Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредиту. 2

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 
 

КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) 

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Цикловая комиссия  

банковских дисциплин 

МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ 
 
 

по дисциплинам: «Банковские  операции» и «Учет в банках»

на тему:   «Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредиту»

Студентки  Ишниязовой Алины Ильясовны

Группа:  

Специальность: 080108 «Банковское дело»

Руководитель: _______________         Дворяшина Е.С. 

                                                 (подпись, дата)               

                                                       Казань - 2010 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

1.  Понятие межбанковского  кредита как экономической теории  …………....5

1.1Сущность межбанковского  кредита и принципы его организации  …….....5

1.2 Виды межбанковского  кредита……………………………………………...8

2. Оформление и  учет операций по межбанковскому  кредиту……………….11

2.1 Оформление операций  по предоставлению межбанковского  кредита…..11

2.2 Учет межбанковских  кредитов……………………………………………...16

3. Анализ состояния  межбанковского рынка на современном  этапе в Российской Федерации.........................................................................................25

Заключение……………………………………………………………………….28

Библиографический список……………………………………………………..30 Приложения………………………………………………………………………..

ВВЕДЕНИЕ

Свои кредитные  ресурсы коммерческие банки могут  пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет МБК. Причиной привлечения  кредитных ресурсов банком-заемщиком  из других банков является удовлетворение потребности своих клиентов в  заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость  регулирования банковской ликвидности.

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним  банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в  роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование  средств осуществляется на основе разовых  кредитных договоров или посредством  размещения депозитов в других банках.

         Межбанковское кредитование осуществляется  на основании генеральных соглашений  о МБК, заключенных между банками  на местном и региональном  уровнях, в целях расширения  взаимовыгодных связей и наилучшей  координации действий на финансовом  рынке, повышения надежности и  устойчивости работы банков. Кредитование  осуществляется в рублях и  иностранной валюте, посредством  доступа трейдеров (участников) к межбанковской лотовой площадке, на которой выставляются лоты – заявленные суммы межбанковских кредитов (депозитов), предлагаемые для размещения либо приобретения сторонами-участниками МБК на заданный срок и под заданную процентную ставку.

     Для некоторых банков межбанковский кредит превращается в постоянный источник средств, а для других – в постоянное вложение средств.

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет  большое значение в межбанковских  операциях, где один банк может содействовать  экономическому развитию другого банка.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие  темы межбанковского кредита как  одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке  между банковскими экономическими системами. Также целью данной курсовой работы является рассмотрение существенности и особенностей учета операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях:

       - законодательные основы ведения бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования;

      - порядок выдачи межбанковского кредита;

Понятие межбанковского кредита, его виды и функции описывается  в первой части курсовой работы, подробное описание этой операции между  банками, а также  порядка оформления и учет данного кредита во второй части работы. В третьей части  проводится анализ состояния межбанковского рынка в Российской Федерации  на современном этапе.

С развитием в нашей  стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает  проблема четкого правового регулирования  финансово-кредитных отношений субъектов  предпринимательской деятельности.

Хотя в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс - это  приём и способы реализации кредитных  отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.  
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ  МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ КАК  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ 

1.1 Сущность межбанковского  кредита и принципы его организации

Межбанковские кредиты  – это привлечение и размещение банками временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений, когда  в роли кредиторов и в роли заемщиков  выступают сами банки. Обычно свободными кредитными ресурсами располагают  банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки,  кредитную политику.

Операции по межбанковскому кредитованию определяются следующими нормативными актами: Положение БР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке  предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств  и их возврата(погашения)», Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" и др.

Участниками рынка  кредитных ресурсов являются: 

      - Центральный банк Российской Федерации;

      - Коммерческие банки;

    -  Межбанковские объединения;

      - Финансовые компании, дома, биржи и т. д. 

Каждый из участников межбанковского рынка кредитных  ресурсов выступает одновременно и  кредитором, и заемщиком.

Цель межбанковского кредита для заемщика — получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту.

Цель межбанковского кредита для кредитора — разместить на определенный срок временно свободные  ресурсы.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые  представляют собой требования к  организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся: 

     -  Возвратность и срочность кредитования;

    - Дифференцированность кредитования;

     - Обеспеченность кредита;

     -  Платность банковских ссуд. 

Рассмотрим подробнее  каждый из принципов. 

1. Возвратность является  той особенностью, которая отличает  кредит как экономическую категорию  от других экономических категорий  товарно-денежных отношений. Без  возвратности кредит не может  существовать, поэтому возвратность  является неотъемлемой частью  кредита, его атрибутом.

Возвратность и  срочность кредитования обусловлены  тем, что банки мобилизуют для  кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и  населения. Эти средства не принадлежат  банкам, и, в конечном итоге, они, придя  в банк  с различных сегментов  рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная  особенность этих средств состоит  в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим  их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило  гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать  размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего  принципа и приводит к банкротству  банка.  

