Основные показатели деятельности предприятия и их оценка

Содержание.

1.Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2.Раздел I. Основные показатели деятельности

предприятия и их оценка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  9

3.Раздел II. Планирование сбыта продукции (работ, услуг) . . . . . . . 11

4.Раздел III. Планирование производства

продукции (работ, услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

5.Раздел IV. Планирование труда и заработной платы . . . . . . . . . . . 23

6.Раздел V. Планирование себестоимости продукции,

прибыли и рентабельности              . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

7.Раздел VI. Основные финансовые результаты . . . . . . . . . . . . . . . .  50

8.Заключение  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

9.Список используемой литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59                                                                                                                                                         

Введение

Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

          Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата.

          Основные задачи планирования:

-               определение условий и ограничений, при   которых можно достичь       желаемого

-              связывание стратегического и текущего планирования.

Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В нем предельно четко и подробно указываются:

1.      цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ)

2.      средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые)

3.      правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана

4.      этапы и сроки выполнения работ

5.      исполнители плана по срокам и видам работ

6.      методы, этапы и средства контроля выполнения плана

       Практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит началом следующего этапа. Связать все этапы производственного процесса другим методом без помощи планирования невозможно. Планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструментов, оборудования для изготовления конечной продукции и создания запасов. Чтобы не отстать от конкурентов, каждая независимая производственная организация должна тщательно планировать перспективу развития собственного производства и потребностей рынка минимум на 2-3 года. Планирование и прогнозирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия.

     Существуют следующие формы планирования:

1)     период планирования: Долгосрочное (> 3 лет); Среднесрочное (< 3 лет); Краткосрочное (до 1 года);

2)     величина привлекаемых инвестиций: Стратегическое,  Текущее (тактическое).

3)     иерархия планирования: На корпоративном уровне, На уровне самостоятельных юридических единиц, Цеховое планирование. Существует также оперативное планирование (до месяца).

   Для каждой цели предприятия (например, расширение доли рынка, обновление продукции, перевооружение предприятия и т.д.) разрабатывается своя система планирования (дерево целей). Этапы:

1.      Анализ состояния предприятия: организационно-экономического, технико-технологического, финансового, кадрового. Конечная цель - выявление проблем (несоответствия желаемого и действительного).

2.      Установление целей, построение дерева целей (желаемых результатов).

3.      Установление основных параметров плана (стратегические цели характеризуют внешние параметры, текущие - внутренние).

4.      Определение и оценка альтернатив. Выбор варианта плана для реализации по установленным критериям.

5.      Организация выполнения плана.

Исходные данные:

      Совокупность сведений о внешней среде;

      Информация о конкурентах;

      Состояние производственной среды.

При разработке планов необходимо использовать определенные принципы планирования:

      Своевременность,

      Обоснованность,

      Целенаправленность,

      Информативность (на верхнем уровне - агрегированная информация),

      Рациональность,

      Комплексность (организационные, технические, кадровые аспекты).

     Под производственной программой предприятия понимается научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции, разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом.

     В годовом плане производства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующих плановых показателей:

1)     основная цель производственной деятельности фирмы и ее от­дельных подразделений на плановый период;

2)     объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с ука­занием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;

3)     расчет производственной мощности предприятия, цехов и уча­стков, подтверждающий ее сбалансированность с годовыми объема­ми производства, равновесие спроса и предложения;

4)     определение потребности ресурсов на выполнение годовой про­изводственной программы предприятия и его подразделений, расчет баланса полуфабрикатов и комплектующих;

5)     распределение планируемых работ по основным цехам - ис­полнителям рыночных заказов, а также срокам изготовления и по­ставки продукции на рынок;

6)     выбор средств и методов достижения запланированных показате­лей, расчет объемов незавершенного производства, коэффициентов за­грузки технологического оборудования и производственных площадей;

7)     обоснование методов и форм организации производства запла­нированных товаров, работ и услуг и контроля выполнения планов производства и реализации продукции.

