СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические и правовые основы валютных операций

1.1 Сущность валютного рынка, функции, основные понятия

2. Классификация валютных операций
3. Правовое обеспечение валютных операций

Глава 2. Анализ контроля валютных операций в коммерческом банке

2.1 Лицензирование  деятельности банков для совершения  операций в иностранной валюте

2.2 Особенности  проведения валютных операций  в РФ

2.3Классификация  валютных рисков коммерческий  банков

Заключение

Список  использованной литературы и использованных источников 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      В настоящее время все большую  роль в деятельности коммерческих банков играют валютные операции. Доходы от этих операций занимают наибольший удельный вес в общей совокупности доходов  банков. Актуальность этой темы заключается  именно в том, что роль этих операций постоянно увеличивается, но в тоже время неизбежно возникают проблемы, которые необходимо решать. В условиях нестабильности экономики нашей  страны все операции с валютой  нуждаются в жестком контроле со стороны государства.

      Международная торговля требует появления и  развития срочных сделок с иностранной  валютой в силу того, что при  совершении коммерческой операции возникает  необходимость застраховаться от валютного  риска (риска изменения курса  валюты). Поэтому такие валютные операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко используются для  целей хеджирования (страхования  от валютных рисков). В зависимости  от типа используемой валютной операции различаются стоимость страхования  от валютного риска и полнота  его покрытия в результате проведения срочной валютной сделки. Следовательно, возникает необходимость в подсчете стоимости и эффективности страхования, а также в оценке полноты покрытия валютного риска. Срочные сделки являются удобным средством для  проведения спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия  каких-либо ликвидных средств, и  при умелом использовании они  могут приносить банку значительную прибыль.

      Объект  курсовой работы – деятельность коммерческого  банка, в частности, контроль валютных операций.

      Предмет исследования – коммерческий банк как агент валютного контроля.

        Цель исследования – изучить  теоретические основы валютного  рынка и провести анализ коммерческого  банка как агента валютного  контроля.

      В соответствии с поставленной целью  решаются следующие задачи: раскрыть сущность валютного рынка, изучить  виды валютных операций, особенности  и проблемы проведения валютных операций.

      Теоретической основой являются труды российских ученых: Бабич А.М., Павлова Л.Н., Балабанов И.Т., Деева А.И., Емельянов А.Н., Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Ковалев В.В., Лаврушина О.И.

     Методологическими основами являются методы диалектического  развития, сравнений, общенаучные методы, наблюдения, комплексный подход к  раскрытию проблемы, аналитические  процедуры и др.

      Информационной  базой послужил Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", Гражданский кодекс Российской Федерации, официальные сайты сети Интернет.

     Структура курсовой работы обусловлена целями и задачами  и включает в себя: введение, основную часть, состоящую из двух глав и разделов, заключение и список нормативно-правовых актов и использованной литературы.

     В первой главе курсовой работы освещены теоретические аспекты валютных операций.

     Во  второй главе - основные подходы, анализ и контроль валютных операций коммерческих банков.

     В заключении обосновываются выводы по каждой главе в отдельности и  по всей работе в целом. 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические основы валютных операций

1.1 Сущность валютного рынка, функции, основные понятия

      В сделках внутри страны люди используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная  валюта. Для этих целей существуют специальные рынки, на которых может  быть куплена или продана иностранная  валюта и которые называются валютными  рынками. Валютный рынок по своим  масштабам значительно превосходит  рынок товаров и услуг, международного движения капитала, рабочей силы и  технологий. На этих рынках частные  лица, компании, банки, государственные  учреждения взаимодействуют друг с  другом с целью обмена одной валюты на другую, которая может быть нужна  им по самым разным причинам. Также  имеется возможность “спекулировать”, приобретая или продавая валюту, то есть играя на ее будущей цене. Следует  отметить, что высокая эффективность  работы этих рынков достигается в  условиях высокой конкуренции. С  институциональной точки зрения валютный рынок представляет собой  множество крупных коммерческих банков и других финансовых учреждений, связанных друг с другом сложной  сетью современных коммуникационных средств связи, с помощью которых  осуществляется торговля валютами. В  этом смысле валютный рынок не является конкретным местом сбора продавцов  и покупателей валют.