Срочность кредитования представляет собой необходимую  форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что  кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.  

2. Дифференцированность  кредитования означает, что коммерческие  банки не должны однозначно  подходить к вопросу о выдаче  кредита коммерческим банкам, претендующим  на его получение. Ссуда должна  предоставляться только тем банкам, которые в состоянии его своевременно  вернуть. Качества потенциальных  заёмщиков оцениваются посредством  анализа их баланса на ликвидность,  обеспеченность хозяйства собственными  источниками, уровень рентабельности  на текущий момент и в перспективе. 

Степень кредитоспособности клиента является показателем индивидуального  или частного кредитного риска для  банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту. 

3. Обеспеченность  кредита закрывает один из  основных кредитных рисков - риск  непогашения ссуды. Если бы  не принимался во внимание  этот принцип, то банковское  дело превратилось бы в спекулятивное  занятие, где высокий риск ведения  операций привёл бы к резкому  росту процентных ставок.

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей  хорошую и длительную кредитную  историю, занимающую лидирующие позиции  на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса  с обеспечением кредитов требует  одного подхода. Если же рассматривать  вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего  свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения  вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определённых критериев ссудополучателя. 

4. Платность банковских  ссуд означает внесение получателями  кредита определённой платы за  временное пользование для своих  нужд денежными средствами. Реализация  этого принципа на практике  осуществляется через механизм  банковского процента. Ставка банковского  процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность  кредита призвана оказывать стимулирующее  воздействие на хозяйственный  (коммерческий) расчёт предприятий,  побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.[11, стр. 122.] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Виды межбанковского  кредита.

Система межбанковского кредитования имеет  два уровня. Первый отражает движение средств между  Центральным банком и коммерческими  банками. Второй этап – между различными коммерческими банками.

В зависимости от срока  различают межбанковские кредиты  до востребования и срочные. Срочные  межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2 - 7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней, 91 -180 дней, 181 день -1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. Форма  межбанковского кредита до востребования  предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный  договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и  льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка - это ставка, которая  складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские  кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи  с высоким риском предоставления средств данному заемщику. Льготная процентная ставка является элементом  дифференцированного подхода к  кредитованию и применяется крайне редко.

В зависимости от обеспечения  кредита выделяют межбанковские  кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в  качестве обеспечения межбанковского кредита используется имущество  заемщика, средства на корреспондентском  счете заемщика, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание, банковское поручительство и гарантии, ценные бумаги. Большинство  межбанковских кредитов в настоящее  время принадлежит к необеспеченным.

Межбанковские кредиты  классифицируются также в зависимости  от валюты сделки (российские рубли, иностранные  валюты); в зависимости от наличия  или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в Российской Федерации относятся ссуды, размер которых превышает 5 % капитала банка-кредитора.

Широкое распространение  имеют такие виды межбанковских  кредитов, как бронирование средств  по корреспондентскому счету и овердрафт. Бронирование средств представляет собой использование корреспондентского счета банка для блокировки средств на определенный срок. При заключении договора на открытие корреспондентского счета часто предусматривается возможность проведения операций по корреспондентскому счету в режиме овepдрафта, сумма которого зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема оборота по корреспондентскому счету.

Банк России предоставляет  коммерческим банкам определенные виды кредитов: 

1. Ломбардные

2. ОВЕРНАЙТ

3. Внутридневные

4. Кредиты обеспеченные  нерыночными активами или поручительствами 

         Ломбардные кредиты - это в  широком смысле - ССУДЫ под залог  депонированных в банке ценных  бумаг, в узком смысле краткосрочные  кредиты, предоставляемые Банком  России кредитным организациям  под залог ценных бумаг для  удовлетворения потребностей банков  в ликвидных средствах с целью  поддержания и регулирования  ликвидности банковской системы. [9]

Кредиты «овернайт» предоставляются кредитным организациям только в том случае, если последние не могут изыскать возможность получения кредита на рынке межбанковских кредитов. Предоставляется кредит путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России. [7; 9] 

Внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня. [7; 9]

Кредиты обеспеченные нерыночными активами или поручительствами выдаются кредитным организациям - резидентам. Выдаются на срок до 180 календарных  дней. Активами предоставляемыми банками в обеспечение являются векселя, право требования по кредитному договору, облигации, перечень которых установлен БР.[7] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ОФОРМЛЕНИЕ  И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖБАНКОВСКОМУ  КРЕДИТОВАНИЮ

2.1 Оформление  операций по предоставлению межбанковского  кредита

Порядок предоставления МБК заключается в следующем:

Переговоры ведутся, как правило, по телефону уполномоченными  сотрудниками (дилерами), которые оговаривают  основные параметры сделки (сумма, срок, ставка). При достижении согласия обеих  сторон по параметрам сделки, она считается  заключенной. После этого начинается процесс самого оформления. Для  этого стороны составляют необходимые  документы (их состав и форма оговариваются  в генеральном соглашении) и обмениваются ими по тем каналам связи, которые  указаны в генеральном соглашении. На чем и завершается оформление сделки.

