Особенности, перспективы и проблемы развития кредитования сельскохозяйственных предприятий

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

Псковский государственный университет

Кафедра экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Организация деятельности коммерческого банка»

на тему: «Особенности, перспективы и проблемы развития кредитования сельскохозяйственных предприятий»

                                                                              Выполнила: Калашникова О.Е.

                                                                                    Группа: 0075-05

                                                                                    Шифр: 1007013

                                                                                    Преподаватель:Петрова О.С.

Псков,2014

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава1.Теоретические и экономические основы кредитования 

сельскохозяйственных предприятий...................................................................5

1.1.Экономическая сущность сельскохозяйственного кредита………………..5

1.2.Роль кредита в развитии сельскохозяйственной отрасли экономики……10

1.3.Направления развития системы кредитования сельского хозяйства…….15

Глава 2.Практическая часть……………………………………………………..26

2.1 Характеристика ОАО  «Восточный Эксресс Банк»………………………..26

2.2 Финансовый анализ ОАО  « Восточный Экспресс Банк»…………………27

Заключение……………………………………………………………………….50

Список литературы………………………………………………………………52

Приложение………………………………………………………………………54

Введение

Сельское хозяйство - одна из основных отраслей экономики имеющая стратегически важное значение, поскольку от ее развития зависит продовольственная безопасность страны.

Специфика определяется тем, что: во-первых, сельскохозяйственный кредит носит социальный характер, так как от развития сельскохозяйственной отрасли зависит благосостояние около 30% населения страны. Во-вторых, кредитование сельскохозяйственных предприятий требует систематической поддержки со стороны государства. В-третьих, кредиты сельскому хозяйству связаны с повышенными рисками, которые обусловлены как общеэкономическими, так и природно-климатическими факторами, имеющими усиленное влияние для России.

Актуальность темы исследования обусловлена возрастающей потребностью решения проблем одной из приоритетных отраслей экономики страны - сельского хозяйства, посредством повышения роли и обеспечения доступности кредита для сельхозпроизводителей, совершенствования условий кредитования, повышения эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, осуществляющих кредитование предприятий аграрной отрасли, а также развития форм их поддержки.

Россия обладает огромным потенциалом для развития сельскохозяйственной отрасли, располагая 9% мировой продуктивной пашни, 20% мировых запасов воды, 23% мировых запасов древесины, однако тенденцией последних лет стало замедление темпов роста продукции сельского хозяйства, несмотря на принятие и реализацию ряда государственных программ, в том числе по обеспечению доступности кредитных ресурсов для сельхозпроизводителей. Сегодня, к сожалению, производимая в отрасли продукция не отличается конкурентоспособностью по сравнению с зарубежными аналогами, уровень производительности труда и материально-техническая база предприятий, зачастую, не отвечают современным требованиям, что обуславливает необходимость совершенствования условий кредитования, развития инфраструктуры кредитного рынка.

В настоящее время предприятия сельского хозяйства в своем абсолютном большинстве не имеют свободных денежных средств, с помощью которых можно было бы самостоятельно развиваться, к тому же техническая база значительно устарела и не позволяет снизить затраты и потери урожая. Наряду со снижением государственной поддержки, сельхозпроизводители встретили нежелание коммерческих банков кредитовать предприятия данной отраслевой принадлежности, что объясняется высоким уровнем риска невозврата кредитов.

Таким образом, требуется разработка четкой научно-методической базы с определением направлений активизации и развития кредитования сельского хозяйства, с помощью которой должностные лица государственных учреждений, предприятий сельскохозяйственного направления и коммерческих банков имели бы возможность принимать экономически обоснованные решения, способствующие прогрессивному развитию сельскохозяйственных предприятий всей сельскохозяйственной отрасли в целом.

Цель данной работы: изучить особенности и перспективы развития кредитования сельскохозяйственных предприятий.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

- изучить экономическую  сущность сельскохозяйственного  кредита.

-дать оценку роли кредита  в развитии сельскохозяйственной  отрасли экономики.

-рассмотреть направления  развития системы кредитования  сельского хозяйства.

-провести финансовый анализ ОАО«Восточный Экспресс Банк»

При написании работы были использованы, статьи Зобовой Е.В., Славянского А.В. Шкарупа Е.А.и др., а также электронные ресурсы и официальная статистика Банка России.

Глава 1. Теоретические и экономические основы кредитования

сельскохозяйственных предприятий.