Бизнес-план – это документ, описывающий все основные аспекты будущего коммерческого мероприятия, анализирующий проблемы, с которыми может столкнуться фирма, и способы их решения.

    Бизнес-планирование позволяет экономистам-ме­неджерам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Основными объектами бизнес - планирования в свободных эконо­мических отношениях служат высокодоходные и конкурентоспособ­ные инновационные проекты. Как известно, современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителя­ми равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитова­нии и финансировании тем производственным, предприниматель­ским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в ос­новном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг. Следовательно, любой инновационный бизнес-проект должен иметь соответствующий бизнес-план обоснования оптимальных показателей производства и продажи товаров и услуг, как на отечественном, так и на зарубежном рынке.

    В условиях рынка основные плановые задачи каждого предприя­тия сводятся к решению следующих вопросов:

1)     какой вид продукции или какое новое дело выбрать для выхода на отечественный и зарубежный рынок;

2)     каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги, и как он будет изменяться;

3)     какие ресурсы и в каких количествах потребуются для органи­зации бизнес-проекта;

4)     сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надеж­ных поставщиков;

5)     каковы будут издержки на организацию производства и реали­зацию продуктов и услуг на соответствующих рынках;

6)     какой может быть рыночная цена на данную продукцию и как на неё повлияют конкуренты;

7)     какими могут быть общие доходы, и как их следует распределять между всеми участниками бизнес-проекта;

8)     каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить.

     Современное производственное предприятие представляет собой сложный комплекс, динамизм и слаженность работы которого обеспечивается механизмом управления, устанавливающим внутренние связи и учитывающим деятельность всех звеньев и работников предприятия от рабочего до директора.

     Механизм управления включает в себя следующие компоненты:

1)     принципы и задачи управления;

2)     организационная структура органов управления и его персонала;

3)     экономические и юридические методы и ограничения;

4)     информация и технические средства ее обработки.

Функционирование механизма управления обеспечивается администрацией предприятия, к которой относятся директор, его заместители и помощники, начальники цехов, отделов и руководители других подразделений, а также специалисты, подготавливающие для руководителей необходимую информацию и документы.   

Деятельность предприятия направлена на получение и наращивание дохода, управляющие органы должны выполнять следующие задачи:

1)     разработка и обоснование эффективного стратегического курса, целей и направления деятельности предприятия на долговременную перспективу;

2)     поэтапное разукрупнение и ранжирование стратегического курса и доведение его до уровня текущего и оперативного управления;

3)     конкретизация общих стратегических и текущих задач предприятия и доведение их до уровня повседневных функций, количественных и качественных оперативных заданий подразделениям и персоналу предприятия;

4)     набор кадров, их расстановка, распределение обязанностей и регулирование численности и профессионального состава;

5)     организация исполнения установленных функций и полученных персоналом предприятия заданий;

6)     организация надежного и постоянного контроля за качеством и своевременностью выполнения заданий и обязанностей каждым работником предприятия; разработка мер предупреждения возможных отступлений от заданного режима работы предприятия;

7)     оперативное и повседневное регулирование деятельности предприятия и его структурных подразделений) устранение сбоев в работе, ликвидация диспропорций в производственном процессе; устранение причин, нарушающих нормальный режим работы предприятия;

8)     повышение эффективности деятельности предприятия за счет увеличения объемов выпуска и сбыта продукции, снижения издержек производства, использования достижений науки и техники.

Задачи, стоящие перед органами управления, различаются на каждом предприятии в зависимости от конкретной внутренней и внешней социально-экономической ситуации. Однако руководство предприятия, даже если в его состав входят 3 — 5 человек, обязано решать весь комплекс задач независимо от их фактического количественного и качественного наполнения — в противном случае оборвет цикл воспроизводства.

Раздел I.

Основные показатели деятельности предприятия и их оценка.

