Особенности функционирования особых экономических зон в России и за рубежом

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение …………………………………………………………………………..3

Глава 1. Свободные экономические зоны и их роль в развитии

мирохозяйственных связей …….……………………………………...6

1.1. Сущность и цели создания свободных экономических зон,

их классификация……………………………………………………………6

1.2. Основные принципы функционирования свободных экономических зон….16

1.3. Роль свободных зон в развитии экономик стран……………………….....22

Глава 2. Особенности функционирования особых экономических зон в России

и за рубежом…………………………………………………………...31

2.1. Мировой опыт в создании особых экономических зон ……….................31

2.2. Особенности функционирования

 особых экономических зон в России …………………………………........47

2.3. Таможенное регулирование особых экономических зон…………....…54

Глава 3. Перспективы развития особых экономических зон России………...67

Заключение………………………………………………………………….…....79

Список использованной литературы………………....…….…………………..84

Приложения…..………………………………………………………….….…...87

ВВЕДЕНИЕ

Формирование в России рыночной экономики предполагает активную вовлеченность страны в процесс международного разделения труда. Несмотря на улучшение многих экономических показателей и совершенствование российской экономики, функционирующей по рыночным принципам, отдельные экономические характеристики, в частности,   преобладание в импортных поставках  продовольствия и предметов потребления, усиление топливно-сырьевой направленности отечественного экспорта и т.п., несут угрозу национальной безопасности страны и отрицательно сказываются на развитии многих отраслей отечественной экономики. Поэтому процесс развития и совершенствования рыночной экономики России нельзя признать завершенным и требует активизации.

Зарубежный же опыт показывает, что развитие национальных отраслей промышленности во многом определяется государственной политикой, направленной на создание благоприятных условий для осуществления инвестиционной деятельности, защиту внутреннего рынка, повышение конкурентоспособности отечественной продукции. В стимулировании развития отраслей народного хозяйства, в том числе работающих на экспорт, невозможно обойтись без использования общепринятых и доказавших свою эффективность инструментов: льготного кредитования и налогообложения, предоставления государственных гарантий под внешнее финансирование экспортного производства, предложения определенного «пакета» льгот и привилегий инвесторам, государственного содействия в продвижении отечественной продукции на внешние рынки, предоставления инвесторам всей необходимой инфраструктуры для производства конкурентоспособных на мировых рынках товаров. Наличие всех этих инструментов сочетается в механизме создания и функционирования особых экономических зон (ОЭЗ).

Особые экономические  зоны (ОЭЗ) — важный институт мирового хозяйства, один из инструментов развития национальной экономики. В мировой хозяйственной практике особые экономические зоны получили широкое распространение.

Для России эти образования  – не новое явление. Первые такие  зоны возникли еще в 1990 году, и в  дальнейшем на протяжении 15 лет процесс  их создания и функционирования происходил хаотично и бессистемно. Поэтому в дальнейшем при создании особых экономических зон, необходимо основываться на имеющемся историческом опыте и мировой практики. Это особенно важно, учитывая ошибки и недостатки как законодательного, так и правоприменительного уровня, приведшие в основном к негативному опыту функционирования особых экономических зон в нашей стране, вместо  ожидаемых быстрых положительных результатов. Особые экономические зоны России используются хозяйствующими субъектами в основном для получения льгот, а не для осуществления деятельности в данной особой экономической зоне, где они лишь зарегистрированы.

Это подтверждает необходимость  чрезвычайно осторожного и вдумчивого анализа при рассмотрении вопросов о заимствовании зарубежного опыта. Недопустимо механическое копирование известных мировых моделей ранее созданных зон.

В настоящее время  ситуация изменилась, и с уверенностью можно сказать, что 22 июля 2005 года начался принципиально новый этап проекта по развитию особых экономических зон на территории России. Начало новой волны особых зон связано, прежде всего, с принятием двух базовых законодательных актов – Федерального закона от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и Федерального закона от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Данными законами заложена единая правовая основа создания и функционирования особых экономических зон на территории России, новые принципы отношений власти и бизнеса на территории таких зон. Наиболее важно то, что для особых экономических зон введена принципиально новая система налоговых и таможенных льгот.