Взаимная ответственность  сторон за выполнение условий межбанковских  кредитных сделок оговаривается  в кредитных договорах или  соглашениях. Как правило, формами  ответственности являются определенный процент неустойки и возмещение убытков. Обычно в договорах предусматривается, что за просроченную задолженность  заемщик уплачивает неустойку. Одновременно банки взыскивают и неустойку  по несвоевременно уплаченным процентам.

Банк-кредитор при  задержке перечисления средств платит за каждый день просрочки 2-5 % суммы не поступивших средств. Такая санкция связана с тем, что период времени от списания денег с корреспондентского счета банка кредитора до их зачисления на счет банка-заемщика может быть продолжительным, и реальная возможность получить и использовать кредит будет отсрочена.

МБК является одним  из самых распространенных способов работы банков по распределению ресурсов между собой. Эти операции находят  свое отражение на счетах 320 и 313 плана  счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях Российское Федерации (размещение и привлечение средств соответственно). Что касается организации работы, то можно выделить два основных вида оформления сделок:   

      -  разовые кредитные договоры

      - работа по генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке МБК. 

Кредитные договоры (разовые) - это классическая форма оформления подобных сделок не только между банками. [Приложение № 1].

Банк,  желающий получить кредит у другого банка,  обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный  пакет документов, который содержит:   

   -  устав банка-заемщика;

     -  лицензию на совершение банковских операций;

     - карточку с образцами подписей уполномоченных  сотрудников банка;

     -  баланс;

    -  нормативы банковской ликвидности;

     - расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам.

      -  валюту

    -   процентную ставку

      - дату выдачи и возврата кредита

      -  дату уплаты процентов

     - срок предоставления кредита в днях

    -  сумму процентов подлежащих уплате

     - обеспечение

      -  обязанности сторон

     -  платежные инструкции сторон

     -   реквизиты заемщика и кредитора 

Состав пакета документов определяется банком-кредитором. При  принятии решения о предоставлении кредита начинается оформление кредитного договора. Текст договора, как правило, исходит от банка-кредитора. Банк-заемщик  подписывает два экземпляра договора, составляет срочное обязательство  и представляет их кредитору, который, в свою очередь, подписывает договор. В результате у банка-кредитора  остается один экземпляр кредитного договора и срочное обязательство, подписанное заемщиком. У банка-заемщика на руках остается другой экземпляр  подписанного обеими сторонами договора. На этом оформление сделки завершается.

Оформление сделки по описанной процедуре является очень трудоемким занятием. Сам процесс  подписания кредитного договора отнимает немало времени, и банки, заключающие  много сделок в течение одного дня, этот подход не всегда устраивает.

Для сокращения временных  затрат на оформление сделок было разработано  специальное соглашение между банками  о принципах работы на рынке МБК.

Генеральное соглашение-согласие о предоставлении друг другу краткосрочных  от 1-30 дней межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе.

Процесс подписания такого генерального соглашения практически  совпадает с процедурой подписания разового кредитного договора, только документы (например, нотариально заверенные копии учредительных документов, балансы, карточки с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка) теперь представляются друг другу обеими сторонами (за исключением тех случаев, когда один из банков изначально заявляет о своем намерении только размещать  средства по этому соглашению).

В этом соглашении определяется:  

     -  Порядок заключения и оформления  сделки;

    - Порядок осуществления расчетов;

     - Ответственность сторон;

     -  Порядок разрешения споров; 

       Имена сотрудников, уполномоченных  вести переговоры и определять  условия    предоставления и  получения    межбанковских  кредитов и др.

Обычно не позднее  трех дней после подписания генерального соглашения стороны обмениваются нотариально  заверенными копиями учредительных  документов, балансами (по состоянию  на 1-е число месяца заключения соглашения) и карточками с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка.

.Обязательным документом  по кредитному договору и соглашению  выступают срочное обязательство.  Этим обязательством оформляются  получение каждой суммы кредита  в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается  заключенной в момент получения  стороной  направившей оферту  ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии  заключить  сделку на условия  отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

После получения кредита  банк-заемщик регулярно предоставляет  банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным  Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора  постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских  кредитов, а также устанавливаемые  для каждого банка размеры  кредита в зависимости  от степени  надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита, кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения  на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит  от срока вида и валюты кредита.

Процент за пользование  кредитом начисляется за каждый календарный  день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованные дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно, с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право, в первую очередь, исходя из полученных средств заемщика, погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.