1.1 Экономическая  сущность сельскохозяйственного  кредита

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолевать трудности, связанные с тем, что на одном участке, высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений [6].

Кредитование-это один из экономических методов управления, так как при кредитовании в качестве экономического метода управления предполагает централизованное установление условий и методов удовлетворения потребностей в заемных средствах, которые максимально стимулируют деятельность объектов управления по повышению эффективности общественного производства, а также банковского контроля за соблюдением норм хозяйствования и условий кредитования. В процессе кредитования создаются условия для рационального использования общего фонда денежных ресурсов, принятие предприятиями наиболее эффективных решений для достижения целей, дающих максимальный эффект.

Банковский кредит призван, прежде всего, обеспечить потребности в денежных средствах, вытекающие из планов экономического развития предприятия. Вместе с тем кредитование является наиболее удобным методом предоставления денежных средств на потребности, возникающие в связи с отклонениями от хода выполнения планов.

Кредит является крупнейшим источником формирования оборотных средств, в сельском хозяйстве в целом и в большинстве отраслей. С его помощью обеспечивается увязка практически всех источников оборотных средств и наиболее рациональное использование их общего объема [7].

Специфика сельскохозяйственного кредита, по сравнению с другими формами кредита, заключается: во-первых, в предоставлении денежных средств как юридическим лицам( в различных организационно-правовых формах), так и физическим лицам, выступающим в качестве производителей сельскохозяйственной продукции; во-вторых, кредиторами могут быть как банки( специализированные и универсальные), так и другие кредитно-финансовые институты; в-третьих, кредит может предоставляться на цели финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности; в-четвертых, кредитование сельского хозяйства, как правило, осуществляется на льготных по сравнению с другими отраслями экономики условиях, что требует строгого учета расходуемых с этой целью бюджетных и внебюджетных ресурсов и оценки эффективности их использования.

Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью. 
           Сегодня формы хозяйствования на селе разнообразны. Часть колхозов и совхозов акционировалась, другие обанкротились и были скуплены финансовыми и промышленными структурами. Идет активный перелив капитала из промышленности и торговли в сельское хозяйство. Многие структуры создают свои хозяйства на селе для обеспечения своевременности поставок сырья и высокого качества выпускаемой продукции. Например, производитель молочной продукции «Данон» имеет свои животноводческие фермы и пастбища, а также всю остальную необходимую инфраструктуру. Всемирно известная корпорация «макдоналдс» также обеспечивает сеть своих ресторанов быстрого питания собственной сельскохозяйственной продукцией [11].

      Но все же большая часть сельских товарных производителей – это мелкие и средние хозяйства и фермеры. Например, в зерновом бизнесе ими производится примерно 85% продукции, на долю крупных аграрных холдингов приходится лишь 15%.

Поэтому сегодня важно обеспечить кредитование основного российского производителя сельской продукции – мелких и средних хозяйств. Задача это непростая, поскольку такие хозяйства зачастую молодые и неокрепшие, переживают стадию становления, у них слабый менеджмент, не всегда на должном уровне учет и отчетность. Небольшие суммы кредитов не интересны коммерческим банкам, к тому же из-за отдаленности хозяйств трудовые и стоимостные затраты банков высоки.

У крупных аграрных холдингов положение с организацией финансирования лучше. Им и кредиты более доступны, у них есть и другие возможности для финансирования: облигационные и вексельные займы, эмиссия акций, создание паевых инвестиционных фондов, привлечение стратегических инвесторов. Мелкие и средние сельскохозяйственные предприятия всего этого лишены, и кредитование для них – вопрос выживания и возможности дальнейшего развития.

Сельскохозяйственным кредит считается особым сектором в сфере банковского кредитования. Как и получения ипотечного кредита и кредита на развитие малого и среднего бизнеса и образование, сельскохозяйственный имеет конкретное целевое назначение.  Принцип действия этого займа разрабатывается по индивидуальной схеме (с учетом нужд заемщика). Следовательно, в данном случае важно максимально точно предвидеть потенциальные риски, запланировать  необходимые расходы и даже  предположительно рассчитать прибыль [12].

Такого рода кредит можно взять в банке на 12-24 месяца для заготовки кормов, закупки ГСМ, выплаты заработной платы,  приобретения животных,  средств защиты растений, удобрений и т. д.

