Организация межбанковских корреспондентских отношений, особенности учета платежного оборота

ВВЕДЕНИЕ

   Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

   Важнейшей  задачей Банка России является  развитие и укрепление банковской  системы в целом, повышение ее  стабильности, обеспечение реформируемой  экономики банковскими услугами, совершенствование межбанковских  взаиморасчетов, налаживание надежных  каналов связи, современной технологии  взаимодействия для ускорения  движения капитала.

   Межбанковские платежи  и расчеты - кровеносная система  экономики любой страны, и ей  присущи все те характерные  черты, которые определяют состояние  общества в целом.

   Современная экономика  государства представляет собой  широко разветвленную сеть сложных  взаимоотношений миллионов входящих  в неё хозяйствующих субъектов  и основой этих взаимосвязей  являются расчеты и платежи, а  межбанковские корреспондентские  отношения это элемент безналичных  расчетов в финансовом секторе.      

   Таким образом, актуальность  этой темы состоит в том, каждый  день в нашей стране производиться  огромное число расчетов и  переводов денежных средств чтобы обеспечивалось выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности, и осуществлять расчеты и переводы в хозяйственном секторе.

Целью данной курсовой работы являются рассмотрение организации межбанковских  корреспондентских отношения и особенности его учета.

Для достижения данной цели необходимо:

- рассмотреть платежную  систему и её элементы

- рассмотреть учет межбанковских  отношений

- выделить особенности  электронного межбанковского платежного  оборота

- рассмотрение учета межфилиальных  расчетов

   Актуальность данной  темы обеспечила определенный  интерес ученых-экономистов. Поэтому  можно сказать, что данная тема  широко освещена в учебной  литературе. Современное состояние  платежной системы России в  достаточной мере отражаются  в периодических изданиях. Исследованию  теоретических основ корреспондентских  отношений, их развитию, места и  роли в финансовой системе  посвящены труды таких ученых, как: С.А. Андрюшин, Н.М. Кочеткова, В.В. Милоянина, С.А. Полищук, А.Н. Казанцев, А.В. Федорусенко, Н.Н. Боярова, Л.Н. Красавина.

1 Платежная система  и её элементы

1. Нормативное регулирование межбанковских расчетов

   Российское законодательство выделяет корсчета двух видов: корсчета, открываемые кредитными организациями в других кредитных организациях, и корсчета, открываемые кредитными организациями в Банке России..

   Согласно ст. 28 Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках) корреспондентские отношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.

   Из ст. 860 ГК РФ, согласно которой правила гл. 45 "Банковский счет" ГК РФ распространяются на корсчета, корсубсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами, следует, что корсчет является разновидностью банковского счета.

   Анализ норм законодательства, регулирующего договор банковского счета, позволяет выделить следующие отличительные особенности договора корсчета, заключаемого кредитной организацией с Банком России.

   Во-первых, если для открытия банковского счета достаточно заявления клиента (оферты), на котором руководитель банка ставит (учиняет) разрешительную надпись (акцепт), и с этого момента договор банковского счета считается заключенным и у сторон возникают взаимные права и обязанности, то основанием для открытия корсчета является исключительно договор как единый документ, подписанный обеими сторонами - кредитной организацией и Банком России - и содержащий определенные нормативными актами Банка России существенные условия такого договора.

   Во-вторых, открытие корсчета в Банке России является обязанностью кредитной организации необходимым условием ее функционирования.

   Требование об открытии корсчета в Банке России установлено ст. 15 Закона о банках и Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение о денежных переводах), согласно которому для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корсчет в подразделении расчетной сети Банка России.

   В-третьих, если банковский счет предназначен для осуществления операций по поручению клиента кредитной организации - владельца счета, то назначением корсчета является проведение кредитной организацией как операций, связанных с выполнением поручений своих клиентов, так и собственных межбанковских и хозяйственных операций.

В-четвертых, открытие корсчета в Банке России является предпосылкой участия кредитной организации в расчетах через платежную систему Банка России (централизованных расчетах), которую характеризует универсальность расчетов. В связи с тем что каждая кредитная организация обязана иметь корсчет в Банке России, становится возможным осуществление на территории РФ расчетов такой кредитной организации с любой другой кредитной организацией с помощью соответствующих подразделений расчетной сети Банка России.

