Организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь. 2

РЕФЕРАТ

НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Цель работы – исследование организации налично-денежных оборотов субъектов хозяйствования и основные направления их совершенствования.

Объект курсовой работы – денежный оборот Республики Беларусь

Предмет курсовой работы- механизмы налично-денежного оборота в Республике Беларусь.

Методы исследования: метод сравнения, анализа, синтеза, метод сетевого планирования, расчет относительных величин.

Экономическая эффективность и  значимость курсовой работы определяется внедрением в практическую деятельность рекомендаций по совершенствованию  налично-денежных оборотов субъектов  хозяйствования.

Автор подтверждает, что все приведённые в работе материалы, расчеты объективно отражают состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1 Сущность, структура и принципы налично-денежного оборота 6

2 Организация и прогнозирование обращения наличных денег 12

3 Тенденции и проблемы организации налично-денежного обращения в Республике Беларусь 12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ 35

ВВЕДЕНИЕ

 Наличный  денежный оборот - часть совокупного  денежного оборота, в котором используется наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Наличный денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Объемы и скорость обращения, мотивация сделок с денежной наличностью всех участников денежного оборота отражают потребности общества в целом и отдельных его граждан. И именно поэтому является одной из определяющих характеристик рынка платежей в стране - продолжающееся доминирование наличных средств в качестве инструмента розничных платежей и перевода денег населению, включая выдачу заработной платы, пенсий, пособий, субсидий. Платежи в налично-денежной форме составляют 94% от всех индивидуальных потребительских расходов. Это свидетельствует о сегодняшней зависимости российской экономики от налично-денежного оборота.

Наличные  деньги являются своего рода визитной карточкой государства, по которой  можно судить о его экономическом  состоянии. Они как бы придают  физическую осязаемость политической и экономической роли страны в  мире. Только наличные деньги как законные платежные средства обязательны  к приему по нарицательной стоимости  при всех видах платежей на всей территории государства в любое  время суток и в неограниченных объема 

В сфере наличного денежного оборота происходит окончательная реализация произведенных товаров, работ и  услуг, проверяется соответствие спроса и предложения. От состояния наличного  денежного оборота во многом зависит  покупательная способность национальной валюты. 

Цель курсовой работы - изучить особенности налично-денежного оборота в Республике Беларусь.

Объект курсовой работы – денежный оборот Республики Беларусь

Предмет курсовой работы- механизмы  налично-денежного оборота в Республике Беларусь.

Методы исследования: метод сравнения, анализа, синтеза, метод сетевого планирования, расчет относительных величин.

Задачи исследования:

-определить  сущность и роль налично-денежного  оборота;

-показать  структуру и выделить принципы организации денежного оборота;

-проанализировать  наличного денежного оборота;

-показать  анализ состояния наличного денежного  оборота;

Наличный  денежный оборот представляет собой  процесс непрерывного движения наличных денежных знаков, в ходе которого денежные знаки, прежде всего, выполняют  функцию средства обращения и  средства платежа. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения. Налично-денежный оборот начинается в Национальном банке Республике Беларусь.

Наличные  деньги переводятся из их резервных  фондов в оборотные кассы, откуда они поступают в обращение. Из оборотных касс расчетно-кассовых центров  наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть  этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег  выдается клиентам. Часть наличных денег, находящихся в кассах  предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных   видов денежных доходов.

1 Сущность, структура и принципы налично-денежного оборота

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот – это  процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется  использованием наличных денег в  функции средства обращения и  платежа, опосредствующего оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот – это совокупность платежей наличными деньгами за определённый период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Характерным признаком наличного денежного обращения является неоднократное использование одного и того же денежного знака для совершения платежей, перемещения из рук в руки.[31,с. 118] 

          Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Национального банка Республики Беларусь. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс наличные деньги направляются в операционные кассы банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.).

           Население  также использует наличные деньги  для взаиморасчетов, но большая  их часть расходуется на выплату  налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров  и оплату различных платных  услуг, покупку ценных бумаг,  лотерейных билетов, арендные  платежи, уплату штрафов, пени  и неустоек и т.д.

Денежное обращение - это движение денег при выполнении ими своих  функций в наличной и безналичной  формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и  расчеты в хозяйстве. Объективной  основой денежного обращения  является товарное производство, при  котором товарный мир разделяется  на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного  разделения труда и формированием  общенациональных и мировых рынков при капитализме, денежное обращение  получает дальнейшее развитие. Оно  обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение  и обмен всего совокупного  общественного продукта, включая  доходы различных классов. С помощью  денег, в наличной и безналичной  формах, осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов[32, с.126]

           Структура  наличного денежного оборота  предполагает включение в него  определенных денежных потоков  между субъектами денежных отношений  или денежного оборота:

1) между системой центрального (Национального) банка и системой  банков;

2) между банками и их клиентами;

3) между организациями и населением;

4) между отдельными гражданами [33, c. 159].

