Организация управлениЯ финансами на современном предприятии

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО  «Сибирский государственный технологический  университет» 
 
 

Факультет: Гуманитарный

Кафедра: экономики и менеджмента 

          Курсовая работа

                      На тему: 

Организация управления финансами на современном предприятии 
 
 

Руководитель:

____________Е.А.  Краус

(подпись)

________________

(оценка, дата) 
 

Разработала:

Студентка группы 74-3 

____________     А. А. Графина

                  (подпись)

                       ____________

                          (дата) 
 
 
 
 
 

                                                          Красноярск 2010

      Содержание

     Введение.......................................................................................................3

     1  Финансы как объект управления...........................................................5

     2 Организация управления финансами.....................................................12

     3 Отечественный и зарубежный опыт  управления финансами..............21

     4 Проблемы и перспективы организации управления финансами.........27

     Заключение..................................................................................................36

     Библиографический список.......................................................................38

      Введение

     Переход к новым рыночным отношениям - рыночной экономике -длительный и болезненный  процесс. Об этом свидетельствует мировой  опыт. Распад экономических связей со странами СЭВ, а затем и с  союзными республиками СССР, переход  на новые производственные отношения, структурная перестройка экономики привели к глубокому экономическому кризису - падению производства.[1,с.44]

     Сегодня перед государством стоят задачи:

     -  остановить спад производства, остановить  инфляционный процесс, активизировать  инвестиционную деятельность для обеспечения структурной перестройки народного хозяйства;

     -  преодолеть бюджетный дефицит;

     -   совершенствовать  систему  налогообложения   и   все  финансовые отношения.

     Основы  современной финансовой политики России:

     - признание свободы предпринимательской деятельности;

     -  введение разнообразных форм  хозяйствования;

     -  приватизация государственных форм  собственности и переход к  смешанной экономике.

     На  основании этого разрабатывается  принципиально новый финансовый механизм. Государство отказывается от директивного руководства внутрихозяйственными отношениями на предприятиях и переводит их отношения с бюджетом на налоговую основу. Большое значение имеет изменение практики перераспределения финансовых ресурсов, которое сегодня происходит исходя из спроса и предложения между экономическими субъектами, развитие страхового рынка, изменение расходов бюджета. Проведение всех изменений может быть осуществлено только  благодаря  качественному  управлению  всей  финансовой  системы.

     Система управления финансами - это комплекс мер, инструментов, финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию социально - экономических процессов в обществе.

     Государственное управление финансами - одна из главных и постоянно осуществляемых функций любого государства. Современная российская система управления финансами характеризуется тем, что в стране происходят процессы перехода от планово-централизованной к рыночной экономике. Директивно - административные методы управления заменяются методами регулируемого финансового рынка.

     Генеральная цель управления финансами - достижение финансовой устойчивости экономики  и финансовой независимости государства. В свою очередь конкретные цели - сбалансированность бюджета, оптимизация государственного долга, устойчивость национальной валюты, гармонизация экономических интересов государства и его граждан.[2,с.67-68]

      1 Финансы как объект  управления

     Финансовая  система представляет собой финансовые отношения, существующие в рамках данной экономической формации.

     Финансовая  система - совокупность различных сфер финансовых отношений (звенья финансовой системы), в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Это совокупность централизованных и децентрализованных денежных фондов.

     Построение  финансовой системы базируется на следующих  принципах:

     - Функциональное назначение. Состоит  в выполнении каждым звеном  финансовой  системы  своих   задач,  бюджет  выражает распределительные отношения  между государством,  предприятиями  и населением,  финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов    предназначенных    для    обеспечения    первичных    потребностей общественного воспроизводства).

     -    Единство   финансовой   системы   -    предопределяется    единой экономической  и  политической  основой  государства.  Это обуславливает единую      финансовую      политику,      проводимую     государством      через централизованные финансовые органы и единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых законодательных и нормативных актах.

     -   Территориальность  -   каждый  регион   имеет   свою   финансовую систему со своими  территориальными особенностями.[4,с.123] 
 
 
 

     Рис 1 Финансовая система Российской Федерации[3,с.56] 
 

     Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также отдельными группами и слоями населения. 

     Государственные финансы - это отношения по поводу распределения и перераспределения  совокупного общественного продукта (СОП) и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и использованием их на затраты по расширению производства, удовлетворения растущих социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления.

