, полноценно контролировать как входящие так и исходящие денежные потоки. Кредитные институты обязаны исполнять поручения клиентов в сроки, как правило, не позже следующего операционного дня, когда данное распоряжение получено (статья 31 ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности»)

Срочный платеж может совершаться : 
- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж); 
- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; 
- через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

7. Участники расчетов должны поддерживать достаточный уровень ликвидности, обеспечивающий бесперебойное функционирование всей платежной системы. Поддержание ликвидности достигается путем регулирования ликвидности каждого участника расчетных отношений в двух временных аспектах: ликвидная позиция (оперативное управление входящими потоками)  и уровень платежеспособности (длительная перспектива). Ликвидная позиция может быть сформирована путем сопоставления предстоящих платежей и запланированных поступлений от контрагентов. Долгосрочная платежеспособность участника расчетов определяется общим уровнем его финансовой устойчивости. Поддержание  на должном уровне как оперативной так и долгосрочной ликвидности каждым участником расчетных отношений позволит сформировать стабильную расчетную систему, охватывающую весь спектр экономических отношений в обществе.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может  привести к нарушению Других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма. 

2 Расчеты хозяйствующих  субъектов внутри экономики

2.1 Расчеты  нефинансовых резидентов в общей системе безналичных расчетов

Любое предприятие совершает  денежные расчеты и как покупатель и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Каждый экономический  и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке места своей регистрации с согласия банка. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках. 
Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в  банк предоставляются заявление, свидетельство  о регистрации, заверенное нотариусом, карточка с образцами подписей и  печатями. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях  по ним без согласия клиента не допускается за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 
Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям; отсутствием операций по банковскому счету не влечет прекращение договора.

В банковской бухгалтерии  поступление денег на счет клиента  отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Кроме расчетных могут открываться и текущие счета (для филиалов, представительств). Также хозяйствующий субъект может открыть депозитный счет для хранения в течение определенного времени части средств предприятия.

Более подробное описание операций безналичного расчета рассмотрены  в главе 2.2

2.2 Организация форм безналичного расчета

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Ниже рассмотрены  особенности каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Расчеты платежными поручениями

Это – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

Платежные поручения  используются для совершения различных  платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного  и страхового фондов, при налоговых  и иных платежах и т.д.

                                                    1

                  4                                                              2

                                                      3

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

1. поставка товара (оказание услуг);
2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

                                               1  

                                                5                                    

4. 2

                                                3

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.

1. заключение договора с предварительной оплатой;
2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;
5. поставка товара (оказание услуг).

Платежные требования-поручения

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.  Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.