           Четыре укрупненных денежных потока позволяют проследить уровень и этапы организации наличного денежного оборота.

            Первый поток фиксирует монополию центрального банка на выпуск наличных денег в обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны центрального банка и ее инкассации (получении) в центральном банке. Наличные деньги, эмитированные центральным банком, поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы организаций (прежде всего организаций торговли и услуг).

            Второй поток охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует центральный банк с помощью установленных им правил. На их основе коммерческие банки совершают свои кассовые операции, связанные с денежной наличностью. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживает расходование денежных доходов населения. Часть наличных денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть денег выдается клиентам: либо в кассы организаций, либо непосредственно населению. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

           Третий поток реализует кассовое обслуживание населения через банки и организации. Наличный денежный оборот между организациями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Для каждой организации устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе, и деньги, превышающие лимит, должны быть сданы в обслуживающий данную организацию коммерческий банк. Часть наличных денег находящихся в кассах организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

           Четвертый поток появляется при использовании наличных денег, когда платеж осуществляется посредством простой передачи денежного знака получателю платежа. При этом для двух сторон сделки не требуются никакие технические средства. Не требуется также уведомлять третью сторону и получать ее подтверждение на право совершения сделки. Получатель платежа, кто бы он ни был, может немедленно потратить полученные деньги.

В современных условиях данный поток  денежной наличности приводит к возникновению  «теневого» оборота. Огромные суммы  наличности, прежде всего в виде денежных купюр крупных номиналов, используются в «теневой» экономике  для осуществления противоправных действий: ухода от налогообложения, в операциях с наркотиками  и оружием, в игорном бизнесе, в операциях, обслуживающих деятельность преступных группировок и т.д. Вместе с тем практика показывает что, несмотря на уязвимость наличных денег как  средства платежа от подделки процент  подделок денежных знаков, выявляемых в процессе обработки поступившей  из платежного оборота денежной наличности, незначителен. [34, с. 118]

           Рассмотрим принципы, по которым строится современная денежная система рыночного типа:

- Принцип централизованного управления  денежной системой. Этот принцип  существует и в первом типе  денежной системы, свойственном  административно-распределительной  модели экономики. Однако при  этой модели управление осуществлялось  с помощью директивных актов  правительства, которые были обязательны  для выполнения всеми государственными  банками и их филиалами во  всех регионах.

- Принцип прогнозного планирования  денежного оборота. Он означает, что как централизованные, так  и децентрализованные планы денежного  оборота и его составных частей  подготавливаются не как директивные  планы, обязательные для выполнения  конкретными органами, отвечающими  за их выполнение, а как прогнозы, т. е. ориентиры, к которым  надо стремиться.

- Принцип устойчивости и эластичности  денежного оборота. Этот принцип  заключается в том, что денежная  система должна быть организована  таким образом, чтобы, с одной  стороны, не допускать инфляции, с другой - расширять денежный  оборот, если возрастают потребности  хозяйства в денежных средствах,  и сужать их, если уменьшаются  эти потребности.

- Принцип кредитного характера  денежной эмиссии. В соответствии  с этим принципом появление  новых денежных знаков (безналичных  и наличных) в хозяйственном обороте  возможно только в результате  проведения банками кредитных  операций.

- Принцип обеспеченности выпускаемых  в оборот денежных знаков. В  условиях рыночной модели экономики  денежные знаки обеспечиваются  находящимися в активах банков  товарно-материальными ценностями, золотом и другими драгоценными  металлами, свободно конвертируемой  валютой, ценными бумагами и  другими долговыми обязательствами.

- Принцип неподчиненности Национального  банка Правительству и подотчетности  его Парламенту страны. Он связан  с тем, что поддержание устойчивости  денежного оборота и борьба  с инфляцией являются приоритетной  задачей Национального банка.  Если бы этого принципа не  было, всегда бы существовала  угроза, что Правительство для  решения стоящих перед ним  задач начнет «вычерпывать» средства  Национального банка и, тем  самым, устойчивость денежного  оборота будет нарушена.

- Принцип предоставления Правительству  денежных средств только в  порядке кредитования. Обычно в  законодательствах стран с рыночной  экономикой имеется положение  о том, что Национальный банк  не должен финансировать Правительство,  а предоставлять ему средства  только в порядке кредитования  под определенное обеспечение  (недвижимость, товарно-материальные  ценности, принадлежащие государству,  государственные ценные бумаги, другие ценные бумаги, принадлежащие  государству.

