Валютные операции банка, их особенности и классификация

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение  образования

 «Витебский  государственный технологический  университет»

Факультет повышения  квалификации и переподготовки кадров

 

 

 

 

 

К У Р С  О В А Я  Р А Б О Т  А

по дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

 

Тема: «Валютные операции банка, их особенности и классификация.»

 

 

 

 

     Выполнил: слушатель группы  _    БД-6                                        Мурашкина А.А.   

Фамилия, И.О.

                                                           

                                                            Руководитель: старший преподаватель                   Самусев В.А.                                                                                                                                                                                             

Фамилия, И.О.

 

 

                                                       

                                                           Витебск

                                                              2012

 

Содержание:

Введение--------------------------------------------------------------------------------3

 

Глава1.Валютные ценности и валютные операции.-------------------------5

           1.1.Валютные ценности и их структура-------------------------------------6

           1.2.Виды валютно-обменных операций, валютная биржа---------------9

Глава 2.Основные правила проведения валютных операций и их группы.-------------------------------------------------------------------------------------15

            2.1.Основные требования к операциям в иностранной валюте.--------16

Глава 3.Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. Их основные особенности.------------------------------19

Глава 4.Особенности валютных операций между резидентами.-----------25

          4.1. Валютные операции с участием физических лиц.-------------------30

Глава 5.Понятие валютного риска.------------------------------------------------ 38

Литература-------------------------------------------------------------------------------- 42

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Одним из ключевых направлений  внешнеэкономической политики является обеспечение сбалансированности международной  торговли, платежеспособности и стабильности национальной денежной единицы. Формирование валютной политики происходит в процессе урегулирования противоречий между степенью вовлеченности страны в международные экономические отношения и необходимостью реализации национальных экономических интересов.

Целью настоящей работы является, анализ теоретических и практических аспектов функционирования порядка проведения валютных операций, выяснение роли валютных операций.

Задачи: 1) определение  структуры и элементов порядка  проведения валютных операций; 2) изучение правил проведения валютных операций; 3) определение направлений развития регулирования валютных операций в Республике Беларусь.

Объектом курсовой работы выступают валютные ценности. Предмет определяется такой категорией как валютные операции. В процессе исследования такого разнопланового института как валютные операции будем использовать целый ряд научных методов.

Метод анализа и синтеза. Он состоит в возможности расщепления  явления на элементы, их детального изучения, и формирования цельного представления об изучаемом явлении, т.е. валютных операциях и ценностях, на основе полученных знаний.

Структурно-функциональный метод. С его помощью изучается правовая конструкция порядка проведения валютных операций в контексте выполняемых им в экономической сфере функций.

Метод абстрагирования. Он предоставляет возможность выделения наиболее существенных сторон изучаемого явления с отвлечением от случайных элементов, что способствует формулированию научных понятий.

Компаративный метод. Применение метода обусловлено необходимостью сравнения валютных операций в Республике Беларусь с подобными правовыми образованиями в иных государствах.

Прогнозирования. Использованием данного метода реализуется возможность  предвидения эволюции правового  регулирования валютных операций в  будущем.

В процессе изучения порядка  проведения валютных операций предполагается подтвердить гипотезу о том, что указанный порядок является целостным, где все элементы взаимообусловлены и взаимозависимы, не противоречат друг другу.

Курсовая работа состоит из пяти глав. В первой главе, преимущественно, рассмотрены структура валютных ценностей виды валютно-обменных операций и валютная биржа. Последующие главы курсовой работы имеют более практический уклон. Раскрыты понятие валютного риска, порядок проведения отдельных видов валютных операций, валютное регулирование экспортно-импортных операций.

  
1. Валютные ценности и валютные операции.

Валютные операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр услуг и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы, а также положительно сказываются на деловой репутации банка. Однако проведение валютных операций сопряжено с более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте, так как они характеризуются более крупными объемами и значительными затратами их проведения. Основными участниками валютного рынка выступают банки.

Банки проводят широкий  круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают кредиты в иностранной валюте, заключают сделки по покупке-продаже на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами валютного контроля.

Основой валютного законодательства Республики Беларусь является Закон  «О валютном регулировании и валютном контроле» (вступил в силу с 5 ноября 2003г.). В Законе был предусмотрен ряд новых правовых норм и положений: даны определения терминам; уточнен перечень операций неторгового характера; претерпели изменения правила проведения валютных операций, связанных с движением капитала; несколько изменены условия открытия резидентами счетов в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь. Резиденты, согласно Закону, могут открывать счета в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь не только в иностранной валюте, но и в белорусских рублях при соблюдении порядка и условий, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь, и др.

Органами валютного  регулирования являются Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь. Органами валютного контроля определены Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк Республики Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь. Функции агентов валютного контроля возлагаются на республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Банки, как  агенты валютного контроля вправе:

- контролировать своевременность представления отчетности по валютным операциям и соответствие ее требованиям валютного законодательства;

- контролировать соответствие проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

-  получать документы, объяснения, справки и сведения о валютных операциях;

-  приостанавливать операции по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях.