По мнению ведущих  экономических аналитиков и представителей бизнес-элиты, развитие особых экономических зон и эффективное использование предоставляемых им налоговых и таможенных льгот будут одними из самых «горячих» вопросов для российского бизнеса в ближайшие годы.

Итак, актуальность темы объясняется, во-первых, важностью для  национальной экономики всех форм инвестирования и необходимостью повышения эффективности всех форм; во-вторых, тем, что для стимулирования социально-экономического развития, видное место занимают установленные государством территории с особым организационно - правовым режимом; в-третьих, тем, что особые экономические зоны, являясь своеобразным катализатором инвестиционных процессов, обеспечивают технологическое обновление производства при одновременном усилении его конкурентоспособности; в-четвертых, недостаточным освещением проблематики государственного регулирования особых экономических зон в существующей экономической литературе.

Исследование функционирования отечественных и мировых ОЭЗ, закреплено в трудах следующих ученых: Дж. М. Хартвика, У. Мальотра, Р. Солоу, Дж. Стиглица, Б. Брюна, Д. Родрика, В. Мэя, Дж. Стиглица,  У. Бомола,  Дж. Де Лонга, Р. Барро, С. Дюрлауфа, А. Сенаджи, Б. Балласы, Р. Лукаса, Р. Левина и др. В числе отечественных исследователей следует выделить работы: А. Гранберга, Г. Иоффе, А. Трейвиша, В. Штульберга, В. Лексина, А. Швецова, М. Авдокушина, В. Гаспаряна, М. Гуцериева, Я. Друзика, А. Леусского, С. Овчинникова, Н. Смородинской, М. Окрута, Р. Воскермчяна, Р. Зименкова, Э. Костромичевой, В. Савина, С. А. Рыбакова, Н. А. Орловой.

В качестве фактологической  базы использовались данные государственной статистики, материалы и разработки Федерального агентства по управлению особыми экономическими зонами.

Целью моей работы является выявление особенностей функционирования особых (свободных) экономических зон в России и за рубежом, а так же перспектива создания и развития особой экономической зоны на региональном уровне (на примере ЮФО).

Для достижения названной  цели в дипломной работе поставлены следующие задачи:

- обозначить цели создания СЭЗ;

- определить какие  требования предъявляются к их  размещению;

- выявить роль СЭЗ в развитии экономики разных стран;

- проанализировать зарубежный  опыт в создании и функционировании особых экономических зон;

- исследовать нормативно-правовые  основы государственного регулирования создания и функционирования особых экономических зон;

- рассмотреть особенности  функционирования особых экономических  зон в России;

- выявить роль государства и таможенных органов в развитии ОЭЗ;

- проанализировать развитие  ОЭЗ в России, выявить основные  проблемы и определить перспективы развития;

- исследовать воздействие  финансового кризиса на функционирование  ОЭЗ, выявить варианты развития  ОЭЗ в период мирового кризиса;

- определить перспективы  развития особых экономических  зон в ЮФО.

Объектом исследования являются особые и свободные экономические  зоны в РФ и за рубежом.

Предметом исследования является создание, функционирование и развитие особых и свободных экономических зон.

ГЛАВА 1.  СВОБОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ И ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ МИРОХОЗЯЙСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ

1.1 Сущность и цели создания свободных экономических зон,

их классификация

В последние десятилетия  в практике международных экономических отношений СЭЗ получают все более широкое распространение. Пройдя долгий путь развития, они наполнились новым содержанием и деловым опытом, приобрели глобальный характер, охватив более сотни стран мира, при этом многие зоны отличаются друг от друга по целям развития и хозяйственной специализации.

Общей чертой СЭЗ является создание благоприятных условий для осуществления различных внешнеэкономических операций, а исключительное разнообразие функций отражается в обилии терминов, которыми определяются эти явления современной экономики: свободная таможенная зона, свободный порт, зона внешней торговли, экспортно-производственная зона, предпринимательская зона, зона свободного предпринимательства, промышленные порты, научные парки, технополисы и т.д. (около 30 названий) [16]. Каждый вид СЭЗ имеет свою специфику, каждая зона служит своему назначению и имеет право на существование наравне с другими.