- Принцип комплексного использования  инструментов денежно-кредитного  регулирования. Сущность его заключается  в том, что Национальный банк  не должен ограничиваться каким-либо  одним инструментом денежно-кредитного  регулирования для поддержания  устойчивости денежного оборота,  а может использовать комплекс  этих инструментов.

- Принцип надзора и контроля  за денежным оборотом. Государство  через банковскую и финансовую  систему, налоговые органы должно  обеспечивать постоянный контроль  как за всем денежным оборотом  в целом, так и за отдельными  денежными потоками в хозяйстве.

- Принцип функционирования исключительно  национальной валюты на территории  страны. Законодательство обязывает  платежи за товары и услуги  внутри страны осуществлять исключительно  в национальной валюте. Это не  означает, конечно, что население  не может на территории страны  свободно обменивать национальную  валюту на валюты других стран,  но использовать такую валюту, полученную при обмене, разрешается  для платежей за рубежом, а  также для размещения во вклады [35, c. 154].

2 Организация и прогнозирование обращения наличных денег

Обслуживающий банк устанавливает  по согласованию с исполнительным (или  иным) органом управления (далее – руководитель) юридического лица, обособленного подразделения, предпринимателем, частным нотариусом ежегодно, как правило, в течение I квартала исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в банки порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, лимит остатка касс юридическим лицам, подразделениям.

Лимит остатка кассы не устанавливается  юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, предпринимателям, частным нотариусам, а также специализированным кооперативам, общественным организациям (объединениям), осуществляющим деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном  законодательством. Вся выручка (за исключением остатка фактической  потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых  величин в расчете на одно рабочее  место кассира) сдается в кассу  этих юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов либо в банк, организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные  обслуживающим банком [1].

Порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег  из выручки не устанавливаются предпринимателям независимо от привлечения ими для  осуществления предпринимательской  деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, если они соблюдают следующие  условия:

-осуществляют прием выручки только с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров;

-имеют в течение календарного года ежемесячный размер выручки, поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин[1].

Обслуживающие банки не вправе отказать при обращении вышеуказанных  юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов в установлении им лимитов остатков касс, порядка  и сроков сдачи выручки, размера  расходования наличных денег из выручки. В этом случае юридические лица, подразделения, предприниматели, частные  нотариусы обязаны соблюдать  установленные обслуживающим банком лимиты остатков касс, порядок и  сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки в течение срока, установленного в решении обслуживающего банка.

Для установления порядка и сроков сдачи выручки, размеров расходования наличных денег из выручки юридическим  лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, а также лимитов  остатка касс юридическим лицам, подразделениям в обслуживающий  банк представляется заявка по форме  согласно приложению 1 к настоящим  Правилам.

Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны  в течение срока, указанного в  решении банка.

При открытии текущего (расчетного) банковского  счета юридическому лицу, предпринимателю, частному нотариусу обслуживающий  банк определяет срок подачи заявки по форме согласно приложению 1 к настоящим  Правилам в договоре текущего (расчетного) банковского счета, в последующем – в решении обслуживающего банка на основании представленной ранее заявки[1].

Юридическим лицам, предпринимателям, имеющим несколько текущих (расчетных) банковских счетов в разных банках, лимит остатка кассы, порядок  и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки  устанавливаются любым из обслуживающих  банков по выбору юридического лица, предпринимателя.

Выручка может сдаваться с зачислением  на любой из текущих (расчетных) банковских счетов, открытых для указанных юридических  лиц, предпринимателей.

Допускается получение юридическими лицами, предпринимателями, имеющими несколько  текущих (расчетных) банковских счетов в разных банках, наличных денег  в любом из банков, в которых  открыты их текущие (расчетные) банковские счета.

Учет юридических лиц, предпринимателей, имеющих несколько текущих (расчетных) банковских счетов в разных банках, которым установлен ежедневный срок сдачи выручки, и осуществление  контроля за своевременностью и полнотой сдачи выручки указанными юридическими лицами, предпринимателями ведется  в банке, установившем лимит остатка  кассы, порядок и сроки сдачи  наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки. Учет ведется на основании информации, полученной от юридических лиц, предпринимателей в произвольной форме с указанием  причин снижения объемов или непоступления  выручки в отдельные дни и  принятых банком мер реагирования.

Устанавливаются следующие сроки  сдачи выручки:

-ежедневно независимо от дня поступления выручки в кассу юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса – для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь;

-один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней, – для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где нет банков или организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, или находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, имеющих незначительные ежедневные либо периодические поступления выручки в кассы юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов[1].

В отдельных случаях исходя из особенностей деятельности юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса  по их обоснованному ходатайству  решением руководителя обслуживающего банка устанавливаются другие сроки  сдачи выручки. При этом учитывается  необходимость ускорения оборачиваемости  и своевременного поступления денег  в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.