   Банком России в соответствии с Положением от 06.05.2003 N 225-П "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Положение о справочнике БИК) ведется Справочник БИК РФ, в котором установлены структура БИК, порядок его присвоения, а также правила и условия включения (исключения) сведений об участниках расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

   Кредитные организации могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России начиная с даты внесения сведений о них в Справочник БИК РФ.

В-пятых, отличительной особенностью рассматриваемого договора является его субъектный состав.

   Согласно п. 4 ст. 845 ГК РФ правила гл. 45 ГК РФ, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией). Учитывая то, что в ст. 1 Закона о банках под общим понятием "кредитные организации" подразумеваются банки и небанковские кредитные организации (далее - НКО), можно сделать вывод, что правила гл. 45 ГК РФ, кроме банков, распространяются также на НКО.

2. Принципы организации безналичных расчетов

   Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

   Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

   К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

   Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБ среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

   Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.        Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

   Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

   Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

   Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

   Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

   Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

   Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ.Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

   Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. №244) обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

   В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов.

3. Межбанковские расчеты и способы их осуществления

   В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находит свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов.

    Правильная организация  системы расчетов, обеспечение бесперебойности  и непрерывности платежей важнейшее  условие нормального функционирования  экономики и поэтому роль банков  огромна, так как лишь на основе  расчетов между банками и их  филиалами можно завершить расчеты  в народном хозяйстве.

   Межбанковские расчеты  представляют собой систему безналичных  расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на  прямых переводах денежных средств  и регулярных зачетах их взаимных  финансовых требований и обязательств.

   Главное предназначение  межбанковских расчетов на основе  прямых корреспондентских отношений - ускорение расчетов и сокращение  сроков документооборота до 1-2 дней, а в дальнейшем функционирование  расчетной системы в режиме  реального времени.

   В отдельных случаях  расчеты между банками могут  вестись и с помощью наличных  денег. Определенная часть межбанковских  расчетов служит для экономических  связей самих кредитных и финансовых  институтов. Например, при размещении  денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

   Для проведения  платежей, расчетно-кассового обслуживания  клиентов и других операций, банки  по поручению друг друга устанавливают  между собой отношения, как правило, на договорной основе, получивших  название корреспондентских.

   Корреспондентские  отношения — это договорные  отношения между двумя или  несколькими кредитными учреждениями  об осуществлении платежей и  расчетов одним из них по  поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных  услуг.

   Корреспондентские  отношения носят многогранный  характер и включают различные  виды банковских операций. Но  все же основу составляют межбанковские  операции, связанные с проведением  разного рода расчетов.

   С помощью межбанковских расчетов банки производят такие операции, как размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов, переучет векселей друг у друга и в Центральном Банке, получение кредитов у Центрального Банка России в порядке рефинансирования, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов.

   Межбанковские расчеты  осуществляются в следующих основных  формах:

• на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга;
• через расчетную сеть Банка России;
• посредствам специально созданных клиринговых учреждений осуществляющих зачет взаимных требований клиентов.

   В совершении расчетной  операции основными субъектами  являются:

• банк – респондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся её распорядителем;
• банк – корреспондент – кредитная организация, открывшая корреспондентский счет (счет «ЛОРО») другой кредитной организации – банку – респонденту и выполняющую по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.

Схемы межбанковских расчетов (Приложение 1)

2. Оформление и учет межбанковских операций
1. Порядок заключения корреспондентских отношений

   Подразделениями расчетной сети Банка России, вступающими от имени Банка России в корреспондентские отношения с кредитными организациями, являются расчетно-кассовые центры (далее - РКЦ). Договоры корсчетов с кредитными организациями заключаются руководителем РКЦ, который действует на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.

   Через деятельность РКЦ реализуется одна из основных целей Банка России, указанная в ст. 3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России), - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, что подтверждается п. 1.3 Типового положения о расчетно-кассовом центре, согласно которому основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.

   К основным функциям РКЦ относятся осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами), обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корсчета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

   Кредитная организация имеет право открыть корсчет с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.

   Корсчет открывается по распоряжению руководителя РКЦ.

   Для открытия корсчета в Банке России кредитная организация представляет в РКЦ документы, предусмотренные п. п. 4.1 и 4.9 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". Предоставляются следующие документы :

1. заявление на открытие корреспондентского счета;
2. нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;
3. нотариально заверенные копии учредительных документов:

- устав банка;

- свидетельство о государственной  регистрации банка;

          4.   письмо регистрирующего  органа и копию выписки о  перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

          5. письмо территориального учреждения  Банка России с подтверждением  согласования кандидатур руководителя  и главного бухгалтера банка;

          6. свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

          7.   нотариально заверенную  карточку с образцами подписей  руководителя, главного бухгалтера  и уполномоченных должностных  лиц банка, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати банка;

          8. информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориально органа государственной статистики с присвоенными банку кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе юридических лиц.

