Организация, оформление и учет по кредитованию физических лиц

Курсовая работа

 

По дисциплине «Кредитный менеджмент в банке»

 

Тема:

 

«Организация, оформление и  учет операций по кредитованию физических лиц»

 

 

 

Выполнила: студентка 4 курса

 

Специальность: Финансы и  кредит

 

Кобзева Наталья Анатольевна

 

Проверил:

 

Гусев А.Ю.

 

 

 

 

 

г. Рязань 2010

 

Содержание

 

 

Введение 

 

.Классификационная структура  и экономические принципы кредитов, предоставляемых физическим лицам

 

.1 Классификация кредитов, предоставляемых физическим лицам 

 

.2 Порядок и способы  выдачи и погашения потребительских  кредитов 

 

. Документальное оформление  и порядок учета кредитов, предоставленных  физическим лицам 

 

.1 Этапы процедуры кредитования 

 

.2 Документальное оформление  кредитов, представленных физическим  лицам 

 

.3 Оценка платежеспособности  ого лица. Анализ обеспеченности  запрашиваемого кредита 

 

.4 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, представленных физическим лицам

 

.5 Порядок учета кредитов, представленных физическим лицам

 

. Состояние рынка и  перспективы развития потребительского  кредитования в России

 

Заключение

 

Используемая литература

 

Приложения:

 

Приложение А. Составление  бухгалтерских проводок в соответствии с практической ситуацией.

 

Приложение Б. Заявление  о выдаче кредита.

 

Приложение В. Заключение кредитного отдела о целесообразности выдачи ссуды.

 

Приложение Г. Кредитный  договор.

 

Приложение Д. Рост рынка  потребительских кредитов в России.

 

Введение

 

 

Банковская система и  ее определяющей элемент - коммерческие банки является несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе говоря, без  цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной  рыночной экономики.

 

В современном обществе банки  занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа  ценных бумаг, а в некоторых случаях  посреднические сделки и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении хозяйственных программ.

 

Кредитные организации, как  известно, являются социально значимыми  институтам, которые постоянно имеют  дело с повышенными рисками. Есть ряд вопросов, решение которых  в значительной мере зависит от самих  банков. Это не только контроль за рисками, но и навыки в самом кредитовании.

 

В настоящее время практически  все взрослое население нашей  страны имеет счета в банковских учреждениях на которые перечисляются  заработная плата, пенсии, пособия, доходы от ценных бумаг, прочие денежные поступления. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает их в  функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.

 

Кредит относится к  числу важнейших категорий экономической  науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских  и зарубежных экономистов. Однако эта  тема не исследована полностью, она  нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как  кредитные отношения достигают  наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о постоянном увеличении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками  и другими кредитно-финансовыми  учреждениями, но и о расширении круга субъектов кредитных отношений, а также о растущем многообразии самих кредитных операций.

 

Актуальность исследования связана с тем, что в настоящее  время обозначилась острая потребность  в более глубоком изучении процесса кредитования физических лиц финансово-кредитными учреждениями в связи с повышенным спросом населения на данный вид  банковских услуг.

 

Цель и задачи исследования. Целью данной работы является исследование теоретических проблем, систематизация, а также обобщение практического  опыта по проблемам организации, оформлению и учету операций по кредитованию физических лиц.

 

В соответствии с целью  курсовой работы в ходе исследования были поставлены и решены следующие  задачи:

 

-изучена система классификации  кредитов, предоставляемых физическим  лицам;

 

-освещена процедура по  порядку, способу выдачи и погашению  потребительских кредитов;

 

-описан документооборот  в процессе предоставления заемщиком  документов для заключения кредитной  сделки;

 

-дана характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставляемых физическим лицам;

 

-освещен порядок учета  кредитов, предоставленных физическим  лицам.

 

Объектом исследования в  курсовой работе выступает деятельность финансово-кредитных учреждений по поводу предоставления услуг кредитования физическим лицам Предметом исследования в данной работе выступают операции по кредитованию физических лиц финансово-кредитными учреждениями.

