Основы антикризисного управления

Введение

Актуальность выбранной  темы обусловлена тем, что банковская деятельность обладает исключительной общественной ролью, специфичностью функций, рискованностью деятельности, открытостью  и зависимостью от коньюктуры рынка, поэтому требует особого подхода  в управлении, применения профилактических и превентивных мер по предотвращению кризисных ситуаций не только со стороны  самих кредитных организаций, но и посредством внешнего воздействия  со стороны Центрального Банка.

Эффективно организованная система антикризисных мер с  точки зрения государства способствует как росту всей экономики в  целом, так и подержанию конкурентоспособности  отдельных видов экономической  деятельности. С точки зрения кредитных  организаций оптимальная разработка антикризисных мер предполагает поддержание ликвидности банка, формирование прочной клиентской базы, и как следствие, положительные  перспективы его деятельности. Но наиболее важным аспектом изучения антикризисных  мер является предотвращение глубоких рецессий в экономике государства  с целью предотвращения снижения уровня жизни населения, спада производства и роста безработицы.

Необходимость и  возможность антикризисного управления экономикой обуславливается, с одной  стороны, неспособностью банковского  сектора автономно стабильно  функционировать в меняющихся внешних  условиях экономических циклов, и, с  другой стороны, обязанностью государства  поддерживать все сектора экономики  посредством регулирования банковской системы во время кризисных явлений.

Целью данной работы является исследование зарубежной и  отечественной практики антикризисного управления и выявления перспектив развития банковского сектора. Данная цель реализуется посредством решения  следующих взаимосвязанных задач:

1. Определить экономическую сущность финансового кризиса и понятия антикризисного управления.
2. Охарактеризовать нормативно-правовую базу, регулирующую антикризисное управление кредитной организацией.
3. Раскрыть основные задачи и методы, используемые в системе антикризисных мер.
4. Обосновать необходимость оценки состояния ликвидности банка и соблюдения им экономических нормативов.
5. Осветить формирование стратегии развития банка с учетом сложившегося финансового состояния.
6. Изучить зарубежную и отечественную практику разработки мер по предупреждению банкротства.
7. Произвести оценку состояния банковского сектора России и за рубежом в период мирового финансового кризиса 2008-2010 гг.
8. Выявить проблемы мирового банковского сектора в современных условиях.
9. Обозначить перспективы развития банковского сектора в посткризисный период.

Объектом исследования является антикризисное управление кредитными организациями как вид  поддержания стабильности функционирования экономики государства.

Предметом исследования является процессы, подлежащие антикризисному воздействия во время экономического спада и финансового оздоровления кредитной организации.

Практическая значимость работы состоит в том, что курсовая работа формирует целостность представления  и практические навыки работы с законодательными и нормативными документами в  сфере финансового банковского  менеджмента

Методологическая  основа работы представлена системой различных общенаучных методов  исследования, такими, как системный  метод, наблюдение, сравнение, научное  исследование и познание, а так  же специально-юридические методы исследования – документальный, сравнительно-правовой, метод анализа и толкования правовых актов.

В процессе исследования использовались аналитические методы исследования: сбор, обработка и  обобщение информации.

Теоретическую основу исследования составляют материалы  из учебной и научной литературы. Нормативно-правовой основой написания  курсовой работы являются законодательные  акты Российской Федерации.

Структура работы определяется целью и задачами исследования; состоит  из трех разделов, логическим образом  разбитых на пункты, заключения, библиографического списка и приложений.

Раздел 1. Основы антикризисного управления

1. Экономическая сущность и понятие антикризисного управления

Кризис это стремительное  и масштабное ухудшение качества деятельности множества банков под  воздействием неблагоприятных факторов макроэкономического, институционального, регулятивного и иного характера, проявляющееся в неспособности  значительного числа кредитных  организаций, а нередко и банковской системы в целом выполнять  свои объективно необходимые функции  в экономике, проводить базовые  и иные банковские операции и обеспечивать собственное поступательное развитие. Основными видами кризиса являются финансовый и производственный. Так  же встречаются и прочие виды кризисов. (Приложение А)

Кризис в своем  развитии проходит ряд стадий. (Приложение Б)

Основными причинами  кризиса можно считать:

• макроэкономические дисбалансы и непроведение необходимых  структурных преобразований;

• неадекватную макроэкономическую политику власти;

• финансовую нестабильность, общественные ожидания дальнейшего  нарастания такой нестабильности;

• неадекватную политику и практику регулирования деятельности КО, которую проводят Центральный  банк и иные регуляторы;

• неадекватную политику национального предпринимательского сообщества (реальный сектор) в отношении  отечественного банковского сектора (размещение капиталов в зарубежных банках);

• низкий или падающий уровень доверия населения к  финансовой системе страны в целом  и национальной банковской системе.

Формы проявления системного кризиса:

• Резкое сокращение объемов деятельности либо фактическое прекращение большим числом банков проведения базовых операций или вообще любых операций.
• Необычно большое количество отзывов у банков лицензий Центральным банком.
• Практически мгновенное исчезновение межбанковского рынка, которое впоследствии подлежит полному восстановлению.
• Появление сравнительно большого числа предложений со стороны банков о готовности проводить операции на условиях, явно отличающихся от среднерыночных.
• Широкое распространение в обществе панических настроений в отношении всех банков и других финансовых организаций.
• Активизация процедур ликвидации нежизнеспособных кредитных организаций.

Антикризисное управление банком - это комплексная программа, обеспечивающая снижение последствий  реализации рисков при наихудшем  сценарии развития событий в условиях глубокой экономической рецессии. Его целью стоит снижение последствий кризиса, а не исключение его причин. Меры, направленные на снижение воздействия кризиса на кредитную организацию, могут быть приняты как самими банком, так и центральным банком. Антикризисное управление использует комплекс различных методов управления банковскими рисками: методы идентификации, оценки, управленческого воздействия и контроля. В то же время, даже полный комплекс антикризисных инструментов не может покрыть все возможные убытки в случае реализации рисков.Управление банком в период кризиса состоит из обеспечивающей и функциональной части системы управления рисками. Обеспечивающая часть состоит из подсистем организационного, методического, нормативного и правового обеспечения. Функциональная часть объединяет функции управления кризисными ситуациями и представляет собой комплекс экономических и организационных методов, обеспечивающих решение задач диагностики финансового состояния банка, контроля и своевременного предупреждения и предотвращения приближающихся кризисных ситуаций, финансового оздоровления и преодоления состояния неплатежеспособности.

Особое значение в организации антикризисного управления имеет диагностика кризиса. Основными  задачами процесса диагностики кризисных  ситуаций и состояния банкротства  являются анализ финансового состояния  банка и его прогноз на предстоящий  период, своевременное обнаружение  причин и основных факторов, способствующих развитию кризисных ситуаций, мониторинг внешней и внутренней среды банка  и прогноз ее развития. При этом необходимо уделить особое внимание быстроте, полноте, корректности проведенной работы. Также для диагностики потенциальных кризисов следует провести экспертное оценивание некоторых характерных показателей, таких как оценка уровня нестабильности, определение наличия и степени кризиса для принятия решений об адекватных антикризисных мерах. Решение о мерах поддержания стабильности банка в первую очередь принимает правление банка на основе непосредственной оценки параметров кризиса. На период кризиса в банке создается чрезвычайный антикризисный комитет в составе всех членов Правления и руководителей подразделений риск-менеджмента и финансово-экономического департамента. (Приложение В)

1.2 Нормативно-правовая  база, регулирующая антикризисное  управление кредитной организацией

Фундаментальные основы антикризисной деятельности банковской системы прежде всего заложены в  Федеральном Законе № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке РФ»[1]. В  статье 57 дается понятие того, что  Банк России является органом банковского  регулирования и банковского  надзора. Главными целями банковского  регулирования и банковского  надзора являются поддержание стабильности банковской системы РФ и защита интересов  вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную  деятельность кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных  в федеральных законах. В статье 74 раскрываются полномочия Банка России, которые он компетентен осуществлять в случае неисполнения кредитной  организацией различных нормативов, условий выдачи лицензии, неисполнения банком в установленный срок предписаний  Центрального Банка. В данном Законе кризисное состояние банковской системы и отдельно взятого банка  трактуется как ее нестабильность, причем последняя понимается главным  образом как нарушение законов, нормативных актов и предписаний  Банка России, в результате которых  нарушаются интересы вкладчиков и кредиторов банка. Этот подход подробнее раскрывается в статьях Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) "О банках и банковской деятельности"[2] — в статье 19 «Меры Банка России, применяемые им в порядке надзора в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов и нормативных актов Банка России» и статье 20 «Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций». Также антикризисные мероприятия находят отражение в статье 23 «Ликвидация или реорганизация кредитной организации» вышеназванного закона». Вместе с тем в нем появляется и новый момент: понятию кризисного состояния организации противопоставляется понятие ее финансовой надежности.

В Федеральном законе от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве)"[3] даются определения таким понятиям, как банкротство кредитной организации, обязательные платежи, кредиторы, конкурсные кредиторы и т.д. В статье 3 освещены признаки банкротства, а статья 4 посвящена составу и размеру денежных обязательств. В то же время наиболее сильное влияние на банковскую систему оказывает непосредственно Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"[4]. В нем более четко освещается понятие банкротства именно кредитных организаций, перечислены меры по предупреждению банкротства в статье 3, и последовательно в статье 4 называются основания для осуществления мер предупреждения банкротства.

Из многочисленных документов Банка России к рассматриваемому вопросу имеют прямое отношение  множество его актов. Во-первых, это  акты, содержащие обязательные нормативы. Инструкция № 110-И от 16.01.2004 г. «Об  обязательных нормативах банков»[5] устанавливает  предельно допустимые числовые значения и методики расчета обязательных для банков нормативов. Важное значение имеют нормативы валютных рисков, содержащиеся в Инструкции № 124-И  от 15.07.2005 г. «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях надзора  за их соблюдением кредитными организациями»[7]. Во-вторых, это акты, содержащие требования в отношении «чистоты» капиталов  банков, нарушение которых — более  или менее очевидное свидетельство  того, что банк не может считаться  возникшим нормально и/или нормально  развивающимся. Здесь фигурируют два  основных документа ЦБ РФ: Инструкция Банка России № 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"[8] и Указание Банка России № 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов"[9]. В-третьих, это акты, характеризующие требования к организации в банках бухгалтерского учета и отчетности.

1.3 Основные задачи и  методы, используемые в системе  антикризисных мер

К основным задачам  антикризисного управления можно отнести:

1. Предвидение кризиса  и адекватная подготовка к  нему.

2. Воспрепятствование  негативным факторам кризиса. 

3. Обеспечение жизнедеятельности  кредитной организации в кризисном  состоянии. 

4. Ослабление негативных  последствий кризиса. 

5. Использование  факторов и последствий кризиса  для развития организации. 

6. Поддержание ликвидности  банка, предотвращение ее снижения.

Антикризисное воздействие  включает, прежде всего, следующий комплекс методов нейтрализации финансового  кризиса:

1. Предотвращение  риска ликвидности;

2. Снижение валютного  риска;

3. Контроль процентного  риска;

4. Общебанковские  и организационные меры (ограничения  или мораторий на инвестиции  и капитальные вложения; фиксацию устных договоренностей в документальной форме; работу с вкладчиками и так далее).

В условиях кризиса  необходимо заново определить полномочия коллегиальных органов, топ-менеджмента  и руководителей среднего звена, перераспределить ответственность  между руководством и исполнителями. На период действия кризиса вводится жесткий контроль исполнения всех распоряжений антикризисного комитета, управления риск-менеджмента и других коллегиальных  органов, а также соблюдения всех установленных внутренних лимитов  и нормативов.

Основным инструментом банковского антикризисного управления является документ под названием  План непрерывности деятельности (английская аббревиатура BСP - Business Continuity Planning) [10]. Крупные западные банки реализуют  План непрерывности деятельности в  несколько этапов. Сначала производят анализ банка с точки зрения подверженности рискам. Затем разрабатывают нормативно-методологическую базу кризис-менеджмента. И, наконец, формируют  данный план по банковским подразделениям, продуктам и для банка в  целом.

