Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях. 2

Департамент образования г. Москвы

Междисциплинарная курсовая работа

По дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет в банках»

По теме: «Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях».

Выполнила студентка

Специальности 080108.51

«Банковское дело»

Группы ДБД-32

Руководители:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»

Оценка______________

Москва 2013 г.

ПЛАН

1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам.................

2. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам.....................................................

3. Составление оборотного баланса ф.26 по балансовым счетам…...............................

Заключение…............................................................................................................................

Список литературы…...............................................................................................................

Начальные остатки по балансовым счетам на 28.02.2013


№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Признак счета	Дт	Кт
1	10207	Уставный капитал кредитных организаций , созданных в форме акционерного общества	П		100500
2	10801	Нераспределенная прибыль	П		79000
3	20202	Касса кредитных организаций	А	100000
4	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	500000
5	40702	Счета негосударственных коммерческих организаций	П		92000
6	47407	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	П		284000
7	47408	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	А	300000
8	51201	Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированые ими до востребования	А	578500
9	51410	Резервы на возможные потери	П		89000
10	52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования	П		133000
11	52302	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения 30 дней	П		180000
12	52303	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	105000
13	52406	Векселя к исполнению	П		160000
14	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П		630000
15	60301	Расчеты по налогам и сборам	П		61000
16	60322	Расчеты с прочими кредиторами	П		102000
17	60401	Основные средства(кроме земли)	А	400000
18	60601	Амортизация основных средств	П		43000
19	70601	Доходы	П		120000
20	70606	Расходы	А	90000
Итого:				2073500	2073500

Бухгалтер____________

Начальные остатки по внебалансовым счетам на 28.02.2013


№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Признак счета	Начальные остатки
1	90601	Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерной организации	А	60000
2	90701	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	А	78000
3	90704	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения	А	65000
4	90901	Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты	А	20000
5	90903	Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации	А	12000
6	90909	Расчетные документ, ожидающие ДПП	А	50000
7	91003	Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации	П	125000
8	91315	Выданные гарантии и поручительства	П	160000
Итого:				570000
9	99998	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	А	285000
10	99999	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П	285000
Итого:				570000

Бухгалтер____________

Перечень операций за 28.02.2013


№ п/п	Содержание операции	Балансовые счета	Внебалансовые счета
1	Учтены суммы денежных средств, поступивших за реализованные собственные векселя банка	25000
2	Учтены суммы дисконта по реализованным собственным векселям банка	20000
3	Учтены суммы начисленных процентов по реализованным собственным векселям	10000
4	Учтена номинальная стоимость собственного векселя банка, предъявляемого к досрочной оплате	20000
5	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке покупки учтенных векселей	15000
6	Учтены суммы денежных средств, уплаченные банком по срочной сделке покупки учтенных векселей	23000
7	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке продажи учтенных векселей	11000
8	Учтены суммы денежных средств, полученные банком по срочной сделке продажи учтенных векселей	24500
9	С внебалансового счета списывается стоимость проданных векселей		13000
10	Клиентом предъявлен вексель к оплате		15500
11	Внебалансовый учет погашенных векселей списывается с внебалансового счета		15000
Итого:		148500	43500

Бухгалтер____________

Ведомость бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Содержание операции	Балансовые счета			Внебалансовые счета
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма
1	Учтены суммы денежных средств, поступивших за реализованные собственные векселя банка	40702	52301	25000
2	Учтены суммы дисконта по реализованным собственным векселям банка	52303	52301	20000
3	Учтены суммы начисленных процентов по реализованным собственным векселям	70606	52501	10000
4	Учтена номинальная стоимость собственного векселя банка, предъявляемого к досрочной оплате	52302	52406	20000
5	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке покупки учтенных векселей	47408	47407	15000
6	Учтены суммы денежных средств, уплаченные банком по срочной сделке покупки учтенных векселей	47407	30102	23000
7	Учтены суммы требований и обязательств по срочной сделке продажи учтенных векселей	47408	47407	11000
8	Учтены суммы денежных средств, полученные банком по срочной сделке продажи учтенных векселей	30102	47408	24500
9	С внебалансового счета списывается стоимость проданных векселей				99999	90701	13000
10	Клиентом предъявлен вексель к оплате				99999	90704	15500
11	Внебалансовый учет погашенных векселей списывается с внебалансового счета				90704	99999	15000

Бухгалтер____________

Лицевые счета по балансовым счетам за 28.02.2013

Счет 30102 А - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				500000
6	47407		23000	477000
8	47408	24500		501500
Обороты на 28.02.2013		24500	23000
Конечный остаток на 28.02.2013				501500

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 40702 П - Счета негосударственных коммерческих организаций

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					92000
1	52301	25000			67000
Обороты на 28.02.2013		25000
Конечный остаток на 28.02.2013					67000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 47407 П - Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					284000
5	47408		15000		299000
6	30102	23000			276000
7	47408		11000		287000
Обороты на 28.02.2013		23000	26000
Конечный остаток на 28.02.2013					287000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 47408 А - Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				300000
5	47407	15000		315000
7	47407	11000		326000
8	30102		24500	301500
Обороты на 28.02.2013		26000	24500
Конечный остаток на 28.02.2013				301500

