Валютные операции. 11
ВВЕДЕНИЕ
Процессы экономической интеграции и глобализации приводят к тому, что экономические субъекты, удаленные на гигантские расстояния и находящиеся в разных уголках мира, являются участниками единого экономического процесса и могут оперативно и эффективно заключать между собой экономические сделки, в которых главным фактором определения всех финансовых показателей сделки является применяемая валюта и ее курс в отношении других валют. В связи с этим актуально исследование всех особенностей операций с иностранной валютой коммерческого банка, который является частью мировой финансовой системы, обеспечивающей стабильность мирового хозяйства.
Данный факт нашел отражение в актуальности, выбранной темы.
Объектом исследования является банк.
Предметом исследования являются валютные операции банка.
Основная цель курсовой работы заключается в углублении знаний, анализ проведения валютных операций, овладении современными методами организации производственно-финансовой деятельности субъектов хозяйствования, а также в получении практических навыков обработки и анализа экономической информации.
Для достижения поставленной цели в ходе написания курсовой работы должны быть решены следующие задачи:
изучить теоретические аспекты проведения валютных операций банка;
изучить правовые основы создания и функционирования банка;
изучение структуры, функций и взаимодействия планово-экономических, финансово-кредитных, бухгалтерско-экономических служб предприятия;
проанализировать валютные операции;
анализ бухгалтерского и оперативного учета;
ознакомление с принципами организации и управления банка;
приобретение навыков глубокого и всестороннего анализа деятельности банка и его структурных подразделений; овладение методами критической оценки результатов экономического анализа.
Кроме того, в процессе написания курсовой работы должна быть решена задача сбора, изучения, обработки материалов для последующего их использования.
Базой моей курсовой работы является Отдел банковских пластиковых карточек Головного филиала по Брестской области ОАО «Белинвестбанк».
Глава №2. Валютные операции банков: структура и оценка их эффективности.
Валютными операциями являются:
-сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
-сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;
-сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
-ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
-банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части;
-банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце третьем настоящей части;
-международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;
-операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
-операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Осуществление валютных операций банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации:
-осуществляют валютные операции, являющиеся банковскими операциями, на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, выдаваемых Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк);
-осуществляют валютные операции, не являющиеся банковскими операциями, в порядке, установленном законодательством для иных юридических лиц - резидентов.
Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции
Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:
-осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
-осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);
-перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям;
-операции неторгового характера.
Операции неторгового характера
К операциям неторгового характера относятся:
-перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;
-переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами Республики Беларусь;
-перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
-перевод и получение денежных средств, связанные со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы;
-получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками;
-переводы денежных средств, связанные с оплатой содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;
-получение денежных средств судами, международным арбитражным (третейским) судом, правоохранительными органами, государственными нотариальными конторами, нотариальными бюро, связанное с осуществлением их деятельности, а также государственными органами или иными организациями при совершении их должностными лицами нотариальных действий;
-перевод и получение денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
-переводы, связанные с уплатой регистрационных, вступительных, членских взносов в общественные, религиозные, международные организации, а также осуществление иных обязательных платежей в связи с участием в международных организациях;
-перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), договорам предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
-получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;
-переводы, связанные с уплатой налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств, а также их возврат;
-переводы, связанные с уплатой в патентные ведомства пошлин и иных платежей;
-перевод и получение денежных средств, связанные с участием в конференциях, семинарах, спортивных мероприятиях, выставках, ярмарках;
-переводы, связанные с возвратом ошибочно и (или) излишне перечисленных денежных средств;
-иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.
Валютные операции, связанные с движением капитала
Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим.
Осуществление текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала
Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка, без ограничений.
Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка, если иное не установлено настоящим Законом или Президентом Республики Беларусь. Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Национального банка не требуется.
Порядок проведения расчетов по текущим валютным операциям и валютным операциям, связанным с движением капитала, устанавливает Национальный банк.
Использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами
Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства.
Валютно-обменные операции и порядок их осуществления
Основные термины и их определения:
Сделки - операции купли-продажи иностранной валюты или конверсии между банком и другими юридическими лицами.