 

 

 

.Классификационная структура  и экономические принципы кредитов, предоставляемых физическим лицам

 

 

.1 Классификация кредитов, предоставляемых физическим лицам

 

 

Кредитная политика банков предусматривает  выдачу кредитов юридическим и физическим лицам. Зачастую, кредиты, выдаваемые физическим лицам, называют потребительскими.

 

Потребительскими ссудами  в нашей стране признаются ссуды, предоставляемые населению. При  этом потребительский характер ссуд определяется целью (объектом кредитования) предоставления ссуды.

 

В России к потребительским  ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том  числе ссуды на приобретение товаров  длительного пользования, ипотечные  ссуды, ссуды на неотложные нужды  и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды  в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно: потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным  заемщикам для приобретения потребительских  товаров и оплаты соответствующих  услуг.

 

Классификация потребительских  ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению  использования, объектам кредитования, объему и т.д.

 

По направлениям использования (объектам кредитования) в России потребительские  ссуды подразделяют на кредиты:

 

üна неотложные нужды;

 

üпод залог ценных бумаг;

 

üстроительство и приобретение жилья; капитальный ремонт индивидуальных жилых домов. Банки выдают также  долгосрочные ссуды на приобретение автомобилей, других товаров длительного  пользования.

 

По субъектам кредитной  сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

 

üбанковские потребительские  ссуды;

 

üссуды, предоставляемые  населению торговыми организациями;

 

üпотребительские ссуды  кредитных учреждений небанковского  типа (ломбарды, пункты проката, кассы  взаимопомощи, кредитные кооперативы, строительные общества, пенсионные фонды  и т.д.);

 

üличные или частные потребительские  ссуды, предоставляемые частными лицами;

 

üпотребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно  на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

 

По срокам кредитования потребительские  ссуды подразделяют на:

 

üкраткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);

 

üсреднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);

 

üдолгосрочные (сроком свыше 3-5 лет).

 

По способу предоставления потребительские ссуды делят  на:

 

üцелевые;

 

üнецелевые (на неотложные нужды, овердрафт и т.д.).

 

По обеспечению различают  ссуды:

 

üнеобеспеченные (бланковые);

 

üобеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

 

По методу погашения различают  ссуды:

 

üпогашаемые единовременно;

 

üссуды с рассрочкой платежа.

 

Кредиты без рассрочки  платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности  по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

 

Ссуды с рассрочкой платежа  включают:

 

þссуды с равномерным  периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

 

þссуды с неравномерным  периодическим погашением ссуды (сумма  платежа в погашение ссуды  меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается  частями на протяжении периода действия договора.

 

По методу взимания процентов  ссуды классифицируют следующим  образом:

 

üссуды с удержанием процентов  в момент ее предоставления;

 

üссуды с уплатой процентов  в момент погашения кредита;

 

üссуды с уплатой процентов  равными взносами на протяжении всего  срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

 

Существует также такое  понятие как ссуда с аннуитетным  платежом, т.е. платежом с одновременной  уплатой процентов за пользование  ссудой.

 

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

 

üразовые;

 

üвозобновляемые (револьверные, ролловерные).

 

Также можно выделить ссуды  с льготным периодом погашения и  без льготного периода.

 

В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает  всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в  зависимости от других признаков.

 

Следует отметить, что в  настоящее время Министерство финансов РФ ведет работу над законопроектом о потребительском кредитовании. Законопроект направлен прежде всего  на защиту кредитных прав потребителей, которым предоставлен ряд важных гарантий:

 

·право на достоверную  и полную информацию об условиях кредитования;

 

·право в одностороннем  порядке прекращать кредитный договор  без применения санкций (в случае, когда потребитель не начал использовать кредит, получил товар ненадлежащего  качества или не приобрел права собственности);

 

·право выплачивать кредит досрочно с уплатой процентов  только за срок его фактического использования;

 

Законопроект также устанавливает  ответственность потребителя в  случае нарушения им условий кредитного договора, в том числе за нецелевое  использование кредита. Банк в свою очередь будет нести ответственность  за предоставление потребителю недостоверной  информации.