Банк не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств, если:

- такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

проведение валютной операции допускается при наличии разрешения (права) Национального банка Республики Беларусь, но такое разрешение (право) резидентом или нерезидентом не представлено;

- резидентом или нерезидентом не представлены все необходимые документы, предусмотренные законодательством  Республики Беларусь.

Для валютного регулирования  в Республики Беларусь используются нижеприведенные определения.

 

1.1.  Валютные ценности  и их структура

 

Валютные  ценности

-    иностранная валюта;

-    платежные документы в иностранной валюте;

-    ценные бумаги в иностранной валюте;

Иностранная валюта:

-денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства в денежных единицах иностранных государств и 
международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

Ценные бумаги в иностранной валюте:

-  ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

-  ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости и 
выраженные в иностранной валюте;

-  ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, не имеющие 
номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

Ценные бумаги в белорусских рублях:

- ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

- ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

Резиденты:

- физические лица —  граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

- филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

- Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты:

- физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- международные организации, их филиалы и представительства;

- филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

 

1.2. Виды валютно-обменных операций, валютная биржа.

Выделяют следующие  валютно-обменные операции.

- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

-   международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

К валютно-обменным операциям относятся:

- операции по обмену иностранной валюты на белорусские 
рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа 
иностранной валюты);

- операции по обмену одного вида иностранной валюты на 
другой вид иностранной валюты по установленным обменным 
курсам (конверсия иностранной валюты).

К операциям неторгового характера относятся:   выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;

-  переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом;

-  выплата денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;

- платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы на погребение;

- выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;

- оплата содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

- платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;

- выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;

-  уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;

- перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

-  получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;

-  уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;

- оплата содержания международных (межгосударственных, межправительственных) организаций.

Данный перечень не является исчерпывающим и может включать иные операции, которые определяются Президентом Республики Беларусь или  по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.

Закон о валютном регулировании  определяет лишь основные положения  регулирования валютной сферы. Поэтому, с точки зрения регулирования  валютных операций и регламентации  их проведения в банках, большое  значение имеют нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь.

Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, имеющие лицензии на осуществление банковской деятельности и право на проведение таких операций.

Валютный рынок Республики Беларусь с точки зрения институциональной структуры подразделяется:

- на биржевой;

- внебиржевой.

На биржевом внутреннем валютном рынке операции с валютой совершаются через ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», где установлен единый порядок биржевой торговли иностранными валютами для всех участников. Участниками биржевых торгов могут быть члены валютной биржи — банки и небанковские кредитно-финансовые организации, имеющие лицензионное право Национального банка Республики Беларусь проводить валютно-обменные операции, а также сам Национальный банк Республики Беларусь.

Валютная биржа:

.  организует биржевые  торги иностранными валютами;

• производит расчет требований и обязательств участников 
торгов по результатам торгов;

. формирует документы,  служащие основанием для проведения расчетов по результатам торгов;

• осуществляет информационное обслуживание участников 
торгов.

Отношения валютной биржи  с банками строятся на договорной основе. Банки могут производить операции купли-продажи, конверсии иностранной валюты:

.  от своего имени  и за свой счет;

• от своего имени за счет и по поручению клиентов. 
Сделки   на  бирже  осуществляются   банками  через  своих трейдеров.

Трейдер — физическое лицо, заключающее сделки купли-продажи, конверсии иностранной валюты на торгах в рамках полномочий, предоставленных ему доверенностью участника торгов банком.

• На внебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты заключаются непосредственно между банками, а также между банками и клиентами, минуя валютную биржу.

Порядок покупки и  продажи иностранной валюты в  Республике Беларусь, в том числе и для банков, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь, при этом операции купли-продажи могут производиться только с теми иностранными валютами, к которым установлен официальный курс белорусского рубля. Когда банк покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании договоров купли-продажи. Операции за счет и по поручению клиентов относятся к посредническим операциям. Доход банка в этом случае составляет комиссионное вознаграждение за проведение операции.

На валютном рынке  осуществляются различные по видам и содержанию операции. Выделяют следующие виды сделок покупки-продажи иностранной валюты:

• сделки с немедленной поставкой или наличные (кассовые) сделки;
• срочные сделки.

Под наличной (кассовой) понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой или дата валютирования) производится сторонами не позднее второго рабочего дня после ее заключения. Существует три вида наличных (кассовых) сделок покупки-продажи иностранной валюты:

1. «today» (сегодня);
2. «tomorrow» (завтра);
3. «spot» (спот).

Различие между ними заключается в дате валютирования.

Сделка «today» предусматривает исполнение обязательств (даты расчетов) по сделке в день ее заключения.

