Основная характеристика финансов предприятия

Содержание

      Введение………………………………………….………………….……..3

      Глава 1: Финансы предприятий ………………………………………...4

1. Понятие финансов предприятий, их место в финансовой системе …………………………………………………………..4

1.2 Сущность и функции финансов предприятий ………………11

Глава 2: Роль финансов предприятий в процессе воспроизводства…..15

      2.1 Финансирование основных средств ………………………….15

      2.2 Финансирование оборотных средств ………………………...17

      2.3 Финансовое планирование ……………………………………21

      Заключение………………………………………………………………..25

      Список  использованной литературы…………………………………….26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Финансы предприятий занимают особое место  в экономических отношениях. Их специфика  проявляется в том, что они  всегда проявляются в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование  различных видов доходов и  накоплений субъектов хозяйственной  деятельности сферы материального  производства, государства и участников непроизводственной сферы.

      Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

      Хозяйствующий субъект предприятие взаимодействует  с другими предприятиями –  поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, участвуют  в союзах  и ассоциациях, в качестве учредителя вносят долю в формирование уставного капитала, вступают во взаимоотношения с банками, бюджетами и внебюджетными фондами. 

Однако  финансовые отношения возникают  только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных  средств предприятия, его доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.  ¹ 
 
 
 
 
 

Глава 1: Финансы предприятий 

      Финансы предприятий занимают ведущее место  в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.

      Основной  целью предпринимательской деятельности предприятий стало получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов на предприятиях, позволяющей не только укрепить их финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране. ² 

1. Понятие финансов предприятий, их место в финансовой системе

      Предприятие - это хозяйствующий субъект, созданный  для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли.³

      Предпринимательская деятельность, по своему содержанию, включает производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, операции на фондовом рынке. В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи с контрагентами: поставщиками, покупателями, партнерами, в результате которых и возникают финансовые отношения по поводу формирования и использования фондов денежных средств. Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, а необходимым условием их возникновения является движение денежных средств.

      Финансы предприятий - совокупность объективно обусловленных экономических отношений  предприятий, имеющих распределительный  характер, денежную форму выражения  и материализуемых в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования для целей обеспечения производственной деятельности.

      Финансовые  отношения предприятий в зависимости  от содержания можно сгруппировать  по направлениям:

      - возникающие между учредителями  в момент создания предприятия  по поводу формирования его  уставного капитала;

      - между самими предприятиями, связанные  с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости (между поставщиками, покупателями, подрядчиками и другими субъектами экономики);

      - между подразделениями внутри  предприятия (например, между цехами, филиалами);

      - между предприятием и его работниками  (при распределении полученного  дохода, размещении ценных бумаг, выплате дивидендов, взыскании штрафов и компенсаций);

      - между предприятием и вышестоящей  организацией (внутри холдинга, финансово-промышленной  группы, с союзами ассоциациями). Эти отношения возникают при  формировании, распределении, использовании  ресурсов получаемых для финансирования  целевых программ, проведения исследований, осуществления инвестиционных проектов.

      - между предприятием и финансами государства при уплате налогов, взносов во внебюджетные фонды, предоставлении налоговых льгот, ассигнований, уплате штрафов;

      - между предприятием и банковской  системой при хранении денег,  получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты, оказании  других банковских услуг;

• между предприятием и страховыми компаниями и организациями, при страховании имущества, работников, рисков и др;
• между  предприятием и инвестиционными институтами при размещении инвестиций.

     Каждая  из названных групп имеет свои особенности, но все они носят  двусторонний характер т.е. финансовые потоки имеют прямую и обратную направленности. ⁴

      Где же возникают и функционируют  финансовые отношения? Для ответа на этот вопрос рассмотрим последовательность стадий воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен, потребление.