В отечественных  и зарубежных источниках отсутствует  однозначная трактовка СЭЗ. Существующие определения охватывают или отдельные виды зон, или дают различные общие трактовки этих хозяйственно-территориальных образований, что нередко осложняет понимание их сущности.

В 1960-70-е гг., когда в мире преобладали свободные торговые зоны, Международная конвенция по упрощению и гармонизации таможенных процедур (Киотская конвенция, май 1973 г.) заложила в основу создания этих зон принцип таможенной экстерриториальности. В соответствии с этим принципом зона свободной торговли (или «зона-франко») определяется как часть территории страны, в которой любые товары считаются находящимися за пределами таможенной территории и не подлежат обычному таможенному контролю и налогообложению.

В 1970-80-е гг. во всем мире, в особенности в развивающихся странах, широкое распространение получили экспортно-производственные зоны (ЭПЗ), что отражало общую тенденцию к смене импортозамещающей модели на экспортно-ориентированную путем развития отраслей, специализирующихся на производстве товаров исключительно для внешнего рынка. Быстрый рост этих зон способствовал резкому увеличению экспорта продукции обрабатывающей промышленности и подъему экономики в первую очередь в новых индустриальных странах Юго-Восточной Азии, что позволило многим из них стать крупнейшими экспортерами мира.

Одно из определений  экспортно-производственных зон, предложенное Всемирным банком (1992) [16], характеризует их как встроенные в территорию страны промышленные платформы, специализирующиеся на экспорто-ориентированном обрабатывающем производстве и предлагающие фирмам, зарегистрированным в ЭПЗ, режим беспошлинной торговли, либеральное налоговое и иное регулирование. Другое определение, данное Международной организацией труда (1998), описывает ЭПЗ как промышленные зоны со специальной системой льгот для привлечения иностранных инвесторов, где импортируемые материалы подвергаются определенной переработке, а затем реэкспортируются. Таким образом, ЭПЗ представляют собой анклавные образования в рамках таможенной территории страны с преференциальным налоговым режимом и минимумом административных формальностей. Производство в ЭПЗ преимущественно или исключительно ориентировано на экспорт.

Эксперты ООН (1993) также дают определение  ЭПЗ, которое не может быть распространено на все виды свободных экономических  зон, хотя и подчеркивает некоторые их характерные черты – экспортную направленность и льготный режим функционирования предприятий: «Свободные экономические зоны – это обособленные районы, представляющие часть территории страны с беспошлинным таможенным и торговым режимом, где иностранные фирмы, производящие продукцию главным образом на экспорт, пользуются рядом налоговых и финансовых льгот» [16].

Определение СЭЗ в широком смысле дали российские ученые Т.П. Данько и  Э.М. Окрут (1998) [14]. «Под СЭЗ – понимается суверенная территория государства (государств), являющаяся составной частью хозяйственного комплекса страны (групп стран), где обеспечивается производство и распределение общественного продукта для достижения определенной и конкретной общенациональной интегрированной, корпоративной цели с использованием специальных механизмов регулирования общественно-экономических отношений производства и распределения, способных к диффузному расширению ее границ»¹.

Поясняя столь пространное определение, авторы подчеркнули, что СЭЗ всегда остается образованием, находящимся под юрисдикцией государства ее территорий, и никогда не пользуется правом экстерриториальности. По их мнению, СЭЗ – это «искусственно созданное государством «вкрапление» в национальную экономическую среду и экономически значительно отличающееся от нее». Такое определение воплотило в себе территориальный суверенитет, экономическую комплексность, распределительные отношения расширенного воспроизводства и специальный механизм регулирования.

В плане конкретной формулировки можно  сослаться на «Большой экономический словарь», который определяет СЭЗ как ограниченную часть национально-государственной территории, на которой действуют особые льготные экономические условия для иностранных и национальных предприятий (льготы таможенного, арендного, налогового, визового, трудового режима и т.д.), что создает условия для развития промышленности и инвестирования иностранного капитала [30]. В этом определении не только указывается на особые льготные экономические условия для иностранных и национальных предпринимателей, но и конкретизируются важнейшие льготы, действующие в СЭЗ. Однако это определение не совсем полно отражает содержание механизма функционирования СЭЗ.