      К важнейшим функциям валютного рынка  можно отнести следующие:

-  Своевременное  осуществление международных расчетов

- Регулирование  валютных курсов

- Страхование  валютных рисков

- Получение  прибыли участников валютного  рынка в виде разницы курсов  валют

- Проведение  валютной политики, направленной  на государственное

регулирование национальной экономики, и согласованной  политики в рамках

мирового  хозяйства

      Валютная  сделка представляет собой обмен  денег одной страны на деньги другой. Для проведения операций на валютном рынке проводится котировка, т.е. пересчет валюты одной страны на валюту другой. Используют два метода котировки: косвенная (стоимость национальной денежной единицы выражается в иностранных денежных единицах) и прямая (стоимость единицы иностранной валюты выражается в национальной денежной единице). Валюта – это не новый вид денег, а особый способ их функционирования, когда национальные деньги опосредуют международные торговые и кредитные отношения. Таким образом, деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой. Валюта может быть свободно конвертируемой (без ограничений обменивается на любые иностранные валюты); частично конвертируемой (валюты стран, где сохраняются количественные ограничения или специальные разрешительные процедуры на обмен валюты по отдельным видам операций или для различных субъектов валютных сделок) и неконвертируемые (замкнутые) (валюты стран, где для резидентов и нерезидентов введен запрет обмена валют). Однозначно одно: чем меньше ограничений, тем более «рыночным» является механизм формирования спроса и предложения на валютном рынке, тем более совершенна институциональная организация этого рынка. Категория «валюта» обеспечивает связь и взаимодействие национального и мирового хозяйства. Для обмена валют при торговле товарами и услугами, движении капиталов и кредитов; для сравнения цен на мировых товарных рынках, а также стоимостных показателей разных стран; для периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм, банков, правительств и физических лиц необходим валютный курс. Валютный курс определяют как стоимость денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах другой страны. Валютные курсы подразделяются на два основных вида: фиксированные и плавающие. Фиксированный валютный курс колеблется в узких рамках. Плавающие валютные курсы зависят от рыночного спроса и предложения на валюту и могут значительно колебаться по величине. Валютный рынок отличается высокой территориальной централизацией. На Лондон, Нью-Йорк и Токио приходится более половины мировой торговли валютой.

      Чтобы любой рынок мог достигнуть объемов  валютного, он должен предоставлять  его участникам различные виды необходимых  им услуг. В качестве предпосылок  существования и роста валютного  рынка можно назвать три причины:

- Первая  причина, объясняющая существование  валютного рынка: он является  удобным механизмом переноса  покупательной способности от  лиц, имеющих дело с одной  валютой, на других людей, которые  обычно используют при ведении  своего бизнеса другую денежную  единицу.

- Вторая  причина, позволяющая эффективно  функционировать валютным рынкам  состоит в том, что валютные  рынки предлагают инструменты,  с помощью которых можно переложить  риски, связанные с изменением  обменных курсов, на плечи профессиональных  участников рынка. Эта «страхующая»  функция особенно важна в наше  время, отмеченное нестабильностью  обменных курсов.

- Третья  причина продолжающегося процветания  валютных рынков состоит в  предоставлении ими возможности  получения кредита. Валютный рынок  является одним из тех инструментов, с помощью которого может быть  эффективно и с низкими издержками  выполнено финансирование экспортно-импортных  сделок и проведены связанные  с ними операции конвертирования  валют.

      Фактически, валютный рынок является внебиржевым (неорганизованным), подобным рынку  краткосрочных финансовых обязательств. Говоря более конкретно, валютный рынок  состоит из ряда формально не определенных рынков, соединенных между собой  посредством системы международных  банковских связей. Участники этого  рынка могут поддерживать между  собой контакты с помощью различных  средств связи. Покупка-продажа валюты может происходить ежедневно  в любое время дня и ночи. На валютных рынках не существует письменных правил, регулирующих их деятельность, однако все проводимые на них сделки должны осуществляться в соответствии со сложившимися негласными процедурными и этическими нормами. Активность, с которой денежная единица продается и покупается на мировом рынке валют, зависит в определенной мере от принятого в этой стране внутреннего законодательства. На практике каждая страна в большей или меньшей степени является участником валютного рынка.

1.2 Классификация валютных  операций

      Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О  валютном регулировании и валютном контроле". Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

      В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа  предоставляется на минимальный  срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при  их осуществлении, а также более  сложным оформлением (получение  разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому  очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут  быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

      К текущим  валютным операциям относятся:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.).

      Валютные  операции, связанные с движением капитала включают:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней  по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции не являющиеся текущими.

      Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, ввозом и  пересылкой в Российскую Федерацию,  а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов.  Также все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

1.3 Правовое обеспечение  валютных операций

      Основой валютного законодательства  РФ является Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном контроле", принятый Верховным Советом  РФ 9 октября 1992 года. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических  и физических лиц в соотношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушение валютного законодательства.

      Основными понятиями, определенными в Законе являются:

1. Валюта Российской Федерации:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде  банковских  билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных  кредитных  учреждениях в Российской Федерации;
• средства в рублях на счетах в банках и иных  кредитных учреждениях за  пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими  органами  иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской  Федерации в качестве законного платежного средства.

2. Иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,  монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или  группе  государств, а также изъятые или изымаемые из обращения,  но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства  на  счетах  в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единиц.