      На  стадии производства финансовые отношения  формируются лишь потенциально, поскольку  здесь отсутствует их важный признак  – движение денежных средств. Потенциально – это значит, что здесь посредством  умелого объединения факторов производства (земля, труд, капитал, предпринимательские  способности) создается новая прибавочная  стоимость, приобретающая в последующем  форму национального дохода. Национальный доход   - часть стоимости совокупного  общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных в  производстве средств. Совокупный общественный продукт (СОП) – стоимость материальных благ, созданных в обществе за определенный период времени  (чаще год). Здесь  необходимо отметить, что СОП создается  только отраслями материального  производства, в то время как непроизводственная сфера перераспределяет или непроизводительно  потребляет его. Таким образом, источником формирования финансовых ресурсов выступают  предприятия сферы материального  производства, и именно поэтому они  являются базисом последующих распределительных  отношений.

      Вторая  стадия воспроизводственного процесса -  распределение. Именно эта стадия является сферой функционирования финансовых отношений, а значит, и образования финансовых ресурсов. Здесь происходит распределение и отчуждение стоимости общественного продукта в денежной форме и формирование доходов субъектов производства в соответствии с их вкладом или формирование целевых отдельных частей стоимости у одного владельца. Эта стадия  характеризуется обособленным (от движения товаров), односторонним движением стоимости.

      На  стадии обмена движение денежных средств продолжается, хотя приобретает качественно иные характеристики. Так, стоимость уже не отчуждается, а лишь меняет свою форму с денежной на товарную – происходят акты купли и продажи товаров.  Движение денежный формы стоимости сопровождается  встречным (т.е. двусторонним) движением стоимости в товарной форме. Отсутствие же распределительных отношений на этой стадии не позволяет считать ее сферой функционирования финансовых отношений. Вместе с тем, именно на этой стадии финансовые ресурсы могут продолжать свое движение, но уже в качестве товара. Например, ссуды.

      На  четвертой стадии воспроизводственного процесса -  потреблении, также как  и на первой, отсутствует движение денежных средств, т.е. финансовые отношения  отсутствуют.

      Итак, финансовые ресурсы возникают и  функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса – стадии распределения. Вместе с тем, первоначальной сферой их образования  являются процессы первичного распределения  стоимости СОП, когда стоимость  распадается на составляющие ее элементы и соответственно образуются различные формы дохода, как у самого предприятия, так и у других субъектов хозяйствования и государства. Речь идет о том, что по реализации продукции и образовании выручки формируются амортизационные отчисления, отчисления на заработную плату работающих, прибыль предприятия, отчисление на государственные социальные нужды, происходят платежи по страхованию, банковской сфере. Все остальные отношения носят перераспределительный характер, ибо  затрагивают распределение образовавшихся вышеназванных доходов. Это отчисления из прибыли государству, налоги на доходы физических лиц, распределение прибыли на предприятии и т.д. Схематично местоположение финансов предприятий в общегосударственной финансовой системе можно представить следующим рисунком. 

      Роль  и место системы финансовых ресурсов предприятий

      в общегосударственной  финансовой системе

                  Рис. 1                                                                                                      

      Где:

              -  направления  потоков  финансовых ресурсов  первичного распределения созданной  стоимости (СОП)

                      -  направления потоков финансовых  ресурсов перераспределения.

      1 – прямые и обратные потоки  ресурсов в виде налогов, взносов  во внебюджетные фонды, процентов  по кредитам или дотаций, перечислений  на целевые мероприятия, предоставления  кредитов;

      2 – прямые и обратные потоки  ресурсов в виде страховых  отчислений или полученных возмещений;

          3 – прямые и обратные потоки ресурсов в виде заработной платы или паевых, долевых взносов и т.д. 

      Целевое  назначение любой сферы финансовой системы определяется ее ролью в  воспроизводственном процессе. Так  государственные финансы аккумулируют и используют ресурсы для выполнения государственных функций. Назначение финансовых ресурсов сферы страхования  – создание фонда средств для предупреждений или минимизации последствий произошедших страховых случаев. Финансы предприятий, учреждений, организаций служат цели производства и удовлетворения потребностей общества в товарах, услугах и т.д. По нашему мнению, существует и еще одна сфера финансовой  системы также аккумулирующая и распределяющая финансовые ресурсы – домохозяйства. Выделение данной сферы правомочно потому, что имеется вполне определенная цель в воспроизводственном процессе – предъявление спроса для личного потребления (в противоположность потребления производственного - у предприятий материальной сферы).