Некоторые экономисты (К.А. Семенов  [29] и Н.В. Смородинская [30]) определяют СЭЗ как инструмент селективного сокращения масштабов государственного вмешательства в экономические интересы. Такая формулировка включает широкий спектр различных институциональных явлений, связанных с действием преференциального режима хозяйствования. В этом случае СЭЗ определяется не как географическая территория, а как часть национального экономического пространства (в том числе предприятие или сектор хозяйственной деятельности), где введена и применяется определенная система льгот и стимулов, не используемая в других их частях.

Иными словами, свободная экономическая зона – это часть национального экономического пространства, где для национальных и иностранных предпринимателей действует особый льготный хозяйственный режим, не действующий в других его частях, способствуя решению различных социально-экономических и научно-технических задач.

Создание и развитие свободных экономических зон ориентировано на решение конкретных приоритетных экономических задач, реализацию стратегических программ и проектов.

Для государства, создающего СЭЗ на своей территории, сами зоны не являются самоцелью. В большинстве случаев они органически включаются в общую стратегию национального экономического развития. Общая цель создания СЭЗ – способствовать решению наиболее важных макроэкономических задач:

• ускорить темпы экономического роста;

• модернизировать промышленность;

• насытить внутренний рынок  высококачественными товарами и  услугами.

Однако достичь этих целей прямым путем не всегда удается. Как показывает мировой опыт, СЭЗ позволяют решить эти вопросы, как правило, опосредованно через мировой рынок путем увеличения валютных поступлений за счет роста экспорта товаров и услуг. В то же время СЭЗ решают для принимающих стран и ряд конкретных задач: привлекают в страну иностранный и местный капитал и передовую технологию, расширяют занятость в промышленности и сфере услуг, позволяют приобрести передовой опыт в области управления и маркетинга, создают современную инфраструктуру.

Цели СЭЗ зависят от уровня экономического развития организующих их стран и их народно-хозяйственных планов. Поэтому причины и цели создания свободных экономических зон в каждом конкретном случае могут отличаться друг от друга. Так, в промышленно развитых странах, таких, как США, Великобритания, Франция, свободные экономические зоны создавались для активизации внешне-экономических связей, реализации региональной политики, направленной на оживление малого и среднего бизнеса и уменьшение безработицы в депрессивных районах, выравнивание межрегиональных различий. В ряде развивающихся стран СЭЗ создавались со схожими целями. Однако в отличие от промышленно развитых стран в этих государствах акцент делался на привлечение иностранного капитала и новых технологий с целью модернизации промышленности, стимулирования промышленного экспорта и получения на этой основе валютных средств, роста занятости, превращение зон в полюса роста национального хозяйства.

В странах с переходной экономикой цели создания СЭЗ во многом идентичны развивающимся странам. Так, например, образование СЭЗ в России было призвано решать такие задачи, как привлечение в экономику страны иностранного капитала, технологий и новых форм организации труда; формирование рыночной структуры для расширения внешнеэкономических связей; развитие экспортной базы и рост валютных поступлений; ускорение внедрения достижений научно-технического прогресса за счет как зарубежных, так и отечественных научных разработок и «ноу-хау»; апробирование на зональном уровне новых форм хозяйствования и др.

Как видим, цели создания СЭЗ в разных группах стран мирового хозяйства, несмотря на различия, имеют и некоторую общность, в рамках которой их можно классифицировать на экономические, социальные и научно-технические [22]. Экономические цели создания СЭЗ:

• активизация и расширение внешнеторговой, а также внешнеэкономической деятельности в целом;

• привлечение в экономику иностранных  и национальных инвестиций;

• повышение конкурентоспособности  национального производства и его  экономической эффективности;

• увеличение экспорта и  рационализация импорта;

• рост валютных поступлений  в бюджет страны и регионов.

Социальными целями являются:

• создание новых рабочих  мест, рост занятости населения;

• обучение и  подготовка квалифицированных рабочих, инженерных, хозяйственных и управленческих кадров с учетом использования мирового опыта;

• насыщение национального  рынка высококачественными товарами и услугами производственного и потребительского назначения;

• рост благосостояния и  уровня жизни населения;

• ускорение развития отсталых регионов за счет концентрации в пределах зон ограниченных национальных ресурсов.

