Организация налично-денежного оборота. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский  государственный университет»

Кафедра финансов, кредита и бухгалтерского учета

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит» 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема 7: «Организация налично-денежного оборота» 
 

                                                                                                         Выполнил: студент___курса

                                                                                                   Группы__________________

                                                                                                   №з/к_____________________

                                                                                                   Ф.И.О.___________________                                                                       

                                                                                                     Проверил_________________

___________________________

___________________________ 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Экономическое содержание налично-денежного оборота…………………5
2. Принципы организации наличного оборота……………………………….12
3. Планирование выпуска наличных денег в оборот………………...............20

Заключение……………………………………………………………….................31

Список  использованных источников……………………………………………...32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Важнейшей составляющей экономики является денежный оборот. Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной форме.

     Структуру денежного оборота возможно определить по разным признакам, наиболее распространенным из которых является классификация  в зависимости от форм функционирующих  в нем денег. По данному признаку, соответственно, выделяют наличный денежный оборот и безналичный денежный оборот.

       Налично-денежный оборот представляет собой непрерывный  процесс движения наличных денег, которые  представлены банкнотами, казначейскими  билетами, металлическими разменными монетами.

       В настоящее время во всех странах с развитой рыночной экономикой удельный вес наличного денежного оборота, в общей структуре денежного оборота, не превышает 15 %. В России этот показатель составляет примерно 60% [18].

       Значительный  удельный вес налично-денежного оборота неблагоприятен для экономики, так как приводит к увеличению издержек на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появление «черного нала» и недопоступлению налоговых платежей в бюджет. Соответственно возникает вопрос об уменьшении объема налично-денежного оборота в России до мирового уровня, что объясняет актуальность написания данной курсовой работы.

       Цель  работы: раскрыть порядок организации  налично-денежного оборота в России.

       Объект  исследования: организация налично-денежного  оборота.

       Соответственно  цели, задачами будут являться:

1. раскрыть понятие налично-денежного оборота;
2. охарактеризовать взаимоотношения экономических субъектов по поводу движения наличных денег, определить принципы организации этого движения;
3. изучить методы составления прогнозов кассовых оборотов и прогнозного баланса доходов и расходов населения.

       Исследование  проводилось с использованием общенаучных  методов, в частности: диалектического, исторического, системного, сравнительного анализа и синтеза знаний.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

     Денежный  оборот - это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.

     Структуру денежного оборота можно определять по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на: безналичный и налично-денежный [9].

     По  своему экономическому содержанию наличный денежный оборот (далее НДО) - часть совокупного денежного оборота (Рис.1), процесс непрерывного движения наличных денег [11] .

       Рисунок 1 – Место наличного оборота в структуре денежного оборота

     Деньги, находящиеся в обороте, выполняют  три функции: функцию средства платежа, средства обращения и средства накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары.

     НДО представляет собой часть денежного оборота, связанную с обращением наличных денежных средств, постоянным переходом денежных знаков от одних юридических или физических лиц к другим. Другими словами, это та часть процесса обращения денег между экономическими субъектами, которая представлена исключительно в наличной форме.

       Налично-денежный оборот, как правило, связан с потребностями  оплаты товаров и услуг и не связан с процессами заключения других, коммерческих сделок и оплат по ним. Другими словами, каждый раз в  процессе налично-денежного оборота  участвует относительно небольшая  сумма средств. Это связано с  необходимостью обеспечения дополнительных гарантий, сложностью доставки и необходимостью экономии на транзакционных издержках при переходе от одного хозяйствующего субъекта к другому крупных сумм денежных средств.

       Таким образом, налично-денежное обращение обеспечивает процесс товарообмена, связанный с бытовыми нуждами субъектов экономики и относительно малыми суммами денежных средств. Как правило, данный тип денежного обращения занимает основное место у домохозяйств и мелких предприятий, оплачивающих услуги непосредственно в кассу той или иной организации. С налично-денежным оборотом связан каждый человек, поскольку все люди ежедневно производят оплату товаров и услуг посредством наличных денежных знаков.

       Остальные субъекты экономики используют данный тип денежного оборота крайне редко, и, как правило, он существует только в форме дополнения к активно  используемому безналичному обороту.

       Налично-денежный оборот имеет ряд преимуществ:

       1) быстрота передачи средств;

       2) возможность мгновенной проверки  правильности проведения расчета;

       3) наличие четкой информации относительно  количества имеющихся ресурсов;

       4) отсутствие возможности появления  задолженностей [17].