  Основные средства – средства труда используемые в течение длительного времени (больше 12 месяцев) в производственно-хозяйственной деятельности и для целей управления, способные приносить организации экономические выгоды.

Оборотные средства предприятия – это денежные средства вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. К ним относятся: производственные запасы сырья, топлива, материалов, т.е. предметы труда, поступившие на предприятие, но ещё не вовлечённые в производственный процесс.

Незавершенное производство – стоимость незаконченной продукции, находящейся на разных стадиях производственного процесса.

Расходы будущих периодов – затраты на подготовку освоения продукции, произведённой в данный период, но подлежащей погашению в будущем (например: затраты на рекламу)

Раздел II.

Планирование сбыта продукции (работ, услуг)

Промышленные предприятия не только производят про­дукцию в нужном количестве, ассортименте и качестве, соот­ветствующих запросам потребителя, но и обеспечивают ком­мерческую деятельность по сбыту готовой продукции. В усло­виях рыночных отношений усиливается ее роль, усложняют­ся задачи.

    Для организации коммерческой деятельности по реали­зации готовой продукции на предприятиях создается служба сбыта.

1.          Основными задачами службы сбыта являются:

2.      изучение спроса и установление тесных контактов с потребителями продукции;

3.      поиск наиболее эффективных каналов и форм реализации, отвечающих требованиям потребителей;

4.      обеспечение доставки продукции потребителю в нужное время;

5.      контроль за ходом реализации продукции в целях снижения коммерческих (внепроизводственных) издержек и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

   Важнейшим условием успешной работы предприятия является обеспечение производства заказами потребителей. На основе заказов формируются текущие и оперативно-календарные планы предприятия. План производства предприятия на основе полученных заказов формируется отделом сбыта. При этом портфель заказов отдела сбыта обычно состоит из трех разделов:

6.      текущие заказы, обеспечивающие безостановочную повседневную работу предприятия;

7.      среднесрочные заказы (со сроком исполнения до 1-2 лет и более)

8.      перспективные заказы (в том числе прогнозные на 2-5 лет и более)

Текущие заказы в основном подкрепляются договорами, заключенными отделом сбыта на поставку продукции (выполнение работ).

Изготовление продукции, на которую не заключен договор, может быть начато лишь при твердой уверенности предприятия в ее реализации. Перспективные и среднесрочные заказы также было бы желательно готовить на основе договоров. Однако далеко не всегда можно найти заказчика, который бы гарантировал покупку продукции (особенно новой, информация о которой крайне скудна) на несколько месяцев и даже лет вперед. Между тем, если не начинать работу по освоению новой продукции, то можно в будущем вовсе потерять покупателей. Поэтому предприятия вынуждены постоянно рисковать.

Организация сбыта продукции базируется на маркетинговых исследованиях, которые являются основой всех маркетинговых действий. Такими исследованиями в области сбыта являются исследование потребностей и спроса на данную продукцию, исследование емкости рынка, определение доли предприятия в общем объеме продажи продукции данного ассортимента, анализ рыночной ситуации, изучение возможностей выхода на внешний рынок, исследование динамики объема продаж, анализ каналов сбыта, изучение мнений покупателей и потребительских предпочтений.

Маркетинговые исследования составляют базу для осуществления всех элементов деятельности предприятия в области управления сбытом. Структура службы сбыта на предприятиях должна соответствовать стратегии маркетинга. Она зависит от уровня концентрации (масштабов) и специализации производства, территориального размещения предприятия и степени хо­зяйственной самостоятельности его подразделений, от особенностей выпускаемой продукции, в частности производственного назначения, индивидуального (кратко- или долгосрочного) потребления, от характера и условий работы предприятия.

Для каждого конкретного предприятия важно определить границы рациональной централизации сбытовой деятельности, установить четкое взаимоотношение службы сбыта со всеми подразделениями (службами, отделами) предприятия, устранить дублирование функций, четко разграничить обязанности внутри самой службы сбыта.