      Необходимо  уточнить, что местоположение системы  финансовых ресурсов государства на рисунке обусловлено тем, что  эта сфера финансовых отношений  имеет приоритет перед другими, т.к. в составе потребностей расширенного воспроизводства важное место занимают те, что связаны с существованием государства. Именно ресурсы этой сферы  позволяют удовлетворять общегосударственные  потребности. Кроме того, государство выступая субъектом распределения может и активно влиять на развитие финансовых отношений.

      Напротив, положение системы финансовых ресурсов  предприятий  объясняется их приоритетной ролью в создании новой стоимости (СОП), которая  затем «питает» все  другие сферы финансов, а значит, выступает базисом последующих  распределительных отношений и  даже существования государства, как  института, организующего и упорядочивающего их.

      Здесь нельзя не конкретизировать вопрос о распределяемой стоимости, поскольку в различных литературных источниках в качестве последней выступает совокупный общественный продукт, национальный доход или национальное богатство. Мы придерживаемся следующего мнения. Если речь идет о первичном распределении и источнике образования финансовых ресурсов, то это, безусловно, национальный доход. Кроме того, этим термином удобно пользоваться, когда необходимо подчеркнуть расширенный характер воспроизводства, ибо речь идет о вновь созданной, прибавочной стоимости. Образование и использование национального дохода наглядно характеризует темпы экономического роста в стране.

      Если  же нам необходимо знать всю величину стоимости материальных благ, созданных  в обществе, пропорции ее распределения, то вполне обоснованно использовать показатель совокупного общественного  продукта, который в своем составе, помимо национального дохода, содержит и еще не возмещенные затраты.  Однако величина совокупного общественного  продукта дает неполное представление  о результативности общественного  производства, и когда мы ее используем, то необходима конкретизация того, о чем идет речь: о неизменной величине распределяемой стоимости, либо о суженном или расширенном воспроизводстве.

      И, наконец, национальное богатство –  совокупность материальных благ, созданных  трудом всех поколений и вовлеченных  в процесс воспроизводства. Данный термин характеризует абсолютную величину экономической мощи государства  и может быть использован для  сравнительных характеристик исследуемых  стран. Когда мы говорим о национальном богатстве, то речь идет о перераспределении стоимости, причем именно оно может быть отвлечено от воспроизводственного процесса в экстренных случаях (стихийные бедствия, война, платежи по внешним  долгам).⁵ 

2. Сущность и функции финансов предприятий

     Финансы, как уже отмечалось, — это система  денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации включает в себя:

     - государственные финансы (федеральный  бюджет, фонд государственного социального  страхования и другие внебюджетные  фонды — пенсионный, фонд занятости  населения, фонд обязательного  медицинского страхования и др.);

     - региональные финансы (бюджета  и внебюджетные фонды различных  административно-территориальных образований);

     - финансы предприятий.

     На  уровне государственных финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит и эффективность деятельности предприятий.

     Финансы предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется преобладающая  масса финансовых ресурсов государства. В доходной части федерального бюджета  России 80% составляют налоговые поступления.⁶

     Финансы предприятия выполняют следующие  функции:

     - распределительную (стимулирующую);

     - контрольную.

     Распределительная функция финансов на предприятии  заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся  на предприятии.

     Выполняя  распределительную функцию, финансы  обслуживают воспроизводственный  процесс в целом, обеспечивая  его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме  того, правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее  воздействие на улучшение работы предприятия.

     Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса позволяет осуществлять его контроль. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов как в фондовой, так и в нефондовой формах. Контрольная функция реализуется двояким образом:

     - через финансовые показатели  в бухгалтерском учете, показатели  статистической и оперативной  отчетности;

     -   посредством финансового воздействия.