       Наличный  денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется  как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Объемы и скорость обращения, мотивация сделок с денежной наличностью всех участников денежного  оборота отражают потребности общества в целом и отдельных его  граждан. И именно поэтому является одной из определяющих характеристик рынка платежей в России – продолжающееся доминирование наличных средств в качестве инструмента розничных платежей и перевода денег населению, включая выдачу заработной платы, пенсий, пособий, субсидий.

       В настоящее время российская экономика  зависима от налично-денежного оборота. Об этом свидетельствует доля наличного оборота в РФ, составляющая 61,5% [19].

       Наличные  деньги являются своего рода визитной карточкой государства, по которой  можно судить о его экономическом  состоянии. Они как бы придают  физическую осязаемость политической и экономической роли страны в  мире.

       В настоящее время в России в обращении находится более 5033,9 млрд. рублей наличных денег (Рис. 3) [19].

     Рисунок 3 – Изменение количества наличных денег в обращении

     Основными источниками поступления в экономику  наличных денег являются:

1. Кредитование центральным банком коммерческих банков;
2. Покупка центральным банком государственных ценных бумаг;
3. Покупка центральным банком иностранной валюты и золота.

       По  действующему законодательству в России два вида денежных знаков: банкноты (банковские билеты) и монеты. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами  Банка России и обеспечиваются всеми  его активами [2.,ст.30] .

       Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают  применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной формах [1].

       Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право  на их эмиссию [2.,ст.29].

       Наличными деньгами производятся следующие виды расчетов:

1. расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
2. оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
3. внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
4. выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
5. выдача кредитными организациями потребительского кредита;
6. оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
7. платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
8. уплата населением налогов в бюджет и прочее.

       Налично-денежный оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (Рис.2)[9].

       Рисунок 2 – Схема налично-денежного оборота 

       Из  схемы видно, что налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (далее РКЦ) Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и прочего).

       Население также использует наличные деньги для  взаиморасчетов, но большая их часть  расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение  ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку  ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и тому подобного.

       Таким образом, деньги поступают либо непосредственно  в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий  и организаций (прежде всего предприятий  торговли и предприятий, оказывающих  услуги населению).

       В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк [9].

       Наличные  деньги могут сдаваться предприятиями  на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

       Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

       Предприятия могут иметь в своих кассах деньги в пределах лимитов, установленных  банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности. Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором с учреждениями банков.

       Для коммерческих банков также устанавливаются  лимиты их операционных касс, поэтому  в сумме, превышающей лимит, они  сдают наличные деньги в РКЦ. Последним  также устанавливается лимит  их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся  в резервные фонды, то есть изымаются из обращения. [9]

       Одни  и те же денежные знаки могут совершать  множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение  наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля за расходованием наличных денег [11].

2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГО ОБОРОТА

     Структура наличного денежного оборота  предполагает включение в него определенных денежных потоков между экономическими субъектами по поводу движения наличных денег.

1. Между системой центрального банка и системой коммерческих банков;
2. Между коммерческими банками, между банками и их клиентами;
3. Между организациями и населением;
4. Между отдельными гражданами.

     Указанные четыре денежных потока позволяют проследить уровень и этапы организации  наличного денежного оборота.

     Первый  поток денежной наличности.

     Первый  поток фиксирует монополию центрального банка на выпуск наличных денег в  обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны  центрального банка и ее инкассации (получении) в центральном банке. Наличные деньги, эмитированные центральным  банком, поступают либо непосредственно  в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы организаций.

     Второй  поток денежной наличности.

     Второй  поток охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует центральный  банк с помощью установленных  им правил. На их основе коммерческие банки  совершают свои кассовые операции, связанные с денежной наличностью. Этот оборот обеспечивает получение  и обслуживает расходование денежных доходов населения [4].

     Третий  поток денежной наличности.

     Третий  поток реализует кассовое обслуживание населения через банки и организации. Наличный денежный оборот между организациями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Для каждой организации устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе, и деньги, превышающие лимит, должны быть сданы в обслуживающий данную организацию коммерческий банк [3]. Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных денежных доходов.

     Четвертый денежный поток наличности.

     Четвертый поток появляется при использовании  наличных денег, когда платеж осуществляется посредством простой передачи денежного  знака получателю платежа. При этом для двух сторон сделки не требуется  никакие технические средства. Не требуется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение  на право совершения сделки. Получатель платежа может немедленно потратить  полученные деньги. В современных условиях данный поток денежной наличности приводит к возникновению «теневого» оборота.

     В настоящее время установлен различный  порядок расчетов с участием граждан  в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью. Гражданам, не занимающихся предпринимательской  деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и  в безналичной форме.

     Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим  лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальный предприниматель), между  индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться  в размере, не превышающем 100 тысяч  рублей [5].

     Организация наличного денежного оборота  осуществляется в централизованном порядке Центральным банком.