Схемы выплат/ погашения кредитных средств будут зависеть от сферы деятельности  хозяйственного предприятия/ предпринимателя. Их, как правило,  прописывают в договоре.

Деньги выплачиваются банком  тогда, когда у заемщика возникает в них потребность. А кредит погашается после реализации готовой продукции (после получения заемщиком прибыли). Средства можно получать наличными и банковским переводом, все зависит от того, какие затраты нужно оплатить.

Одним из главных условий при оформлении сельскохозяйственного кредита является  точное планирование затрат. Поэтому заемщику необходимо со всей ответственностью прогнозировать уровень возможных расходов на определенный период кредитования. Отдельные банки могут потребовать ежемесячный прогноз,  в некоторых за основу берутся расходы за квартал.

При возникновении форс-мажорных ситуаций, платежи могут быть отсрочены банками, если условия такой отсрочки  были точно  прописаны в  кредитном договоре. При этом следует обратить особое внимание на процентную ставку во время льготного периода, предполагаемые штрафные санкции.

Не менее важным пунктом договора является целевое назначение кредита для ведения сельского хозяйства, поскольку отдельными банками оплачиваются  лишь затраты, прописанные в договоре. Следовательно, когда заемщиком был  упущен один из таких пунктов  на этапе составления или подписания договора, взяв сельскохозяйственный кредит в банке, он может получить отказ от оплаты определенных  расходов.

Лишь грамотное составление кредитного договора с максимальным учетом потенциальных затрат и прогнозом прибыли способствует максимально выгодному использованию займа.

Сельскохозяйственные займы выдаются банками на период до 2 лет и имеют исключительно целевое направление. Эти средства могут быть использованы для закупок с/х сырья, запчастей, ГСМ, семян,  удобрений, кормов отечественного производства и т.п.

Для инвестиционных целей кредит  банки выдают на срок до 3-5 лет. Он должен быть использован для обустройства материально-технической базы (закупки техники, оборудования (только  отечественного), племенного скота транспортных средств).

Чтобы  получить такой  кредит, сельскохозяйственному предприятию / кооперативу нужно иметь свое административное здание, оснащенное средствами связи, и иметь соответственной квалификации персонал. Кооператив должен состоять минимум из 5 человек , 2  из которых  -юридические лица.

Непременным условием является наличие резервного фонда , что составит минимум 10% фонда паевого, размер которого не может превышать стоимость чистых активов  самого кооператива. К тому же он на 100% должен быть оплачен членами  этого кооператива.

Кроме этого, у кооператива не должно быть просроченных долгов перед  всеми бюджетами, а за отчетный год (последний) не может быть убытков. Кредитная история – положительная.

Чтобы получить инвестиционный кредит, кооперативу необходимо предоставить банку бизнес-план и расчеты, подтверждающие его эффективность.  К примеру, если целью такого рода  кредитования является  возведение объектов производственного назначения, придется представить проектно-расчетную документацию, а так же документы, которыми  подтверждается право собственности земельного участка, выбранного для постройки.

У кооператива должны быть в наличии и собственные средства ( минимум 25% от общей стоимости проекта).

Чтобы получить кредит для развития сельского хозяйства, нужно подать заявку, (некоторыми  банками они принимаются  в произвольной форме). Затем банком будет  отправлена  анкета-заявка для оформления займа на адрес кооператива . К ней прилагается перечень документов, которые придется  представить для рассмотрения заявки.

Размер кредита в каждом из случаев определяется  индивидуально (зависимо от степени развития кооператива). Минимальная сумма, на которую можно рассчитывать, – 300 000 руб. под фиксированную ставку, как правило, 14-17%.

Сегодня в России одним из приоритетных направлений  является интенсивное развитие сельского хозяйства, которому раньше практически не уделялось особое внимание. Создаются все возможные условия, способствующие стимулированию заинтересованности сельского  населения к ведению фермерского хозяйства. Если раньше люди  массово покидали деревню, то сегодня многие осознают, что основой успешного развития страны является  именно деревня и в частности сельское хозяйство. Сельскохозяйственные  кредиты  банков, предполагающие  льготные процентные ставки, сейчас считаются одной из мер, способствующих возрождению сельского хозяйства.

1.2. Роль кредита  в развитии сельскохозяйственной  отрасли экономики.

