Особенности незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза как административного правонарушения в области

Аннотация

 

Курсовая работа содержит 46 страниц, в том числе 4 рисунков,  1 таблицу, 2 приложения и 27 источника.

В данной работе изложены основные положения, касающиеся административных правонарушений в области таможенного дела. Рассмотрены правонарушения, связанные с незаконным перемещением через таможенную границу Таможенного союза, выявлены их состав.

Проведен сравнительный анализ законодательства об административных правонарушениях Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, а также анализа динамики незаконного перемещения товаров через таможенную границу в Российской Федерации в зоне деятельности Оренбургской таможни за период 2010 – 2013 гг.

Изучены проблем, возникающих при изучении административных правонарушений, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную границу ТС и предложены пути совершенствования правоприменительной практики по делам о таких административных правонарушениях. .

При написании курсовой работы использовались учебные пособия, нормативные акты в области таможенного дела, периодические издания, интернет - ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………………………….. 1 Особенности незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза как административного правонарушения в области таможенного дела…...……………...…………………………...…… 1.1 Понятие административного правонарушения в области таможенного дела …..……………………………………………………………………….... 1.2 Основные положения о незаконном перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза………………………………….. 1.3 Административная ответственность за незаконное перемещение товаров через таможенную границу …………………………………….... 2 Анализ административных правонарушений в сфере таможенного дела……………………………………………………………..….………….... 2.1 Сравнительный анализ законодательства об административных правонарушениях Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан………………………………………………………… 2.2 Динамика административных правонарушений в РФ за период     2010-2013 гг……………………………………………………………………. 3 Проблемы производства дел об административных правонарушениях и  пути их решения……………………………………………………………….. 3.1 Проблемы предотвращения незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза …….…………………………… 3.2 Совершенствование правоприменительной практики по делам об административных правонарушениях, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную  границу     Таможенного союза…………………………………………………………………………... Заключение…………………………………………………………………… Список использованных источников………………………………………… Административные правонарушения в сфере таможенного дела, связанные с незаконным перемещением товаров через таможенную границу ТС по законодательству Республики Казахстан (КоАП РК)……... Административные правонарушения в сфере таможенного дела, связанные с незаконным перемещением товаров через таможенную границу ТС по законодательству Республики Беларусь (КоАП РБ)……….

4      7   7   10   13   18     18   21   27   27       30 34 37     39     43

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Таможенные органы государств - членов Таможенного союза являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлениях, производство по которым в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза отнесено к ведению таможенных органов.

Одним из существенных источников опасности для экономики Российской Федерации в последнее десятилетие являются административные правонарушения, посягающие на общественные отношения в области таможенного дела, возникающие при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Одной из актуальных проблем, возникающих при осуществлении правоохранительной деятельности, является привлечение лиц к административной ответственности за незаконное перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза. Незаконное перемещением через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки относится к так называемым контрабандообразующим составам, отличающимся повышенной общественной опасностью.

В настоящее время в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена  административная ответственность за незаконное перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза в статье16.1.

Доля вышеуказанных правонарушений в общем количестве нарушений таможенных правил, по данным ФТС России за 2006 – 2013 г., составляет 30 – 40%, что, учитывая массовость и существенный экономический ущерб от этих правонарушений, определяет значимость исследования вопросов административной ответственности за указанные правонарушения.

В то же время сущность административной ответственности за незаконное перемещение товара через таможенную границу на теоретическом уровне недостаточно исследована, а нормативное регулирование привлечения лиц к ответственности и мер такой ответственности нуждается в совершенствовании. Это стало очевидно после вступления в силу Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому признана утратившей силу статья 188 «Контрабанда» Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ). Данные обстоятельства порождают в правоприменительной деятельности таможенных органов затруднения, связанные, например, с различиями в толковании норм ст. 16.1 КоАП РФ таможенными органами и судами.

Вступление Российской Федерации, Республики Беларусь, Республики Казахстан в Таможенный союз предполагает в качестве одной из организационных мер унификацию таможенного законодательства, а также законодательства об административной ответственности за нарушения таможенных правил, что, в свою очередь, обусловливает актуальность научного исследования норм такого административного правонарушения как незаконное перемещение товаров через таможенную границу, а также административной ответственности за данное правонарушение.

Цель курсовой работы заключается в изучении положений, касающихся незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Данная цель определила постановку следующих задач:

- рассмотрение положений, касающихся административных правонарушений  в области таможенного дела  и определение незаконного перемещения  товаров через таможенную границу  как одного из вида таких  правонарушений;

- изучение основных положений касающихся незаконного перемещения товаров через таможенную границу таможенного союза;

- изучение административной ответственности за незаконное перемещение товаров через таможенную границу;

- проведение сравнительного анализа законодательства о незаконном перемещении товаров через таможенную границу ТС Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, а также анализа динамики административных правонарушений в Российской Федерации за период 2010 – 2013 гг.;

- выявление проблем, возникающих при изучении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также выработать предложения по совершенствованию правоприменительной практики по делам об административных правонарушениях, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную границу.

Объект исследования – незаконное перемещение товаров через таможенную границу таможенного союза.

Предметом исследования являются общественные отношения, возникающие при нарушении порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза.

Методологической основой данной курсовой работы являются нормативно-правовые акты, учебные пособия и периодические издания, а также статьи известных юристов и сотрудников правоохранительных органов. Нормативную правовую базу исследования составляют: Конституция Российской Федерации, решения Евразийской экономической комиссии, Таможенный кодекс Таможенного союза, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, иные федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты Федеральной таможенной службы, а также нормативные правовые акты государств – членов Таможенного союза, в частности КоАП Республики Беларусь, КоАП Республики Казахстан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Особенности  незаконного перемещения товаров через таможенную границу, как административного правонарушения в области таможенного дела

 

1.1 Понятие административного правонарушения в области таможенного дела

 

 

Административные правонарушения в сфере таможенного дела – противоправное действие либо бездействие лица, посягающего на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу ТС, а также на порядок проведения таможенного контроля и операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими. За эти деяния предусматривается административная ответственность в связи с законодательством соответствующей страны-участницы таможенного союза, в которой было совершено то или иное нарушение таможенных правил. Из Таможенного кодекса Таможенного союза следует, что таможенные органы государств-членов Таможенного союза ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-членов Таможенного союза [1].

Административные правонарушения в Таможенном союзе регулируются нормами национального законодательства, а именно кодексами об административных правонарушениях  Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан.

Административным правонарушениям в области таможенного дела присущи такие юридические признака как общественная опасность, противоправность, виновность и наказуемость.

Ситуация с тем, что незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза относится к административному правонарушению, а уклонение от уплаты таможенных платежей – к таможенному преступлению, объясняется наличием различных признаков общественной опасности. Именно благодаря этому признаку можно разграничивать административные правонарушения и смежные с ними таможенные преступления.

Для определения степени общественной опасности правонарушения и отграничения административных правонарушений от преступлений применяется такой критерии, как наличие или отсутствие тяжких последствий. Законодательство различает посягательства в сфере таможенного дела в зависимости от различных степеней тяжести на преступления и проступки. По существу и те, и другие, являются нарушениями таможенных правил, но критерием их разграничения служит вред, причиняемый охраняемым интересам.

Объект административного правонарушения в области таможенного дела – это совокупность общественных отношений, возникающих между государством в лице его таможенных органов и неограниченным кругом юридических и физических лиц, обязанных соблюдать порядок и условия перемещения через таможенную границу Таможенного союза товаров и транспортных средств, правила совершения таможенных операций и уплаты таможенных платежей, а также в связи с осуществлением государственными таможенными органами контроля за соблюдением таможенного законодательства, имеющих важное юридическое значение для квалификации нарушения таможенных правил по соответствующей статье КоАП РФ.

Для квалификации административных правонарушений в области таможенного дела, наряду с объектом, требуется устанавливать и его предмет, которым могут выступать: товары и (или) транспортные средства, иностранная валюта и валюта РФ, средства таможенной идентификации, таможенная декларация и документы, что важно и необходимо для правильного назначения административного наказания.

Объективная сторона административного правонарушения в области таможенного дела напрямую зависит от вида субъектов их совершения, и игнорирование данного положения на практике может привести к ошибочной квалификации по субъектам.

Субъектами нарушений таможенных правил могут являться любые лица, физические и юридические, которые подлежат ответственности за предусмотренное таможенным законодательством действия или бездействия, связанные с нарушением таможенных правил, соблюдение которых входит в его обязанности, установленные законом. 

От того, кто выступает в качестве субъекта таких нарушений зависит субъективная сторона нарушений таможенных правил. Субъективная сторона состава административного правонарушения, субъектом которого является физическое лицо - это вина, то есть психическое отношение лица к совершенному им противоправному деянию и возможным его последствиям. Вина может проявляться в форме умысла и неосторожности. Поэтому не подлежит административной ответственности лицо, которое во время совершения противоправного действия либо бездействия находилось в состоянии невменяемости.

В случае если субъектом является юридическое лицо, то субъективная сторона определяется иначе. Для начала нужно доказать, что юридическое лицо виновно. Для этого необходимо, что бы было установлено, что у него имелась возможность для соблюдения норм и правил, за нарушение которых КоАП Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению [2].

Все виды административных правонарушений, за которые Кодексом об административных правонарушениях установлена ответственность, можно разделить на три группы:

- нарушения порядка перемещения товаров и грузов через таможенную границу и таможенной процедуры;

- нарушения правил таможенного контроля;

- неуплата таможенных платежей [3].

В соответствии с законодательством Российской Федерации, а именно с кодексом об административных правонарушениях  главе 16 «Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил)» основными НТП являются:

- незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки;

- недекларирование  либо недостоверное декларирование  товаров;

- несоблюдение запретов  и (или) ограничений на ввоз товаров  на таможенную территорию Таможенного  союза или в Российскую Федерацию  и (или) вывоз товаров с таможенной  территории Таможенного союза  или из Российской Федерации;

- недекларирование  либо недостоверное декларирование  физическими лицами наличных  денежных средств и (или) денежных  инструментов;

- нарушение режима  зоны таможенного контроля;

- непринятие мер  в случае аварии или действия  непреодолимой силы;

- представление  недействительных документов при  совершении таможенных операций;

- причаливание к  находящимся под таможенным контролем  водному судну или другим плавучим  средствам;

- недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного  органа либо утрата товаров  или недоставка документов на  них;

- несоблюдение порядка  таможенного транзита;

- уничтожение, удаление, изменение либо замена средств  идентификации;

- несоблюдение сроков  подачи таможенной декларации  или представления документов  и сведений;

- совершение грузовых  или иных операций с товарами, находящимися под таможенным  контролем, без разрешения или  уведомления таможенного органа;

- нарушение порядка  помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка  совершения с ними операций;

- непредставление  в таможенный орган отчетности;

- нарушение сроков  временного хранения товаров;

- представление  недействительных документов для  выпуска товаров до подачи  таможенной декларации;

- невывоз либо  неосуществление обратного ввоза  товаров и (или) транспортных средств  физическими лицами;

- несоблюдение таможенной  процедуры;

- незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами;

- незаконные пользование  товарами, их приобретение, хранение  либо транспортировка;

- нарушение сроков  уплаты таможенных платежей;

- незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела;

- незаконные операции  с временно ввезенными транспортными  средствами [4].

Таким образом, административные правонарушения в сфере таможенного дела являются разновидностью административных правонарушений. Они регулируются нормами национального законодательства государств-участниц таможенного союза – КоАП РФ, КоАП РБ и КоАП РК.

Составом административных правонарушений является совокупность четырех элементов – субъект и субъективная сторона, объект и объективная сторона. Состав административных правонарушений в сфере таможенного дела отражает основные признаки определенных антиобщественных деяний в таможенной сфере.

 Правильная классификация  административных правонарушений  в таможенной сфере в значительной  сфере зависит от четкой классификации  административных нарушении вообще. А эти критерии классификации  довольно разнообразны.

 

 

1.2 Основные положения о незаконном перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза

 

 

В соответствии с таможенным кодексом Таможенного союза (далее ТК ТС) все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров  через таможенную границу с соблюдением определенных положений, установленных таможенным законодательством, международными договорами и соглашениями.

Товары перемещаются через  таможенную границу в порядке, установленном таможенным законодательством.

Под перемещением товаров через таможенную границу в соответствии с ТК ТС понимается ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза.

Местами перемещения товаров через таможенную границу являются пункты пропуска через государственные (таможенные) границы государств - членов таможенного союза либо иные места, определенные законодательством государств - членов таможенного союза [1].

Перемещение товаров через таможенную границу осуществляется с соблюдением запретов и ограничений.

Согласно Таможенному кодексу Таможенного союза перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение является незаконным перемещением товаров через таможенную границу [1].

В Таможенном кодексе Таможенного союза отсутствуют нормы, регламентирующие квалификацию нарушений таможенных правил, т.к. им посвящена вся глава 16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Основным объектом данных правонарушений являются общественные отношения в области установленного таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле порядка перемещения товаров через таможенную границу таможенного союза.

Кроме того, данные правонарушения посягают также на общественные отношения в области экономической безопасности государства, которые являются дополнительным объектом административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 16.1 КоАП РФ.

Объективную сторону правонарушения по ч. 1 данной статьи составляет нарушение порядка прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию ТС или их убытия с этой территории. В диспозиции данной части указаны способы совершения указанного правонарушения: помимо мест перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза либо иных установленных законодательством государств - членов Таможенного союза мест или вне времени работы таможенных органов либо совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы Таможенного союза товарами и (или) транспортными средствами международной перевозки при их убытии с таможенной территории Таможенного союза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза либо иных установленных законодательством государств - членов Таможенного союза мест или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

Объективную сторону правонарушения по ч. 2 статьи 16.1 КоАП составляет сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, а также путем придания одним товарам вида других [2].

Предметом данного правонарушения являются товары, в отношении которых представлены недостоверные сведения. Транспортные средства, в отличие от правонарушения, предусмотренного ч. 1 статьи, предметом данного правонарушения не являются.

Объективную сторону правонарушения по ч. 3 статьи 16.1 КоАП РФ составляет сообщение в таможенный орган недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе брутто и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Таможенного союза, убытии с таможенной территории Таможенного союза либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения путем представления недействительных документов либо использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

Что касается части 4 статьи 16.1 КоАП РФ, то здесь объективной стороной выступает Представление в таможенный орган недействительных документов на товары при прибытии на таможенную территорию Таможенного союза, убытии с таможенной территории Таможенного союза либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения, если такие документы могли послужить основанием для несоблюдения установленных международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного регулирования.

Субъектом правонарушения, попадающего под действие статьи 16.1 КоАП РФ являются гражданин, индивидуальный предприниматель (который в целях привлечения к ответственности выступает как должностное лицо – статья 2.4 КоАП РФ), юридическое лицо, фактически перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу, а также должностное лицо организации, привлекаемой к ответственности за данное правонарушение. Лицом, фактически перемещающим товары, может выступать лицо, перемещающее товары, или перевозчик товаров и транспортных средств

Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 1 статьи 16.1 КоАП РФ, являются лица, осуществляющие перевозку товаров через таможенную границу ТС с нарушением порядка их ввоза и убытия [2].

Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 статьи 16.1 КоАП РФ, выступает лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу ТС. Таким лицом может быть лицо, обязанное совершать операции для выпуска товаров, либо перевозчик. К ответственности по данной части комментируемой статьи может быть привлечен также российский отправитель товаров, если будет установлено его участие непосредственно в сокрытии товаров.

Субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 3 и 4 статьи 16.1 КоАП РФ, являются лица, фактически сообщившие недостоверные сведения.

Субъективная сторона правонарушений, предусмотренных ч. 1, 3 и 4 статьи 16.1 КоАП РФ, характеризуется виной как в форме умысла, так и неосторожности, а ч. 2 - только умысла.

Статья содержит два примечания, имеющих общее значение для комментируемой главы. Первое примечание указывает на исключение из общего правила, установленного ст. 2.4 КоАП РФ, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. За правонарушения, предусмотренные данной главой, на индивидуальных предпринимателей налагаются административные наказания, установленные для юридических лиц [6]. 

Второе примечание дает определение понятия «недействительные документы», которое используется в большинстве статей данной главы.

Кроме того, сравнительное исследование законодательства государств-членов Таможенного союза позволяет сделать вывод о том, что такие составы правонарушений содержит законодательство об административной ответственности всех указанных государств.

Таким образом, незаконное перемещение товаров через таможенную границу таможенного союза является одним из видов административных правонарушений в области таможенного дела. Данному правонарушению посвящена статья 16.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Административные правонарушения, связанные с незаконным перемещением товаров через таможенную границу, ответственность за которые в РФ предусмотрена ст. 16.1 КоАП РФ, имеют свои многочисленные особенности, сходства и отличительные черты, которые могут быть выявлены при сравнении этих правонарушений между собой, а также при сравнении с составами административных правонарушений, установленных законодательством об административных правонарушениях Республики Беларусь (ст. 14.1, 14.4 КоАП РБ) и Республики Казахстан (ст. 426 – 428 КоАП РК).

 

 

1.3 Административная ответственность  за незаконное перемещение товаров  через таможенную границу

 

 

В широком смысле слова под ответственностью понимается субъективная обязанность отвечать за поступки и действия, а также их последствия; это категория, отражающая объективный, исторически конкретный характер взаимоотношений между личностью, коллективом, обществом с точки зрения осуществления предъявляемых к ним взаимных требований [7].

За совершение правонарушений в сфере таможенного дела законодательством предусмотрены различные виды ответственности: административная, уголовная, дисциплинарная, материальная.

За совершение административного правонарушения в сфере таможенного дела наступает административная ответственность — вид юридической ответственности, который определяет обязательства субъекта претерпевать лишения государственно-властного характера.