Особенности системы пенсионного обеспечения населения. 2

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации  
Федеральное агентство по образованию

ФГАОУ ВПО «Северо – Восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова»

Финансово – экономический  институт 
Кафедра «Финансы и банковское дело».

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»

 на тему

«Особенности системы пенсионного обеспечения населения»

 

 

Выполнила: студентка

3-го курса ГМУ – 10,

очной формы обучения

Алексеева Айталина Николаевна.

Шифр - 102445

Проверила: Элякова И. Д.,

к.э.н. профессор кафедры ФиБД..

 

 

 

 

 

 

 

Якутск, 2013

Содержание 

 

Введение..................................................................................................................3

1.Сущность системы пенсионного обеспечения населения…………………..5

1.1. Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование....5

1.2. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России…………...15

2. Анализ действующего механизма  формирования средств 

Пенсионного фонда РФ……….………………………………………………..20

2.1. Анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ за 2010 – 2011г…20

2.2. Пути совершенствования пенсионной  системы РФ,………………….....21

Заключение...........................................................................................................28

Список использованной литературы………………………………………….30

Приложение……………………………………………………………………..33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В современной России пенсионное обеспечение - первоочередная социально-экономическая  проблема, затрагивающая жизненно важные интересы почти 40 млн. престарелых, инвалидов  и семей, потерявших кормильца. Государственная  пенсионная система Российской Федерации  переживает кризис. Она предоставляет  гражданам лишь некоторые минимальные  гарантии и не обеспечивает российским пенсионерам достойный уровень  жизни. Главная причина в том, что эта система носит сугубо распределительный характер и основывается на принципе «солидарности поколений», согласно которому пенсионное обеспечение  осуществляется за счет работающих сегодня. Стабильность такой системы находится  в прямой зависимости от соотношения  численности плательщиков взносов  и пенсионеров. Бескризисное существование  пенсионной системы, построенной на принципе «солидарности поколений», как правило, обеспечивается при  соблюдении пропорции десять плательщиков - один получатель, поэтому с сокращением  первых и увеличением вторых уменьшается  размер пенсий (сегодня в России десять плательщиков страховых взносов  содержат шесть пенсионеров). Распределительный  принцип формирования пенсионного  фонда эффективно работать уже не может. К тому же проблему пенсионного  обеспечения усугубляет и экономическая  ситуация в стране - доходы пенсионеров  уменьшаются из-за роста инфляции. Наиболее эффективным путем решения  данной проблемы является рационализация и оптимизация самой пенсионной системы, создание новых форм негосударственного пенсионного обеспечения, переход (полностью  или частично) на накопительный принцип  формирования пенсионной системы.

Таким образом, все вышесказанное  в совокупности и раскрывает актуальность рассматриваемой темы курсовой работы.

 Цель курсовой работы  – рассмотреть проблемы  формирования  и использования пенсионного  фонда.

Задачи курсовой работы:

1) Рассмотреть теоретические основы функционирования и формирования пенсионной системы Российской Федерации;

2) Провести анализ действующего  механизма формирования средств  пенсионного фонда РФ;

3) Раскрыть проблемы и  основные направления по совершенствованию  системы пенсионного обеспечения  в России;

4) Рассмотреть зарубежный опыт пенсионного обеспечения.

Объект исследования - пенсионная система РФ.

Предмет исследования - реформирование пенсионной системы РФ.

Теоретико-методологической основой в работе являются труды отечественных экономистов В.П. Литовченко, А.Г. Грязновой, Мысляевой И.Н, Зурабовой М.Ю.

Информационно-аналитической  базой в работе являются – нормативно-правовые акты ФЗ РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2005 год", ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья).

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и  приложения. В первой главе раскрыты особенности пенсионного обеспечения РФ, во второй сделан анализ действующего механизма формирования средств пенсионного фонда РФ. В приложении представлены таблицы в которой указаны основные показатели, характеризующие деятельность ПФ РФ в 2010—2011 гг. и диаграмм представляющих доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации в 2010—2011 годах.

 

 

 

 

1. Сущность системы пенсионного обеспечения населения.

1.1. Пенсионный  фонд РФ, его функции, формирование  и использование.

Пенсионный фонд РФ —  это централизованный фонд пенсионного  обеспечения населения.

Пенсии, пособия и другие виды социальной помощи должны обеспечивать прожиточный уровень жизни.

Пенсионный фонд является самостоятельным финансово-кредитным  учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  РФ и Положением о Пенсионном фонде  РФ (России), утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 (в ред. федерального закона от 5 августа 2000 г.).