   Планирование сбыта включает:

1.      изучение внешних и внутренних условий;

2.      определение целей;

3.      разработку прогнозов конъюнктуры и спроса;

4.      подготовку прогнозов реализации товаров;

5.      составление планов поставок готовой продукции;

6.      планирование оптимальных хозяйственных связей;

7.      выбор каналов распределения товара;

8.      планирование дополнительных услуг, внешнеторговых операции, рекламной деятельности;

9.      составление сметы расходов на управление сбытом и распреде­лением, планирование доходности.

Организация сбыта включает:

1.      организацию сбора информации о спросе;

2.      заключение с потребителями хозяйственных договоров на поставку продукции;

3.      выбор форм и методов реализации продукции, способов доставки ее потребителю;

4.      подготовку продукции к отправке потребителю;

5.      технологию товародвижения;

6.      организацию информационно-диспетчерской службы, отчетности;

7.      организацию торговой коммуникации, правовой и претензионной работы;

8.      организацию стимулирования спроса и рекламной деятельности.

Контроль и координация работы персонала службы сбыта предполагает:

1.      оценку соответствия реализации сбытовых функций программе маркетинговых исследований;

2.      анализ действия сбытовой службы, а также разработанных мероприятий по координации сбытовой деятельности и повышению ее эффективности;

3.      контроль и оценку эффективности стимулирования сбыта и рекламных мероприятий;

4.      тактический контроль;

5.      контроль за поставками продукции, осуществлением внешнеторговых операций, соблюдением договорных обязательств, своевременностью оплаты счетов;

6.      корректировку производственной программы в соответствии с поступившими заказами;

7.      предъявление потребителям претензий за нарушение договорных обязательств и несвоевременную оплату счетов.

Начальным этапом планирования сбыта (как и других в системе маркетинговой деятельности предприятия) является изучение внешних и внутренних условий функционирования предприятия. В зависимости от изменений внешних условий возникает необходимость корректировки внутренних.

Плановая функция сбытовой деятельности включает раз­работку планов поставки готовой продукции.

В процессе разработки планов сбыта продукции опреде­ляется общий объем поставок готовой продукции в целом по предприятию и каждому потребителю в плановом году и поквартально с распределением по месяцам. При широком ассортименте продукции и большом коли­честве потребителей разрабатываются два вида ассортимент­ных планов поставки:

• план поставки конкретного вида производимой продукции в ассортименте всем потребителям и
• каждому потребителю всего заказанного ассортимента продукции.

    Данные планы позволяют предприятию контролировать ход поставки конкретной продукции в разрезе каждого кон­кретного потребителя. Они используются для оперативного планирования производства и сбытовой деятельности.

   Сбыт средств производства отличается от сбыта потреби­тельских товаров и характеризуется относительно неболь­шим числом осведомленных потребителей, тесными отноше­ниями предприятий-производителей и потребителей, непос­редственной формой сделки и ценообразованием с фиксиро­ванной нормой прибыли. В этом случае нельзя рассчитывать на завоевание соответствующей доли рынка без посещения постоянных потребителей, которые обычно обладают боль­шими знаниями о продукции и ее использовании.

   Сбыт продукции может осуществляться предприятиями тремя основными способами: через собственную сбытовую сеть; через систему незави­симых или зависимых агентов, джобберов, дистрибьюторов и брокеров

                                                                                                                                 Таблица 2

                                 План сбыта на  IV  квартал 2011   г.                                                                                   

Гр.4=гр.2*гр.3/1000

Гр.5=18%

Гр.6=гр.4*гр.5/100

Гр.7=гр.4+гр.6

Руководитель________                                    Ген.директор

____________________

Подпись________________                             Подпись____________________                                                                          

«_____»________________                               «_____»_________________ г.

М.П.                                                                     М.П.

ПРОТОКОЛ  №___15___

согласования свободной оптовой цены (тарифа)

на продукцию (услуги) производственно - технического

назначения ____________________________________