Научно-технические цели направлены на:

• активное использование  новейших зарубежных и отечественных  технологий;

• ускорение внедрения  результатов НИОКР;

• концентрацию научно-технических  кадров, в том числе зарубежных, на приоритетных направлениях;

• привлечение опыта  и научно-исследовательских достижений научно-технических центров и  венчурных компаний;

• повышение эффективности  используемых производственных мощностей, в частности конверсионных.

Таким образом, создание СЭЗ в различных странах в общем-то преследует одни и те же цели: обеспечение полной занятости рабочей силы как непосредственно в зонах, так и за ее пределами; привлечение инвестиций, особенно зарубежных; организация в зонах новых производств, продукция которых пойдет на экспорт, не ущемляя существующих местных предприятий, работающих на внутренний рынок. Кроме того, это стремление дать толчок развитию отсталых в экономическом отношении районов, модернизировать устаревшую технику, получив новые «ноу-хау», обучить своих специалистов и рабочих современным методам труда, использовать собственные сырьевые ресурсы для производства готовой продукции. Иначе говоря, создание СЭЗ должно внести свежую струю в промышленное развитие той или иной территории и страны в целом. Использование таких зон позволяет смягчить кризисные ситуации в общегосударственном масштабе, эффективно задействовать инвестиции.

С точки зрения функционального назначения в мировой практике можно выделить следующие типы свободных экономических зон [16]: торговые, торгово-производственные, технико-внедренческие, сервисные и комплексные.

Торговые зоны существуют в форме зон свободной торговли, свободных таможенных зон, бондовых складов, складских зон, свободных портов и магазинов беспошлинной торговли.

Зоны свободной торговли (ЗСТ), как и свободные таможенные зоны, относятся к зонам первого  поколения. Зоны свободной торговли представляют собой небольшие территориальные образования, выведенные за пределы национальной таможенной территории, деятельность которых направлена на ускорение товарооборота и стимулирование внешней торговли.

В свободных торговых зонах предусматривается также  возможность демонстрации товаров  в выставочных центрах с целью  их дальнейшей продажи. При этом товары могут быть реализованы только оптом. ЗСТ получили наибольшее распространение в США и странах Западной Европы.

Разновидностью торговых зон являются свободные таможенные зоны (СТЗ). Они создаются для активизации  внешнеэкономической деятельности. Свободная таможенная зона – это ограниченный участок таможенной территории страны, где устанавливается особый режим предпринимательской деятельности.

Согласно  таможенным кодексам различных стран  в свободной таможенной зоне иностранные товары размещаются и используются без взимания таможенных пошлин и налогов, а национальные товары – на условиях, применяемых к вывозу в соответствии с таможенным режимом экспорта. Такие зоны часто называют бондовыми складами или свободными таможенными территориями. Они, как правило, создаются в морских и речных портах, воздушных гаванях и на транспортных магистралях, а также в отдельных промышленных районах для незначительной доработки промышленных изделий, разгрузки, погрузки и перевалки импортных товаров, а также складирования товаров, не прошедших таможенный досмотр. Свободные таможенные зоны получили широкое распространение в основном в промышленно развитых странах.

К числу простейших зон  свободной торговли можно отнести  специальные магазины беспошлинной торговли (магазины «дьюти фри»), действующие в международных аэропортах, на морских судах и самолетах.

Таким образом, торговые зоны являются наиболее простым типом СЭЗ. Их создание не требует крупных первоначальных инвестиций и длительных сроков. Отношения с государством в торговых зонах могут ограничиваться выплатой валютных отчислений и арендных платежей, а с предприятиями вне зоны - осуществляться на основе внешнеторговых контрактов.

Торгово-производственные зоны относятся к зонам второго  поколения. Торгово-производственные зоны создаются на территориях со специальным таможенным режимом и пользуются существенными налоговыми и финансовыми льготами, причем глубина льготного режима заметно варьирует по странам. Как правило, контроль над ввозимыми готовыми товарами, сырьем и материалами для нужд действующих в зоне компаний сводится к минимуму и ограничивается наблюдением за ними. Такой ввоз освобожден от ввозных пошлин и налогов (единственным исключением является сбор за таможенное освидетельствование).

