Особенности кредитования лизинговой сделки

Частное  учреждение

профессиональная образовательная организация

« СТОЛИЧНЫЙ БИЗНЕС КОЛЛЕДЖ»

Курсовая  работа

По предмету: «Организация кредитной работы»

На тему: «Особенности кредитования лизинговой сделки».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 
1. Теоретические и правовые основы лизинговой деятельности в коммерческих банках

1. Сущность лизинга, его основные формы и состав участников
2. Нормативно - правовое регулирование лизинговых операций
2. Анализ проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России»
1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» и его лизинговых программ
2. Структура лизинговых сделок и основные этапы лизинговой сделки
3. Расчет лизинговых платежей

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

        Лизинг получил широкое распространение достаточно давно и наличие его, как финансового инструмента в стране, характеризовало ее рыночную экономику как развитую. Идеи лизинга касался еще Аристотель в 350 г. До н.э. в своем трактате «Богатство состоит не в пользовании, а в праве собственности». Но само понятие «лизинг», в современном представлении, было введено в экономический лексикон гораздо позднее, а именно в 1877 г. Появление этого термина связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Однако, первым же предприятием, взявшим лизинг за основу своей деятельности, стала уже в 1952 г. Американская компания «United States Leasing Corporation».

       В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг представлена на рынках Японии, США, как прародительницы современного лизинга, Западной Европы, в которой лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, 75-80% которых контролируются банками.

       Целью любой экономической деятельности является получение наибольшей прибыли в условиях ограниченных ресурсов. Как в странах с развитой экономикой, так и с развивающейся, одной из основ экономического развития является стимулирование процветания малого и среднего бизнеса. Одним из методов упрощения процесса открытия нового предприятия является снижение издержек на средства производства. Таким образом, лизинг становится тем самым финансовым подспорьем, позволяющим начинать осуществлять предпринимательскую деятельность при имеющихся ограниченных денежных средствах, так как появляется возможность не выплачивать полную стоимость за используемую частную собственность, а пользоваться ей на правах аренды. Современная аренда такого типа повышает степень экономической свободы, дает шанс малому и среднему бизнесу занять свои ниши на рынке, интенсифицирует экономику.    

       Также лизинг является формой инвестиционной деятельности и способствует стабилизировать и развивать экономику. Использование лизинговых отношений активизирует инвестиции частного капитала в сферу производства, улучшает финансовое состояние товаропроизводителей и повышает конкурентоспособность малого бизнеса.

       Актуальность данного исследования обуславливает тот факт, что благодаря всем вышеупомянутым преимуществам лизинг является неотъемлемой частью современной сферы кредитования и оказывает непосредственное влияние на экономику, наделяя ее большим потенциалом, который выражается в разнообразии способов использования собственности.

       Объектом  исследования курсовой работы  является – форма экономической  деятельности банка, возникающая  в связи с использованием лизинга, а предметом – особенности  кредитования лизинговой сделки.

       Целью данной работы является комплексное изучение сущности и особенностей лизинга, как формы кредитования, и рассмотрение процесса предоставления лизинга.

       Для  достижения данной цели были  поставлены следующие задачи:

1. определить  сущность  «лизинга», определить отличие лизинга от кредита;
2. классифицировать лизинг, дать характеристику его видов;
3. рассмотреть нормативно-правовое регулирование в сфере лизинговых операций;
4. дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк России»;
5. рассмотреть этапы проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России», описать подготовку и заключение лизингового договора, дать характеристику его разделов;

       Практическая  значимость данного исследования  заключается в подробном изучении  финансирования лизинговой сделки  коммерческим банком.

       В работе  использованы законодательные  и  нормативные акты Российской  Федерации, определяющие нормы деятельности  кредитных  организаций и Банка России; материалы научных конференций по изучаемому вопросу; а также  информация корпоративного сайта ПАО « Сбербанка России» в сети Интернет, статистические данные и отчетность банка.

1. Теоретические и правовые основы лизинговой деятельности в коммерческих банках.

1.1. Сущность лизинга, его основные формы и состав участников

       Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с инвестиционной деятельностью по приобретению имущества и передаче его во временное владение и пользование. По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Следует отметить, что юридическая собственность, сохраняемая лизинговой компанией, отделяется от экономического использования актива, находящегося во владении арендатора.

       Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

       А субъектами лизинга являются:

1)Лизингодатель - лицо, которое  приобретает в собственность  имущество и предоставляет его  во временное пользование или  владение лизингополучателю с  правом и без права выкупа  в конце срока;

2)Лизингополучатель –  лицо, принимающее предмет лизинга  на условиях договора;

3)Продавец – лицо, которое  по договору купли - продажи с  лизингодателем продает ему имущество.

       С точки зрения доступности, лизинг является особенно привлекательным для малого и среднего бизнеса, так как именно этот бизнес в большинстве своем на начальном этапе своего существования не имеет достаточно собственного капитала для покупки необходимого имущества, активов для залога и положительной кредитной истории без чего невозможно получение кредита. Для получения оборудования в лизинг оба перечисленных условия являются желательными, но не обязательными, что делает данный способ финансирования более привлекательным по сравнению с кредитованием.

       Кредит  – это денежная сумма, выданная  кредитором заемщику на условиях  платности, срочности и возвратности. Срочность, платность, возвратность  являются основными принципами  кредитования, но они также могут  быть применимы и к лизинговым  сделкам.

       Лизинговая сделка отличается от кредитной, только тем, что в ней участники имеют дело не с финансовыми средствами, а имуществом. Исходя из этого, можно сказать, что лизинг может выступать в виде товарного кредита, направленного на увеличение основных фондов.