Согласно ст. 2 вышеуказанного Положения денежные средства этого  фонда находятся в государственной  собственности, не входят в состав бюджетов других фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд имеет  в регионах Российской Федерации  свои отделения.

Пенсионный фонд осуществляет следующие основные функции:

• получение от плательщиков страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;
• организацию банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
• индивидуальный учет поступающих в Пенсионный фонд РФ от работающих граждан обязательных страховых взносов, имея в виду в дальнейшем увеличение размеров государственных пенсий за счет вносимых гражданами средств;
• межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда.

Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собранию. Денежные средства Пенсионного фонда РФ находятся  в государственной собственности  и не входят в состав федерального и территориальных бюджетов.

Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением фонда  и его исполнительной дирекцией. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.

Для контроля деятельности исполнительной дирекции Пенсионного  фонда РФ, его региональных органов образуется ревизионная комиссия.

В основе пенсионного обеспечения граждан России лежит пенсионное законодательство, которое включает следу­ющие законы:

1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ "О  государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об  обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

3. Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О  трудовых пенсиях в Российской  Федерации".

4. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании  средств для финансирования накопительной  части трудовой пенсии в Российской  Федерации".

В 2006 г. объем получаемых ПФ доходов и выполняемых им пенсионных платежей составил 1,1 трлн. руб. За счет средств Фонда получают пенсии 38,2 млн. российских пенсионеров. Кро­ме того, в соответствии с действующим  законодательством, ПФ России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тыс. граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тыс. граждан пенсии переводятся по месту их постоянного  проживания в 63 государствах.

В настоящее время в  системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и  свыше 38 млн. пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей.[11. c.272-273]

Средства ПФ формируются за счет следующих источников:

1) страховых взносов работодателей,  граждан, занимающихся индивидуальной  трудовой деятельностью, в том  числе фермеров адвокатов (85-90% всех доходов ПФ);

2) ассигнований из бюджета  на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и  компенсаций (5-6%);

3) добровольных взносов  физических и юридических лиц  (1-2%);

4) доходов от капитализации  средств ПФ и других поступлений  (2-3%);

5) средств, возмещаемых  ПФ Государственным фондом занятости  населения Российской Федерации  в связи с назначение досрочных  пенсий безработным (1%);

6) пеней, штрафов, финансовых  санкций, а также банковских  начислений по остаткам средств  на счетах региональных ПФ (1%).

Бюджет ПФ формируется  в основном за счет страховых взносов  субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:

-  работодатели - предприятия,  учреждения, организации;

- крестьянские хозяйства;

- родовые семейные общины  малочисленных народов Севера, занимающихся  традиционными отраслями хозяйствования;

-   индивидуальные предприниматели;

-   нотариусы, занимающиеся  частной практикой, адвокаты, частные  детективы.

За счет средств ПФ осуществляются:

1) выплата трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжа­ющим  за пределы России;

2) выплата социальных  пенсий и пособий (1,5% расходов  ПФ). Социальные пенсии - это пенсии  людям, не имеющим заработка  (например, инвалиды с детства), трудовой  книжки: пенсии при потере кормильца.  Пособия на детей военнослужащих  срочной службы; пособия на детей  в возрасте от 1,5 до 6 лет; пособия  на де­тей одиноким матерям;  пособия на детей, инфицированных ВИЧ; а также компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС, и др.;

3) выплата пенсий военнослужащим  и других государственных пенсий (МВД, ФСБ), которые финансируются  из госбюджета (5% расходов ПФ);

4) содержание аппарата  ПФ (0,7%);

5) расходы по доставке  пенсий (3,6%),

6) выплата пособий на  погребение (0,5%).

ПФ финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров и детей.[24.c.275-276]

Согласно закону "О  государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют:

1) федеральные государственные  служащие;

2) военнослужащие;

3) участники Великой Отечественной  войны;

4) граждане, пострадавшие  в результате радиационных или  техногенных катастроф.

Назначаются следующие виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия. Финансирование этих пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Федеральным государственным служащим назначается пенсия при наличии стажа не менее 15 лет в размере 45% среднемесячного заработка плюс 3% месячного заработка за каждый год стажа сверх 15 лет. Общая сумма пенсии не может превышать 75% среднего заработка.

Закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" устанавливает основы обязательного пенсионного страхования, регулирует финансовые правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования.

