Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Валютные операции. 22

Оглавление

Введение

1. Основные понятия

2. Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками РФ

3. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой

4. Валютная позиция банка.

5. Валютные операции на примере

Заключение

Введение

Необходимость в валютных операциях возникает в связи с увеличением объемов внешнеэкономической деятельности по мере повышения степени интернационализации хозяйственной жизни и интегрированности финансовых рынков страны в мировую финансовую систему. В то же время сохраняется необходимость государственного контроля потоков иностранной валюты, в связи, с чем существует требование к участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять валютные операции только через систему уполномоченных коммерческих банков.

При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операций коммерческих банков.

Таким образом, роль валютных операций определяет актуальность проблемы, которой посвящена настоящая работа. Кроме того, на сегодняшний день существует целый ряд проблем, касающихся вопросов валютного регулирования и контроля, требующих своего решения.

Теоретической основой работы стали труды отечественных ученых в области экономики, права и других областях: Носковой И.Я., Ширинской Е.Б., Емелина А.В., Васильевой И.П., Баринова Э.А. и других. Также использовались законы Российской Федерации, инструкции и указания ЦБ РФ и другие нормативные акты валютного законодательства.

Настоящая работа посвящена теоретическим основам и практическим вопросам осуществления коммерческими банками валютных операций.

Цель работы – рассмотреть теоретические аспекты проведения валютных операций в коммерческом банке и исследовать осуществление валютных операций в ООО КБ «Инвестпромбанк». Для достижения данной цели автором работы поставлены следующие задачи:

- изучить теоретическую базу осуществления коммерческими банками валютных операций, сформулировав основные понятия данного вопроса и определив место валютных операций в деятельности банка;

- изучить правовые основы осуществления валютных операций в Российской Федерации;

- проанализировать практику осуществления валютных операций коммерческими банками на конкретном примере;

1. Понятия, сущность и роль валютных операций.

Валютные операции можно отнести к разряду традиционных операций, осуществляемых коммерческими банками. Однако соотношение основных видов банковских операций и доля в них валютных операций непостоянны и меняются под воздействием различных факторов: как внутренних, зависящих от самого банка, так и внешних, характеризующих состояние экономики страны. Банки осуществляют широкий круг операций и сделок на валютном рынке: выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты, обслуживают валютные счета клиентов, кроме того, банки являются агентами валютного контроля.

Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточена купля-продажа валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса и предложения и определяется курс иностранной валюты относительно денежной единицы данной страны. Безусловно, валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынка, такими, как рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и т. д. Однако в отличие от других видов рынка валютный рынок имеет свои особенности:

 он не имеет четких географических границ и определенного места расположения;

 он функционирует круглосуточно;

 на нем может действовать неограниченное число участников;

 он обладает высокой степенью ликвидности.

Одним из участников валютного рынка являются коммерческие банки.

Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Основные понятия и принципы осуществления валютных операций в РФ определены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 от 9 октября 1992 г. Это основополагающий нормативный правовой акт валютного законодательства. Кроме него в валютное законодательство входит целый ряд инструкций, указаний, положений Центрального банка РФ, ГТК Росси и других нормативных актов.

Прежде чем дать определение валютных операций, рассмотрим основополагающие понятия, необходимые для дальнейшего рассмотрения вопроса.

Иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности - иностранная валюта, номинированные в иностранной валюте ценные бумаги, драгоценные металлы, а также природные драгоценные камни.

Валютные операции — это контракты агентов валютного рынка относительно купли-продажи и предоставление займов в иностранной валюте на определенных условиях, в определенный момент времени.

Валютная операция в широком понимании — это конкретная форма проявления валютных отношений в народнохозяйственной практике, в узком понимании — операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, использованием валютных ценностей как средства платежа в международном обороте, ввозом, вывозом на территорию страны и за ее границы валютных ценностей.

Валютными операциями считаются:

 операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

 ввоз и пересылка в Украину (и обратно) валютных ценностей;

 осуществление международных денежных переводов.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевыми терминами данного вопроса. Прежде всего, это касается иностранной валюты.

Иностранная валюта включает:

 денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

 средства на счетах в денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

 иностранная валюта

 ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

 драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;

 драгоценные камни.

2. Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками РФ

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- неторговые операции;

- установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

 текущие валютные операции;

 валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

 переводы в Украину и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

 получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

 переводы в Украину и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

 переводы неторгового характера в Украину из страны (зарплата, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

 прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

 портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

 переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

 предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

 предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

 все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

I. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

 открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

 начисление процентов по остаткам на счетах;

 предоставление овердрафтов;

 предоставление выписок по мере совершения операции;

 оформление архива счета за любой промежуток времени;

 выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

 контроль за экспортно-импортными операциями.

II. Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

 покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

 инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

 осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

 производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

 оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Депозитные и конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Главное отличие конверсионных операций от депозитно-кредитных заключается в том, что первые представляют собой обмен эквивалентными суммами валют по согласованному рыночному курсу, вторые - предусматривают одностороннее предоставление валютных средств на определенный срок на условиях возвращения и уплаты процентов по определенной процентной ставке.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) – это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по не- завершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной ва- люте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых ва- лют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования – оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

V. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное инкассо – банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

VI. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

 физических лиц;

 юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

 физическим лицам;

 юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

3. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой.

Операции с иностранной валютой являются объектом валютного контроля.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным документам Центрального Банка и Министерства финансов России.

Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками. Лицензии делятся на внутренние и генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций на территории Российской Федерации; ведение валютных счетов клиентуры; торговые и неторговые операции; покупка, продажа наличной и безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации ЦБР и получения рублевой лицензии. В исключительных случаях при наличии веских обстоятельств валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

Внутренняя лицензия предоставляется при выполнении банком обязательных условий:

-рентабельной работы и соблюдения установленных экономических нормативов в течение последнего года;

-квалификационной и технической готовности к осуществлению валютных операций;

-экономического обоснования внешнеэкономических связей.

В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или ряд операций с иностранной валютой. В таблице 1 приведены все операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией: