Основные проблемы управления кредитным портфелем коммерческого банка

I.1. Состав и структура кредитного портфеля 

       Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

       Кредитный портфель, по сути – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных  банком заемщикам с целью получения  прибыли в виде процента. Кредитный  портфель коммерческого банка может  быть представлен объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной  задолженности банку на определенную отчетную дату.

       В структуре баланса банка кредитный  портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов  банка, которая имеет свой уровень  доходности, а, следовательно, и соответствующий  уровень риска.

       Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого  банка зависит от его объема и  структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого  банка определяется рядом факторов. К ним можно отнести:

         - Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

        -  Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

         - Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем в форме постановлений НБ РК, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности; 

       -  Кредитная политика банка, в которой определяются основные цели и приоритетные направления кредитования конкретного коммерческого банка;

       - Опыт и квалификация менеджеров банка. Влияние этого фактора определяется тем, что банк не должен предоставлять кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка;

       - Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;

         - Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями.

       Кредитный портфель коммерческого банка формируется  за счет кредитных операций.

       Кредитные операции коммерческого банка –  это вид активных операций, связанных  с предоставлением клиентам средств  во временное пользование и/или  принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование  на определенных условиях, а также  предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО.

       Схематически  виды кредитных операций, формирующих  кредитный портфель коммерческого  банка можно представить следующим  образом

    Рассмотрим  виды кредитных операций формирующих  кредитный портфель коммерческого  банка более подробно.

    Межбанковское кредитование представляет собой кредитную  деятельность банка, направленную на предоставление свободных активов во временное  пользование другим банковским учреждениям. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковским рынке регламентируется Законом Республики Казахстан “О банках и банковской деятельности”, Гражданским кодексом РК, нормативными актами Национального Банка РК, уставами коммерческих банков, кредитными договорами.

На  практике используют следующие виды межбанковского кредита:

- Овердрафт по корреспондентским счетам;

-  Кредиты овернайт (overnight), которые предоставляются другим банкам на срок не более 1-го операционного дня. Этот вид межбанковских кредитов используется для завершения расчетов текущего дня; 

- Средства, которые предоставлены другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой (продажей) по заранее обусловленной цене или условием безусловного погашения в случае, если срок операций РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.

     Кредитование  физических лиц осуществляется коммерческими  банками в форме потребительского и инвестиционного кредитования.

     Потребительское кредит – кредит, который предоставляется  физическим лицам на приобретение потребительских  товаров и услуг долгосрочного  пользования, который возвращается в рассрочку. Существенный признак потребительского кредита – кредитование конечного потребителя. Субъектами потребительского кредитования выступают банки (кредиторы) и население (заемщики). Объектом потребительского кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения, которые можно условно разделить на две группы: кредиты на инвестиционную деятельность, которые предоставляются для приобретения товаров в личное пользование; и кредиты на инвестиционную деятельность, которые предоставляются для строительства жилья, покупки недвижимого и движимого имущества.

     Кредитование  центральных и местных органов  государственного управления – это  специфическая форма кредитных  отношений, в которых государство, по сути, является заемщиком, а банк – кредитором. Экономическое значение этого вида кредитования – аккумуляция  государственных средств на основе принципа возвратности для финансирования государственных расходов. Этот вид  кредитования позволяет заемщику использовать дополнительные денежные ресурсы для  покрытия бюджетного дефицита всех уровней  без осуществления с этой целью  дополнительной денежной эмиссии.

     Кредитование  банками юридических лиц (предприятий  различных форм собственности) является одним из наиболее доходных кредитных  операций коммерческого банка. Этот вид кредитования представлен многими  видами кредитных операций:

     Лизинговый  кредит – это кредитные отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются составлением лизингового договора. Объектом лизинга является движимое и недвижимое имущество, которое может быть отнесено к основным фондам: машины, оборудование, транспортные средства и др. Субъектами лизинга являются: продавец предмета лизинга, лизингодатель, лизингополучатель;

     Кредиты в форме учета векселей предполагают покупку банком у клиента вексель (обязательство третьего лица), получателем  средств по которому является клиент банка. Таким образом, клиент, выступающий  кредитором для третьего лица, возвращает отданные в ссуду средства до истечения  срока погашения ссуды посредством  рефинансирования в банке.

     Кредитование  юридических лиц может осуществляться путем предоставления ссуд на текущую (для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах) и/или инвестиционную деятельность, проведением факторинговых операций, предоставлением ссуд по операциям РЕПО и др.

     Одним из видов кредитных операций, формирующих  кредитный портфель коммерческого  банка, являются предоставление гарантий, авалей и поручительств своим клиентам для других банков и организаций.

     Одним из важнейших принципов классификации кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка выступает уровень риска. Он используется для анализа кредитного портфеля банка, его качественной характеристики и определяет величину резерва банка для возмещения возможных потерь, связанных с кредитной деятельностью. Эта классификация проводится по следующим критериям: по финансовому состоянию заемщика (контрагента) банка, по состоянию обслуживания долга заемщиком, по уровню обеспечения кредитной операции.