 

Министерство финансов планирует  представить проект закона на рассмотрение Правительства РФ в 2005 году, а его  внесения в Государственную Думу следует ожидать не ранее 2006 года.

 

.Кредиты с рассрочкой  платежа могут принимать форму  прямого или косвенного банковского  кредита. При предоставлении прямого  банковского кредита заключается  кредитный договор между банком  и заемщиком - пользователем ссуды.  Косвенный банковский кредит  предполагает наличие посредника  в кредитных отношениях банка  с клиентом. Таким посредником  чаще всего выступают предприятия  розничной торговли. В этом случае  кредитный договор заключается  между клиентом и магазином,  который в последующем порядке  получает ссуду в банке. 

 

Прямое и косвенное  банковское кредитование потребительских  нужд населения имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно  отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации  кредитного процесса, которая позволяет  точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный  контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается  на организации кредитных отношений  банка с заемщиком.

 

 

Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения  позволяет банку сократить влияние  рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и проч.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим  лицам (торговым организациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики, фирмам и т.д.) позволяют с большей  степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения  ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе  на стадии погашения ссуды.

 

С точки зрения клиента, важно  также, что он получает ссуду в  момент возникновения в ней потребности (в торговой организации при покупке  товаров длительного пользования, например, по кредитной карте). Для  клиента нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды  и т. д.

 

 

1.2 Порядок и способы  выдачи и погашения потребительских  кредитов

 

 

Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются  двумя сторонами - кредитором и заемщиком - и оговариваются в кредитном  договоре (Приложение Г).

 

К числу основных факторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования, можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и  политическая ситуация, уровень официальной  учетной ставки ЦБ РФ, инфляционные ожидания населения, стабильность денежной единицы - рубля, уровень развития валютного  и фондового рынков, конъюнктура  рынка ссудных капиталов и  проч.) и микроэкономические факторы, действующие на уровне банка и  его клиента (конкурентоспособность  банка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента, качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеет ли он постоянные источники доходов  и т. д.).

 

При заключении кредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться к заранее приготовленным стандартным условиям, которые зависят  от вида предоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как  сумма кредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже - размер штрафных санкций.

 

Выдача кредита в рублях производится в соответствии с условиями  кредитного договора как наличными  деньгами, так и в безналичном  порядке.

 

Выдача кредита в иностранной  валюте производится только в безналичном  порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой  карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

 

Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию  объектов недвижимости, выдаются единовременно  в полной сумме; выдача кредитов частями  не допускается.

 

Ссуды физическим лицам выдаются с использованием банковских КРЕДИТНЫХ  КАРТОЧЕК. Банковские карточки предполагают участие 3 сторон: банка-эмитента кредитной  карточки, ее владельца и торговой организации, принимающей кредитные  карточки в качестве платежного средства за товары и услуги. Для получения  кредитной карточки клиент должен перечислить  в банк установленную банком сумму  денежных средств. Оплата товаров и  услуг кредитной карточкой может  быть произведена и при отсутствии средств на счете клиента, т.е. за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент  от суммы каждой операции. Пользователи кредитной карточки также обязаны  ежегодно перечислять определенную сумму денег за обслуживание карточки и ее ежегодное обновление.

 

Решение о предоставлении льгот отдельным заемщикам принимается  банком самостоятельно. Например, банки  могут предоставить льготу по ускоренному  рассмотрению кредитной заявки для  первоклассного заемщика.

 

Временные рамки пользования  кредитными ресурсами устанавливаются  сторонами при заключении кредитного договора.

 

После выдачи кредита банк продолжает вести работу с клиентом с целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договора банк:

 

1)контролирует исполнение  заемщиком условий договора;

 

2) осуществляет проверку  отчетов об израсходовании средств  и других документов, предусмотренных  договором. Заемщик должен представить  банку в течение двух месяцев  от даты получения кредита  на приобретение объекта недвижимости  документы, подтверждающие его  право собственности на приобретенное  имущество. До получения каждой  последующей суммы по кредиту  на строительство или реконструкцию  объекта недвижимости заемщик  представляет банку отчет об  использовании предыдущей полученной  суммы с предъявлением оправдательных  документов: счетов, накладных, квитанций,  чеков торгующих организаций,  договоров подряда и актов  сдачи-приемки выполненных работ  и т.д.;

