Особенности организации финансов предприятия малого бизнеса

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

КАЛМЫЦКИЙ ФИЛИАЛ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Дисциплина: Финансы

Тема: «Особенности организации  финансов предприятия малого бизнеса»

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Онкорова.В.А

Студентка: 3 курса ФЭФ, очно

Проверила: доц.н.э.н. Коокуева.В.В

 

 

 

 

Элиста 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Ведение

I. Особенности финансов организаций малого бизнеса

 1. Значение и задачи малого предприятия

 2. Основные критерии принадлежности к малому бизнесу

 3. Государственная поддержка малого бизнеса

     3.1 Фонды поддержки малого предпринимательства

 Финансы предприятий  малого бизнеса и их особенности 

1.4.1  Гибкость приспособления  к рыночной конъюнктуре 

1.4.2 Инновационная роль  малого предпринимательства 

1.4.3. Особенности целеполагания 

1.4.4 Особенности менеджмента

1.4.5 Особенности финансирования  деятельности 

1.4.6 Особенности трудовых  отношений

1.4.7 Особенности налоговой  политики государства по отношению к деятельности малого предприятия

1.4.8 Качественные характеристики  российского малого предприятия

1.4.9 Лизинг как форма  кредитования малого бизнеса 

Заключение

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 В последнее время  в России созрел достаточно  серьезный вопрос: кто займет  место ныне распадающихся крупных  монополистических предприятий,  относящихся как к тяжелой,  так и к другим не менее  важным отраслям промышленности? Ответ кажется простым только  на первый взгляд: заполнить освободившееся  пространство структурами, вновь  образовавшимися за счет крупных  вложений в изуродованные распавшимися  связями государственные предприятия.  Но на самом деле все гораздо  сложнее. Деньги вкладываются, время  идет, а результат равен нулю. А дело все в том, что руководители  предприятий, избалованные несамостоятельной  жизнью в стране, где никто  ни за что не отвечает, никак  не могут найти ту гибкость  в принятии решений, которой  им так не хватает. Государственные  предприятия в нашей стране, к  сожалению, пока не умеют работать  в среде развития конкуренции,  научно-технического прогресса,  нормализации процессов ценообразования,  постепенного освобождения от  тенденций к упадку и т.д.  Поэтому необходимо дать свободу  для развития предприятий малого  бизнеса. Они могут дать России  необходимую насыщенность рынка,  тенденцию к устойчивости цен,  среду конкуренции, которой так  не хватало крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдало качество, а процесс внедрения новых  технологий всегда был заторможен.

 Кто же сейчас может  поддержать российскую экономику?  Это дело и нужно отдать  в руки мелкого и среднего  предпринимательства. Экономически  это выгодно, потому что появление  большого числа фирм приведет  к появлению новых рабочих  мест. Малым предприятием легче  управлять в условиях нестабильного  курса национальной валюты, да  и это принесет реальные деньги  в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно  важно, учитывая выделение Москвы  и огромный упадок субъектов  Российской Федерации. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке, чего так не хватало экономике России на последних этапах развития, что привело к создание монополий и сосредоточению власти, как политической, так и экономической, в руках небольшой группы людей, которые обладали огромными капиталами.

Цель курсовой работы – рассмотрение особенностей финансов организации малого бизнеса

Задачи курсовой работы:

- изучить условия, факторы  развития малых предприятий в  России;

- проанализировать государственные  меры поддержки малого предпринимательства;

- выявить преимущества  и недостатки развития малого  бизнеса в России;

- определить источники  финансирования малых предприятий;

- проанализировать финансы  предприятий малого бизнеса и  их особенности;

- определить пути улучшения  финансовой системы на предприятиях  малого бизнеса.

 

 

 

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ  ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕССА

 

1.1 Значение и  задачи малого предприятия

 

 В современный период перехода от плановой экономики к рыночному хозяйству особое значение приобретает развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирование и насыщение рынка потребительских товаров в условиях дистабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.

 Малое предпринимательство,  оперативно реагирующее на изменение  конъюктуры рынка, придаёт экономике необходимую гибкость. Малые компании способны оперативно реагировать на изменения потребительского спроса и за счёт этого обеспечивать необходимое равновесие на потребительском рынке. Малый бизнес вносит существенный вклад в формировании конкурентной среды. Это один из ведущих секторов, во многом определяющий темпы экономического роста, состояние занятости населения, структуру и качество валового национального продукта.