Роль сельского хозяйства в экономике страны или региона показывает ее структуру и уровень развития. В качестве показателей роли сельского хозяйства применяют долю занятых в сельском хозяйстве среди экономически активного населения,  а также удельный вес сельского хозяйства (28%) в структуре ВВП (рисунок 1).

Рис.1 Отраслевая структура ВВП РФ за 2013 г.

Эти показатели достаточно высоки в большинстве развивающихся стран, где в сельском хозяйстве занято более половины экономически активного населения. Сельское хозяйство там идет по экстенсивному пути развития, то есть увеличение продукции достигается расширением посевных площадей, увеличением поголовья скота, увеличение числа занятых в сельском хозяйстве. В таких странах , экономики которых относятся с типу аграрных, низкие показатели механизации, химизации, мелиорации и др.

Сезонность сельскохозяйственного производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обуславливают необходимость предоставления сельскому хозяйству заемных средств. Также из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования. Указанные особенности определяют значение эффективного функционирования финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования сельхозпроизводства и социальной сферы села и предоставления заемных средств в системе хозяйственного механизма агропромышленного комплекса [13].

Финансово-кредитная инфраструктура агропромышленного комплекса представляет собой комплекс, субъекты которого осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами агропромышленного производства.

Особенностью кредитной подсистемы для предприятий сельского хозяйства является коммерческое кредитование, которое включает в себя такие элементы, как взаимосвязь с агрохолдингами, авансирование платежей заказчикам, кредиторская задолженность перед поставщиками. В условиях недостаточности финансовых ресурсов хозяйственные субъекты должны иметь возможность получения заемных средств для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса в агропромышленном комплексе.

В настоящее время банковское кредитование стало неотъемлемой частью хозяйственного процесса, формируя значительную долю пассивов многих предприятий агропромышленного комплекса. Покрывая их потребность в заемных средствах, банковский кредит создает им условия для осуществления эффективной хозяйственной деятельности.

Разработанные и реализованные государством в середине 2000-х годов политико-экономические меры по восстановлению потенциала и поддержке дальнейшего развития сельского хозяйства страны привели к значительному качественному и масштабному обновлению сферы аграрного кредитования. Принятие Федерального закона от 29 декабря 2006 г. No 264-ФЗ «о развитии сельского хозяйства», реализация приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия обеспечили направление значительных бюджетных средств и кредитов на развитие отечественного сельского хозяйства, связанных с ними отраслей экономики, всей социальной и инженерной инфраструктуры российского села.

При этом, несомненно, важную роль сыграла программа субсидирования процентных ставок по кредитам, получаемым  сельскохозяйственными  товаропроизводителями и другими представителями агропромышленного комплекса в коммерческих банках и сельскохозяйственных  кредитных  потребительских  кооперативах. участники программы льготного кредитования с использованием бюджетных субсидий получили доступ к банковским

кредитам не только в целях финансирования своих оборотных средств, но и смогли существенно обновить и модернизировать свою материально-техническую базу за счет долгосрочных кредитов. На волне повышенного спроса сельскохозяйственных товаропроизводителей на кредитные ресурсы с ними стали активно работать коммерческие банки, в первую очередь Россельхозбанк, а также банки с государственным участием: Сбербанк России, Внешэкономбанк, Газпром банк, ВТБ.

 Только в 2012 г. кредитные вложения в АПК по сравнению с 2011 г. выросли в 3 раза, а объем инвестиционных кредитов почти в 10 раз. Не менее впечатляющими стали и первые результаты реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Согласно ежегодно публикуемым докладам в ее выполнение в 2012–2013гг. было вложено 1,3 трлн руб. кредитных ресурсов, в том числе краткосрочных – 858 млрд руб. и инвестиционных – 407млрд руб [14].

Доступность ресурсов сельскому хозяйству -это высокая степень вероятности получения кредитных средств в течение определенного промежутка времени.

  К факторам влияющим на доступность предлагается отнести:

- наличие и близость банков к сельскохозяйственным товаропроизводителям в районе их размещения;

- условия кредитования (срок кредита, процентная ставка);

- финансовое состояние производителя;

- наличие залога;

- наличие источника погашения.

Для активизации функционирования сельскохозяйственного кредита необходимо: во-первых, государственным регулированием стимулировать банки в направлении предоставления сельскохозяйственных кредитов; во-вторых, в целях развития мелкого сельскохозяйственного кредита, муниципальные образования должны оказывать помощь в организации крестьянских и фермерских хозяйств и содействовать созданию обществ взаимного кредита.

