Особенности финансов коммерческих организаций. 2

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

 

Нижегородский Государственный университет 

им. Н.И Лобачевского

 

Специальность: «Финансы и кредит»

 

 

Курсовая работа

 

Дисциплина: «Финансы»

 

Тема: «Особенности финансов коммерческих организаций»

 

 

 

 

 

                                                                                                                  Группа: 3-23 ФК/13

 

 

 

 

 

 

Г.Дзержинск

2010г.

 

 

 

Содержание

Введение

1. Денежные отношения  как основа содержания финансов  коммерческих организаций

      1.1. Понятие  и сущность финансов

      1.2. Особенности  формирования и использования  финансов предприятия

      1.3. Финансовые службы предприятий, их роль, задача в планировании финансовой деятельности

2. Организация финансов  предприятия

      2.1.Принципы  организации финансов предприятий 

      2.2.Финансовые  ресурсы предприятий 

      2.3. Понятие  и сущность денежных фондов  предприятия, их формирование  и использование

      2.4. Прибыль  и рентабельность - важнейшие оценки  деятельности коммерческого предприятия

3. Финансовые средства  предприятий и основные направления  их использования                   

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики  основными инструментами регулирования  экономических процессов становятся стоимостные категории, среди которых  важное место занимают финансы. Последние  активно используются в качестве инструмента регулирований экономики, как на уровне государства, так и  на уровне субъектов, функционирующих  в разных сферах и отраслях экономики. При этом состояние финансов отражается на их деятельности. Именно устойчивость финансов, их наличие и стабильность характеризуют благосостояние государства, субъектов предпринимательской  деятельности граждан.

Финансы выражают собой часть  денежных отношений, возникающих по поводу распределения стоимости  валового национального продукта путем  формирования и использования финансовых ресурсов для удовлетворения общественных потребностей.

Поскольку финансовые отношения  всегда связаны с формированием  денежных доходов и накоплений, принимающих  особые формы финансовых ресурсов, то последние выступают материально-вещественным воплощением финансов как экономической  категории.

Финансы коммерческих организаций  и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и  использования валового внутреннего  продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере  материального производства, где  в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход..

В ходе предпринимательской  деятельности коммерческих организаций  и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с  организацией производства и реализации продукции, оказанием услуг и  выполнением работ, формированием  собственных финансовых ресурсов и  привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Материальной основой  финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения – часть  денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и  использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Денежные отношения как основа содержания финансов коммерческих организаций

 

Финансы коммерческих организаций  и предприятий как часть финансовой системы охватывают процессы создания распределения и использования  ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере  материального производства, где  в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

В ходе финансово-хозяйственной  деятельности коммерческих организаций  и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с  организацией производства реализацией  продукции, формированием финансовых ресурсов распределением и использованием доходов.

Финансы коммерческих организаций  и предприятий представляют собой  экономические отношения, возникающие  в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных  финансовых ресурсов, привлечения внешних  источников финансирования, их распределения  и использования.

Такие экономические отношения  часто называют денежными, или финансовыми, хотя финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникают  лишь при движении денежных средств  и сопровождаются формированием  и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать  по следующим направлениям:

1. Между учредителями в момент создания предприятия – связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

2. Между предприятиями и организациями – связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Это финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности;

3. Между предприятиями и его подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) – по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

4. Между предприятием и его работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов;

5. Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств. Эта группа отношений связана, как правило, с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;

6. Между коммерческими организациями и предприятиями – связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий. От организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансирования предпринимательской деятельности;

7. Между предприятиями и финансовой системой государства – при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;

8. Между предприятиями и банковской системой – в процессе хранения денег в коммерческих банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;

9. Между предприятиями и страховыми компаниями и организациями – при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

10.Между предприятиями и инвестиционными институтами – в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.

Каждая из перечисленных  групп отношений имеет свои особенности  и сферу применения. Однако все  они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств. Движением  денежных средств сопровождается формирование собственного и в его составе  уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств  предприятия, формирование и использование  денежных фондов и резервов.

Функции финансов коммерческих предприятий и организаций те же, что и общегосударственных  финансов, – распределительная и  контрольная. Обе функции тесно  взаимосвязаны.

1. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов коммерческих предприятий и организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.

Распределительные отношения  затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих  субъектов, их работников, акционеров, кредитных и страховых институтов. Поэтому первостепенная задача –  их оптимальная организация. Выполнению этой задачи способствует контрольная  функция финансов.