 Развитие малого и  среднего бизнеса несёт в себе  множество перспектив:

- увеличение числа собственников,  а значит, формирование среднего  класса – главного гаранта  политической стабильности в  демократическом обществе;

- рост доли экономически  активного населения, что увеличивает  доходы граждан и сглаживает  диспропорции в благосостоянии  различных социальных групп;

- создание новых рабочих  мест с относительно низкими   затратами, особенно в сфере  обслуживания;

- подготовка кадров за  счёт использования работников  с ограниченным формальным образованием, которые приобретают свою квалификацию  на месте работы;

- ликвидация монополии  производителей, создания конкурентной  среды;

- улучшение взаимосвязи  между различными секторами экономики.

 Необходимо отметить, что экономический риск в сфере малого предпринимательства, как правило, выше и “жизненный цикл” малых предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Даже в благополучных промышленно развитых странах небольшие предприятия испытывают целый ряд характерных трудностей.

 Так, малые фирмы  чаще всего проигрывают крупным  в борьбе за кредиты. Банки  отказывают малым фирмам в  ссудах, а если и дают то  под высокие проценты, что приводит  к росту сибистоимости продукции и затрудняет модернизацию производства из–за недостатка средств. Небольшие фирмы хуже крупных справляются с экспортными и валютными операциями, маркетингом, как в частности изучение спроса на свою продукцию, так и проведение рекламных кампаний. Они чаще испытывают недостаток в квалифицированной рабочей силе и более чувствительны к состоянию экономической среды: если в связи с инфляцией уровень издержек опережает уровень доходов, фирма неизбежно терпит крах. Серьезную проблему для малых фирм представляет имитирование деятельности. Лишь часть из них осуществляет производственное имитирование.

 Говоря о роли малого  бизнеса, следует подчеркнуть,  что малые предприятия – это  побочная сфера экономики. Малый  бизнес ограниченно включается  в хозяйственную структуру,  конкурентную  среду и в общественное разделение  труда. Причем роль  его в  современной динамичной жизни неуклонно возрастает. Как показывает опыт развитых стран, если в прошлом малые предприятия создавались, как результат стремления многих открыть собственное дело, то в настоящее время создание малых предприятий нередко инициируется крупными компаниями, которые поручают им вести отдельные виды производства или устанавливать тесные связи с рынком. Часть мелких и средних предприятий включена через контрактную и субконтрактную системы, через систему франчайзинга  в крупные производственные комплексы, и большие компании являются клиентами малых фирм, а последние – поставщиками для больших.

 Конкретно роль малого  бизнеса проявляется в том,  что его развитие способствует:

- созданию новых рабочих  мест;

- внедрению новых товаров  и услуг;

- удовлетворению нужд  крупных предприятий;

- обеспечению специализированными  товарами и услугами.

 Создание новых рабочих  мест - это важнейший фактор, который  несет в себе развитие малого  бизнеса. Фактор, не только обеспечивающий  средствами к существованию значительную  часть населения, но и способствующий  стабилизации обстановки в обществе. Так, более 7 млн. малых фирм  США обеспечивают работой более  100 млн человек.

Другая важнейшая сторона  деятельности малых предприятий  – это внедрение новых товаров  и услуг. Достижения малого бизнеса  в этой области затронули производство безопасных бритв, электронных наручных часов, вертолетов, нержавеющей стали, копировальных аппаратов и многого  другого. В США, например, малый бизнес производит более 60 % всех услуг, половину всей продукции и почти половину всех идей и нововведений.

 Помимо того, что малые  предприятия внедряют новые товары  и обеспечивают рабочие места,  они играют важную роль в  деятельности крупных корпораций, занимаясь сбытом их продукции,  обслуживанием, снабжением. В частности, большие возможности для реализации продукции крупных предприятий через сеть мелких фирм имеет франшиза.

 Франшиза, или лицензия, дает возможность использовать  торговую марку крупной компании  и продавать ее товары или  услуги в определенном регионе.

 Наконец, многие малые  фирмы возникают и существуют  потому, что способны удовлетворять  особые нужды клиентов. Например, естественно, что для ремонта  старинных часов, антикварных  изделий и т.п. создаются малые  предприятия.

 Таким образом, малый  бизнес обеспечивает необходимую  мобильность в условиях рынка,  создает глубокую специализацию  и разветвленную кооперацию производства, без чего немыслима его высокая  эффективность.