     На  него возлагается:

1. Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, а также создание их резервного фонда;
2. Установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
3. Определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение;
4. Разработка ведения кассовых операций для кредитных организаций;
5. Определение правил, сроков, стандартов, форм осуществления безналичных расчетов;
6. Лицензирование расчетных систем кредитных учреждений.
7. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.

      Объектом  анализа, необходимого для регулирования, являются:

1. складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
2. источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;
3. скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
4. происходящие изменения и тенденции в экономике;
5. изменение индекса потребительских цен;
6. состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
7. уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;
8. территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;
9. неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;
10. результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;
11. происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;
12. состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;
13. причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

     Результаты  анализа состояния наличного  денежного оборота используются территориальными учреждениями банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам вносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации [10].

     Наличный  денежный оборот организуется на основе тех же принципов, что и весь денежный оборот, а также специфических  принципов:

1. Обращение наличных денежных знаков планируется и регулируется;
2. Обращение наличных денег концентрируется в функционирующих банках страны. Текущие запасы находятся в кассах предприятия и на руках населения;
3. Обращение наличных денег организуется исходя из принципа наибольшей экономичности и систематического снижения издержек обращения;
4. Предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;
5. Принцип устойчивости и эластичности денежного оборота. Этот принцип заключается в том, что денежная система должна быть организована таким образом, чтобы, с одной стороны, не допускать инфляции: с другой – расширять денежный оборот, если возрастают потребности хозяйства в денежных средствах, и сужать их, если уменьшаются эти потребности.
6. Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;
7. Наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования. Он означает, что как централизованные, так и децентрализованные планы денежного оборота и его составных частей подготавливаются не как директивные планы, обязательные для выполнения конкретными органами, отвечающими за их выполнение, а как прогнозы, то есть ориентиры, к которым надо стремиться. Исключение составляет такой финансовый план, как государственный бюджет, который при любом типе денежной системы остается директивным планом, за выполнение которого отвечает правительство и, как правило, министерство финансов страны;
8. Принцип надзора и контроля за денежным оборотом. Государство через банковскую, финансовую систему, налоговые органы должно обеспечивать постоянный контроль как за всем денежным оборотом в целом, так и за отдельными денежными потоками в хозяйстве. Кроме того, объектом контроля является и соблюдение субъектами денежных отношений основных принципов организации как наличного, так и безналичного оборотов.

     Для воздействия на денежное обращение  ЦБ РФ в настоящее время использует следующие инструменты:

1. процентные ставки по кредитам и депозитам ЦБ РФ. С июня 2010 г. ставка рефинансирования составляет 7,75% [6]. Ставки по депозитам зависят от срока размещения средств;
2. объемы кредитования коммерческих банков и объемы привлечения средств в депозиты ЦБ РФ;
3. нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ. Нормативы устанавливаются в процентном соотношении к среднедневным остаткам на расчетных, текущих, депозитных и других клиентских счетах юридических и физических лиц за прошедший месяц и вносятся за счет средств на корреспондентском счете коммерческого банка на специальный резервный счет в ЦБ РФ в начале каждого месяца [2].

     Контроль  за соблюдением этого порядка  возлагается на коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание хозяйств. Современные денежные системы не статичны. Они продолжают развиваться, становясь все более экономичными и эффективными. Общей тенденцией для денежных систем разных стран является расширение применения современной вычислительной, компьютерной, электронной техники в организации денежного оборота. Все более широко используются «электронные деньги», представляющие собой уже не записи на бумажных носителях информации, а записи в форме электронных сигналов, прежде всего на магнитных или других носителях. Это позволяет значительно повысить долю безналичного оборота в совокупном денежном обороте, ускорить расчеты, обеспечить лучший контроль банков и налоговых органов за денежным оборотом, добиться существенной экономии издержек обращения.

     Банк  России в настоящее время оценивает  действующую (традиционную) модель организации  наличного денежного обращения  и, изучая мировой опыт, работает над  созданием оптимальной модели управления наличным денежным обращением.

     Так возможно в скором будущем создание межбанковских кассовых центров, которые организуют сами кредитные организации, кооперируясь между собой. Часть запаса наличных денег кредитных организаций может в перспективе депонироваться на счетах Центрального банка с возможностью подконтрольного подкрепления ими своих операционных касс.

     К преимуществам такого подхода относятся:

1. отсутствие необходимости регулярной перевозки наличных денег для подкрепления касс кредитных организаций (особенно в условиях затруднений в транспортном сообщении);
2. снижение объемов денежной наличности, хранимых в учреждениях эмиссионного банка;
3. возможность контроля эмиссионным банком качества сортировки банкнот в кредитных организациях.