Подведя итоги раздела, следует отметить, что кризис является одной из фаз экономических циклов и оказывается разрушительное воздействие  на мировую экономическую систему, в первую очередь влияя на банковский сектор. Для его преодоления требуется  антикризисное управление, которое использует комплекс различных методов управления банковскими рисками: методы идентификации, оценки, управленческого воздействия и контроллинга. В российском законодательстве сформирована прочная база, обеспечивающая поддержание стабильности банковской системы и предотвращение ее несостоятельности. Антикризисное воздействие включает, прежде всего, следующий комплекс методов нейтрализации финансового кризиса: предотвращение риска ликвидности, снижение валютного риска, контроль процентного риска, а так же общебанковские и организационные меры. Крупные западные банки реализуют План непрерывности деятельности как основной инструмент антикризисного воздействия.

Раздел 2. Антикризисное управление кредитной организацией

2.1 Качественный анализ  и планирование деятельности  кредитной организации как инструмент  антикризисного управления

2.1.1 Оценка состояния ликвидности  банка

Ликвидность банка — способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.[12] Ликвидность бывает нескольких типов. (Приложение Г)

Оценка ликвидности банка зависит  от многих факторов, которые можно  условно разделить на внутренние и внешние.(Приложение Д) Оценить  ликвидность банка можно методом  коэффициентов. Коэффициентный метод  анализа ликвидности банка включает в себя выявление и определение  состава, периодичности расчета  обязательных нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4), анализ и оценку состояния  показателей ликвидности на основе сравнения фактических значений с нормативными, предельными; анализа  динамики фактических значений показателей; факторного анализа изменений фактических  значений, определение способов устранения несоответствий, установленных на основе анализа. (Приложение Е)

Недостаточная ликвидность  банка может вызвать дефицит  платежных средств, который должен быть покрыт путем повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности, рентабельности и доходности банка. Это приводит к неплатежеспособности банка. От избыточной ликвидности избавиться гораздо сложнее. Российская банковская система на сегодняшний день, в  целом, имеет избыточную ликвидность. Избыточная ликвидность, с которой  столкнулось большинство банков, стала прямым следствием антикризисных  мер, принятых как государством, так  и самими финансовыми институтами.

В большинстве зарубежных стран не существует единообразных  показателей оценки ликвидности  банка. Управление активами и пассивами  опирается на использование одной  из четырех теорий управления ликвидностью: теории коммерческих ссуд, теории перемещения, теории ожидаемого дохода, теории управления пассивами. Теория коммерческих ссуд базируется на том, что для обеспечения ликвидности  банку необходимо связывать именно процесс кредитования с последовательными  стадиями движения продукта от производства к потреблению. Теория перемещения предполагает размещение активов не только в краткосрочные ссуды, но и в ценные бумаги и т.д., которые могут быстро превратиться в деньги. Авторы теории ожидаемого дохода увязывают ликвидность банка с кредитоспособностью клиентов, обеспеченной их будущей выручкой. При этом методе осуществляется прогноз оборота активов и пассивов применительно к определенным периодам. Теория управления пассивами в последнее время пользуется наибольшей популярностью за рубежом. Эта теория основана на том, что банк может решить проблему ликвидности путем улучшения качества депозитной базы, делая акцент на долгосрочных вкладах. [14]

2.1.2 Определение состояния  экономических нормативов кредитной  организации

Одним из методов  регулирования деятельности кредитных  организаций, получившим развитие в  последнее время, является ограничение  крупных по величине рисков. Помимо вышеперечисленных нормативов ликвидности, Банк России так же устанавливает  ряд обязательных нормативов[5].

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (норматив Н1) регулирует риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств (капитала) банка, необходимых  для покрытия кредитного, операционного  и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского; величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам; величина операционного риска; величина рыночного риска. (приложение с формулой)

Норматив Н6 характеризует  максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между  собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы  кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных  заёмщиков, а также гарантий, предоставленных  одному заёмщику (группе связанных  заёмщиков) к объёму собственных  средств кредитной организации. Банк, имеющий более крупную сумму  собственного капитала, может увеличить  максимальный размер кредита, выдаваемого  одному клиенту или группе взаимосвязанных  клиентов. Минимально допустимое значение устанавливается 25%.