3) Валютные  ценности:

• иностранная валюта;¹
• ценные  бумаги  в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя,  аккредитивы и другие),  фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте»

      Важнейшими  понятиями системы валютного  регулирования являются понятия  "резидент" и "нерезидент", определяющие субъектов, осуществляющих операции с  валютой Российской Федерации и  валютными ценностями.

      Понятие "резидент" включает в себя следующие  категории граждан и     организаций:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
• юридические лица, созданные в соответствии  с законодательством
• Российской Федерации,  с местонахождением в Российской Федерации, а также  находящиеся за пределами  Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской  Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами  Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• дипломатические и   иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

      К "нерезидентам" относятся: 

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации,  в том числе временно  находящиеся в Российской
• Федерации;
• юридические лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных государств,  с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также находящиеся в Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также находящиеся в Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

      Статья 22 ФЗ  "О валютном регулировании  и валютном контроле" гласит:

   1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

   2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

   3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

(часть  третья в ред. Федерального  закона от 17.05.2007 N 83-ФЗ)

  4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

      Все валютные операции, совершаемые резидентами  и нерезидентами, на территории РФ, делятся на три вида: 

     1. Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности,  в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

     2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию,  а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей

     3. Осуществление международных денежных переводов. 

      «Согласно действующему законодательству, все  валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки – банки  и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Сделки  купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между  уполномоченными  банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке  и  на  условиях, устанавливаемых  Центральным   банком Российской Федерации. Покупка и продажа  иностранной  валюты,  минуя  уполномоченные банки, не допускается».²

      Валютные  ценности в Российской Федерации  могут находиться в собственности, как резидентов, так и нерезидентов. В Российской Федерации право  собственности  на  валютные ценности защищается  государством  наряду  с  правом собственности на другие объекты собственности. Виды

обязательных  платежей государству (налогов, сборов,  пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте  определяются  законами Российской Федерации.

      Резиденты имеют право покупать иностранную  валюту на  внутреннем валютном  рынке  Российской  Федерации  в порядке и на цели, определяемые Центральным банком Российской Федерации.

      В настоящее время предприятия-резиденты  могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления:

-  текущих  валютных операций;

- платежей  по обслуживанию задолженности  по кредитам, полученным в иностранной  валюте.

      В этих случаях необходимо представление  в уполномоченные банки контрактов, кредитных соглашений, подтверждающих существование договорных отношений. Уполномоченные банки имеют право  покупать и продавать иностранную  валюту:

- от  своего имени по поручению  предприятий и коммерческих банков;

- от  своего имени и за свой счет  в порядке, установленном Банком  России.

      Купленная резидентами на внутреннем валютном рынке иностранная валюта подлежит обязательному зачислению на валютные счета клиентов для расходования на указанные цели.

      Центральный банк РФ, в целях регулирования  внутреннего валютного рынка  Российской Федерации, может устанавливать  предел отклонения курса покупки  иностранной валюты  от  курса  ее продажи, а также проводить  операции  по покупке и продаже  иностранной валюты.

      Резиденты  могут иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках. Иностранная  валюта, получаемая предприятиями-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках. Резиденты могут иметь счета  в иностранной  валюте  в банках за  пределами РФ в случаях  и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ. Порядок  открытия  и ведения  уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной  валюте  устанавливает ЦБ РФ.

      Валютные  операции, связанные с движением  капитала, осуществляются резидентами  в  порядке,  установленном ЦБ РФ, чаще всего для этого требуется  лицензия Банка России.

      Резиденты имеют право продавать иностранную  валюту за валюту Российской Федерации  на внутреннем  валютном  рынке  Российской Федерации. Продажа валюты производится только через уполномоченные банки. Уполномоченные банки могут  продавать средства в иностранной  валюте:

• другому предприятию;
• на межбанковском валютном рынке другому уполномоченному банку или на валютной бирже;
• Банку России.

      Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной  игре и разнице курсов. Все это  призвано помочь банкам Российской Федерации  в освоении международного валютного  рынка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОНТРОЛЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

2.1 Лицензирование деятельности банков для совершения операций в иностранной валюте

      Банк  России выдает в соответствии с законом "О валютном регулировании и  валютном контроле" лицензии на осуществление  коммерческими банками операций в иностранной валюте в РФ и  за границей на основании ходатайства  банка в зависимости от готовности банка к их проведению.

      Лицензии  разделяются на:

• Разовые – дают право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• Внутренние – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ;
• Расширенные – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ с правом открытия ограниченного числа счетов в иностранных банках;
• Генеральные – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за границей.

      Банк, получивший генеральную, расширенную  или внутреннюю лицензию на осуществление  операций в иностранной валюте, в  дальнейшем именуемый уполномоченным банком, выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих  клиентов. Лицензии, выдаваемые Банком России, не являются основанием для  осуществления коммерческими банками  внешнеторговых операций любого вида, не относящихся непосредственно  к банковской деятельности.