Лимит остатка кассы устанавливается  по времени на конец рабочего дня  юридических лиц, подразделений  с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, времени  заезда инкассации, обеспечения сохранности  и сокращения встречных перевозок  наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов).

Режим рабочего времени определяется правилами внутреннего трудового  распорядка или графиком работ (сменности) в соответствии со статьей 123 Трудового  кодекса Республики Беларусь.

Лимит остатка кассы устанавливается  либо в пределах среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо среднедневного прихода и среднедневного расхода  наличных денег исходя из целесообразности, по усмотрению руководителя обслуживающего банка, с учетом специфики работы юридического лица, подразделения.

При установлении лимита остатка кассы  не учитывается сумма выручки, поступившей  от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), оплаченных в безналичном  порядке с использованием чеков  из чековых книжек, расчетных чеков, банковских пластиковых карточек и  других форм безналичных расчетов.

При этом для юридических лиц, подразделений  устанавливается следующий лимит  остатка кассы:

-имеющих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь ежедневно в конце рабочего дня – в размерах, необходимых для обеспечения работы юридического лица, подразделения с начала следующего рабочего дня;

-имеющих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в течение рабочего дня либо не ежедневно – в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;

-не имеющих выручки – в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов);

-не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, – исходя из целесообразности по усмотрению руководителя обслуживающего банка;

-вновь созданных или планирующих рост поступлений выручки, увеличение расхода наличных денег – исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1–3 месяца работы[1].

В отдельных случаях, учитывая особенности  деятельности юридического лица, подразделения  и на основании обоснованного  ходатайства, по решению руководителя обслуживающего банка может устанавливаться  лимит остатка кассы в размерах, превышающих нормы, установленные  настоящим пунктом.

Воинским частям, организациям Министерства обороны Республики Беларусь, имеющим  бюджетное финансирование, лимиты остатка  касс устанавливаются Министерством  обороны Республики Беларусь по согласованию со специализированным управлением  Национального банка Республики Беларусь. Указанные воинские части  и организации сообщают установленные  лимиты остатка касс обслуживающему банку по его требованию (запросу).

Другие организации Министерства обороны Республики Беларусь представляют в обслуживающий банк в общеустановленном  порядке заявку по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам на установление лимитов остатка  касс, порядка и сроков сдачи выручки, порядка использования наличных денег из выручки.

Воинским частям и иным подразделениям Государственного комитета пограничных  войск Республики Беларусь, имеющим  бюджетное финансирование, лимиты остатка  касс устанавливаются в порядке, установленном в части первой настоящего пункта.

Комитету государственной безопасности Республики Беларусь и его подведомственным органам лимит остатка кассы  устанавливается Председателем  Комитета государственной безопасности Республики Беларусь без согласования с обслуживающими банками. Установленные  лимиты остатка кассы сообщаются обслуживающим банкам.

Управлению делами Президента Республики Беларусь и иным государственным  органам и организациям, определенным Главой государства, финансирование деятельности которых осуществляется Управлением делами Президента Республики Беларусь, лимиты остатка касс устанавливает Управляющий делами Президента Республики Беларусь без согласования с обслуживающим банком. Установленные лимиты остатка касс сообщаются обслуживающему банку[1].

Лимит остатка кассы, порядок и  сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки могут быть пересмотрены обслуживающим банком в течение  года на основании представленной заявки по форме согласно приложению 1 к  настоящим Правилам по обоснованной просьбе юридического лица, обособленного  подразделения, предпринимателя, частного нотариуса в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и по другим обоснованным причинам.

Лимит остатка кассы, порядок и  сроки сдачи выручки могут  быть пересмотрены обслуживающим банком самостоятельно по результатам осуществления  контроля за своевременностью и полнотой сдачи выручки в случае изменения  объемов кассовых оборотов.

В этом случае руководителем обслуживающего банка выносится соответствующее  решение, копия которого направляется юридическому лицу, обособленному подразделению, предпринимателю, частному нотариусу. В решении указываются основание  для пересмотра и вновь установленные  лимит остатка кассы, порядок  и сроки сдачи выручки. Решение  вступает в силу по истечении десяти рабочих дней после его вынесения  и является неотъемлемой частью заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки  и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки.

Порядок и сроки сдачи выручки, лимит остатка кассы, порядок  использования наличных денег из выручки, поступившей в кассу, устанавливаются  на основании представленной заявки согласно приложению 1 к настоящим  Правилам по:

обособленным подразделениям – обслуживающим банком по согласованию с руководителем обособленного подразделения отдельно обособленному подразделению и каждому его подразделению. Обособленное подразделение доводит установленные порядок и сроки сдачи выручки, лимит остатка кассы, порядок использования наличных денег из выручки, поступившей в кассу, каждому из своих подразделений приказом руководителя обособленного подразделения;