Вывоз товаров, произведенных в торгово-производственных зонах, в третьи страны представляет для последних обычный импорт, который осуществляется согласно правилам и нормам, действующим в стране-импортере. Таможенная процедура, как и уплата ввозных таможенных пошлин, проводится в соответствии с местным законодательством. Поставка товаров и услуг на территорию страны базирования СЭЗ реализуется в режиме импорта и подпадает под таможенное законодательство данного государства. Это означает, что товар, который вывозится из торгово-производственной зоны, проходит процедуру таможенной очистки, которая включает уплату предусмотренных таможенным тарифом ввозных пошлин и сборов. Если в поставляемой продукции часть стоимости приходится на сырье и материалы отечественного производства, то при расчете величины таможенного платежа облагаемая стоимость уменьшается на величину стоимости местных компонентов.

В мировой практике встречаются  торгово-производственные зоны, ориентированные на внутренний рынок принимающей страны. В основном они получили широкое распространение в США под названием зон внешней торговли. Впервые такие зоны стали создаваться в США в 1930-е гг. с целью активизации внешней торговли посредством использования таможенных и налоговых льгот. К настоящему времени зоны внешней торговли охватили почти всю страну – 48 штатов.

Импортозамещающие зоны получили распространение и в  некоторых развивающихся странах, в сочетании с другими типами зон (например, зона «Манаус» в Бразилии).

Особой формой организации  торгово-производственных зон являются промышленные парки. Промышленные парки подразделяются на два вида: имеющие статус таможенной экстерриальности и не обладающие таковым.

Наиболее известным  районом распространения небольших  промпарков является Карибский бассейн и Центральная Америка. Крупные промпарки наиболее характерны для Мексики, стран Восточной Европы и Юго-Восточной Азии.

Технико-внедренческие  зоны. Разновидностями технико-внедренческих  зон являются технологические, научные  парки, технополисы, зоны развития новых  и высоких технологий.

Технико-внедренческие зоны представляют собой территории компактного размещения национальных и/или зарубежных научно-исследовательских центров и производственных фирм, пользующихся единой системой льгот.

Технико-внедренческие  зоны создаются в целях стимулирования разработки новых технологий и производства высокотехнологичной продукции, направляемой как на экспорт, так и на внутренний рынок принимающей страны.

Современные технологические  парки впервые появились в  США еще в конце 1960-х гг., но значительный их рост наблюдался в 1980-е гг, Научные парки США – это районы с повышенной концентрацией высокотехнологичных предприятий, находящихся вблизи крупных научных институтов или университетов. Особенностью развития научных парков США является то, что первоначально они возникали спонтанно благодаря сочетанию ряда факторов - экономических, социальных, географических и др. Так, рядом с городом Санта-Клара, вблизи Стэндфордского университета, возник технологический парк «Силиконовая долина». Аналогичные технопарки созданы во Франции, Великобритании, Германии и Швеции.

В Японии научно-технические  центры получили название технополисов. Под технополисом понимается город и прилегающая к нему территория, где размещены органически взаимодействующие предприятия высокотехнологичных отраслей промышленности, научно-исследовательские институты, вузы, готовящие для технополиса научные и инженерные кадры, и жилая застройка с современной производственной и социальной инфраструктурой.

Среди множества свободных экономических зон появились и такие, которые специализируются на оказании каких-либо услуг – банковских, аграрных, информационных, туристических и др. Такие зоны называются сервисными, узкоспециализированными зонами, которые появились в 1980-90-е гг..

В этой группе широкое  распространение получили туристические зоны. Государство, как правило, создает в этих зонах необходимую инфраструктуру, финансирует строительство гостиниц и других средств размещения туристов, а также предоставляет различные льготы иностранным и местным компаниям, занятым в сфере туристического бизнеса. Для многих стран международный туризм, организуемый, в том числе и с помощью свободных экономических зон, превращается в крупную отрасль национальной экономики, которая приносит значительные валютные поступления, создает новые рабочие места и увеличивает экспорт товаров и услуг.

Особой формой сервисных СЭЗ являются оффшорные центры, где юридические лица (фирмы, банки), не ведущие на данной территории хозяйственной деятельности, пользуются упрощенным режимом регистрации и налоговыми льготами. В офшорных центрах концентрируется, как правило, банковский и страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, морскими судами, трастовая (доверительная) и консалтинговая деятельность.