Согласно закону бюджет Пенсионного  фонда РФ формируется за счет страховых взносов, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств пенсионного страхования, добровольных взносов.

Закон "О трудовых пенсиях  в Российской Федерации" устанавливает  права граждан и порядок назначения трудовых пенсий на общих основаниях.

В законе определены виды трудовых пенсий:

1) по старости;

2) по инвалидности;

3) по случаю потери  кормильца.

Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности состоят из следующих частей:

1) базовой;

2) страховой;

3) накопительной.

Право на трудовую пенсию имеют  мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.

Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее  пяти лет страхового стажа.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает  индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером.

Каждому застрахованному  лицу выдается страховое свидетельство.

Работодатели представляют в органы Пенсионного фонда РФ сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица, которые включаются в лицевой счет застрахованного лица.

Новая функция Пенсионного  фонда РФ позволяет улучшить учет и контроль за правильностью отчислений в него страховых взносов предприятиями и организациями.

Начиная с 2002 г. в России проводится пенсионная реформа. Задача этой реформы - перейти от распределительной государственной  пенсионной системы к смешанной, распределительно-накопительной. Таким образом, в определенной мере распределительная система будет сохранена, но она будет дополнена добровольным пенсионным обеспечением граждан через негосударственные пенсионные фонды. В 2003 г. граждане получили возможность выбора - оставить деньги в Пенсионном фонде России для вложений в государственные ценные бумаги или передать их частным управляющим компаниям. В 2004 г. появилась возможность направлять средства формирующие накопительную часть трудовых пенсий, в негосударственные пенсионные фонды.