      В сфере государственных финансов выделяются звенья:

     -государственный бюджет    

         - внебюджетные фонды

     - государственный кредит

       Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. В нем концентрируется значительная часть финансовых ресурсов государства, в руках государства сосредотачивается основная доля СОП и национального дохода (НД) (в России до 80% средств централизуется).

     Бюджет  РФ как финансовый план государства  базируется на показателях прогноза социально-экономического развития страны на очередной год. Общие показатели и структура доходов и расходов органически связаны с объемами общественного продукта и национального дохода и определяется налоговой системой и бюджетно-финансовой политикой государства.

     Внебюджетные  фонды создаются федеральными и  региональными органами государственной  власти и органами местного самоуправления для аккумуляции денежных средств, направляемы на финансирование расходов, не включаемых в бюджет.                                        

         Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение и являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями. По признаку целевой направленности расходования средств их можно объединить в три группы. Первая включает внебюджетные фонды социального страхования, имеющие общегосударственное значение (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Фонд обязательного медицинского страхования). Вторая группа охватывает внебюджетные фонды межотраслевого и⁴ отраслевого (ведомственного) назначения (создаются на федеральном уровне для финансирования затрат на НИОКР, социальное и материально – техническое обеспечение отдельных ведомств). В третью входят различные внебюджетные фонды территориального назначения.

     Как финансово-кредитное учреждение внебюджетный фонд может выступать на финансовом рынке в качестве инвестора, приобретая государственные ценные бумаги с целью получения дохода и увеличения финансовых ресурсов.

     Государственный кредит выражает кредитные отношения  между государством, в лице органов  исполнительной власти федерального уровня, с одной стороны, хозяйствующими субъектами, физическими лицами, нерезидентами и иностранными государствами, с другой, по поводу получения займов, предоставления кредитов или гарантийного обеспечения.[5,с. 12]

     Дополнительные  финансовые ресурсы государство  привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

       Государственный кредит функционирует в следующих формах:

     - государственные займы,

     - гарантированные займы.

     Государственные займы осуществляются путем эмиссии  и размещения ценных бумаг, получения  иностранного кредита. В форме условного  государственного долга выступают  гарантированные обязательства федерального правительства под кредиты, получаемые органами исполнительной власти субъектов РФ либо хозяйствующими субъектами.

     В соответствии с уровнем государственного управления финансовые отношения внутри звеньев сферы государственных  финансов делятся на подзвенья:

     - федеральные финансы                    

     - финансы субъектов РФ

     - местные финансы

     Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс  создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

     Финансы предприятий представляют собой  денежные отношения, связанные с  образованием и распределением денежных доходов и накоплений и их использование  на выполнение обязательств перед финансово - кредитной системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.

     Финансы хозяйствующих субъектов можно  выделить в подзвенья:

     - финансы коммерческих предприятий  и организаций

     - финансы некоммерческих организаций 

     Финансовые  отношения этих двух групп хозяйствующих  субъектов имеет свою специфику, связанную с формой организации  предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владения имуществом, выполнением обязательств, налогообложением.

     Финансовые  ресурсы предприятий представляют собой денежные доходы и накопления (собственные средства), а также  денежные поступления извне (привлеченные и заемные средства), используемые ими для производства и реализации товаров и услуг, воспроизводства капитала и рабочей силы.

     Финансовые  отношения предприятий состоят  из четырех групп:

     - отношения с другими предприятиями  и организациями;

     - внутри предприятия;

     -  внутри объединений, предприятий,  которые включают отношения с  вышестоящей   организацией;  внутри   финансово-промышленных   групп,  а также холдинга;

     -  с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами,  банками, страхованием, биржами,  различными фондами.

     От  состояния финансов предприятий  зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.[7,с. 12-13]

     Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектами хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

     Финансы страхования связаны с перераспределением денежных средств, поступающих от физических и юридических лиц. Ущерб по страховым  случаям раскладывается между участниками страхования.

     По  различиям в объектах страхования  страховые отношения можно поделить на пять групп:

     - социальное;

     - личное;

     - имущественное;

     - страхование ответственности;

     - страхование предпринимательских  рисков.

     В социальном страховании в качестве объекта выступает уровень дохода граждан и включает в себя страхование пенсий, пособий, льгот. При личном страховании объектом является жизнь, здоровье и трудоспособность - страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Объектом страхования ответственности выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещению материального и иного ущерба, если он был нанесен другими лицами. При страховании ответственности возмещение  ущерба  производит  страховая  организация.   В   страховании предпринимательских рисков объектом является риск неполучения прибыли или образования убытка (страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, страхование от простоев оборудования и др.)