 

2 Основные критерии  принадлежности к малому бизнесу

 

Однозначного определения  малого бизнеса нет. Обычно его связывают  с объемом деятельности и численностью работающих на предприятии. В Российской Федерации этот критерий не одинаков для разных отраслей экономики. Предельные уровни численности (в среднегодовом исчислении) в различных сферах деятельности, установленные Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», приведены в таблице 1.1

 

                                                                                                       Таблица 1.1

Численность работников малых  предприятий

Отрасль деятельности	Предельный уровень численности  работников, чел.
Промышленность	100
Строительство	100
Транспорт	100
Сельское хозяйство	60
Научно-техническая сфера	60
Оптовая торговля	50
Розничная торговля и бытовое  обслуживание населения	30
Остальные отрасли и другие виды деятельности	50

 

 В разных странах  в настоящий момент используются  различные критерии при отнесении  организаций к предприятиям малого  бизнеса. В Четвертой директиве  Совета Европы выделено четыре  основных критерия для признания  организаций в качестве малых  предприятий:

1. Котирование акций на бирже. Акции малого предприятия не могут котироваться на бирже. В противном случае такое предприятие относится к крупным вне зависимости от того, удовлетворяет ли оно критериям, приведенным ниже.

2. Валюта баланса не  более 2,5 млн евро.

3. Выручка от реализации  не более 5 млн евро.

4. Среднее число занятых  не более 50 человек.

 Для отнесения организации  к субъектам малого предпринимательства  она в течение двух следующих  друг за другом отчетных периодов  должна удовлетворять в обязательном  порядке первому критерию и  любым двум из трех последних  критериев. 

 Большинство стран  Европейского союза уже приняли  соответствующие законы, которыми  распространили действие Четвертой  директивы на свои территории (хотя специфика есть у многих  стран, отклонения от этих показателей  несущественны).

 Те же самые критерии  установлены в Великобритании  и Австралии. Исключения составляют  только Канада (где определение  малого предприятия отсутствует)  и США. В этих странах критерии  отнесения к малым предприятиям  следующие:

1. Выручка от продаж менее 25 млн долл. США.
2. Предприятие зарегистрировано в США или Канаде.
3. Предприятие не является инвестиционной компанией.
4. Имеется дочернее предприятие, большая часть капитала которого принадлежит материнской компании.

 Как видно из приведенных  данных, Россия является единственной  из рассматриваемых стран, где  отсутствуют стоимостные критерии  отнесения предприятий к субъектам  малого предпринимательства. Отсутствие  такого критерия можно считать  пробелом нашего законодательства. В то же время дифференциация  количества работников в зависимости  от вида деятельности организации  вполне оправдана. Например, выручка  от продаж организации оптовой  торговли с пятью работниками  может в несколько десятков  и даже сотен раз превышать  оборот организации, оказывающей  бытовые услуги населению, с  тем же числом сотрудников.

 

 

1.3 Государственная поддержка малого бизнеса

 

 Цель государственной поддержки бизнеса – создание равных условий для всех объектов хозяйствования, занятых в сфере бизнеса, а также выранивание предприимательских структур по сравнению с другими сферами общественного производства. Особенно в такой поддержке нуждается мелкий и средний бизнес.

 Россия, как самостоятельное государство гарантирует ныне всем предпринимателям, независимо от избраных ими организационных форм предпринимательской деятельности, равные права создаёт равные возможности для функционирования, доступа к материально – техничиским, финансовым, трудовым, информационным, природным и другим ресурсам, при условии выполнения работ и поставок для государственных потребностей.

      Государственная политика бизнеса в России осуществляется на основе закона “О предпринимательстве”.

 Данные положения закона стали отправной точкой стимулирования, создания предприятий, фирм, особенно малых форм бизнеса. Так по данным Минфина в России в 1992 году из созданных предприятий 88,8 % вновь зарегистрированых и только 11,2 % созданых путём реорганизации действующих. Из общего числа мелких предприятий только 18,8 % являються часными, 0,3 % - выкуплеными трудовыми коллективами. Наибольший удельный вес занимают предприятия, фирмы по производству товаров народного потребления – 18 %, строительные и ремонтно – технологические – 17 %, научно – внедренческие – 10 %, по производству стройматериалов - 15,7 %, по производству и переработке сельхоз продукции 14,4 %.

 Поддержку производства мелкого и среднего бизнеса осуществляют государственные органы управления, которые имеют специальные службы, органы регионального и месного управления, м также госадминистрации.

 Специальным органом государственной поддержки бизнеса в России являетса Государственный комитет России по содействию малым предприятиям и предпринимательству, Госпредпринимательство России, с соответствующими структурами на местах.

 Государственное предпринимательство организует разработку проектов законов и нормативных актов, призваных способствовать развитию бизнеса, выступает с предложениями о внесении поправок к действующему законодательству; по поручению Верховног Совета и Кабинета Министров России готовит проекты и реализует программы поддержки производства; взаимодействует с фондом поддержки развития мелких предприятий и развития конкуренции; фондом госимущества России; министерствами  и ведомствами, которые на основании законодательных актов осуществляют поддержку, регулирование и контроль в разных сферах деятельности бизнеса.

 Существует союз малых предприятий России. Он осуществляет их правовую защиту, аудиторское консультирование, формирует фонд взаимного кредитования; проводит семинары, коференции, школы предприниматеьства; разработку документов, методических пособий; огранизовывает работу собственной товарной биржи; создаёт конпьютерно – информационный банк данных о малых предприятиях РОссии; занимается редакционно – издательской деятельностью; содействует развитию внешнеэкономических связей предпринимателей, и, наконец, обеспечивает социальную защиту работников малых предприятий. Позитивной оценки заслуживает и деятельность региональной ассоциации малых и средних предприятий, в структуре которой создан информационно – обслуживающий цент и другие подразделения инфраструктуры коллективного пользования.

 Вместе с тем сегодня в России отсутствует действующий механизм поддержки, развития и защиты бизнеса. Об этом свидетельстуют недостатки и сложности, встречающиеся в процессе функционирования предприятий бизнеса. Поэтому перед правительством ,заинтересоваными организациями открывается широкое поле деятельности. При этом синхронно следует развивать как государственную систему поддержки бизнеса, так и иннициативу предпринимателей, малых, средних предприятий по объединению усилий в сфере государственно – финансовой деятельности.

 

1.3.1 Фонды  поддержки малого предпринимательства

 

Фондом поддержки малого предпринимательства является некоммерческая организация, создаваемая в целях  финансирования программ, проектов, мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательств

а, путем аккумулирования  средств, поступающих от приватизации государственного и муниципального имущества, доходов от собственной  деятельности, добровольных взносов  физических и юридических лиц, в  том числе иностранных, доходов  от выпуска и размещения ценных бумаг, а также доходов, получаемых по процентам от льготных кредитов, выделенных на конкурсной основе субъектам малого предпринимательства.

 Фонды поддержки малого  предпринимательства являются юридическим  лицом. Основными направлениями  деятельности фондов поддержки  малого предпринимательства являются:

- содействие в формировании  рыночных отношений на основе  государственной поддержки малого  предпринимательства и развития  конкуренции путем привлечения  и эффективного использования  финансовых ресурсов для реализации  целевых программ, проектов и   мероприятий в области малого  предпринимательства;

-  участие в разработке, проведении экспертизы и конкурсном  отборе, а также в реализации  федеральных, региональных (межрегиональных), отраслевых (межотраслевых) и муниципальных  программ развития и поддержки  малого предпринимательства, демонополизации  экономики, развития конкуренции,  насыщения товарного рынка, создания  новых рабочих мест;

- участие в формировании  инфраструктуры рынка, обеспечивающей  равные условия и возможности  для осуществления деятельности  в области малого предпринимательства;

- поддержка инновационной  деятельности предпринимательских  структур, стимулирование разработки  и производства принципиально  новых видов продукции, содействие  в освоении новых технологий  и изобретений;

- содействие в привлечении  отечественных и иностранных  инвестиций для реализации приоритетных  направлений деятельности по  созданию конкурентной среды  и развитию малого предпринимательства;

организация консультаций по вопросам налогообложения и применения норм законодательства.

 На сегодняшний день  за фондами поддержки малого  бизнеса законодательно  закреплено  право заниматься кредитной деятельностью. Так, кредитование малого бизнеса осуществляет Федеральный фонд поддержки малых предприятий (ФПМП). ФПМП в 1998г., через банки- партнеры предоставил малым фирмам около 8 тыс. кредитов на сумму около 120 млн. долл. В 1999г. – примерно столько же, но на сумму в два раза меньше. В 2000г. ФПМП вышел на докризисные объемы кредитования, что в значительной мере связывается с ростом спроса на кредиты со стороны производственных малых предприятий. Конечно, объемы кредитования малым предприятиям в рамках ФПМП с учетом общего числа , трудно считать весомыми, основная нагрузка здесь ложится на региональные фонды поддержки.

 Но абсолютное большинство  российских региональных фондов  поддержки малых фирм, привыкших  к постоянной  бюджетной “подпитке”, в настоящее время вообще не  имеют средств на организацию  кредитования в экономически  значимых масштабах.