При планировании пенсионной реформы возникает необходимость  учета российской специфики в  организации пенсионного обеспечения. Этот вопрос исключительно важен  в свете того факта, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в  основе которых лежат одни и те же принципы, характеризуются многообразием  национальных особенностей. В России отсутствуют какие-либо сверх специфические  цели, для достижения которых нужны  из ряда вон выходящие решения. Для  правильного построения пенсионной системы необходимо правильно подобрать  имеющиеся в мировой практике и в России подходы, которые в  наибольшей степени отвечали бы условиям российской действительности. Во всем мире пенсионные системы, характеризуемые  многочисленными национальными  особенностями, которые обусловлены  процессами исторического развития и влиянием тех или иных идей, переживают в настоящее время  период осмысления и подвергаются постоянной трансформации, направленной на совершенствование  возложенных, на них функций. Поэтому  слепое заимствование опыта других стран при реформировании системы  пенсионного обеспечения в России является достаточно бесперспективным. Более продуктивным представляется анализ этого опыта с целью  выявления подходов, которые позволяют  наиболее эффективно решать возложенные  на пенсионную систему задачи не только в настоящее время, но и в перспективе. Кризис пенсионной системы Росси – это кризис формационного свойства: происшедшие в стране формационные изменения по времени значительно опередили требуемые институциональные изменения пенсионной системы. Продолжающая существовать в прежних формах пенсионная система не соответствует изменившимся экономическим, правовым и социальным условиям, и она обречена на воспроизводство кризисных ситуаций, и сама является элементом тормозившим социальное и экономическое развитие страны Необходимость реформирования пенсионной системы стала очевидной вскоре после принятия Закона Российской Федерации от 20 ноября 1990г. №340-1 “О государственных пенсиях в Российской Федерации”. В течение 1992 – 1995 гг. объединенными усилиями специалистов Минсоцзащиты России, Минтруда России и Пенсионного фонда России была разработана Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, которая в августе 1995 года была одобрена Правительством Российской Федерации. В 1997г. как элемент развития Концепции 1995г., был предложен проект Программы пенсионной реформы в Российской Федерации. Суть новых предложений сводится к внедрению в практику пенсионного обеспечения страховых механизмов в различных формах: индивидуальных именных накопительных и условно-накопительных счетов, профессиональных пенсионных систем. Согласно данной Программе предполагается создать комбинированную (распределительную и накопительную пенсионные системы) пенсионную систему, включающую три уровня пенсионного обеспечения граждан) государственное пенсионное страхование – ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа, уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования. Источник финансирования – за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд, средства, полученные от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения. Государственное пенсионное обеспечение – для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, не имеющие достаточного трудового стажа, - за счет средств федерального бюджета. Дополнительного пенсионного страхования, формируемого по накопительным схемам за счет добровольных взносов работодателей и граждан, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, - обязательных взносов на профессиональные пенсии, выплачиваемые по условиям труда. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Многоуровневая система страхует от многих рисков - особенно от общего, обусловленного неопределенностью в экономике и политике (правительственные или рыночные кризисы, изменения в относительных ценах труда и капитала) - с помощью диверсификации типов управления (государственный и частный), источников финансирования (капитал и труд) и инвестиционных стратегий (акции и облигации, международные и внутренние инвестиции). Сегодня общепризнано, что многоуровневая схема может эффективно разрешать многие проблемы современных пенсионных систем. Именно этот путь выбрали многие страны при реформировании в 90-е годы своих пенсионных схем. К концу истекшего столетия лишь 5 государств (Чили, Боливия, Сальвадор, Мексика и Казахстан) полностью отказались от распределительной системы и перешли на чисто накопительную. В большинстве стран смешанные, многоуровневые системы включают и накопительные, и распределительные элементы. Ряд государств, совершенствуя свои распределительные схемы, ввели в них систему условно-накопительных счетов, обеспечив тем самым более тесную связь накопленных индивидом взносов и его пенсии в рамках старой системы. Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс). При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию. В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы быть установлен предел заработка для взимания взносов на государственное пенсионное обеспечение. Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемой базы. Вместе с тем в целях обеспечения справедливой распределительной политики представляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное обеспечение. Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионных систем будет использоваться на накопление и инвестироваться в развитие экономики, то представляется целесообразным также освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионных фондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенсионным системам. Таким образом предполагается, что в нынешнюю распределительную систему будут постепенно вживляться элементы накопительной системы с тем, чтобы в среднесрочной перспективе распределительный и накопительный элементы существовали в государственной пенсионной системе на паритетных началах. При этом длительность этапов формирования накопительной системы и последовательность перераспределения обязательств были определены с учетом того, чтобы не привести существующую пенсионную систему к финансовой дестабилизации. Факторами обеспечивающими стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, будут служить - более жесткая привязка размера пенсионных выплат к величине поступлений в Пенсионный фонд; учет ожидаемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулировании более позднего выхода на пенсию через систему условно-накопительных и именных накопительных счетов; обеспечение более четкого разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом России и другими источниками, включая федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды. Увеличение сбора страховых взносов в результате внедрения системы условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов, для повышения финансовой устойчивости пенсионной системы предлагается провести ряд дополнительных мероприятий: повысить собираемость пенсионных взносов, главным образом за счет расширения базы плательщиков и значительного повышения доли отчислений, уплачиваемой непосредственно работником, оптимизировать технику доставки пенсий, используя современные технологии, что должно привести к ускорению оборачиваемости пенсионных средств, уменьшению задержек с выплатой пенсий, сокращению расходов на доставку. Также необходимо провести серию комплексных расчетов и дополнительных исследований вариантов дальнейшего реформирования пенсионной системы и по их результатам пересмотреть основные параметры переходного периода – его начало и окончание, последовательность дальнейших шагов, ставки отчислений, направляемых на финансирование накопительных пенсий и при разработке законодательных актов основываться на результатах этих исследований.[30.c.286]

 

1.2. Развитие негосударственных  пенсионных фондов в России.

Новая пенсионная система, действующая в России с 2002 года, принципиально изменила порядок формирования пенсии, которая теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Базовая часть является фиксированной, она устанавливается государством и не зависит от стажа работы и зарплаты застрахованного лица. А еще две части пенсии (страховая и накопительная) уже зависят только от суммы страховых взносов, уплаченных за Вас работодателем. Однако в силу различных причин коэффициент замещения (отношение получаемой пенсии к заработку), который в настоящее время составляет менее 30% от средней заработной платы, в перспективе будет снижаться и, по оценке специалистов, к 2015 году может составить около 15%. При этом, чем выше Ваш доход, тем ниже коэффициент замещения.[25. C.15]

Нормальный коэффициент  замещения, позволяющий человеку сохранить  привычный уровень жизни - отдыхать, хорошо одеваться и питаться, рекомендован Международной организацией труда. Он составляет 40-60%. В странах ЕЭС  установлены более высокие требования - 70%. Однако такой высокий уровень коэффициента обеспечивается не только за счет государственной пенсионной системы. Довести доходы пенсионеров до такого высокого уровня призваны негосударственные пенсионные фонды.