Сельскохозяйственное производство может функционировать и развиваться при совокупности определенных экономических условий, в том числе при возможности получения сельскохозяйственного кредита и получении достаточной выручки, обеспечивающей воспроизводственный процесс.

Под концепцией управления совокупным кредитным риском сельскохозяйственного кредита следует понимать систему объективных и субъективных условий и факторов производства и реализации сельскохозяйственной продукции, которые не позволяют получить необходимый доход, либо реализацию залога в целях погашения кредита и процентов по нему.

Сельскохозяйственное производство в условиях рыночной экономики подвержено риску, т.е. возможности разного рода потерь, что может послужить ситуации не возврата процентов по ссуде и самой ссуды. Поэтому при решении вопроса о предоставлении кредита заемщику, банк должен выбирать наименее рискованные альтернативные варианты выдачи кредита на основе соотношения риска не возврата с возможными выгодами в подсистеме денежно-кредитного механизма - «риск - выгода».

В целях выбора наименее рискованного варианта «риск - выгода», необходимо правильно оценивать риск возможных потерь, в данном случае кредитный риск. Специфическими особенностями кредитного риска является то, что банки должны больше, чем другие кредиторы, стремиться избежать риски, поскольку они ссужают не свои собственные деньги, а деньги своих кредиторов, т.е. вкладчиков. Деятельность банка в системе денежно-кредитного механизма зависит от его способности привлекать средства вкладчиков на возобновляющейся основе (с учетом способности вовремя вернуть вклады) и выдавать кредиты заемщикам, с учетом оценки риска не возврата ссуды и процентов по ней.

Кредитный риск или риск не возврата ссуды и процентов по ней,  можно определить как вероятность невыполнения заемщиком своих обязательств в соответствии с условиями кредитного договора. Невыполнение таких условий может быть, в основном, вызвано: 1) неспособностью сельскохозяйственного предприятия - заемщика произвести необходимый объем продукции в связи с неблагоприятными погодными условиями и эпидемиями. 2) неполучением нужного объема дохода в связи с изменением рыночной конъюнктуры, в том числе: изменение рыночной стоимости сельскохозяйственной продукции; 3) низким уровнем менеджмента сельхозпроизводства, что обуславливает невозможность получения планируемого дохода.

Успешная работа банка во многом зависит от способности правильно оценить риск, связанный с займами, которые он выдает заемщикам. На эту работу должен быть нацелен банковский менеджмент. При выдаче кредита банк в определенной мере принимает на себя риск клиента и это требует от банковского менеджмента постоянно уточнять оценку риска, текущих и прогнозных событий и условий.

1.3. Направления развития  системы кредитования сельского  хозяйства

Начиная с 2013 г. отменены субсидии по компенсации процентной ставки банковских кредитов на закупку сырья для предприятий глубокой переработки зерна. Это  значительно  повысило  себестоимость  производства и снизило конкурентоспособность отечественной продукции. В то же время по условиям ВТО поддержка сельхозпроизводства  должна  осуществляться  через субсидирование  именно  предприятий  сельхозпереработки, а не через прямые субсидии сельхозпроизводителям. На протяжении всего периода трансформационных преобразований российской экономики недоступность кредитов для сельхозпроизводителей являлась одним из факторов, существенно снижающих конкурентоспособность даже на внутреннем рынке.

Это явление имманентно всем странам с переходной экономикой, в которых банковская деятельность была в первую очередь ориентирована на кредитование потребительского спроса, а инвестиции в развитие собственного производства предполагалось привлекать из развитых стран, где процентные ставки долгосрочного кредитования были достаточно низкими. процентные ставки по долго- и краткосрочным кредитам в странах с переходной экономикой, включая Россию, находятся в прямой зависимости от ставок рефинансирования центральных банков, которые весьма высоки, при этом во всех странах идет процесс концентрации банковско-финансовых услуг в столицах, что, безусловно, осложняет доступ к кредитованию сельским жителям. К сожалению, и в российской практике пока не произошло существенных сдвигов, несмотря на вступление  в  ВТО.  Так,  закупка  зерна  иностранными посредниками  производится  за  счет  кредитов,  предоставляемых им под 2–3% годовых, в то время как российские компании, особенно занятые переработкой и хранением продукции, – под 16–20%, а для производства 13-20%.