   Основанием для открытия корсчета кредитной организации в Банке России является заключение договора корсчета.

   Договор корсчета между Банком России и кредитной организацией заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

   Перечисленные выше требования к содержанию договора корсчета, заключаемого между Банком России и кредитной организацией, следует признать в соответствии со ст. 432 ГК РФ существенными условиями такого договора.

   Предметом договора корсчета является предоставление Банком России кредитной организации на платной основе расчетных услуг, к которым относятся услуги по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России.

   Услуга по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России включает в себя полный цикл совершения расчетной операции: прием расчетного документа на списание денежных средств с корсчета кредитной организации, обработка расчетного документа, соответствующая способу осуществления платежа и способу передачи расчетного документа в учреждение Банка России, отражение операций по корсчетам кредитной организации, выдача кредитной организации (плательщику и получателю средств) расчетного документа, подтверждающего совершение расчетной операции, и выписки из корсчета кредитной организации.

   Важным условием корреспондентских отношений между кредитной организацией и Банком России является установление порядка обмена электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. Такой порядок является предметом отдельного договора, заключаемого кредитной организацией и Банком России, как правило, на срок действия договора корсчета.

   Письмом ЦБ РФ от 08.06.2007 N 81-Т "Об условиях договоров, определяющих права и обязанности кредитной организации (ее филиала), другого клиента Банка России, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), и Банка России, возникающие при осуществлении платежей через систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" предусмотрены условия, подлежащие включению в договоры корсчетов, связанные с правами и обязанностями кредитной организации и Банка России при осуществлении платежей через систему банковских электронных срочных платежей (систему БЭСП).

   Так, в договоре корсчета указывается, в качестве какого участника системы БЭСП (прямого или ассоциированного) осуществляет платежи кредитная организация.

   В договоре корсчета также указывается, что участник системы БЭСП приобретает право осуществлять срочные платежи, а Банк России обязуется осуществлять срочные платежи в установленном порядке при условии соблюдения участником системы БЭСП требований нормативных актов Банка России, регулирующих правила осуществления платежей в системе БЭСП и правила включения (исключения) кредитных организаций в состав (из состава) участников системы БЭСП.

   Договором корсчета регулируются взаимоотношения между Банком России и кредитной организацией по оплате оказываемых Банком России услуг.

   Порядок расчета и взимания платы за услуги Банка России установлен Положением ЦБ РФ от 26.02.2010 N 356-П "О порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России" (далее - Положение о порядке расчета), согласно п. 1.22 которого договор корсчета должен содержать следующие условия оказания Банком России услуги на платной основе: о порядке расчета и взимания платы, обязательствах сторон, ответственности сторон, урегулировании разногласий, о порядке разрешения споров, которые могут возникнуть в процессе взимания платы за услуги.

   В договор корсчета подлежат включению условия, предусматривающие право Банка России на списание денежных средств с корсчета кредитной организации без ее распоряжения на основании инкассового поручения:

• в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на рынке государственных ценных бумаг (п. 8 Положения ЦБ РФ от 04.03.2010 N 357-П "Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на рынке государственных ценных бумаг");
• в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на фондовой бирже (п. 7 Положения ЦБ РФ от 28.11.2008 N 329-П "Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на фондовой бирже");
• в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств по уплате суммы основного долга, процентов и неустойки (пени) по заключенным с Банком России кредитным договорам в соответствии с нормативными актами Банка России (п. 3.1 Положения от 04.08.2003 N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг" (далее - Положение N 236-П), п. 2.1.4 Положения от 12.11.2007 N 312-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами" (далее - Положение N 312-П), п. 7 Положения от 16.10.2008 N 323-П "О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения" (далее - Положение N 323-П));
• в сумме штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции с Банком России (п. 1.3 Положения ЦБ РФ от 05.11.2002 N 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (далее - Положение N 203-П));
• в сумме недовнесенных средств в обязательные резервы при нарушении нормативов обязательных резервов (ст. 38 Закона о Банке России);
• в сумме просроченной задолженности по оплате услуг Банка России (п. 4.6 Положения о порядке расчета).