Некоторые скептики вообще сомневаются в необходимости самостоятельного накопления на дополнительную пенсию, ссылаясь на то, что при средней продолжительности жизни мужчин - 57 лет - потребность в самой пенсии отпадает. Однако следует знать, что средняя продолжительность жизни считается с учетом смертности в детском возрасте, от потребления алкоголя и наркотиков, погибших в авариях, природных и техногенных катастрофах и т.п. При этом, по статистике, средняя продолжительность жизни у мужчин, доживших до 60 лет, составляет 74 года, а у женщин, доживших до такого же возраста, -78 лет.

Сейчас существует несколько  инструментов накопления средств: можно  пользоваться услугами, предлагаемыми  банками, паевыми инвестиционными  фондами, негосударственными пенсионными фондами.

Если целью является получение  гарантированного дохода от вложенных  средств по истечении конкретного  периода времени, то, несомненно, в этом случае следует воспользоваться услугой банковского вклада.

Если необходимо получить более высокий, нежели банковский, процент и есть готовность рисковать своими вложениями, то подойдет паевой инвестиционный фонд.

Если цель – иметь надежный источник постоянного дохода в течение  длительного периода времени  после завершения трудовой деятельности, то непременно надо воспользоваться услугой негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Сохранность пенсионных накоплений в НФП обеспечивается через законодательное регулирование их деятельности и действующую жесткую систему контроля со стороны государства.

Создание и развитие пенсионных фондов - новое явление на рынке  ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной  системе государства[25.c.16].

Основа пассивных операций пенсионных фондов - ресурсы, поступающие  от корпораций, предприятий, а также  взносы рабочих и служащих, обычно составляющие 20-30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпорациям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов рабочих и служащих. Капитал пенсионных фондов формируется в основном за счет взносов предпринимателей, рабочих и служащих, аккумулируемых, как и при страховании жизни, на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными денежными средствами и вкладывают их в правительственные и частные ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют ценные бумаги частных корпораций. При этом свыше 30% активов приходится на обыкновенные акции, что позволяет пенсионным фондам активно влиять на политику корпораций. Кроме того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции собственных корпораций, главным образом в обыкновенные акции.

Пенсионные фонды, управляемые  банками, широко используются последними для приобретения больших пакетов акций крупных корпораций, за что коммерческие банки получают значительные комиссионные. Это позволяет сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.

Развитие частных пенсионных фондов в России началось с принятия Закона РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 16 сентября 1992г. № 1077 г. Однако практически фонды ста ли официально действовать лишь с 1994г.

Федеральным законом «О негосударственных  пенсионных фондах» от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ негосударственный пенсионный фонд определяется как особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Исключительными видами деятельности негосударственных пенсионных фондов являются деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

Частный пенсионный фонд согласно закону образуется как некоммерческая организация, аккумулирующая пенсионные взносы и производящая пенсионные выплаты  в соответствии с условиями договора. Для прироста собранных средств  пенсионный фонд должен передавать их специальному учреждению (комиссии) по управлению активами пенсионного фонда (КУАПФ). За исключением заранее оговоренной  доли в виде комиссионных, весь получаемый комиссией доход используется исключительно  на определенные уставом фонда цели (в основном на выплату пенсий). В  этом проявляется некоммерческий характер негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Частные пенсионные фонды не пользуют разные схемы пенсионных выплат: выплата пожизненной пенсии; пенсионные выплаты в течение оговоренного ряд лет, но не менее пяти; единовременная выплата части пенсионной суммы  и гарантированный размер пенсионных выплат в течение оговоренного периода (ряд лет). При этом фонды используют варианты с наследованием пенсионных сумм.

Успешная стратегия развития негосударственного пенсионного фонда требует правильного выбора регионов, типов предприятий и специфического контингента для индивидуального охвата. В соответствии с этими задачами должна строиться и организационная структура негосударственного пенсионного фонда. Это резко расширяет и одновременно осложняет спектр деятельности. Негосударственные пенсионные фонды России должны выполнять следующие несвойственные им функции:

- приобретение в пользу  клиента фонда акций предприятий  и предоставление ему для этого  беспроцентной ссуды;

- выдача беспроцентных  ссуд на приобретение недвижимости (дачи, квартиры);

- повышение защищенности  клиента от безработицы;

- открытие и содержание  специальных магазинов, ведущих  продажу по сниженным ценам,  для пожилых и малоимущих клиентов.

В настоящее время в  России функционируют 250 негосударственных пенсионных фондов, 100 из них оцениваются как достаточно сильные.