При нарушении нормального  кругооборота средств, увеличении затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются  доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует  о недостатках в производственном процессе, недостаточном воздействии  распределительных отношений на эффективность производства.      Анализ финансовых показателей позволяет оценить итоги хозяйственной деятельности и при необходимости применить меры финансового воздействия с целью улучшения финансовых результатов.

2. Объективная основа контрольной функции – стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

Финансовый контроль за деятельностью  хозяйствующего субъекта осуществляют:

·        непосредственно  хозяйствующий субъект путем  всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом выполнения финансовых планов, своевременным поступлением выручки  от реализации продукции (работ, услуг), обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, заказчиками и потребителями  продукции, государством, банками и  другими контрагентами;

·        акционеры  и владельцы контрольного пакета акций путем контроля за эффективным  вложением денежных средств, получением прибыли и выплатой дивидендов;

·        налоговые  органы, которые следят за своевременностью и полнотой уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

·        контрольно-ревизионная  служба Министерства финансов РФ, контролирующая финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;

·        коммерческие банки при выдаче и возврате ссуд, оказании других банковских услуг;

·        независимые  аудиторские фирмы при проведении аудиторских проверок.

 

1. 1. Понятие и сущность финансов

 

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения  в процессе создании и использования  денежных средств. Их возникновение  произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному  товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием  государства и его потребностей в ресурсах.

Одним из главных признаков  финансов является их денежная форма  выражения и отражения финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей  стадиях воспроизводственного процесса – в распределении и обмене.

На второй стадии движения стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров  и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением (в рамках одного владельца) каждой части стоимости.

На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму. Отчуждения самой  стоимости здесь не происходит.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место  одностороннее движение денежной формы  стоимости, а на третьей – двустороннее движение стоимостей, одна из которых  находится в денежной форме, а  другая в товарной.

Так как на третьей стадии воспроизводственного процесса происходят постоянно совершаемые обменные операции, не требующие какого-либо общественного инструмента, то финансам здесь нет места.

Областью возникновения  и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение  стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам  хозяйствования, каждый из которых  должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Финансы существенно отличаются от других экономических категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения: кредита, заработной платы  и цены.

Первоначальной сферой возникновения  финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости  общественного продукта, когда эта  стоимость распадается на составляющие ее элементы, и происходит образование  различных форм денежных доходов  и накоплений. Дальнейшее перераспределение  стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого ее использования  тоже происходит на основе финансов.

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением  денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов. Они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы  выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет  выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном  распределении. Это происходит вне  зависимости от общественно-экономической  формации, хотя формы и методы, с  помощью которых образуются и  используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через  денежные формы социального целевого назначения, хотя возможно и нефондовая форма их использования. К преимуществам  фондовой формы относятся: возможность  теснее увязать удовлетворение любой  потребности с экономическими возможностями, обеспечение концентрации ресурсов на основных направлениях развития общественного  производства, возможность полнее увязать  общественные, коллективные и личные интересы.

На основании всего  вышесказанного можно дать следующие  определения: финансы – это денежные отношения, возникающие в результате распределения и перераспределения  стоимости валового общественного  продукта и части национального  богатства в связи с формирование денежных доходов и накоплений у  субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное  воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Условием функционирования финансов является наличие денег, а  причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции  производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения.

Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава  и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйствования.

С помощью государственных  финансов происходит регулирование  масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном  аспектах, защита окружающей среды  и удовлетворение других общественных потребностей.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять формы использования  финансовых ресурсов и т.д. Государство  не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому  их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения  выражают финансовые отношения. Финансы  отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда  ассоциированных производителей, а  финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использовании  фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы  путем образования денежных доходов  и фондов обеспечить не только потребности  государства и предприятий в  денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

. предприятиями в процессе  приобретения товарно-материальных  ценностей, реализации продукции  и услуг;

. предприятиями и вышестоящими  организациями при создании централизованных  фондов денежных средств и  их распределений;

. государством и предприятиями  при уплате или налогов в  бюджетную систему и финансировании  расходов;

. государством и гражданами  при внесении или налогов и  добровольных платежей;

. предприятиями, гражданами  и внебюджетными фондами при  внесении платежей и получении  ресурсов;

. отдельными звеньями  бюджетной системы;

. органами имущественного  и личного страхования, предприятиями,  населением при уплате страховых  взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

. денежные отношения,  опосредующие кругооборот фондов  предприятий.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны – вновь  созданная стоимость или стоимость  валового внутреннего продукта за вычетом  потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Объем  национального дохода определяет возможности  удовлетворения общегосударственных  потребностей и расширения общественного  производства. Именно с учетом размеров национального дохода и его отдельных  частей – дохода потребления и  фонда накопления – определяются пропорции развития экономики и  ее структура. Вот почему во всех странах  придается важное значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен.

Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием  и использованием национального  дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят  объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

Современная экономика не может существовать без государственных  финансов. На определенных этапах исторического  развития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические  исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а так же предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Финансы отражают уровень  развития производственных сил в  отдельных странах и возможности  их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного  экономического роста, увеличения ВВП  и национального дохода финансы  характеризуются своей устойчивостью  и стабильностью; они стимулируют  дальнейшее развитие производства жизни  граждан страны.

Финансы как научное понятие  обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных  формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идёт ли речь о распределении  прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операций происходит движение денежных средств.

Для постижения сущности финансов необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают  финансовые процессы, можно увидеть  то общее, что их объединяет - лежащие  в основе финансовых операций отношения  между различными участниками общественного  производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают  непосредственно в общественном производстве.

Особенности финансов:

. средства банка выдают  на определенный срок; на определенных  условиях и при условии возвратности;

. средства при финансировании  выдаются на определенные цели; бесплатно безвозвратно.

С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями  и гражданами.

Постоянно происходит переливание  кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды  предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками  ссудных фондов банков для выдачи кредитов.

Между кредитом и финансами  много общих черт, но основной является широкое использование обеих  в кругообороте и воспроизводственном  процессе.

Финансы, могут влиять на все стадии воспроизводства и  процесс в целом. Объективные  предпосылки влияния связаны  с двумя обстоятельствами:

. финансы функционируют  во всех сферах общественного  производства

(производстве, обращении,  потреблении)

. финансы обладают потенциальным  свойством быть катализатором  процессов экономики, что вытекает  из распределительной функции.

Распределение начинается в  сфере материального производства. Эта сфера включает 3 стадии, где  определяющей является стадия производства. а) сфера материального производства, таким образом, оказывает влияние  на характер и масштабы производства; б) сфера обращения, она представлена торговлей. В ней характерны процессы купли - продажи. Потребительские свойства товара не меняются, а меняется его  стоимость. Товар продается, предприятие  получает выручку.

Затем происходит распределение  этой выручки на фонды возмещения, накопления, потребления. Финансовые отношения  предшествуют и завершают процесс  купли продажи. в) сфера потребления, где выделяют:

- коммерческие организации;

- бюджетные организации

В настоящее время можно  встретить организации смешанного типа, где коммерческие структуры  выделяют деньги для бюджетных организаций.

Наряду с предпосылками  существуют возможности использования  финансов.

Они вытекают из экономической  природы финансов. Поскольку это  распределительная категория, то общество использует ее для своих целей.

Сознательное использование  финансов в интересах общества и  отдельных его элементов превращает финансы из объективной экономической  категории в экономический инструмент хозяйствования.

Экономический инструмент - это экономическая категория, воплощенная  в конкретных формах проявления и  сознательно используемая обществом  для достижения конкретных целей. Экономический  инструмент, в том числе и финансы, несут два начала: первое - объективное (вытекающее из экономической категории), второе - субъективное (орудие реализации экономической политики государства).

Финансы влияют двояко:

- количественно (характеризуется  пропорциями распределительного  процесса);

-качественно (характеризуется  воздействием финансов на материальные  интересы субъектов хозяйствования).

Количественная сторона  влияния характеризуется пропорциями  в распределительном процессе. Качественное влияние характеризует воздействие  финансов на материальные интересы субъектов  хозяйствования, через различные  формы организации финансовых отношений.

Экономический стимул - инструмент, который увязан с материальными  интересами субъектов хозяйствования. Сознательное использование финансов в общественном производстве приводит к результатам, в которых проявляется  активная роль финансов в общественном производстве в условиях рынка. Общий  подход к оценке результатов достигаемых  с помощью финансов, позволяет  рассматривать роль финансов в 3-х  направлениях: o с позиции обеспечения потребностей расширенного воспроизводства необходимыми финансовыми источниками; o с точки зрения использования финансов для регулирования стоимостной структуры; o с позиции использования финансов, как экономического стимула.

Финансы - неотъемлемая часть  денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

Финансы отличаются от денег  как по содержанию, так и по выполняемым  функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего  измеряются затраты труда ассоциированных  производителей, а финансы - это экономический  инструмент распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта и  национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.