     Финансовое  состояние заемщика банка оценивает  в каждом случае при заключении договора о проведении кредитной операции, а в дальнейшем не реже одного раза в три месяца, для банков-заемщиков  – не реже одного раза в месяц. Оценка финансового состояния заемщика производится на основе критериев, которые устанавливаются каждым банком самостоятельно его внутренними положениями о кредитовании и методикой проведения такой оценки. Банки самостоятельно устанавливают минимально допустимые нормативные значения и соответствующие баллы для каждого показателя в зависимости от его значимости в системе других показателей, которые могут свидетельствовать о вероятности выполнения (невыполнения) заемщиком (контрагентом) своих обязательств по кредитным операциям. Весомость каждого отдельного показателя определяется индивидуально для каждого заемщика банка исходя из кредитной политики банка, особенностей клиента (отрасль экономики, оборачиваемость средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, и др.), положения и репутации на рынке и т. д.

     При оценке финансового состояния заемщика коммерческие банки должны включать в число анализируемых показателей  минимально необходимые, которые рекомендует  определять НБ РК по основным видам  заемщиков. К ним относятся:

     a.  Для юридических лиц:

     -  Платежеспособность;

     -  Финансовая устойчивость;

     -  Объем реализации;

     -  Обороты по счетам (анализ денежных  потоков);

     -  Состав и динамика дебиторской  и кредиторской задолженности;

     -  Себестоимость продукции;

     -  Рентабельность;

     -  Прибыли и убытки.

     b.  Для банка-заемщика:

     -  соблюдение экономических нормативов  и норм обязательного резервирования, установленных НБУ и обязательных  для каждого коммерческого банка;

     -  качество активов и пассивов;

     -  анализ прибыльности и убыточности;

     -  информация о предоставлении  и получении межбанковских кредитов;

     -  выполнение банком обязательств в прошлом;

     с. Для физических лиц:

     -  общее материальное состояние  клиента;

     -  социальная стабильность;

     -  возраст;

     - интенсивность пользования банковских кредитов в прошлом и своевременность их погашения;

     -  пользование другими банковскими  услугами;

     -  деловая репутация;

     -  другая информация. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I.2. Оценка кредитных рисков 

     Кредитный риск банка можно определить как  максимально ожидаемый убыток, который  может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода  времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в  связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков  к моменту погашению кредита.

     Кредитный риск банка включает риск конкретного  заемщика и риск портфеля.

     Операции  в сфере кредитования являются в  банковском бизнесе самыми доходными, но и самыми рискованными.

       Анализ кредитоспособности заемщика  вызывает особый интерес у  кредитных организаций. Кредитование  физических лиц приводит к  увеличению кредитных рисков, которые  влияют как на отдельные кредитные  организации, так и на всю  банковскую систему в целом.  Необходимо уметь качественно  определять и оценивать кредитные  риски.

       При не возврате кредитов у  банка уменьшается капитал, что  может привести к банкротству  кредитной организации. Если у  банка объем реально имеющихся  активов оказывается меньше размера  обязательств, то он становится  неплатежеспособным. Достаточно редко  банк может восстановить свой  капитал без вмешательства извне.

       Для нахождения, оценки и регулирования  банковских рисков используются  различные методы оценки кредитных  рисков.

       Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга или процентов по платежам, риск возникновения убытков вследствие неисполнения, не своевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора. Это риск уменьшения стоимости активов банка за счет выданных кредитов, понижение доходности части активов.

       Кредитный риск подразумевает под собой ожидаемый убыток, который может возникнуть в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля из за частичной или полной неплатежеспособности заемщика на момент погашения кредита.

       Для кредитных организаций в  первую очередь не обходимо  определить степень кредитного  риска потенциального заемщика. После чего банк распределяет  клиентов по группам риска,  принимает решение о вы даче (отказе) кредита и установлении процентов по кредиту, определяет лимит кредитования.

       Существует два метода оценки  кредитных рисков. При первом  методе составляется заключение  эксперта о степени кредитного  риска. При втором методе, который  называется скоринг, кредитный риск рассчитывается по математической модели.

     Для оценки кредитоспособности при использовании  скоринговых систем в основном использует ся не более 20 показателей, среди которых можно выделить среднемесячный доход, возраст, семейное положение, наличие недвижимости. Преимущества ми этой системы является сокращение времени обработки данных для ответа о выдаче (отказе) в кредите, снижение влияния субъективных человеческих факторов и издержек за счет автоматизации принятия решения. Недостатком данной системы является использование исторической информации. Кроме того, скоринговые системы требуют постоянной доработки и обновления в связи с изменением экономичеcких и правовых условий, а также новой информации о клиентах.