     Страхование  проводится  в  обязательной  и  добровольной  форме.

     Оптимальное сочетание обязательного и добровольного  страхования позволяет сформировать систему страхования, обеспечивающую универсальный         объем         страховой         защиты         общественного

     производства. [6,с.34-35]  

2 Организация управления  финансами

     За  финансовую работу на предприятиях, в  соответствии с Гражданским Кодексом, отвечает директор данного предприятия, а за материальные издержки - собственник. За управление финансами отвечает финансовый директор или главный бухгалтер.

     На  крупных предприятиях создаются  специальные службы, отдельно специалисты  по оперативным, текущим и стратегическим денежным потокам.

     Задачи  финансовой службы.

     - контроль за выполнением принятых решений;

     - учет и анализ прошлого опыта  и экстраполяция его на будущее;

     -  учет тенденций развития и  возможных направлений изменений  во внешней среде хозяйствования;

     - учет стратегических целей и  перспектив;

     -  ориентация на экстренный характер принимаемых решений или проводимых преобразований;

     -  обоснование и признание непредсказуемости  влияния некоторых внешних факторов.

     Основная  задача финансового менеджмента - управление денежными потоками на предприятии  и возможность балансирования управлением материально-техническими и денежными ресурсами.

     Финансовый  механизм управления

Финансовый  механизм - совокупность способов, методов  организации финансовых отношений  на предприятии.

     Финансовые  методы:

     - планирование,

     - прогнозирование,

     - кредитование,

     - финансирование,

     - материальная ответственность,

     - стимулирование, и т.п.

     Прогноз - расчет определенных показателей  при заданных параметрах.

     Финансовые  рычаги:

     - прибыль,

     - доход,

     - амортизация,

     - выручка и т.п.

     Правовое  обеспечение - законы, указы, постановления, письма, Устав. Нормативное   обеспечение   -   инструкции,   методические   указания, нормы, нормативы.

     Информационное  обеспечение:

     - финансовая информация,

     - производственная,

     - коммерческая.

     Основные  методы и формы управления финансами

     Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы. Вместе с тем им присущи и единые приемы и способы управления.

     Конкретными методами и формами управления финансами служат:

     - финансовое планирование;

     - прогнозирование;

     - программирование;

     - финансовое регулирование;

     - оперативное управление;

     - финансовый контроль;[9,с.150]

     Финансовое  планирование, занимает важное место  в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с этим должна быть достаточно полной и достоверной. Достоверность и своевременность получения информации обеспечивают принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

     Применительно к государственному управлению финансами  финансовое планирование - это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное соотношение  между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность - рациональное соотношение между величиной дохода до уплаты налога и после уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие.

     Финансовое  планирование представляет собой составную  часть народнохозяйственного планирования, базируется на показателях плана социально-экономического развития, направлено на координацию деятельности всех органов финансовой системы.

     Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов, получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного денежного фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединены в единую систему.

     Финансовые  планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового  плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах, составляют балансы доходов и расходов, учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность, - сметы, общественные объединения, страховые компании -финансовые планы, органы государственной власти - бюджеты различных уровней.

     Конкретные  задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение  объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения планевых заданий, выявление резервов роста доходов, экономии в расходах, установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами. [8,с.2О1]

     Финансовое  прогнозирование - предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

     Финансовое  прогнозирование предполагает применение различных методов:

     -  построение эконометрических моделей,  описывающих динамику показателей  финансовых планов в зависимости  от факторов, определяющих или  влияющих на экономические процессы;

     - корреляционно-регрессионный анализ;

     - метод экспертной оценки.

     Финансовое  программирование - метод финансового  планирования, использующий программно-целевой  подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

     - установление приоритетов расходов по направлениям;

     - повышение эффективности расходования  средств;

     прекращение финансирования в соответствии с  выбором альтернативного варианта.

     Выбор варианта программы зависит, прежде всего, от экономических факторов (ресурсных). При этом учитываются не только масштабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры имеющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от недостижения цели.

     Финансовое  регулирование социально-экономических  процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства. Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами - доходы и расходы участников общественной системы.