Сделка «tomorrow» предусматривает исполнение обязательств (даты расчетов) по сделке на следующий рабочий день за днем ее заключения.

Сделка «spot» предусматривает исполнение обязательств (даты расчетов) по сделке на второй рабочий день за днем ее заключения.

Наличные (кассовые) сделки покупки-продажи иностранной валюты предполагают реальную поставку средств. Если наличные (кассовые) сделки заключаются банками на межбанковском валютном рынке, основные параметры сделок (суммы, курс, сроки поставки и др.) определяются по взаимной договоренности банков. Если же эти сделки заключаются банками в ходе торгов на валютных биржах, то их условия регламентируются для банков правилами соответствующих торгов. Каждая биржа имеет свой регламент.

Под срочной сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой или дата валютирования) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после ее заключения. Существуют различные виды срочных сделок, но в банковской практике принято выделять четыре основных:

1. «forward» (форвард);
2. «futures» (фьючерс);
3. «option» (опцион);
4. «swap» (своп).

Сделка «forward», или форвардная сделка, подразумевает заключение срочного контракта на покупку-продажу валюты, который должен быть исполнен через определенное время, причем курс обмена устанавливается сразу при заключении сделки.

Сделка «futures», или фьючерсная сделка, подразумевает заключение срочного контракта на покупку-продажу валюты, по которому возникает требование или обязательство возместить курсовую разницу (маржу) между курсом сделки и курсом, который будет зафиксирован на рынке на дату закрытия контракта. Фьючерс относится к сделкам без реальной поставки средств, т.е. суммы контракта не подлежат перечислению между банками-контрагентами. Один из банков-контрагентов перечисляет другому банку только курсовую разницу (маржу).

Опцион («option») — сделка, предоставляющая контрагенту право купить или продать по заранее согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем. Валютный опцион не является обязательством, он лишь дает право на покупку-продажу валюты на конкретную дату в будущем, т.е. он не обязательно должен быть реализован. Возможные потери контрагенту в случае отказа от реализации опциона компенсируются в уплаченной опционной премии.

Сделка «swap» («своп») служит для обеспечения деятельности банка необходимыми ресурсами на различные сроки и представляет собой операцию, сочетающую куплю или продажу валюты на условиях наличной сделки «spot» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «forward», корректирующиеся с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса.

В банковской практике все  чаще встречаются сделки с разными датами валютирования, т.е. по которым даты исполнения сторонами своих обязательств не совпадают. Идея таких сделок — дополнительное страхование риска неполучения валюты, т.е. банк-контрагент перечислит доллары США только тогда, когда убедится, что на его корреспондентский счет зачислены евро. Данная сделка не имеет четкой классификации, но если определять тип по последней дате исполнения, то можно отнести ее к наличным (кассовым) сделкам.

Порядок валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к. операциям, осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, предельные значения обменных курсов, по которым производится купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.

2. Основные  правила проведения валютных  операции их группы.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно выбрать критерии для классификации банковских операций с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций. Валютные операции можно разделить на следующие группы:

.   открытие и  ведение валютных счетов клиентов;

• неторговые операции коммерческого банка;
• установление корреспондентских отношений с иностранными банками;
• конверсионные операции — при таких операциях происходит увеличение либо уменьшение актива или пассива в одной валюте при одновременном изменении актива или пассива в другой валюте, т.е. операции, приводящие к изменению открытой валютной позиции;
• операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

. операции по привлечению  и размещению банком валютных средств.

 

2.1. Основные  требования к операциям в иностранной  валюте.

Для проведения операций в иностранной валюте Национальный банк Республики Беларусь предъявляет ряд квалифицированных и технических требований, которые зависят от группы валютных операций.

Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Для ведения текущих валютных счетов необходимо:

• знание порядка и условий открытия и ведения счетов в иностранной валюте;
• знание нормативных документов и правил продажи части валютной выручки предприятий и др.

Для проведения неторговых операций в иностранной валюте важно:

• знание законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок использования иностранной валюты на территории Республики Беларусь;

знание инструкций о  проведении валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и белорусских рублях, о работе обменных пунктов;

. знание разновидностей  платежных документов в иностранной валюте и особенностей работы с ними;

.   наличие корреспондентского  счета в иностранной валюте.

Для организации корреспондентских отношений с иностранными банками необходимо:

. знание основных тенденций  современных международных экономических отношений, основ экономического анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных банков и наличия у них рейтингов, присвоенных международными рейтинговыми агентствами;

. знание основных положений  межбанковских корреспондентских соглашений;

.   наличие каналов  оперативной международной связи.

Проведение операций по международным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг также требует выполнения банком определенных условий, а именно:

. знания унифицированных  правил и обычаев по международным расчетам (по инкассо, аккредитивам);

. знания порядка выверки  расчетов и урегулирования расхождений;

.   наличия средств международной связи;