Норматив Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков  с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации. Этот показатель определяется в виде отношения суммы  всех крупных кредитов, находящихся  в портфеле банка, к объёму его  собственного капитала. Максимальное значение норматива Н7 устанавливается  в размере 800%.

Норматив Н9 - показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Он ограничивает кредитный  риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам к капиталу банка. Максимально допустимое значение данного показателя устанавливается в пределах 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка, называемый Н10, ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении  всех инсайдеров, к которым относятся  физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита  банком. Норматив Н10 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка. Максимально допустимое значение установлено в пределах 3%.

Норматив Н12 - регулирует использование собственных средств  банка для приобретения акций  других юридических лиц. Ограничивает совокупный риск вложений банка в  акции других юридических лиц  и определяет максимальное отношение  сумм, инвестируемых банком на приобретение акций других юридических лиц, к  собственным средствам банка. Значение норматива должно быть не более 25%.

В то же время Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам.[1] Это находит отражение в установлении Центральным Банком лимитов открытых валютных позиций, расчет которых производится ежедневно. В настоящее время с целью ограничения валютного риска кредитных организаций Банком России установлены следующие лимиты открытых валютных позиций:

• сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций  в отдельных иностранных валютах  и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20 % от собственных средств (капитала) банка;

• любая длинная (короткая) открытая валютная позиция  в отдельных иностранных валютах  и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция  в рублях ежедневно не должна превышать 10 % от собственных средств (капитала) банка. [7]

2.1.3 Формирование стратегии  развития банка с учетом сложившегося  финансового состояния

Для определения  стратегии развития банка на краткосрочную  перспективу, аналитический отдел  кредитной организации проводит расчет обязательных экономических  нормативов[5], которые являются главными показателями, отражающими положительные  и отрицательные стороны деятельности организации в отчетном периоде.

Анализ состояния  капитала рассматривается во взаимосвязи  с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1). В результате данного анализа должны быть сделаны  выводы, отражающие аспекты достаточности  капитала в соответствии с нормативами  и ее изменение в течение года; изменения активов, взвешенных по степени  риска и их влияние на уровень  достаточности капитала; изменения  коэффициента иммобилизации.

Анализ коэффициентов  ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую  ликвидность баланса банка, а  увеличение суммы высоколиквидных  активов улучшает текущую ликвидность  и оказывает повышающее влияние  на фактические значения норматива  Н2. Улучшение текущей ликвидности  банка может быть достигнуто за счет уменьшения обязательств до востребования  в части расчетных и текущих  счетов путем переоформления в срочные  депозиты и долговые обязательства  на срок свыше 1 месяца; опережающих  темпов роста ликвидных активов; создания отражаемых в активе баланса  резервов на случай непогашения ссуд. Если фактические значения коэффициента Н2 значительно превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные  элементы ликвидных активов. В случае, если доля остатков активов с минимальным  уровнем риска относительно велика (по сравнению с общей величиной  активов), то необходимо найти возможность  использования их для получения  дохода.

Анализ значений нормативов НЗ, Н4 и Н5 осуществляется по схеме, аналогичной схеме анализа  Н2. Улучшение показателя Н4, например, происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Снижение его значений наблюдается  при опережающих темпах роста  долгосрочной задолженности по ссудам. Нарушение нормативного соотношения  Н4 свидетельствует о трансформации  краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Улучшение норматива  Н5 может достигаться за счет: изменения  структуры активов в пользу ликвидных; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней и т.д. Тем не менее, значительное превышение фактического значения Н5 над нормативным считается негативным явлением и свидетельствует о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход.

Анализ выданных банком ”крупных” кредитов производится на основе показателей Н6 и Н7, и  позволяет сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка. Улучшение этого показателя характеризуется  увеличением количества крупных  кредитов при снижении их доли в  общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера ”крупного” кредита. Сокращение числа ”крупных”  кредитов при неизменной или возрастающей доле их величины в общей сумме  кредитных вложений банка, а также  в условиях роста среднего размера  ”крупного” кредита свидетельствует  о недостаточной работе банка  по диверсификации кредитных вложений. Это увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения  дефицита ликвидных средств.