 

) осуществляет проверку  на месте. Проверка определяет  соответствие строящихся объектов  утвержденным проектам, наличие  неизрасходованных строительных  материалов, соответствие фактически  выполненных объемов работ объему, указанному в отчетах об израсходовании  средств по кредиту. Проверка осуществляется в соответствии с графиком выполнения основных этапов работ по строительству или реконструкции объекта;

 

) принимает меры к погашению  просроченной задолженности. При  непоступлении от заемщика платежей  до окончания календарного месяца  суммы не внесенных в срок  платежей в последний день  месяца относятся на счет просроченных  ссуд и просроченных процентов.  В этот же день банк должен  принять меры к погашению задолженности  заемщиком или его поручителями. Поручителям направляется письменное  уведомление о неисполнении заемщиком  обязательств с предложением  произвести уплату. В случае невнесения  платежей заемщиком и его поручителями  банк готовит иск в суд;

 

) оформляет изменение  условий кредитного и других  договоров. А также в случае  нарушения заемщиком условий  кредитного договора может решить  вопрос о расторжении договора  в одностороннем порядке;

 

) вносит необходимую информацию  в базу данных индивидуальных  заемщиков;

 

) осуществляет операции  по формированию резерва на  возможные потери по ссудам.

 

В случае если заемщик в  течение одного месяца от даты заключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита, банк направляет ему извещение о  расторжении договора в одностороннем  порядке. Порядок погашения кредита  оговаривается в кредитном договоре или в графике платежей и срочном  обязательстве, которые являются неотъемлемой частью кредитного договора.

 

Суммы, вносимые заемщиком  в счет погашения задолженности  по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

 

·на уплату неустойки;

 

·на уплату просроченных процентов;

 

·на уплату срочных процентов;

 

·на погашение просроченной задолженности по ссуде;

 

·на погашение срочной  задолженности по ссуде.

 

Погашение кредита, уплата процентов  и неустоек производятся:

 

) наличными деньгами, через  кассу;

 

) перечислением со счетов  по вкладам;

 

) посредством удержания  из заработной платы, пенсии  и т.д.;

 

) переводами через предприятия  связи или др.

 

Кроме того, банк всегда оставляет  за собой право на досрочное взыскание  кредита.

 

При непоступлении платежей в погашение задолженности по кредиту от заемщика банк обращает свое взыскание на обеспечение, предоставленное  по данному кредиту. Погашение нереальных для взыскания ссуд производится за счет резерва на возможные потери по ссудам.

 

Конфликтные ситуации при  кредитовании населения разрешаются  через суд, куда может обратиться как заемщик, так и его кредитор при возникновении спорных ситуаций. К числу последних можно отнести  невозможность для банка по разным причинам реализовать залог по ссуде  для погашения задолженности  клиента (резкое обесценение ценных бумаг, принятых банком в обеспечение  ссуды, гибель имущества клиента  в результате стихийного бедствия и  т. д.), мошенничество со стороны заемщика, выбытие последнего с постоянного  места жительства в неизвестном  направлении, смерть заемщика и перевод  задолженности на родственников  умершего и т. п.

 

2 Документальное оформление  и порядок учета кредитов, предоставленных  физическим лицам

 

 

.1 Этапы процедуры кредитования

 

 

Процесс кредитования, в частности  кредитования физических лиц, условно  можно разделить на несколько  этапов. Среди них:

 

·подготовительный этап;

 

·этап рассмотрения кредитного проекта;

 

·этап оформления кредитной  документации;

 

·этап использования кредита  и последующего контроля в процессе кредитования.

 

На подготовительном этапе  изучаются возможности предоставления кредита. Вначале происходят переговоры между банком и клиентом. Инициатором  кредитования чаще является клиент, обращающийся в банк с просьбой о получении  кредита, после чего и происходят переговоры.

 

В процессе этих переговоров  необходимо:

 

üустановить, насколько возможна выдача кредита в соответствии с  текущей политикой кредитного учреждения;

 

üо