Контрагенты - юридические лица в сделках покупки, продажи и конверсии иностранной валюты с банком.
Регулирование валютной позиции - это валютно-обменные операции между Центральным банком и филиалами.
Дилер - работник банка, уполномоченный на ведение переговоров и заключение сделок, предусмотренных настоящим Положением от имени Банка, а также на проведение операций по регулированию валютной позиции.
Полномочия дилеров на совершение сделок с банками-контрагентами определяются доверенностями, выдаваемыми председателем Правления банка.
Дата валютирования - рабочий день, согласованный сторонами по сделке, в который должны быть зачислены средства на счет стороны получателя в соответствии с условиями сделки. Подтверждением зачисления средств является выписка по корреспондентскому счету банка.
Дата возникновения просрочки по расчетам - календарный день, следующий за датой валютирования.
Сделка на условиях TOD - сделка, датой валютирования в которой является день заключения сделки.
Сделка на условиях TOM - сделка, датой валютирования в которой является рабочий день, следующий за днем заключения сделки.
Сделка на условиях SPOT - сделка, датой валютирования в которой является второй рабочий день, следующий за днем заключения сделки.
Сделка СВОП - сделка купли-продажи (конверсии) иностранной валюты с обязательной обратной сделкой через определенный период времени. Сделки типа СВОП используются для нейтрализации риска при проведении сделок купли-продажи (конверсии) для поддержания текущей ликвидности корсчетов, а также для пролонгации (сохранения) открытой валютной позиции на определенный срок в будущем.
Предоплата контрагентом - условие, при котором исполнение Банком своих обязательств по сделке осуществляется после получения документов (кредитового авизо МТ910 или сообщения МТ940 или МТ950), свидетельствующих о зачислении контрагентом денежных средств по сделке на счет банка.
Подтверждение - сообщение, переданное посредством системы S.W.I.F.T. или телекса, подтверждающее заключение сделки с указанием ее существенных условий, а также при необходимости, любых иных условий.
Неттинг - взаимозачет встречных обязательств по заключенным сделкам с контрагентами на сумму нетто сделок покупки-продажи (конверсии).
Тикет - первичный документ внутреннего учета заключенной сделки.
Свидетельство - распоряжение на проведение расчетов по заключенной сделке и отражение в бухгалтерском учете.
Значения остальных терминов и понятий используются в общепринятом в банковской практике смысле.
Сделки и регулирование валютной позиции совершаются для:
- удовлетворения заявок клиентов (по поручению и за счет клиентов банка);
- открытия дилерами валютной позиции за счет свободных ресурсов Банка с целью получения прибыли при изменении валютного курса;
- оперативного регулирования остатков средств по счетам Ностро Банка в иностранных валютах и белорусских рублях в целях обеспечения бесперебойности расчетов и поддержания остатков на счетах в оптимальных размерах.
К валютно-обменным операциям относятся:
продажа иностранной валюты - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;
покупка иностранной валюты - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;
конверсия иностранной валюты - обмен уполномоченными банками одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам;
продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте;
покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на белорусские рубли;
продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте;
покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту - обмен уполномоченными банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на иностранную валюту;
размен наличной иностранной валюты (далее - размен) - обмен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала;
обмен наличной иностранной валюты (далее - обмен) - обмен изъятых и изымаемых из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо других номиналов;
инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте (далее - инкассо) - прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте;
Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие специальные разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности.
Купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке.
Национальный банк может устанавливать предельные значения обменных курсов, по которым осуществляются купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.
Порядок осуществления валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к операциям, осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.
Расчеты между нерезидентами в белорусских рублях, иностранной валюте на территории Республики Беларусь
Расчеты между нерезидентами в белорусских рублях и (или) иностранной валюте, проводимые по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, осуществляются без ограничений, если это не противоречит режимам счетов нерезидентов, установленным нормативными правовыми актами Национального банка.
В расчетах между нерезидентами, проводимых по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, может использоваться любая иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.
Сделки с ценными бумагами в белорусских рублях и ценными бумагами в иностранной валюте, совершаемые между нерезидентами на территории Республики Беларусь
Сделки с ценными бумагами в белорусских рублях и ценными бумагами в иностранной валюте между нерезидентами совершаются на территории Республики Беларусь без ограничений, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь.