       Также  лизинг можно рассматривать в  качестве самостоятельного вида, которым определяются договорные отношения. Он имеет ряд своих особенностей, которые отличают его как от кредита, так и от аренды.

Таблица 1- Отличие лизинга от аренды.

       Также  отличительной чертой является  то, что именно поставщик обязан передать лизингополучателю лизинговое имущество, а не лизингодатель. В том случае, если выявляются те или иные дефекты в имуществе, то в данном случае лизингодатель освобожден от каких либо гарантийных обязательств.         

       Еще  нужно отметить, что после того, как имущество передается, риск его порчи или случайной гибели переходит лизингополучателю.

        И  самым главным отличием является  то, что лизингополучатель имеет возможность выкупа лизингового имущества, когда оканчивается срок действия договора по той цене, которая была заранее оговорена.                                          

       Из таблицы  видно, что многие аспекты лизинговых  и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются.

       Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

Таблица 2 – Отличие лизинга от кредита

Таким образом, лизинг представляет собой аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного назначения, а также прав интеллектуальной собственности – лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.

Классификация форм лизинговой сделки.

Основными формами лизинга являются:

1. внутренний лизинг;
2. международный лизинг.

       Эти виды лизинга различаются с точки зрения права тем, что внутренний лизинг регулируется законодательством и другими правовыми нормами Российской Федерации, а международный лизинг подчиняется положения Конвенции о международном финансовом лизинге. При внутреннем лизинге лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации (все участники сделки представляют одну страну), а при международном – местопребыванием лизингодателя и лизингополучателя являются разные страны.

Международный лизинг в свою очередь подразделяется на:

1. экспортный лизинг - лизингодатель покупает лизинговое имущество у национального продавца (предприятия-изготовителя), а затем предоставляет его за границу иностранному лизингополучателю;
2. импортный лизинг - лизингодатель закупает имущество, предназначенное в качестве предмета лизинга у иностранного продавца, и передаёт его отечественному лизингополучателю;
3. прямой - все операции совершаются между субъектами лизинга только из двух разных стран;
4. транзитный - лизингодатель одной страны берёт кредит или приобретает предмет лизинга в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.

      В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различаются следующие виды лизинга:

1. Лизинг с участием трех сторон - такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, т.к. в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель;
2. лизинг с участием множества сторон или раздельный лизинг.

       Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, комплектное оборудование предприятий, буровые платформы и т.п. Такой лизинг можно еще назвать групповым или акционерным лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств из ряда банков. Отличительной чертой этого вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

       По типу  имущества различаю лизинг:

В зависимости от форм лизинговых платежей различают:

По объему обслуживания передаваемого имущества:

       Чаще  всего на Российском рынке  лизинговых услуг используется  «Чистый» лизинг.

       Также  лизинг классифицируют по срокам  использования имущества:

1. финансовый лизинг (лизинг с полной окупаемостью и соответственно с полной амортизацией имущества)  – срок договора равняется нормативному сроку службы имущества и происходит полная выплата лизингодателю стоимости лизингового имущества;
2. оперативный лизинг (лизинг с неполной окупаемостью и соответственно неполной амортизацией имущества) - срок договора меньше нормативного срока службы имущества и в течение его действия окупается только часть стоимости лизингового имущества. Эта форма лизинга используется в основном при сдаче в аренду машин и оборудования с высокими темпами морального старения (износа), а также когда арендатор лишь временно нуждается в тех или иных технических средствах;

       Также выделяют такой вид лизинга, как сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

1.2.Нормативно-правовое регулирование в сфере лизинговых операций

       В настоящее время внутренний лизинг в РФ, регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

      - часть вторая ГК РФ;

      - Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

       Внешний (международный) лизинг в РФ регулируется Конвенцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», к которой Россия присоединилась 8 февраля 1998 года. Основная цель Конвенции -унификация правового регулирования отношений, возникающих в связи с осуществлением сделок финансового международного лизинга. Однако международный лизинг в России не будет развит до тех пор, пока не будут устранены противоречия внутренних и внешних нормативно-правовых актов, регулирующих лизинговые сделки.

       Систему законодательства в области регулирования лизинговых операций представим в таблице (табл.2)

Таблица 2- Нормативно-правовое регулирование лизинговых операций

       Вся деятельность лизинговых отношений, включая и объекты и субъекты, регулируется законодательством Российской Федерации.

       Исходя  из выше сказанного, можно сказать, что в лизинге заинтересованы все участники сделки: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство – возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест.

       Лизинг как своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) – перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

2.Анализ проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России».

2.1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» и его лизинговых программ.

Полное фирменное наименование банка – ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО « Сбербанк России».

Сокращенное фирменное наименование банка – ПАО « Сбербанк России».

        Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня — это 12 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

       Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Сбербанк сегодня — это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

       Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

Таблица 3- Структура и динамика активов и пассивов, млрд. руб.

Продолжение Таблицы 3

        Анализируя  данные таблицы, видно, что активы  за 2015 год увеличились на  960 млрд. руб. и составили 22,7 трлн. руб.  руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов. Чистая ссудная задолженность клиентов за год увеличилась на 981 млрд. руб. и достигла величины около 16,9 трлн руб. За прошедший год объем выдач кредитов корпоративным клиентам составил около 6,8 трлн руб. Частным клиентам за год выдано более 1,2 трлн руб. Также на рост активов повлияло увеличение чистых вложений в ценные бумаги, произошедшее в основном за счет приобретения бумаг в портфель для продажи и эффекта валютной переоценки.