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52301 П - Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					133000
1	47402		25000		158000
2	52303		20000		178000
Обороты на 28.02.2013			45000
Конечный остаток на 28.02.2013					178000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52302 П - Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения 30 дней

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					180000
4	52406	20000			160000
Обороты на 28.02.2013		20000
Конечный остаток на 28.02.2013					160000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52303 А- Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				105000
2	52301	20000		125000
Обороты на 28.02.2013		20000
Конечный остаток на 28.02.2013				125000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52406 П – Векселя к исполнению

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					160000
4	52302		20000		180000
Обороты на 28.02.2013			20000
Конечный остаток на 28.02.2013					180000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 52501 П - Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					630000
3	70606		10000		640000
Обороты на 28.02.2013			10000
Конечный остаток на 28.02.2013					640000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 70606 А – Расходы

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				90000
3	52501	10000		100000
Обороты на 28.02.2013		10000
Конечный остаток на 28.02.2013				100000

Лицевые счета по внебалансовым счетам за 28.02.2013

Счет 90701 А - Бланки собственных ценных бумаг для распространения

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				78000
9	99999		13000	65000
Обороты на 28.02.2013			13000
Конечный остаток на 28.02.2013				65000

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 90704 А - Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013				65000
10	99999		15500	49500
11	99999	15000		64500
Обороты на 28.02.2013		15000	15500
Конечный остаток на 28.02.2013				64500

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Счет 99999 П - Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

№ операции	Кор. счет	Обороты		Остатки
№ операции	Кор. счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 28.02.2013					285000
9	90701	13000			272000
10	90704	15500			256500
11	90704		15000		271500
Обороты на 28.02.2013		28500	15000
Конечный остаток на 28.02.2013					271500

Ответственный исполнитель____________

Бухгалтер____________

Справка о сверке остатков и оборотов по балансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Показатели	Начальные остатки		Обороты
№ п/п	Показатели	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Итоги остатков по счетам по условию задания	2073500	2073500
2	Итоги начальных остатков по лицевым счетам	2073500	2073500
3	Итоги начальных остатков в оборотном балансе ф. №26	2073500	2073500
4	Итоги перечня банковских операций по условию задания			148500	148500
5	Итог дебетовых и кредитовых оборотов по лицевым счетам			148500	148500
6	Общий итог дебетовых и кредитовых оборотов в оборотном балансе ф. №26			148500	148500

Справка о сверке остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 28.02.2013

№ п/п	Показатели	Начальные остатки		Обороты
№ п/п	Показатели	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Итоги остатков по счетам по условию задания	570000	570000
2	Итоги начальных остатков по лицевым счетам	570000	570000
3	Итоги начальных остатков в оборотном балансе ф. №26	570000	570000
4	Итоги перечня банковских операций по условию задания			43500	43500
5	Итог дебетовых и кредитовых оборотов по лицевым счетам			43500	43500
6	Общий итог дебетовых и кредитовых оборотов в оборотном балансе ф. №26			43500	43500

Бухгалтер____________

Список литературы

Федеральный закон «О простом и переводном векселе» от 11.05.1997 г. с изменениями и дополнениями
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Положение ЦБ РФ о правилах ведении бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 16.07.2012 № 385 – П
Бондарева Т.Н. «Учет в банках» - М.:НО «Московский городской фонд поддержки школьного книгоиздания», 2009
Герасимова Е. Б. «Учет в банках» -М.:ФОРУМ, 2009
Капаева Т.И. «Учет в банках» - М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009
Смирнова Л.Р. Банковский учет» - М.: Финансы и статистика, 2010

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя – быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

Переход от экономики так называемого «развитого социализма» привел к восстановлению финансового рынка и его инструментов – в том числе и векселя. В 1993-1994 годах многие коммерческие банки и финансово-инвестиционные организации объявили об эмиссии векселей. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Ныне банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему не платежей предприятий при помощи вексельного обращения.

ВВЕДЕНИЕ

Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Первоначально он появился в Италии XII веке, поэтому множество терминов связанных с векселями (индоссамент, аваль) имеют итальянское происхождение. Из первоначально долговой расписки вексель приобрел популярность при проведении операций по обмену валют.

Меняло, получив денежные средства, выдавал долговую расписку, платеж которой можно было получить в другом месте. Благодаря своей гибкости и удобству вексель быстро распространился по Европе. Увеличение объемов вексельных операций потребовало законодательного закрепления сложившихся обычаев делового оборота, и в 1569 году в болонье был принят первый вексельный устав.

Первоначально векселедержателю запрещалось передавать свои права другим лицам. Однако уже к началу XVIII века, данные ограничения стали сдерживающим фактором в торговли и они были постепенно отменены. вексельные права начали передавать по средствам проставления особого приказа векселедержателя индоссамента.

В России вексель появился в начале XVIII века, благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. Поэтому русское слово «вексель» происходит от нем. wechsel – обмен, переход. На основе германского вексельного законодательства был написан первый российский вексельный устав 1729 года. Однако прямое заимствование зарубежных норм не отвечало требованиям российской деятельности.

Вексель - строго установленная форма, удостоверяющая нечем необусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях. 2 📙 Курсовая → 🆔 154998