     Но  если в период централизованной системы  управления экономикой предприятиям устанавливались  строгие границы деятельности по выпуску продукции, прибыли, себестоимости  и другим показателям, то в настоящее  время воздействие осуществляется с помощью экономических рычагов  и стимулов (налоги, льготы и т.д.).

     В основе организации финансов предприятий  лежат следующие принципы:

     - самостоятельность в области  финансово-хозяйственной деятельности;

     - самофинансирование;

     - заинтересованность в результатах  работы;

     - ответственность за эти результаты;

     - образование финансовых резервов;

     - разделение средств на собственные и заемные;

     -первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

     - финансовый контроль за деятельностью предприятия. В составе финансовых отношений предприятий выделяют следующие группы отношений:

     - с контрагентами — по поводу  формирования первичных доходов,  образования и использования  целевых фондов внутрихозяйственного  назначения (уставного капитала, фонда  развития производства, поощрительных  фондов и др.);

     - с предприятиями — по поводу  распределения финансов. При этом  движение финансовых ресурсов  осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предприятий и государства, получение по ним дивидендов и др.);

     - с потребителями продукции —  вступая в контакты с ними, предприятия самостоятельно выбирают  форму и вид договоров, определяют  условия выполнения обязательств  и порядок установления санкций,  формируют цены на свою продукцию  и услуги и оценивают обоснованность  цен поставщиков. Перечисленные  факторы существенно влияют на  конечные финансовые результаты;

     - со страховыми организациями  — по поводу различных видов  обязательного и добровольного  страхования;

     - с банковской системой — по  поводу расчетно-кассового обслуживания  в связи с получением и погашением  ссуд, уплаты процентов, а также  предоставления банкам во временное  пользование свободных денежных  средств за определенную плату;

     - с государством — по поводу  образования и использования  бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений  реализуется через внесение в  бюджет и внебюджетные фонды  различных налогов, сборов, взносов  и др. С другой стороны, осуществляется  бюджетное финансирование непроизводственной  сферы, целевых программ и др.;

     - с вышестоящими управленческими  структурами — «вертикальные»  и «горизонтальные» взаимосвязи  по поводу внутриотраслевых перераспределений  финансовых ресурсов.

     Эти группы денежных отношений и составляют в целом содержание финансов предприятий, которые представляют собой финансовые отношения, связанные с формированием  и распределением денежных доходов  и накоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед финансовой и  банковской системами, на финансирование текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству,  социальному обеспечению  и материальному  стимулированию работников.⁷

     Финансовый  механизм — это пять взаимосвязанных  элементов, способствующих организации, планированию и стимулированию использования  финансовых ресурсов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное  и информационное обеспечение.

     Финансовые  методы — это способы воздействия  финансовых отношений на хозяйственный  процесс, которые действуют в  двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и  по линии рыночных отношений, связанных  с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и  ответственностью за эффективное использование  денежных средств.⁸

     Воздействие на рыночные отношения обусловлено  тем, что функции финансов в сфере  производства и обращения тесно  связаны с коммерческим расчетом — это соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности.

     Цель  применения коммерческого расчета  в самом общем виде — получение  максимальной прибыли при минимальных  затратах, хотя в разные периоды  деятельности предприятия цели могут  изменяться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами деятельности обозначают термином «input-output». Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.⁹

     Финансовые  рычаги — это приемы действия финансовых методов.

     Правовое  обеспечение функционирования финансового  механизма включает в себя законодательные  акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

     Нормативное обеспечение функционирования финансового  механизма — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.

     Информационное  обеспечение функционирования финансового  механизма связано с получением различной экономической, коммерческой, финансовой и другой информации. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, информация о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. Владение информацией помогает оценивать ситуацию на рынках. Различная информация (например, сведения о поставщиках, покупателях и др.) может быть одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал предприятия.¹⁰