 

1.4 Финансы предприятий  малого бизнеса и их особенности

 

1.4.1  Гибкость приспособления к рыночной  конъюнктуре

 

 Главным преимуществом  малого предприятия в условиях  современного рынка является намного более гибкая, чем у крупных предприятий, реакция на быстро меняющийся спрос: умение "уловить" возникающую потребность и отреагировать немедленной мобилизацией своих ресурсов и возможностей. Эта маневренность вытекает из краткого упоминания особенностей малого предприятия: оно не связано обширной производственной программой, разработанной на перспективу; не обременено многочисленным персоналом, требующим сложных навыков управления; не отягощено финансовыми обязательствами перед акционерами, ожидающими дивидендов от вложенного капитала; ему проще перестроить свою рыночную стратегию, как только найдена новая "ниша", и манипулировать ценами на свою продукцию; перед ними вряд ли встанет проблема организованного противодействия наемных работников, отстаивающих с помощью профсоюза свои рабочие места или уровень заработной платы.

 Кроме того, малое производство, как правило, более экономично. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2—2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления.

 Преимущества маневренности  и экономичности становятся особенно важными, когда предприятие достигает высокого уровня специализации. Наиболее жизнеспособные малые предприятия, как правило, узко специализированы и, именно в таком качестве полноправно участвуют в производственном процессе как его неотъемлемый компонент, в существовании которого крайне заинтересован крупный бизнес.

 Почему же именно  теперь все эти свойства малого  бизнеса оказались столь широко востребованными? Внешними факторами, изменившими в лучшую сторону рыночный статус малого предприятия, послужили компьютерная революция 70-х гг. и мировой энергетический кризис. Они вызвали переход производственных систем ведущих промышленных стран на новую технологическую базу.

 С появлением качественно  новой техники, основанной на  широком применении микросхем,  стало возможным за счет резкого  ускорения переналадки оборудования  перейти к выпуску продукции  небольшими сериями, непрерывно  обновляя ее номенклатуру. Для  крупных предприятий становится  более выгодным передавать малым часть заказов на мелкосерийную продукцию, специальные модули или завершающие операции по сборке. Используя лизинг, малые специализированные предприятия быстро обзавелись современным оборудованием. На основе субконтрактов многие из них получили доступ к технической документации, рабочим чертежам, производственным ресурсам крупного предприятия. Будучи заинтересованными в "привязке" зарекомендовавших себя субпоставщиков, крупные предприятия конструируют и проектируют для них новые изделия, помогают улучшать технологию производства, совершенствовать методы контроля за качеством продукции и т. п.

 Перестраиваться стали  и сами крупные предприятия.  Мотив "экономии на масштабах", т. е. укрупнение производства, бывший для них главным в  течение десятилетий, отошел на  задний план. Сверхконцентрация во многих случаях достигла пределов экономической целесообразности и стала давать обратный эффект — усиление неуправляемости, инертности, бюрократизации, отставание от требований рынка и технического прогресса, падение производительности труда. Энергоемкость крупного производства обернулась огромным ростом издержек, убытками и задолженностью. Поэтому с 70-х гг. крупное производство в ведущих странах Запада, а сегодня уже и в России, вступило в фазу массовой реорганизации — выделения специализированных звеньев и участков в небольшие фирмы, самостоятельные в коммерческом отношении (т. е. вступающие в рыночную конкуренцию на свой страх и риск), но так или иначе ассоциированные с головным предприятием.

 Многосторонняя кооперация  небольших и совсем мелких специализированных предприятий, имеющих самое разное происхождение и различный хозяйственно-правовой статус, стала доминирующей тенденцией современного производства. Она приобретает все более широкий масштаб и разнообразные формы — субподряда в промышленности, франчайзинга в торговле и услугах, развития отдельных видов обслуживания (деловые и профессиональные услуги, автосервис, предприятия быстрого питания и т. д.), совместного выхода на внешние рынки, венчурного бизнеса и т.п. Благодаря возможностям кооперации малый бизнес пользуется рыночными преимуществами на основе детального знания своей клиентуры, близости к дифференцированным рынкам. Это характерно прежде всего для предприятий, обслуживающих те сегменты рынка, которые из-за своей малой емкости не слишком интересуют крупный бизнес. К ним относится большая часть производства потребительских товаров, в том числе новейших. Номенклатура продукции здесь отличается стабильностью, технология производства еще не отработана, что создает для МП многочисленные рыночные "ниши".