Согласно закону «О пенсионных фондах» (2003 г.) пенсионные резервы инвестируются  негосударственными пенсионными фондами исключительно в целях их сохранения и прироста. НПФ обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участников. Анализ же статистики позволяет говорить о том, что НПФ стабильно показывают высокий процент инвестирования в акции и облигации российских компаний. Суммарный объем инвестирования в акции и облигации российских компаний достигает у некоторых НПФ почти 80% (НПФ «ГАЗФОНД»), что делает портфели этих фондов достаточно рискованными. Несмотря на существующие ограничения на вложения в один вид финансовых активов, утвержденный Инспекцией НПФ особый порядок инвестирования, действующий для достаточно большого количества фондов, позволяет им проводить несбалансированную политику. Серьезные отклонения от норм инвестирования могут наблюдаться у НПФ и по векселям, государственным облигациям федерального уровня. И, тем не менее, негосударственные пенсионные фонды демонстрируют достаточно стабильный рост.

В ближайшее время ожидается  значительное увеличение числа негосударственных пенсионных фондов на российском рынке. Статистика говорит об увеличении числа управляющих компаний, ориентированных не на создание паевых инвестиционных фондов, а на работу с пенсионными резервами. Успешное функционирование негосударственных пенсионных фондов позволит России перейти к системе сбалансированного пенсионного обеспечения. [28.c.42-46]

 

 

 

 

2. Анализ действующего  механизма формирования средств  Пенсионного фонда РФ

2.1. Анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ за 2010 – 2011г.

Основные показатели, которые характеризуют  деятельность ПФ РФ в 2010—2011 гг. можно  представить в виде таблицы (таблица 1).

Бюджет Пенсионного фонда РФ в 2010 году по доходам превысил 4600 млрд. рублей, что составляет 10,4 % ВВП страны. Что касается 2011 года, то бюджет превысил 5255 млрд. рублей, что соответствует 9,9 % ВВП.

Изменение доходов и расходов ПФ РФ в период с 2010—2011 гг. можно наглядно увидеть, если их сравнить, составив график (рисунок 1). На основании данного  рисунка 1, что доходы и расходы  увеличиваются в рассматриваемый  период, при этом превышение доходов  над расходами довольно значительно.

Превышение доходов над расходами  в 2010 году — 400 млрд. руб. В 2011 году данное превышение составило 333,5 млрд. руб.

       В общем виде  состав доходов и расходов  можно представить в виде рисунка  (рисунок 2)

Основное направление расходования Фонда — расходы на выплату  пенсий и пособий. Проанализируем изменение  структуры выплаты пенсий и пособий  за 2011 г. по отношению к 2010 г. Этот показатель в 2011 г. по сравнению с 2010 г. уменьшился на 5,2 %.

Расходы на ежемесячные денежные выплаты  отдельным категориям граждан в 2011 г. возросли на 18,3 млрд. руб., данные расходы составляет 6,33 % от общего объема расходов, в 2010 г. данный показатель 7 %.

Растущее место в расходах ПФР  занимает предоставление материнского капитала. По сравнению с 2010 г. в 2011 г. данные выплаты увеличились на 74,2 млрд. руб, что составляет 3,48 %.

Основное место в доходах  занимают поступления страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование, которые в 2010 г. составили 1900 млрд. руб., а в 2011 — 2815,3 млрд. руб. В структуре доходов это составило  41,3 % и 53,6 % соответственно. Абсолютный прирост составил 915,3 млрд. руб.

Что касается доходов по накопительной  составляющей бюджета ПФР, то в 2011 г. они возросли по сравнению с предыдущим годом на 56,9 млрд. руб, что составило 7,95 % всех доходов.

Важное значение имеет увеличение поступлений дополнительных взносов  на обязательное пенсионное страхование  в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, которые в 2011 году возросли на 0,5 млрд. руб.

В конечном итоге можно сделать  вывод, что имеет место быть тенденция  к увеличению по всем статьям как  доходов, так и расходов, что положительно сказывается на социальной защищенности.

 

2. 2 Пути совершенствования  пенсионной системы РФ

На сегодняшний день пенсии в  Российской Федерации составляют примерно 40-50% прожиточного минимума, при этом во многих регионах они выплачиваются  далеко не регулярно. 37 млн. пенсионеров  современной России (а это почти  четверть населения) оказались за чертой бедности. За последнее время средний  уровень пенсий повысился, вышел  ряд президентских указов, регулирующих данный вопрос. Однако незначительные повышения пенсий не способны решить проблему пенсионного обеспечения, которое продолжает оставаться в  целом неудовлетворительным.