       При анализе основных процедур  оценки кредитных рисков в  основе лежат такие понятия,  как:

      - кредитный рейтинг (рассматриваются  классификация дебиторов организации,  а также контрагентов эмитентов  ценных бумаг или операции, проводимые  с ними с позиции их кредитной  надежности);

      - уровень потерь в случае дефолта  (рассматривается доля от суммы,  которая может быть утрачена  в случае дефолта);

      - вероятность дефолта (имеется  в виду риск, когда дебитор  в течение определенного срока  может оказаться в состоянии  неплатежеспособности);

      - кредитная миграция (подразумевается  измене ние кредитного рейтинга дебитора, эмитента либо операции).

       При оценке кредитного риска  проводится анализ кредитоспособности  заемщика, который включает в  себя определение степени быстроты  погашения кредита и надежности  клиента, а также выявление  факторов риска и нахождение  их источников.

       Качественную и количественную  оценку риска не обходимо проводить  в совокупности с использованием  аналитических, статистических и  коэффициентных методов.

       После определения степени риска  принимается решение о выдаче  или отказе кредита. При положительном  результате переходят к расчету  определения зависимости процентной  ставки от уровня кредитного  риска по следующей формуле:

       Pi = (P + d) : g,

       где Pi - процентная ставка по кредиту с учетом степени риска;

     P - безрисковая ставка; d - вероятность невозврата кредита;

     g - вероятность возврата кредита в срок и в полном объеме.

       Для минимизации потерь от  кредитных рисков банк может  принимать в залог недвижимость, землю, имущество, ценные бумаги, золото, права и поручительства.

       Таким образом, для устранения  причин возникновения кредитных  рисков банк:

      - создает стандарты и рекомендации  обеспечения кредитования;

      - определяет методику финансово  кредитного анализа;

      - проводит оценку кредитоспособности  заемщика и устанавливает требования  к заемщику;

      - контролирует использование полученных  кредитов;

      - определяет права и обязанности  залогодателя и залогодержателя;

      - следит за достоверностью данных  учета по вы данным кредитам; - постоянно уточняет информацию о состоянии расчетного счета заемщика.

       Важнейшим вопросом для банка  является определение оценки  риска и регулирование кредитного  портфеля, как одного из основных  направлений эффективного управления  кредитной деятельностью. Главной  целью процесса управления кредитным  портфелем будет обеспечение  максимальной доходности при  определенном уровне риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I.3. Создания резервов на возможные потери по ссудам. 

      Резерв   на   возможные   потери   по   ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

      Резервные фонды создаются в целях поддержания  стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, следовательно и экономики России. Создание подобного фонда влечет за собой уменьшение прибыли и может стать причиной убытков. Резерв на возможные потери по ссудам  представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

      1 группа - стандартные ( практически безрисковые ссуды),

      2 группа - нестандартные ссуды (умеренный  уровень риска не возврата),

      3 группа - сомнительные ссуды (высокий  уровень риска не возврата),

      4 группа - безнадежные ссуды (вероятность  возврата практически отсутствует,  ссуда представляет собой фактические  потери банка).

      Резерв  на возможные потери по ссудам формируется  за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для  покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному  долгу. За счет резерва производится списание потерь  по нереальным для  взыскания ссудам банков. Величина отчислений в резервный фонд зависит  от кредитной политики, проводимой банком, состава кредитного портфеля, варьируя его состав, банк имеет  возможность уменьшить размер отчислений, увеличивая размер прибыли. Размеры отчислений дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от  соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

      Центральным банком России утверждены следующие  нормативы отчислений в резервный  фонд на возможные потери по ссудам.

      Определяется  размер отчислений в резерв под часть  ссуды, равную разнице предоставленных  банком заемщику средств по указанной  ссуде и средств, предоставленных  банком и равных величине средств, которые  переданы банку третьим лицом  на основании кредитных договоров (договоров займа).

      Определяется  размер отчислений в резерв под 20 %  от части ссуды, предоставленной  банком и равной величине средств, которые  переданы банку 3 лицом на основании  кредитных договоров (договоров  займа). Коммерческие банки ежедневно, после окончания обслуживания клиентов, производят отчисления в резерв по каждой выданной в течение дня  ссуде. Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости  от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда  переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда.  Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки  банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной  клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу.

      Ссудная задолженность безнадежная и/или  признанная нереальной для взыскания  по решению Совета директоров или  Наблюдательного совета банка списываются  с баланса банка за счет резерва  на возможные потери по ссудам (счета  по учету резерва на возможные  потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного  года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой  меры, предпринятые по взысканию , носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют  о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

      Возмещение  полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном  Банком России. Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

      Списание  ссудной задолженности за счет средств  резерва в отношении ссуд, является правомерным при соблюдении всех процедур, установленных законом  для ее взыскания. Признание безнадежными и/или нереальными для взыскания  ссуды, не отнесенные к категории  крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров банка или Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения  процессуальными документами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      II.2.