Счета резидентов и нерезидентов в Республике Беларусь
Резиденты и нерезиденты вправе открывать в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь счета в белорусских рублях и любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, в порядке, определяемом Национальным банком.
Счета резидентов за пределами Республики Беларусь
Резиденты могут открывать счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь при соблюдении порядка и условий, устанавливаемых Национальным банком, с учетом положений, предусмотренных частью второй настоящей статьи.
Не требуется получения разрешения Национального банка на открытие счетов в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь физическими лицами - резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами Республики Беларусь.
Организация валютных операций юридических лиц
Расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.
Осуществление текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала
Не требуется получения разрешения Национального банка на проведение юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала:
-осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;
-продажа нерезиденту доли в уставном фонде или пая в имуществе резидента;
-осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами;
-формирование уставного фонда юридического лица - резидента за счет вкладов нерезидентов в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
-привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета и возврат этих средств в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;
-привлечение средств под гарантии Правительства Республики Беларусь и возврат этих средств;
-привлечение средств в рамках межправительственных соглашений и возврат этих средств;
-осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга Республики Беларусь, не указанных в абзацах шестом - восьмом настоящей части;
-осуществление операций, для которых Национальным банком установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения;
-осуществление переводов денежных средств, связанных с приобретением конкурсных (тендерных) документов и участием в торгах (конкурсах, тендерах, аукционах);
-получение кредитов и (или) займов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Порядок проведения расчетов по текущим валютным операциям и валютным операциям, связанным с движением капитала, устанавливает Национальный банк.
Обязательная продажа иностранной валюты
Обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами. Случаи и размер обязательной продажи иностранной валюты, а также случаи полного или частичного освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от обязательной продажи иностранной валюты устанавливаются Президентом Республики Беларусь.
Порядок обязательной продажи иностранной валюты устанавливается Президентом Республики Беларусь, а в определенных им случаях также и другими государственными органами.
Копии документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты, заявки на покупку, продажу, конверсию, реестры распределения иностранной валюты, уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты хранятся в исполняющем банке. Копии документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты, для расчетов по договорам, предусматривающим импорт и (или) экспорт специфических товаров (работ, услуг), банк не оставляет на хранение. При этом работник банка, обслуживающий счета субъекта валютных операций - резидента, в специальном журнале делает запись о дате представления, номере и дате договора, заверяя ее подписью и штампом. Все действия по договорам, предусматривающим импорт и (или) экспорт специфических товаров (работ, услуг), совершаются в присутствии представителя обслуживаемого субъекта валютных операций - резидента.
Организация валютных операций физических лиц
Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.
Осуществление текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала
На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц, указанных в части четвертой настоящей статьи) разрешение Национального банка требуется только в случаях:
1.приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
2.приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
3.приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
3.размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;
4.предоставления займов на срок, превышающий 180 дней;
5.перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.
Не требуется получения разрешения Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами, непрерывно проживающими (находящимися) за пределами Республики Беларусь более одного года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь.
Валютно-обменные операции
Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются без регистрации данных документа, удостоверяющего личность этих лиц, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.
Валютно-обменные операции осуществляются без регистрации паспортных данных физических лиц, кроме случаев, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь.
В случае, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, физическому лицу может быть отказано в совершении валютно-обменной операции, если физическим лицом не представлен документ, содержащий паспортные данные.
Порядок совершения валютно-обменных операций при использовании личных банковских карточек регулируется отдельным нормативным правовым актом Национального банка.
Валютно-обменные операции совершаются в обменном пункте (кассе) в течение всего рабочего дня, за исключением времени проведения проверок и ревизий.
Глава №2 Практические аспекты ОАО «Белорусского банка развития и реконструкции «Белинвестбанка».
2.1 Характеристика ОАО «Белинвестбанка», как объекта исследования.
Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей.
ОАО «Белинвестбанк» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несёт самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ОАО «Белинвестбанк», в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.
Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных.
